金稅三期優(yōu)化版系統(tǒng)操作培訓(xùn)專題培訓(xùn)課件

金稅三期優(yōu)化版系統(tǒng)操作培訓(xùn)2ⅠⅡ金稅三期通用功能和統(tǒng)一受理界面Ⅲ核心征管業(yè)務(wù)概述Ⅳ各業(yè)務(wù)域系統(tǒng)操作介紹金稅三期工程整體介紹3

金稅工程是國家電子政務(wù)“十二金”工程之首，具有重要戰(zhàn)略地位。其目標(biāo)：

1、提高納稅服務(wù)水平

2、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法

3、提高稅法遵從度

4、提高納稅人滿意度金稅工程的發(fā)展

（一）金稅一期

1994年稅制改革后，為保障增值稅抵扣鏈條的完整性，防范虛開增值稅專用發(fā)票的違法行為，按照朱镕基總理關(guān)于“金稅工程是增值稅的生命線。美國以所得稅為主，我國以增值稅為主。搞增值稅，不搞電子信息系統(tǒng)，不實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，不搞交叉稽核，偷騙稅問題就解決不了；金稅工程不加緊建設(shè)，增值稅就沒有生命力”的指示建設(shè)的。

增值稅交叉稽核子系統(tǒng)（該系統(tǒng)主要采用企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織手工錄入的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)采集）和增值稅防偽稅控系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)進(jìn)行推廣使用。4

金稅工程的發(fā)展

（二）金稅二期

從1998年到2003年底，金稅工程二期實(shí)施并取得階段性成果。包含一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、4個(gè)系統(tǒng)。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，就是建立全國從總局到省、地市、縣四級(jí)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)主干網(wǎng)；四個(gè)系統(tǒng)，就是建立起覆蓋全國增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)，以及覆蓋全國稅務(wù)系統(tǒng)的防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)，最終通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人增值稅專用發(fā)票和經(jīng)營納稅狀況的嚴(yán)密監(jiān)控，以及對(duì)涉稅犯罪行為進(jìn)行及時(shí)、有效的查處和打擊。

5金稅工程的發(fā)展

CTAIS：中國稅收征管信息系統(tǒng)，主要應(yīng)用于國稅系統(tǒng)。

原CTAIS于1999年2月，由國家稅務(wù)總局組織，聯(lián)想集團(tuán)公司作為開發(fā)商開始開發(fā)，于1999年10月在遼寧沈陽市、浙江蕭山市試運(yùn)行，于2000年1月在蕭山市基本通過驗(yàn)收。第一批上線運(yùn)行單位為?？谑袊惥?、湘潭市國稅局、無錫市國稅局和北京海淀區(qū)國家稅務(wù)局。截至2002年1月，全國在18個(gè)省市的69個(gè)城市成功上線并運(yùn)行了原CTAIS。

6（二）金稅三期

2005年9月，國家發(fā)展改革委員會(huì)正式下發(fā)文件《印發(fā)國家發(fā)改委關(guān)于審批金稅工程（三期）項(xiàng)目建議書的請(qǐng)示的通知》（發(fā)改高技[2005]1853號(hào)）批準(zhǔn)啟動(dòng)金稅三期工程項(xiàng)目。2007年，國家稅務(wù)總局向國家發(fā)展改革委員會(huì)報(bào)送《金稅工程（三期）初步設(shè)計(jì)方案》請(qǐng)求批準(zhǔn)。金稅三期業(yè)務(wù)需求編寫工作依據(jù)初步設(shè)計(jì)方案正式啟動(dòng)。2008年9月，國家發(fā)改委下文，正式予以批復(fù)。7金稅工程的發(fā)展

金稅三期工程總體目標(biāo)8一個(gè)平臺(tái)三個(gè)覆蓋兩級(jí)處理四類系統(tǒng)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作的主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級(jí)國地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。包括征收管理、外部信息、決策支持和行政管理等系統(tǒng)。一個(gè)平臺(tái)兩級(jí)處理三個(gè)覆蓋四類系統(tǒng)金稅三期上線歷程金稅三期全國版金稅三期全國版2013年2月22日在重慶正式單軌運(yùn)行，2013年10月8日在山東、山西兩省正式上線。金稅三期優(yōu)化版2015年1月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在廣東、河南、內(nèi)蒙正式上線運(yùn)行。2015年7月1日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在寧夏正式上線運(yùn)行。2015年9月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在西藏、河北、貴州、云南、廣西正式上線運(yùn)行。2015年10月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在湖南、海南、青海、甘肅正式上線運(yùn)行。2016年1月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在新疆、四川、吉林、安徽正式上線運(yùn)行。2016年7月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在遼寧、江西、廈門、青島、福建、上海正式上線運(yùn)行。2016年8月8日，金稅三期優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)在北京、黑龍江、天津、陜西、大連、湖北正式上線運(yùn)行。2016年9月，江蘇、寧波、深圳、浙江正式上線運(yùn)行。9金稅三期新建系統(tǒng)（共計(jì)8個(gè)）

包括：核心征管軟件、安全策略2包、個(gè)人稅收管理軟件、管理決策1包、管理決策2包、外部交換系統(tǒng)、納稅服務(wù)管理系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)整合項(xiàng)目金稅三期工程的軟件系統(tǒng)（三大類）稅務(wù)總局保留系統(tǒng)（共計(jì)7個(gè)）

