投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題B卷帶答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題B卷帶答案

單選題（共100題）1、甲公司2016年12月實施了一項關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù)，重組計劃預(yù)計發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補償款100萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至其他車間使用將發(fā)生運輸費2萬元；因?qū)α粲脝T工進行培訓(xùn)將發(fā)生支出3萬元；因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費60萬元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失50萬元。2016年度甲公司因上述事項減少當(dāng)年利潤總額的金額為（）萬元。A.100B.160C.165D.275【答案】B2、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2018年度合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2019年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2019年度合并財務(wù)報表的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D3、關(guān)于公司清算的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D4、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披露的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A5、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會計師事務(wù)所于2008年3月對該公司進行審計，注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務(wù)報表出具審計報告的說法正確的是（）。A.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告B.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告C.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見的審計報告D.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計【答案】C7、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、VE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A10、企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。A.2B.3C.5D.10【答案】C11、某股份有限公司于2016年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發(fā)行價格為194．65萬元。按實際利率法確認(rèn)利息費用。該債券2017年度確認(rèn)的利息費用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A12、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標(biāo)的資產(chǎn)在建項目等D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】C13、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C14、關(guān)于投資項目評估使用的凈現(xiàn)值法，以下說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D15、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標(biāo)的股票的市場價格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C16、下列機構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）。Ⅰ．發(fā)行人法定代表人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，并能對乙公司施加影響，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D18、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。下列屬于上述相關(guān)情形的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A19、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B20、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D21、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）A.持有至到期投資公允價值變動B.現(xiàn)金分紅C.股東投資時形成的股本溢價D.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付形成的資本公積【答案】D22、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A23、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司將被終止上市的有（不考慮公司股票停牌日和公司首次公開發(fā)行股票上市之日起的20個交易日）（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C24、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A25、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A26、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A27、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】B28、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B29、下列有關(guān)證券公司債券擔(dān)保的表述中，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C30、甲公司2017年6月將一項股東資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)公允價值為320萬元，預(yù)計處置費用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于2010年12月20日，原值為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)2017年半年報時應(yīng)予列報的金額是（）萬元。A.345萬元B.350萬元C.320萬元D.315萬元【答案】D31、公司在臨時報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B32、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯誤的是（）。A.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網(wǎng)下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十B.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發(fā)行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購C.發(fā)行人和主承銷商詢價確定的發(fā)行價格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險特別公告D.首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購【答案】D33、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號），下列說法正確的是（）。A.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如適用特殊性稅務(wù)處理，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額B.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生較大改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進行交易，應(yīng)根據(jù)實質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進行處理D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的，也可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠【答案】C34、某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進行重大事項，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用B.本次募集配套資金不能用于補充上市公司的流動資金，但可以補充標(biāo)的公司的流動資金C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元【答案】C35、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A36、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A38、甲公司2020年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2020年度會計報表進行調(diào)整的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、承銷團中承銷商的種類可以分為()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C40、以下關(guān)于可交換公司債券換股的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、關(guān)于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元D.創(chuàng)業(yè)板所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元【答案】D43、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B45、根據(jù)《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時按擔(dān)保額的（）計入本企業(yè)負(fù)債額。A.1／3B.1／4C.1／5D.1／2【答案】D46、甲上市公司是乙公司的惟一控股股東，乙公司申請到境外上市，甲公司及乙公司的董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有乙公司的股份，不得超過乙公司到境外上市前總股的()。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】B47、以下哪些期權(quán)是風(fēng)險有限收益有限的？（）A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A48、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ【答案】A49、關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C50、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致，相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。A.50B.100C.150D.200E.300【答案】D51、某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，需要滿足的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A52、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】C53、股東大會就上市公司公開發(fā)行證券作出的決定，不應(yīng)當(dāng)包括下列（）事項。A.募集資金用途B.聘請保薦機構(gòu)C.定價方式或價格區(qū)間D.本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量E.發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排【答案】B54、下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、2008年3月1日，機構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為：A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元【答案】C56、上市公司編制重組預(yù)案時，對于不同的交易標(biāo)的，需披露的事項不同。下列敘述正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C57、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A58、股份有限公司的董事會秘書的主要職責(zé)有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】B59、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對股票轉(zhuǎn)讓實行風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前加注標(biāo)識并公告（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C60、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列有關(guān)非公開發(fā)行公司債券信息披露內(nèi)容的說法，正確的是（）。A.發(fā)行人只須按照募集說明書的約定及時披露相關(guān)公告即可B.發(fā)行人必須聘請具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對債券募集資金使用情況開展不定期專項審計，并根據(jù)要求將專項審計報告向合格投資者披露C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定是否披露不定期報告D.發(fā)行人委托資信評級機構(gòu)進行信用評級的，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定披露定期報告【答案】D61、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C62、2021年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰(zhàn)略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元【答案】D64、下列事項中，有助于提高企業(yè)短期償債能力的是（）。A.利用短期借款增加對流動資產(chǎn)的投資B.為擴大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同C.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量D.提高流動負(fù)債中的無息負(fù)債比率【答案】C65、上市公司發(fā)行新股決議的有效期限是()。A.半年B.1年C.2年D.決議通過至下次發(fā)行新股期間【答案】B66、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審計程序D.注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)【答案】B67、上市公司發(fā)行新股，股東大會應(yīng)當(dāng)對下列（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C68、2011年1月1日，甲公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發(fā)生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認(rèn)投資收益，2011年12月31日確認(rèn)投資收益35萬元。2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）。A.1035萬元B.1037萬元C.1065萬元D.1067萬元【答案】B69、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)在()委托上市公司通過證券交易所網(wǎng)站申報其個人信息。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C71、下列可以凈額列示的是（）。A.金融負(fù)債可以以凈額列示B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長期合作關(guān)系，為簡化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結(jié)算D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示【答案】C72、股份公司股東可以查閱的是（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監(jiān)事會會議記錄D.