醫(yī)院資金管理內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿

醫(yī)院資金管理內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿醫(yī)院的貨幣資金主要包括現(xiàn)金以及銀行存款和其他外幣貨幣資金，是醫(yī)院資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，而且貨幣資金在醫(yī)院進(jìn)行患者醫(yī)療服務(wù)時(shí)是不可缺少的必備的物質(zhì)條件，因?yàn)樨泿刨Y金是醫(yī)院運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)。它的多與少，和醫(yī)院的生存發(fā)展不可分割相輔相成。如何做好貨幣資金的管理工作就顯得特別重要。雖然醫(yī)院屬于事業(yè)單位，執(zhí)行的是醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，但我們也要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠行У膬?nèi)部控制制度。一、醫(yī)院貨幣資金如何進(jìn)行內(nèi)部控制（一）制定貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)保證貨幣資金的完整性。這就要求檢查醫(yī)院收到貨幣資金時(shí)財(cái)務(wù)部門是否已經(jīng)做到全部入賬，可以防止財(cái)務(wù)人員私設(shè)小金庫(kù)的行為出現(xiàn)，出現(xiàn)貪污腐敗行為。保證貨幣資金的合法性。即要做到檢查貨幣的取得是否合法以及使用是否符合國(guó)家的這就要求我們要做好良好的資金內(nèi)部控制，確保醫(yī)院的資金平穩(wěn)，安全的運(yùn)行，防止醫(yī)院貨幣資金被盜以及丟失和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行挪用，中飽私囊。保證貨幣資金的效益性。醫(yī)院財(cái)務(wù)部可以報(bào)告本期貨幣的收入支出以及剩余的情況對(duì)下期的資金的流入流出，剩余的情況做出預(yù)算判決，使資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益，合理的調(diào)節(jié)資金的使用情況。（二）對(duì)貨幣資金進(jìn)行預(yù)算控制因?yàn)獒t(yī)院的貨幣資金關(guān)系到醫(yī)院的運(yùn)行情況，所以我們要對(duì)貨幣資金的支出，實(shí)行預(yù)算的控制，在醫(yī)院對(duì)貨幣資金實(shí)行預(yù)算控制制度是整個(gè)醫(yī)院的組織以及財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行，以及控制醫(yī)院日?；顒?dòng)的貨幣流動(dòng)資金的有效依據(jù)，同樣也是評(píng)價(jià)醫(yī)院對(duì)于貨幣資金的核算是否達(dá)標(biāo)的重要手段。當(dāng)然，目前大部分醫(yī)院已經(jīng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)預(yù)算，這樣做可以增加醫(yī)院貨幣資金的運(yùn)行透明度，以及讓醫(yī)院的?？顚Ｓ?，讓更加需要資金的項(xiàng)目積極地進(jìn)行，也可以管理會(huì)計(jì)人員防止會(huì)計(jì)人員進(jìn)行挪用貨幣資金的行為出現(xiàn)。（三）加強(qiáng)對(duì)管理貨幣資金崗位控制我們要對(duì)醫(yī)院進(jìn)行貨幣資金管理的崗位人員實(shí)行嚴(yán)格的管理制度，同時(shí)我們也要建立起崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位和部門之間的職責(zé)。同時(shí)，在財(cái)務(wù)部門也要設(shè)立收費(fèi)員、核算員、出納員會(huì)計(jì)以及相關(guān)的工作崗位，以此做到相互制衡，相互監(jiān)督、職責(zé)分明這些都是強(qiáng)化貨幣管理工作的必要手段，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)部門和單位中崗位設(shè)置要考慮其制約性以及堅(jiān)持獨(dú)立自主性的互相分離原則，而且要?jiǎng)澐植⒚鞔_會(huì)計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限與其他相關(guān)部門的人員，不會(huì)進(jìn)行融合。所以應(yīng)該設(shè)置嚴(yán)格的出納會(huì)計(jì)崗位，這些都是進(jìn)行醫(yī)院貨幣資金崗位嚴(yán)格控制的做法。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的控制我們要加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金的管理。所以要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是接觸醫(yī)院貨幣資金的直接人員，財(cái)務(wù)人員的道德以及綜合業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)綜合素質(zhì)都影響著貨幣資金的安全性。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要充分重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)與發(fā)展，要配備良好的具有高素質(zhì)的經(jīng)驗(yàn)豐富的道德品質(zhì)較高的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。首先要做到以德為先，因?yàn)樵卺t(yī)院貨幣資金的管理中涉及金額較大，要確保財(cái)務(wù)人員道德品質(zhì)優(yōu)秀，不為金錢所迷惑雙眼。所謂的道德修養(yǎng)，就是要有強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)感，醫(yī)院的貨幣資金安全負(fù)起相關(guān)的責(zé)任，能夠在日常的財(cái)務(wù)工作中立場(chǎng)鮮明工作扎實(shí)，秉公辦事不貪污腐敗，財(cái)務(wù)人員良好的專業(yè)勝任能力就是具有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，學(xué)歷較高經(jīng)驗(yàn)較豐富，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)建設(shè)方面，只有用好人才能做好事，管好錢，在貨幣資金的管理中，如果出現(xiàn)了徇私舞弊或者貪污腐敗的事情，一定不能小事化了。要進(jìn)行嚴(yán)格的處分以及移交國(guó)家司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處置，同時(shí)也要提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)道德，拓寬人才的培養(yǎng)方式，吸取更加優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)入醫(yī)院工作，強(qiáng)化貨幣資金的內(nèi)部控制，加強(qiáng)貨幣資金的管理。（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位輪換制度根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的工作規(guī)范要求，會(huì)計(jì)崗位的工作人員要進(jìn)行輪崗工作，以防出現(xiàn)貪污腐敗的情況。而且，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要規(guī)范財(cái)務(wù)的行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，提高財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)以及職業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)也要建立健全財(cái)務(wù)管理人員工作制度。