包括：稅庫銀系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、電子抵賬系統(tǒng)（原發(fā)票稽核系統(tǒng)和核查系統(tǒng)）、貨物運(yùn)輸稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一窗式比對(duì)、出口退稅審核系統(tǒng)。地方特色軟件（共計(jì)8個(gè)）包括：分別是電子申報(bào)系統(tǒng)、機(jī)打普通發(fā)票管理系統(tǒng)、發(fā)票開票信息比對(duì)系統(tǒng)、市場主體信用信息公示系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)、車購稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、

ARM自助辦稅機(jī)系統(tǒng)。

業(yè)務(wù)框架14ⅠⅡ金稅三期通用功能和統(tǒng)一受理界面Ⅲ核心征管業(yè)務(wù)概述Ⅳ各業(yè)務(wù)域系統(tǒng)操作介紹金稅三期工程整體介紹15系統(tǒng)登錄注意事項(xiàng)：1、一個(gè)稅務(wù)人員只能有一個(gè)登陸賬號(hào)2、一個(gè)稅務(wù)人員可以有多個(gè)不同的稅務(wù)人員身份3、一個(gè)稅務(wù)人員身份只能對(duì)應(yīng)一個(gè)稅務(wù)人員4、稅務(wù)人員不直接歸屬稅務(wù)機(jī)構(gòu)，由稅務(wù)人員的身份歸屬稅務(wù)機(jī)構(gòu)16系統(tǒng)登錄人員身份:不同的身份代表了人員具備不同的工作職能，實(shí)際業(yè)務(wù)中由于調(diào)動(dòng)、借調(diào)、兼職、機(jī)構(gòu)改革等業(yè)務(wù)情況可能導(dǎo)致稅務(wù)人員同時(shí)存在多種身份，引入身份的概念將用戶和稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)建立一種關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以跨機(jī)構(gòu)行使職能。1217金稅三期系統(tǒng)工作界面待辦任務(wù)：待辦任務(wù)分為個(gè)人待辦、崗位待辦，走工作流的流程推送后形成一條待辦任務(wù)

，或者在流程辦理中稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)該納稅人有違法行為或需要調(diào)查巡查，點(diǎn)擊

相應(yīng)按鈕會(huì)形成相應(yīng)的待辦任務(wù)，顯示在此處。在辦任務(wù)：操作員當(dāng)前辦理的任務(wù)在此處；在辦理過程中若出現(xiàn)斷網(wǎng)斷電等情況，再次

登錄后任務(wù)在在辦任務(wù)中。已辦任務(wù)：當(dāng)前操作員已辦理完結(jié)的任務(wù)會(huì)出現(xiàn)在此處（可能整個(gè)流程會(huì)沒結(jié)束）。掛起任務(wù)：主要針對(duì)主流程觸發(fā)子流程后，子流程辦理完結(jié)前，主流程掛起。歷史任務(wù)：當(dāng)前操作員經(jīng)手辦理的任務(wù)全部完結(jié)（整個(gè)流程都已經(jīng)結(jié)束）。18功能菜單樣式設(shè)置19辦稅服務(wù)廳部門職責(zé)

負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記事宜；受理申報(bào)納稅；行政許可和非行政許可項(xiàng)目的受理、備案和審批；發(fā)票發(fā)售和管理；發(fā)票代開；納稅人稅收違法違章行為處理；咨詢服務(wù)；納稅人稅收征管資料管理；涉稅事項(xiàng)公告的發(fā)布；負(fù)責(zé)稅收管理事項(xiàng)的調(diào)查、審核；開展納稅服務(wù)工作。崗位分類20崗位分類綜合受理崗負(fù)責(zé)辦理納稅人及扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記設(shè)立、變更、注銷（遷移）、驗(yàn)證、換證以及特定征收部門登記工作；負(fù)責(zé)通過相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息平臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)登記信息的發(fā)送、接收與反饋工作；負(fù)責(zé)納稅人稅（費(fèi)）種認(rèn)定、管戶分配、基本信息補(bǔ)錄及信息變動(dòng)后的修改工作；負(fù)責(zé)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算軟件、銀行賬號(hào)備案工作；負(fù)責(zé)與納稅人簽訂、變更、解除稅庫銀等相關(guān)協(xié)議;負(fù)責(zé)納稅人申請(qǐng)的行政許可事項(xiàng)和非行政許可事項(xiàng)的文書受理、傳遞、發(fā)放、銷號(hào)工作；負(fù)責(zé)增值稅一般納稅人資格登記及一般納稅人簡易辦法征收認(rèn)定工作等等。21崗位分類咨詢服務(wù)崗負(fù)責(zé)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及納稅程序的咨詢及輔導(dǎo)；負(fù)責(zé)引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項(xiàng)，并輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅資料、使用自助辦稅設(shè)施等納稅服務(wù)工作；負(fù)責(zé)利用公告欄或電子顯示屏、觸摸屏等設(shè)施公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)承諾、辦理時(shí)限、辦公時(shí)間等事項(xiàng)，并及時(shí)進(jìn)行日常的維護(hù)工作；負(fù)責(zé)納稅人意見或建議的收集、整理、歸納、反饋工作等等。發(fā)票綜合管理崗負(fù)責(zé)本部門發(fā)票庫房（柜臺(tái)）管理工作；負(fù)責(zé)本所主庫房及柜臺(tái)丟失、被盜發(fā)票的掛失提請(qǐng)；負(fù)責(zé)認(rèn)證環(huán)節(jié)涉嫌違規(guī)發(fā)票處理工作；負(fù)責(zé)增值稅失控發(fā)票結(jié)果查詢，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題轉(zhuǎn)相關(guān)部門；負(fù)責(zé)紅字發(fā)票信息表的開具工作；負(fù)責(zé)丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)（含增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票已抄稅證明的審核、開具工作等等。22功能分類2222