會計賬薄【答案】A73、下列各項中，應(yīng)計入建造合同收入的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A74、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D75、()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認(rèn)定產(chǎn)生重大錯報的可能性。A.固有風(fēng)險B.政策風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險【答案】A76、下列關(guān)于上市公司股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A78、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市委員會職責(zé)的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B79、下列選項中，可以提議召開董事會會議的有（）。[2015年5月真題]A.獨立董事B.監(jiān)事會C.董事長D.總經(jīng)理【答案】B80、關(guān)于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D82、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔(dān)任董事，以下關(guān)于劉某買賣甲公司股票的說法，錯誤的是（）。A.劉某在買賣甲公司股票前應(yīng)當(dāng)將買賣計劃書面通知甲公司董事會秘書B.劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減持其所持的甲公司股份C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換所得的股票全部出售【答案】D83、根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、北交所上市公司連續(xù)（）出現(xiàn)股票每日收盤價均低于每股面值的，北交所將決定終止其股票上市。A.30個交易日B.60個交易日C.90個交易日D.120個交易日E.150個交易日【答案】B85、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B86、關(guān)于獨立董事的說法正確的是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨立董事B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1/2以上同意D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會【答案】D87、下列各項中屬于會計差錯的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人在履行保薦職責(zé)時可對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A89、下列選項可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B90、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A91、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A92、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B93、某有限責(zé)任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D94、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C96、上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年營業(yè)利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)【答案】B97、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C98、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A99、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響。2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A100、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司將被終止上市的有（不考慮公司股票停牌日和公司首次公開發(fā)行股票上市之日起的20個交易日）（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C多選題（共40題）1、以下哪些在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以提供認(rèn)購邀請書（）A.已提交認(rèn)購意向書的投資者B.20家證券投資基金C.10家證券公司D.5家保險公司E.排名前30的股東【答案】ABCD2、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD3、以下收購構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）A.對甲的收購B.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購【答案】AD4、以下關(guān)于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）A.使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備B.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊C.使用專項儲備時，應(yīng)按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認(rèn)相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】BD5、以下屬于證券欺詐行為的有（）A.代理客戶買賣證券B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.因看好某只股票，經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機關(guān)機，若不果斷代客戶買入該只股票可能會錯失良機，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意E.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量【答案】BCD6、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之口起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD7、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，以下說法正確的有（）A.通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以撤銷其任職資格C.申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC8、關(guān)于收入確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。A.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認(rèn)B.在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，合同成本不可能收回的，不確認(rèn)合同收入C.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方能夠在建造過程中決定主要結(jié)構(gòu)變動的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入D.企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方影響房地產(chǎn)設(shè)計能力有限的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循收入準(zhǔn)則中商品銷售收入的原則確認(rèn)收入E.企業(yè)建造房地產(chǎn)，無論房地產(chǎn)購買方是否能夠在建造過程中決定主要結(jié)構(gòu)變動，企業(yè)均應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入【答案】ABCD9、以下屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單：B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；D.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；E.清理債權(quán)、債務(wù)：F.處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；【答案】ABCD10、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲徺I日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買目的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）A.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽賬面價值為120萬元；D.甲公司個別利潤表投資收益為0；E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽賬面價值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD11、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值。B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格。C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值【答案】ABC12、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務(wù)報表需要審計的有（）A.擬在下半年公開發(fā)行股票B.擬在下半年現(xiàn)金分紅C.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本D.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股E.擬在下半年配股【答案】CD13、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）A.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80％C.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進行專項說明D.上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過【答案】ABCD14、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載【答案】AD15、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照B0T業(yè)務(wù)的原則處理B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入C.項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)【答案】AD16、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是（）A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外C.保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外D.控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC17、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10％；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應(yīng)付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為20C.2012年1月1曰，計入“資本公積一股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積一股本溢價”的金額為156【答案】ABD18、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽＜俣灼髽I(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元；2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400【答案】AC19、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的有（）A.董事會B.獨立董事C.符合有關(guān)條件的股東D.監(jiān)事會E.經(jīng)理【答案】ABC20、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB21、下列各項中，應(yīng)計入建造合同收入的有（）。A.合同規(guī)定的初始收入B.合同變更形成的收入C.合同索賠形成的收入D.合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益【答案】ABC22、以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）A.發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難B.利息支付違約、逾期C.發(fā)生重大財務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易D.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本【答案】ABCD23、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）A.長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力B.融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力C.債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力D.在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響【答案】ABD24、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）A.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管【答案】ACD25、關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）A.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過C.獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。D.公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到1／2以上【答案】ABCD26、關(guān)于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（）。A.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)B.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)可以重分類為持有至到期投資C.持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.貸款和應(yīng)收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)E.可供出售金融資產(chǎn)可以重分類為交易性金融資產(chǎn)【答案】AC27、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預(yù)計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預(yù)計W7型機器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬元D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備50萬元E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備150萬元F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備20萬元【答案】A28、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率B.承租人應(yīng)合理估計或有租金并確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，或有租金實際放生時，沖減預(yù)計負(fù)債C.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時，出租人應(yīng)重新計算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益D.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費用)分為長期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列示【答案】AD29、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次