會(huì)計(jì)人員崗位的輪換制這樣可以避免一個(gè)會(huì)計(jì)人員在某個(gè)崗位呆得時(shí)間過(guò)長(zhǎng)會(huì)利用職務(wù)之便對(duì)貨幣資金進(jìn)行盜取及挪用。而且進(jìn)行崗位輪換制，可以將某些會(huì)計(jì)人員的問(wèn)題顯現(xiàn)出來(lái)，這樣就可以提高會(huì)計(jì)工作人員的工作效率以及對(duì)工作人員的工作方式進(jìn)行創(chuàng)新。但是由于會(huì)計(jì)崗位的業(yè)務(wù)比較繁瑣，復(fù)雜，所以在進(jìn)行輪換崗時(shí)，我們要做好崗前培訓(xùn)工作，讓員工可以盡快的適應(yīng)輪換工作崗位進(jìn)行工作。二、醫(yī)院貨幣資金控制的重點(diǎn)（一）貨幣資金收入的控制因?yàn)獒t(yī)院日常的貨幣資金大多來(lái)源于門診的收入以及住院費(fèi)用的繳納和其他病人的預(yù)繳費(fèi)用，還有就是財(cái)政部門進(jìn)行的財(cái)政補(bǔ)助及對(duì)于醫(yī)院的專項(xiàng)資金補(bǔ)助等其他收入，這些就要求醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員明確資金來(lái)源，對(duì)于已經(jīng)到達(dá)醫(yī)院的資金，我們要及時(shí)對(duì)它進(jìn)行記賬收入業(yè)務(wù)是否正確，以及記賬時(shí)的大小寫(xiě)是否正確以及手續(xù)是否完善，主要涉及收費(fèi)處的會(huì)計(jì)人員辦理的每筆業(yè)務(wù)是否都有專業(yè)的人員進(jìn)行了審核，只有在審核之后才能計(jì)入賬目，而且要確保賬實(shí)相符，現(xiàn)金以及支票送往銀行后銀行收賬情況，銀行日記賬及時(shí)登記。防止偷梁換柱的情況發(fā)生。（二）對(duì)貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行控制想要對(duì)醫(yī)院的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，我們就需要建立相應(yīng)的貨幣授權(quán)審核以及審批制度嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定辦理，支付業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的人員負(fù)責(zé)，對(duì)于貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，復(fù)核的內(nèi)容包括權(quán)限范圍等等的程序，以及各類的手續(xù)，同樣也需要相關(guān)的票據(jù)以及金額的準(zhǔn)確性和所需資金的使用方式是否合法的，在復(fù)核無(wú)誤之后，可以憑借相關(guān)手續(xù)進(jìn)行相應(yīng)的支付，同時(shí)財(cái)務(wù)人員也要對(duì)現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬進(jìn)行及時(shí)的記錄，防止忘記。而且支付資金時(shí)一定要符合申請(qǐng)時(shí)寫(xiě)清楚的范圍以及用途，不得白條借款以及公款私借。財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)法以及醫(yī)院財(cái)務(wù)部門制定的各類規(guī)章制度進(jìn)行資金的支付，保證每一筆財(cái)務(wù)的開(kāi)支都記錄在案。保證資金支付的真實(shí)性、完整性。嚴(yán)格控制不合理、不合法的超標(biāo)支付以及出現(xiàn)虛假領(lǐng)用的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空頭支票。而且要將印章以及支票分開(kāi)存放，并且每天存放在保險(xiǎn)柜里，不得讓人隨意使用。財(cái)務(wù)人員之間相互牽制相互監(jiān)督，要分清責(zé)任。不得由一位財(cái)務(wù)人員保管所有印章及辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三）貨幣資金庫(kù)存及賬務(wù)的控制1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金限額的管理對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。企業(yè)需要明確現(xiàn)金的使用范圍，要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的使用與保管；對(duì)于不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支付業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行存款進(jìn)行交易。對(duì)銀行賬戶的管理按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶，進(jìn)行存款、取款以及轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于結(jié)算的法律法規(guī)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)每個(gè)月都指定出納以外的人員對(duì)銀行存款的賬戶進(jìn)行核對(duì)，并且編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定實(shí)際余額與銀行對(duì)賬單是否符合。對(duì)于未達(dá)款項(xiàng)，要核對(duì)銀行調(diào)節(jié)表，并使未達(dá)帳項(xiàng)在下期銀行對(duì)賬單中得到證實(shí)；對(duì)于登帳錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以調(diào)整處理。如果企業(yè)使用網(wǎng)上銀行等電子支付手段，更要求加強(qiáng)監(jiān)督檢查，執(zhí)行網(wǎng)上支付操作人員的不相容職務(wù)分離。賬實(shí)核對(duì)、清查盤(pán)點(diǎn)和限制接近的管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期的進(jìn)行對(duì)貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)，將結(jié)果與實(shí)際中的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即查明情況和分析原因，查清責(zé)任。發(fā)現(xiàn)對(duì)票據(jù)及印章的控制管，不能由同一人保管各種印章。（四）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金內(nèi)控的監(jiān)督審計(jì)的重要組成部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制的主要方式,要定期對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制薄弱環(huán)節(jié),切實(shí)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。同時(shí),要強(qiáng)化外部監(jiān)督,財(cái)政部門或?qū)徲?jì)真分析原因并提出整改措施，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。三、結(jié)語(yǔ)加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金的內(nèi)部管理與控制，首先要對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有力的監(jiān)督以及對(duì)銀行的各類貨幣資金支出收入都有一定的記賬，做到賬實(shí)相