1.即辦類：業(yè)務(wù)功能可以一步辦結(jié)類的業(yè)務(wù)；3.多人協(xié)作類：業(yè)務(wù)功能需要多個(gè)環(huán)節(jié)辦理，多個(gè)環(huán)節(jié)都作為功能菜單提供操作員點(diǎn)擊辦理，即“人找事”的方式實(shí)現(xiàn)，每個(gè)環(huán)節(jié)都可以通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)狀態(tài)查詢出待辦理的業(yè)務(wù)；2.流程類：業(yè)務(wù)功能需要多個(gè)環(huán)節(jié)辦理，且多個(gè)環(huán)節(jié)之間通過工作流推送的“事找人”方式實(shí)現(xiàn)；4.定時(shí)任務(wù)：由系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的時(shí)間自動(dòng)定時(shí)執(zhí)行，不需要人工干預(yù)；5.擴(kuò)展功能：需要通過其他功能提供入口操作的業(yè)務(wù)功能，本身不能直接通過功能菜單點(diǎn)擊操作,如發(fā)票擔(dān)保。23功能搜索搜索框：系統(tǒng)提供精確搜索和模糊搜索，支持拼音和首字母檢索，系統(tǒng)將搜索出來的結(jié)果列示在此處供操作員進(jìn)行選擇24常用功能收藏常用功能：將此稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常用到的功能列示在此項(xiàng)中。在此處點(diǎn)擊右鍵，可以進(jìn)行上移、下移、刪除的操作。25流程監(jiān)控流程監(jiān)控（操作員）：對(duì)需要走工作流的流程的辦理情況可以進(jìn)行查詢、監(jiān)控，界面展示基本查詢，點(diǎn)擊查詢區(qū)右下角的“高級(jí)查詢”可展開高級(jí)查詢框，查詢結(jié)果區(qū)將所有符合條件的結(jié)果展示出來。雙擊流程名稱可查看詳細(xì)信息。26統(tǒng)一受理界面27ⅠⅡ金稅三期通用功能和統(tǒng)一受理界面Ⅲ核心征管業(yè)務(wù)概述Ⅳ各業(yè)務(wù)域系統(tǒng)操作介紹金稅三期工程整體介紹28核心征管業(yè)務(wù)分類按照業(yè)務(wù)性質(zhì)歸并，將核心征管業(yè)務(wù)需求劃分為登記、發(fā)票、優(yōu)惠、認(rèn)定、證明、申報(bào)、征收、出口退稅、票證、評(píng)估審計(jì)、稽查、法制、綜合共13個(gè)類別。征收登記發(fā)票認(rèn)定優(yōu)惠證明申報(bào)票證綜合評(píng)估審計(jì)稅務(wù)稽查法制核心征管子系統(tǒng)核心征管子系統(tǒng)業(yè)務(wù)域系統(tǒng)用例數(shù)量01登記10102發(fā)票8603優(yōu)惠3304認(rèn)定4305證明1606申報(bào)17107征收13409票證7410評(píng)估審計(jì)6811稽查6212法制14213綜合73總計(jì)：1003以核心征管軟件的業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，通過對(duì)12個(gè)業(yè)務(wù)域所涉及的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，共劃分出1003個(gè)系統(tǒng)用例。核心征管-業(yè)務(wù)用例32ⅠⅡ金稅三期通用功能和統(tǒng)一受理界面Ⅲ核心征管業(yè)務(wù)概述Ⅳ各業(yè)務(wù)域系統(tǒng)操作介紹金稅三期工程整體介紹33稅務(wù)登記34全員建檔管理與登記制度改革登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，通過登記能夠及時(shí)掌握本轄區(qū)內(nèi)的納稅人分布情況，對(duì)納稅人的開業(yè)、變更、停業(yè)復(fù)業(yè)、非正常狀態(tài)、注銷等進(jìn)行管理，為稅源監(jiān)控提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源；是將納稅人（繳費(fèi)人）納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一系列操作；為后續(xù)業(yè)務(wù)域提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息。根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定，具有應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，都應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。35‘三證合一、一照一碼’登記制度改革自2015年10月1日起，“三證合一、一照一碼”登記制度改革在全國范圍全面實(shí)施后，不再發(fā)放企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。“三證合一”中的“三”是指工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證三個(gè)證照；“一照一碼”中的“一照”是指新營業(yè)執(zhí)照，“一碼”是指統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，是每一個(gè)法人和其他組織在全國范圍內(nèi)唯一的、終身不變的法定身份識(shí)別碼?！叭C合一、一照一碼”登記制度改革適用于依法由工商行政管理部門登記的除個(gè)體工商戶以外所有市場主體。36‘三證合一、一照一碼’登記制度改革“三證合一”登記制度改革設(shè)置了過渡期，在2017年底前要完成對(duì)企業(yè)發(fā)放和換發(fā)加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照，有特殊困難的個(gè)別領(lǐng)域，最遲不晚于2020年底。過渡期內(nèi)未換發(fā)的證照(包括各地探索試點(diǎn)期間發(fā)放的“一照三號(hào)”營業(yè)執(zhí)照和“一照一號(hào)”營業(yè)執(zhí)照，下同)可繼續(xù)使用。同時(shí)，在過渡期內(nèi)，企業(yè)在辦理工商變更登記業(yè)務(wù)時(shí)，由工商、市場監(jiān)管部門按照“三證合一、一照一碼”登記模式換發(fā)加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照，收繳其原營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和組織機(jī)構(gòu)代碼證。過渡期后，企業(yè)一律使用加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，未換發(fā)的營業(yè)證照不再有效。生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在企業(yè)辦理設(shè)立登記時(shí)采集。企業(yè)成立后，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。37‘兩證整合’登記制度改革為進(jìn)一步深化商事制度改革，簡化個(gè)體工商戶登記注冊(cè)程序，按照《工商總局等四部門關(guān)于實(shí)施個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”的意見》（工商個(gè)字〔2016〕167號(hào)），推行個(gè)體工商戶“兩證整合”登記制度，將個(gè)體工商戶登記時(shí)依次申請(qǐng)，分別由市場主體登記部門、稅務(wù)部門核發(fā)營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，改為由市場主體登記部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（以下簡稱統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）的營業(yè)執(zhí)照，實(shí)現(xiàn)市場主體登記部門、稅務(wù)部門的個(gè)體工商戶數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)共享。自2016年12月1日起，全面實(shí)行個(gè)體工商戶“兩證整合”登記模式。3838依托國地稅合作規(guī)范1.0和“三證合一”登記制度改革規(guī)范，核心征管系統(tǒng)在2015年重點(diǎn)優(yōu)化了國地稅聯(lián)合辦理設(shè)立登記、聯(lián)合辦理變更登記、協(xié)同辦理注銷登記等業(yè)務(wù)辦理方式，深入落實(shí)征管體制改革，推進(jìn)了國家社會(huì)信用體系建設(shè)。國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（1.0版）（2015年）

