2023年稅務(wù)師之稅法一經(jīng)典例題

2023年稅務(wù)師之稅法一經(jīng)典例題單選題（共180題）1、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D2、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是（）。A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B3、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D4、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B5、回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車輛過(guò)戶手續(xù)。國(guó)家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C6、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C7、關(guān)于增值稅報(bào)繳稅款期限，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人以10日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款C.納稅人以15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】A8、（2018年真題）2020年1月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入30萬(wàn)元；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B9、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元【答案】B10、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】B11、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，買價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D12、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C13、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D.不得自行開(kāi)具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】D14、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A15、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同類地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬(wàn)元C.700萬(wàn)元D.800萬(wàn)元【答案】B16、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取傭金，開(kāi)具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B17、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C18、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車【答案】A19、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B20、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B21、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D22、下列選項(xiàng)中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格【答案】B23、G檢驗(yàn)A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計(jì)分析B.通過(guò)計(jì)算G值與查表臨界G值比較對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測(cè)定時(shí)重復(fù)出現(xiàn)的誤差D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢(shì)的直線或曲線【答案】B24、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進(jìn)口酒精D.委托加工涂料【答案】D25、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開(kāi)具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A26、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A27、（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B28、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C29、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D30、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C31、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B32、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，其中20萬(wàn)噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B34、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A35、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅C.個(gè)體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅【答案】C36、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對(duì)人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C37、對(duì)于固體廢物和噪聲污染實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一的定額稅制，對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B38、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C39、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為33.43萬(wàn)元B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為23.4萬(wàn)元C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為77.41萬(wàn)元D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為54萬(wàn)元【答案】A40、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬(wàn)元。A.1.41B.1.43C.1.56D.1.17【答案】A41、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C42、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D43、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購(gòu)進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬(wàn)元；將購(gòu)進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.36.75B.24.50C.39.61D.0【答案】B44、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A45、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B46、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的【答案】C47、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B48、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C49、（2013年）下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C50、2011年6月，中國(guó)公民賈某將2009年購(gòu)置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬(wàn)元；購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)420萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6.7萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬(wàn)元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D51、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)700萬(wàn)元，稅費(fèi)28.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B52、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D53、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C54、（2018年）關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】C55、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D56、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A57、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬(wàn)元；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)取得含稅收入100萬(wàn)元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目甲企業(yè)均選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D58、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)【答案】D59、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】B60、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬(wàn)元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬(wàn)元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬(wàn)元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬(wàn)元C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為5萬(wàn)元【答案】B61、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開(kāi)具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】D62、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D63、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A64、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B65、另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B66、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無(wú)害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C67、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A68、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】C69、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】A70、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D71、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得收入40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料.支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī),取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)5800元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C72、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場(chǎng)銷售辦公用品，合同約定全部?jī)r(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬(wàn)元的折扣，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（上述金額均含增值稅）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】B73、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B74、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B75、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】A76、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C77、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B78、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D79、2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C80、某醫(yī)院于2017年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B81、2021年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金840000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B82、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬(wàn)元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購(gòu)置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A83、2020年10月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B84、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D85、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優(yōu)于舊法B.特別法優(yōu)于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優(yōu)于實(shí)體法【答案】C86、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】A87、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元；王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D88、下列情形中，不需要按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的【答案】C89、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】C90、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B91、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C92、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C93、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C94、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B95、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D96、2019年5月，Z房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付10000萬(wàn)土地價(jià)款取得一國(guó)有土地使用權(quán)，并將其用于開(kāi)發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開(kāi)發(fā)完畢對(duì)外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對(duì)外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司11月份無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A97、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.15B.17C.21D.53【答案】C98、（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A99、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D100、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】A101、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B102、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行申報(bào)。A.24小時(shí)以前B.48小時(shí)以前C.14日內(nèi)D.15日內(nèi)【答案】A103、某酒廠2020年5月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D104、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用【答案】C105、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是（）萬(wàn)元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D106、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月?tīng)t渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B107、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實(shí)施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報(bào)關(guān)單D.申報(bào)進(jìn)口【答案】A108、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D109、甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D110、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬(wàn)，市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬(wàn)，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是（）元。A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D111、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】B112、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【答案】B113、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅【答案】C114、下列車輛中，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.自行車B.排氣量為100毫升的摩托車C.有軌電車D.叉車【答案】C115、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C116、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C117、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力【答案】D118、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅【答案】B119、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A120、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈(zèng)送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售【答案】C121、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。(消費(fèi)稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C122、國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D123、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)【答案】D124、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.450B.287C.322D.550【答案】A125、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D126、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。A.615B.613C.623D.610【答案】C127、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C128、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格:為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng).月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A129、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算D.稀土、鎢、鉬資源稅實(shí)行從價(jià)征收【答案】B130、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是()。A.鞭炮B.實(shí)木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D131、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A132、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D133、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C134、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D135、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，該設(shè)備原值為600萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬(wàn)元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A136、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C137、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D138、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B139、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D140、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A141、某礦山開(kāi)采企業(yè)在開(kāi)采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2009年7月開(kāi)采鋅礦石400萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B142、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B143、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B144、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D145、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D146、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項(xiàng)目具有選擇性【答案】A147、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D.將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)【答案】B148、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D149、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B150、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬(wàn)元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬(wàn)元/臺(tái)。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B151、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金【答案】B152、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D153、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C154、布魯斯教授是長(zhǎng)期來(lái)華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國(guó)公民劉某，轉(zhuǎn)讓價(jià)40萬(wàn)元，該汽車于2015年8月進(jìn)口，進(jìn)口時(shí)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅6萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該型號(hào)小汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為60萬(wàn)元，劉某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D155、某4S店2019年7月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬(wàn)元，2輛企業(yè)自用，1輛贈(zèng)送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A156、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.建筑施工噪聲C.尾礦D.養(yǎng)雞場(chǎng)未經(jīng)處理直接排放的污水【答案】B157、下列行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車【答案】C158、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】D159、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算【答案】A160、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅【答案】C161、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D162、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾163、2018年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D164、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C165、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔【答案】B166、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B167、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B168、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D169、根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅【答案】D170、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B171、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購(gòu)進(jìn)存貨毀損B.新建門市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存貨霉變D.冰災(zāi)損壞廠房【答案】B172、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬(wàn)元，銷售汽車用品取得收入2.87萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)修理用配件支付價(jià)稅合計(jì)金額1.26萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A173、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】C174、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國(guó)家稅務(wù)總局令發(fā)布B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實(shí)施細(xì)則”【答案】B175、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月開(kāi)發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C176、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D177、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi)，取得如下票據(jù)：火車票金額合計(jì)3815元；境內(nèi)機(jī)票行程單票款合計(jì)4905元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）合計(jì)100元；境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元；注明員工身份證號(hào)的汽車票合計(jì)412元；住宿費(fèi)一般納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A178、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C179、下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅【答案】C180、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B多選題（共160題）1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說(shuō)法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%E.中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD2、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納【答案】BCD3、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價(jià)款E.車輛購(gòu)置稅【答案】ABC4、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣、減征20%資源稅【答案】AD5、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