依托國地稅合作規(guī)范2.0，核心征管系統(tǒng)在2016年重點(diǎn)優(yōu)化了兩證整合戶的國地稅聯(lián)合辦理設(shè)立登記、聯(lián)合辦理變更登記等業(yè)務(wù)辦理方式，同時(shí)新增并落實(shí)合作規(guī)范中聯(lián)合采集財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)同管理非正常戶、協(xié)同做好非居民納稅人境內(nèi)常設(shè)機(jī)構(gòu)管理、協(xié)同做好對(duì)外支付稅務(wù)管理、協(xié)同開展反避稅調(diào)查、確定聯(lián)合稽查對(duì)象等項(xiàng)目，并優(yōu)化了國地稅合作征收稅款方式。進(jìn)一步落實(shí)了征管體制改革，助力營改增，有效緩解國稅局因服務(wù)對(duì)象變化和數(shù)量增長帶來的服務(wù)壓力，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化征收管理。國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（2.0版）（2016年）依托國地稅合作規(guī)范3.0，核心征管系統(tǒng)在2017年進(jìn)一步優(yōu)化并完善現(xiàn)有的國地稅合作方式，深入落實(shí)征管體制改革，提升納稅服務(wù)水平。國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）（2017年）國地稅合作規(guī)范39消息提醒一方辦理涉稅事項(xiàng)后向?qū)Ψ蕉悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)送相關(guān)消息提醒。待辦任務(wù)一方辦理涉稅事項(xiàng)后向?qū)Ψ蕉悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)起相關(guān)待辦任務(wù)。國地信息共享

對(duì)涉稅資料一次采集、按戶存儲(chǔ)，信息采集后，數(shù)據(jù)直接寫到對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)的庫中。

對(duì)涉稅資料一次采集、按戶存儲(chǔ)，信息采集后，數(shù)據(jù)僅存儲(chǔ)于受理方稅務(wù)機(jī)關(guān)的庫中，另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)可實(shí)時(shí)調(diào)用。國地信息共享查詢通過國地稅共享查詢功能，在國地稅間批量共享相關(guān)業(yè)務(wù)辦理數(shù)據(jù)。國地稅合作實(shí)現(xiàn)方式40納稅人僅需在國地稅任意一方提交登記申請(qǐng)，辦理設(shè)立稅務(wù)登記。登記完成后，系統(tǒng)自動(dòng)在國、地稅機(jī)關(guān)均生成納稅人登記信息。登記完成后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)后臺(tái)參數(shù)配置，在對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)相應(yīng)的待辦任務(wù)（主管科所分配），便于對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)業(yè)務(wù)的辦理。聯(lián)合辦理設(shè)立稅務(wù)登記稅務(wù)登記后，可通過國地稅共享查詢功能【稅務(wù)登記信息查詢(國地稅共享)】,在國地稅間互查稅務(wù)登記信息。通過信息共享交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)納稅人稅務(wù)登記信息在工商部門、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局三方的實(shí)時(shí)交換和應(yīng)用。設(shè)立稅務(wù)登記41包括單位納稅人登記、個(gè)體納稅人登記和臨時(shí)納稅人登記三個(gè)底層業(yè)務(wù)。以單位納稅人登記為例。一照一碼戶信息采集42A.點(diǎn)擊“查詢外部門登記信息”，在彈出的查詢框中錄入“社會(huì)信用代碼”，查詢工商交換過來的信息。B.選中一條記錄后，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將工商登記信息帶至登記界面，補(bǔ)充錄入稅務(wù)登記需采集的其他信息，完成設(shè)立稅務(wù)登記。納稅人攜帶經(jīng)辦人身份證明和《納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息表》單位納稅人稅務(wù)登記證信息采集43點(diǎn)擊【驗(yàn)證】系統(tǒng)監(jiān)控是否存在已登記信息且根據(jù)其登記狀態(tài)：1、納稅人已使用該組織機(jī)構(gòu)代碼辦理稅務(wù)登記，且未注銷,系統(tǒng)提示不允許重復(fù)辦證，不予受理。2、同時(shí)監(jiān)控國地稅的數(shù)據(jù)，當(dāng)法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證件號(hào)碼與非正常戶的信息一致時(shí)，提示“該法定代表人（負(fù)責(zé)人）為XX機(jī)關(guān)，XX公司非正常戶的法定代表人（負(fù)責(zé)人）、業(yè)主或經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記”。單位納稅人稅務(wù)登記證信息采集44以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記：1．有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人；2．境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；3．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或無需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的；4．非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報(bào)辦理新的稅務(wù)登記的；5．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的。臨時(shí)納稅人登記與組織臨時(shí)登記45對(duì)于扣繳稅款登記或單位社保費(fèi)信息登記的組織，在申請(qǐng)辦理某些不以相應(yīng)登記為前提的申報(bào)、征收、代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)需要發(fā)起稽查、法制等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，可以使用組織臨時(shí)登記為其建立臨時(shí)稅收檔案，賦予臨時(shí)納稅人識(shí)別號(hào)。

已進(jìn)行組織臨時(shí)登記的納稅人申請(qǐng)辦理設(shè)立稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記時(shí)，系統(tǒng)監(jiān)控是否已有相同法人或?qū)⑴R時(shí)組織機(jī)構(gòu)代碼的組織臨時(shí)登記信息存在，并將臨時(shí)稅收檔案與設(shè)立登記時(shí)錄入的信息合并，轉(zhuǎn)為正式稅收檔案。46社會(huì)信用代碼為空時(shí)，納稅人識(shí)別號(hào)采集規(guī)則：六位行政區(qū)劃代碼+組織機(jī)構(gòu)代碼（15位）對(duì)于“三證合一”企業(yè)，社會(huì)信用代碼不為空時(shí)，稅號(hào)才能取值為社會(huì)信用代碼（18位）單位納稅人稅務(wù)登記證信息采集474849當(dāng)總分機(jī)構(gòu)類型為總機(jī)構(gòu)時(shí)，必須錄入總分機(jī)構(gòu)信息界面的分支機(jī)構(gòu)內(nèi)容；當(dāng)總分機(jī)構(gòu)類型為分支機(jī)構(gòu)時(shí)，必須錄入總機(jī)構(gòu)信息欄的相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)；當(dāng)總分機(jī)構(gòu)類型為分總機(jī)構(gòu)時(shí)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)欄中的數(shù)據(jù)項(xiàng)都必須錄入；當(dāng)總分機(jī)構(gòu)類型為非總分機(jī)構(gòu)時(shí)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)信息欄的數(shù)據(jù)項(xiàng)都不可錄入50信息采集表未選擇主管稅務(wù)所(科、分局)的，完成補(bǔ)錄時(shí)觸發(fā)“主管稅務(wù)所（科、分局）分配”流程。B.點(diǎn)擊“制發(fā)”按鈕，進(jìn)行稅務(wù)證件打印A.選擇要發(fā)放的稅務(wù)證件C.證件制發(fā)后，可點(diǎn)擊“作廢”按鈕，對(duì)其作廢重新發(fā)放51單位納稅人登記——發(fā)放證件52單位納稅人登記——補(bǔ)錄在單位納稅人稅務(wù)登記證信息采集界面點(diǎn)擊【補(bǔ)錄】，或通過【管理服務(wù)-稅務(wù)登記-設(shè)立稅務(wù)登記-稅務(wù)登記信息補(bǔ)錄】功能模塊進(jìn)入補(bǔ)錄環(huán)節(jié)。53單位納稅人登記——補(bǔ)錄54單位納稅人登記——補(bǔ)錄投資方名稱是否必錄根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類型確定，“國有企業(yè)、集體企業(yè)、其他企業(yè)”為非必錄；投資方信息中投資比例之和必須小于等于1；投資方地址是否必錄根據(jù)投資方國家來判斷，當(dāng)投資方國籍為“中華人民共和國”時(shí)，為必錄項(xiàng)。55單位納稅人登記——補(bǔ)錄56單位納稅人登記——補(bǔ)錄設(shè)立稅務(wù)登記關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)57存款賬戶賬號(hào)報(bào)告58從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。攜帶資料：《納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》、開戶銀行許可證或賬戶、賬號(hào)開立證明原件及復(fù)印件【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【銀行賬戶和財(cái)務(wù)制度備案管理】—【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】存款賬戶賬號(hào)報(bào)告59財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案60【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【銀行賬戶和財(cái)務(wù)制度備案管理】—【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案61登記戶歸類管理62各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為滿足精細(xì)化管理的需要，按照上級(jí)和本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)定義的登記戶類別，對(duì)已辦稅務(wù)登記戶進(jìn)行歸類設(shè)置的過程。同一組織或自然人可以任意歸入一類或多類登記戶類別?！竟芾矸?wù)】—【稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理】—【登記戶歸類管理】登記戶歸類管理63歸類完成后，相應(yīng)標(biāo)識(shí)會(huì)同步到出口退稅系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)等外部系統(tǒng)。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記64

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國家稅務(wù)局（原本是地方稅務(wù)局征收）在征收增值稅時(shí)一并征收。（一）繳費(fèi)義務(wù)時(shí)間文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為繳費(fèi)人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（二）繳費(fèi)期限文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納期限，與繳費(fèi)人繳納營業(yè)稅的期限相同?？劾U義務(wù)人解繳期限，與解繳營業(yè)稅的期限相同。（三）繳納地點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在提供娛樂業(yè)、廣告業(yè)勞務(wù)的發(fā)生地，向發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記65【管理服務(wù)-稅務(wù)登記-其他登記-文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記】稅（費(fèi)）種認(rèn)定66稅（費(fèi)）種認(rèn)定67行業(yè)根據(jù)納稅人登記時(shí)的主、附營行業(yè)帶出列表，供操作人員選擇。征收代理方式包含自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他征收代理方式。若認(rèn)定代扣代繳的稅種，選擇征收代理方式為代扣代繳，其他類似。當(dāng)前稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息顯示的是當(dāng)前有效且未申報(bào)繳稅的稅費(fèi)種認(rèn)定信息。歷史稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息顯示的是稅種有效期止在當(dāng)前時(shí)間以前，且已完成申報(bào)納稅的稅費(fèi)種認(rèn)定信息。根據(jù)納稅人登記時(shí)的主管稅務(wù)所（科、分局）帶出。稅（費(fèi)）種認(rèn)定68針對(duì)已申報(bào)月份的稅種信息，只可修改預(yù)算科目、預(yù)算分配比例、國庫等信息。其他信息不可修改。針對(duì)未申報(bào)月份的稅種信息，均可修改。變更稅務(wù)登記69若涉及稅務(wù)登記證件的任意一項(xiàng)內(nèi)容發(fā)生變更，保存時(shí)系統(tǒng)提示“保存成功，證件已收繳”，系統(tǒng)自動(dòng)繳銷原稅務(wù)登記證件，流程結(jié)束。經(jīng)營范圍變更、國標(biāo)行業(yè)（主）和登記注冊(cè)類型內(nèi)容發(fā)生變化，系統(tǒng)提示“該戶經(jīng)營范圍發(fā)生變更，可能涉及稅種變更”?！叭C合一、一照一碼”企業(yè)的工商信息變更后，可以通過外部交換平臺(tái)將數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入金三核心征管系統(tǒng)，而非工商信息變更或非“三證合一”企業(yè)的變更目前需要納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。70跨省外出經(jīng)營業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)外出經(jīng)營證明開具外埠納稅人報(bào)驗(yàn)登記外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)外出經(jīng)營證明核銷增值稅預(yù)繳申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)注冊(cè)地經(jīng)營地國稅地稅國稅地稅報(bào)驗(yàn)信息推送2017.5.1后京津冀地區(qū)自動(dòng)核銷71外出經(jīng)營證明申請(qǐng)【管理服務(wù)-稅務(wù)登記-外出經(jīng)營稅收管理-外出經(jīng)營證明開具】系統(tǒng)支持續(xù)開業(yè)務(wù)，若原外經(jīng)證已到期而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營行為未結(jié)束，可選擇原外經(jīng)證編號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行續(xù)開業(yè)務(wù)辦理。關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見稅總發(fā)〔2016〕106號(hào)：延長建筑安裝行業(yè)納稅人《外管證》有效期限。《外管證》有效期限一般不超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項(xiàng)目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限。72外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記【管理服務(wù)】-【稅務(wù)登記】-【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)管理】-【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記】XX國稅外證[20XX]X號(hào)73外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記選擇向主管地稅機(jī)關(guān)推送報(bào)驗(yàn)登記信息，點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)提示“保存成功，向?qū)Ψ綑C(jī)關(guān)成功推送報(bào)驗(yàn)登記納稅人信息”。此時(shí)在地稅系統(tǒng)生成報(bào)驗(yàn)登記的課征主體，納稅人可直接繼續(xù)辦理地稅相關(guān)業(yè)務(wù)，不需要重復(fù)報(bào)驗(yàn)?！竟芾矸?wù)】-【稅務(wù)登記】-【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)管理】-【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記】74外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記由于系統(tǒng)原因，選擇向?qū)Ψ綑C(jī)關(guān)推送報(bào)驗(yàn)信息失敗，此時(shí)對(duì)方機(jī)關(guān)可通過“獲取對(duì)方已報(bào)驗(yàn)信息”功能，完成報(bào)驗(yàn)。75外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記在彈出的窗口錄入納稅人識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊【查詢】，勾選對(duì)方機(jī)關(guān)已報(bào)驗(yàn)信息，點(diǎn)擊【確定】，系統(tǒng)將對(duì)方已報(bào)驗(yàn)信息代入報(bào)驗(yàn)界面，選擇國稅主管科所等信息后即可保存該報(bào)驗(yàn)信息。76增值稅預(yù)繳申報(bào)【申報(bào)征收】-【申報(bào)】-【增值稅申報(bào)】-【增值稅預(yù)繳申報(bào)】主管科所不同的報(bào)驗(yàn)主體擁有不同的登記序號(hào)，預(yù)繳時(shí)注意稅款關(guān)聯(lián)的具體是哪一個(gè)報(bào)驗(yàn)主體，會(huì)影響退稅等業(yè)務(wù)。77增值稅預(yù)繳申報(bào)報(bào)驗(yàn)登記的納稅人不認(rèn)定稅（費(fèi)）種78外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)

系統(tǒng)監(jiān)控受理時(shí)間是否大于“證明有效期止日期”+10日，如大于，則系統(tǒng)提示該納稅人逾期辦理外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)，是否觸發(fā)“稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為處理”？選“否”即可繼續(xù)申報(bào)。79外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)80外出經(jīng)營證明核銷【管理服務(wù)-稅務(wù)登記-外出經(jīng)營稅收管理-外出經(jīng)營證明核銷】納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。系統(tǒng)監(jiān)控是否證明有效屆滿已超過十日，如是，則提示“該《外管證》逾期核銷”。81京津冀納稅人報(bào)驗(yàn)登記【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)管理】—【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記管理】

選擇開具有效期限時(shí)間，當(dāng)外出經(jīng)營管理證明狀態(tài)為“未報(bào)驗(yàn)”時(shí),點(diǎn)擊【查詢】，系統(tǒng)展示所有外出經(jīng)營地為操作人員所在行政區(qū)劃的未報(bào)驗(yàn)信息。選擇需要報(bào)驗(yàn)的外管證信息并雙擊，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到外埠納稅人報(bào)驗(yàn)登記界面。如果查詢地稅機(jī)關(guān)受理的報(bào)驗(yàn)信息，則點(diǎn)擊【查詢對(duì)方機(jī)關(guān)】。82京津冀納稅人報(bào)驗(yàn)登記報(bào)驗(yàn)信息保存成功后，系統(tǒng)將納稅人已報(bào)驗(yàn)標(biāo)識(shí)回傳給注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。83京津冀納稅人報(bào)驗(yàn)登記

【外埠納稅人經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記管理】模塊無法查詢到電子外經(jīng)證信息時(shí)，不要進(jìn)行手工錄入報(bào)驗(yàn)，及時(shí)聯(lián)系金三運(yùn)維人員解決。手工錄入的報(bào)驗(yàn)信息無法與注冊(cè)地開具的電子外經(jīng)證關(guān)聯(lián)，即使完成外出經(jīng)營申報(bào)，注冊(cè)地核銷時(shí)仍提示經(jīng)營地未報(bào)驗(yàn)！84京津冀外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)

經(jīng)營地國地稅機(jī)關(guān)分別完成外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)。經(jīng)營地國地稅機(jī)關(guān)都完成外出申報(bào)后，注冊(cè)地主管機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)核銷外管證，可在【外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明開具信息查詢】模塊可看到返回的報(bào)驗(yàn)和核銷狀態(tài)。納稅人無需再回注冊(cè)地主管機(jī)關(guān)辦理核銷業(yè)務(wù)。

85跨區(qū)稅源登記異地經(jīng)營不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅人進(jìn)行跨區(qū)稅源登記。86跨區(qū)稅源登記87扣繳稅款登記

扣繳義務(wù)人登記業(yè)務(wù)描述中規(guī)定：非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。以下根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記：（1）已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人；（2）根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不需辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人；（3）境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。（4）境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（5）其他依法負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人。88扣繳稅款登記【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【扣繳稅款登記管理】—【扣繳稅款登記】89扣繳稅款登記發(fā)放扣繳稅款登記證，但對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。90增值稅一般納稅人登記《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)：

①增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

②納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。91增值稅一般納稅人登記92增值稅一般納稅人登記新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月?！靶⌒蜕藤Q(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

93增值稅一般納稅人登記輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。94選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況登記【管理服務(wù)-文書管理-資格認(rèn)定類-選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明】注銷稅務(wù)登記和一照一碼戶清稅申報(bào)95發(fā)放進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移核實(shí)（遷出）局長審核稅源管理所所長審核受理未實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記模式戶納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。已實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項(xiàng)后，向納稅人出具《清稅證明》，提示其憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《清稅證明》辦理工商登記注銷。稅務(wù)部門同時(shí)將清稅信息推送到信息共享交換平臺(tái)。納稅人變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理96因?yàn)榧{稅人遷移住所和經(jīng)營地點(diǎn)而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄，根據(jù)《稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，納稅人要在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后到遷入地重新設(shè)立登記。如無特別約定，與納稅人相關(guān)聯(lián)的資格類信息，包括但不限于各種稅務(wù)行政許可、稅收優(yōu)惠資格、稅務(wù)認(rèn)定資格等，可不做自動(dòng)失效或取消處理。納稅人至遷入地設(shè)立登記后，納稅人未取消或失效的相關(guān)資格自動(dòng)恢復(fù)。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)管轄權(quán)的變動(dòng)而導(dǎo)致納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變更的，應(yīng)使用“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分配”流程，由納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更，納稅人的其他信息（如：納稅人已有的稅務(wù)資格、一般納稅人留抵、發(fā)票、防偽用品、欠稅、違章等信息）同時(shí)調(diào)整到變更后的稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算欠稅的遷移。注銷稅務(wù)登記和一照一碼戶清稅申報(bào)97注銷稅務(wù)登記和一照一碼戶清稅申報(bào)98當(dāng)“三證合一”納稅人的國地管戶類型為國地共管戶時(shí)，注銷申請(qǐng)保存后會(huì)彈出提示“啟動(dòng)對(duì)方機(jī)關(guān)注銷流程成功”，并在對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)辦理人員的崗位待辦任務(wù)中生成注銷待辦任務(wù)。此時(shí)注銷流程可繼續(xù)推送至審核環(huán)節(jié)，但必須對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)完成注銷清稅后，才能完成終審。最后由先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《清稅證明》。注銷稅務(wù)登記和一照一碼戶清稅申報(bào)99納稅人到辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦理申報(bào)納稅（包括企業(yè)所得稅季報(bào)、年報(bào)、清算申報(bào)），繳納未結(jié)清的稅款、滯納金和罰款；繳銷全部發(fā)票，繳回增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，如金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤、金稅卡和IC卡（注銷遷移戶僅在增值稅稅控系統(tǒng)作注銷發(fā)行）；繳回稅務(wù)登記證正副本和發(fā)票領(lǐng)用簿；撤銷“三方銀稅協(xié)議”；查詢納稅人是否有未處理完畢的違法違章行為和稽查在查案件，如有未完結(jié)事宜，告知納稅人到有關(guān)部門接受處理。注銷稅務(wù)登記和一照一碼戶清稅申報(bào)100非正常戶管理101非正常戶管理，是指已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派工作人員實(shí)地檢查，查無下落并且無可以強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物或雖有可以強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物但經(jīng)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務(wù)的，由稅務(wù)人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票的使用的過程。非正常戶管理主要包括：非正常戶認(rèn)定、宣告非正常戶證件失效、非正常戶公告、非正常戶注銷、非正常戶解除。非正常戶管理102【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【非正常戶管理】—【非正常戶解除】系統(tǒng)自動(dòng)帶出非正常戶已流失的發(fā)票情況和稅務(wù)登記證件流失情況，納稅人辦理完結(jié)稅收違法行為處罰和逾期未申報(bào)補(bǔ)報(bào)、補(bǔ)繳稅款及滯納金后，操作人員點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)解除非正常狀態(tài)，自動(dòng)將已流失的發(fā)票和稅務(wù)登記證件恢復(fù)正常。稅務(wù)登記證件管理103遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在市級(jí)以上公開發(fā)行的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件管理104【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記證件管理】—【稅務(wù)證件掛失】稅務(wù)登記證件管理105【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記證件管理】—【稅務(wù)證件掛失】系統(tǒng)提示“保存成功，已經(jīng)成功啟動(dòng)證件增補(bǔ)發(fā)流程”稅務(wù)登記證件管理106稅務(wù)登記證件管理107108發(fā)票管理109貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票自2016年7月1日起停用。發(fā)票票種核定110發(fā)票票種核定111

納稅人辦理了稅務(wù)登記后需要領(lǐng)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式。發(fā)票票種核定112【發(fā)票管理-發(fā)票使用管理-發(fā)票票種核定申請(qǐng)】12申請(qǐng)發(fā)票種類為定額發(fā)票時(shí)必錄，同時(shí)購票數(shù)量限額無法錄入。3發(fā)票票種核定1134首次核定發(fā)票必須維護(hù)購票人信息。首次申請(qǐng)發(fā)票附送資料包括稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證或其他合法證件的原件復(fù)印件、發(fā)票專用章印模。發(fā)票票種核定114操作人員在待辦任務(wù)中打開發(fā)放任務(wù)56增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（含調(diào)整）115申請(qǐng)版額百萬元以下的流程申請(qǐng)版額百萬元及以上的流程116稅務(wù)行政許可是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定稅務(wù)活動(dòng)的行為。稅務(wù)行政許可具有以下特征：1、是依申請(qǐng)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不因納稅人從事某項(xiàng)活動(dòng)而主動(dòng)批準(zhǔn)，必須先有申請(qǐng)才有許可，這與稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)的行政行為如主動(dòng)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅檢查有區(qū)別。2、是一種經(jīng)依法審查的行為。3、是一種外部行政法律關(guān)系。4、是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準(zhǔn)。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第二批取消152項(xiàng)中央指定地方實(shí)施行政審批事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2016〕9號(hào)），印花稅票代售許可已經(jīng)取消。目前稅務(wù)行政許可項(xiàng)目共7項(xiàng)：1、企業(yè)印制發(fā)票審批；2、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)；3、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)；4、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)；5、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批；6、對(duì)采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定；7、非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批。增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（含調(diào)整）117綜合受理崗從待辦任務(wù)或【管理服務(wù)-文書管理-行政許可類-增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)】打開1

若納稅人為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，當(dāng)申請(qǐng)最高開票限額超過10萬元，則提示：“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的最高開票限額不得超過10萬元，請(qǐng)重新錄入”。增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（含調(diào)整）118所長、副所長崗從待辦任務(wù)打開審核任務(wù)2增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（含調(diào)整）119局長終審?fù)瓿珊?，綜合受理崗從待辦任務(wù)打開發(fā)放任務(wù)34發(fā)票購票特批120超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批121【發(fā)票管理-發(fā)票發(fā)售管理-超限量領(lǐng)購發(fā)票購票特批】保存后推送到辦稅服務(wù)廳所長、副所長崗審批。停供發(fā)票購票特批122【發(fā)票管理-發(fā)票發(fā)售管理-停供發(fā)票購票特批申請(qǐng)】申請(qǐng)?zhí)嘏鷶?shù)量不能大于每月最高購票數(shù)量保存后推送到稅源管理所所長、副所長崗審批。發(fā)票庫房（柜臺(tái)）調(diào)撥\退庫管理123辦稅服務(wù)廳綜合受理崗辦稅服務(wù)廳發(fā)票綜合管理崗柜臺(tái)（只能設(shè)置一個(gè)管理員，但可關(guān)聯(lián)多個(gè)稅務(wù)人員）二級(jí)庫征管科普通發(fā)票管理崗市局征管處普通發(fā)票管理崗主庫房主庫房124發(fā)票領(lǐng)用信用等級(jí)為A的納稅人可一次領(lǐng)購月核定量*3的發(fā)票信用等級(jí)為B的納稅人可一次領(lǐng)購月核定量*2的發(fā)票125發(fā)票領(lǐng)用輔導(dǎo)期一般納稅人（或者信用等級(jí)為D的一般納稅人）非第一次領(lǐng)用專票時(shí)，必須先按驗(yàn)交舊的金額的3%預(yù)繳稅款后才能繼續(xù)領(lǐng)用。126發(fā)票領(lǐng)用1、針對(duì)非定額發(fā)票，若存在超限量購票特批的情況，在計(jì)算可購票數(shù)量時(shí)，若計(jì)算出來的可購票數(shù)量大于票種核定每次最高購票數(shù)量，可購票數(shù)量置為（票種核定的每次最高購票數(shù)量+超限量購票特批剩余數(shù)量）。2、針對(duì)定額發(fā)票，在計(jì)算可領(lǐng)票金額時(shí)，對(duì)于非停供狀態(tài)的納稅人，每次能領(lǐng)的上限金額為（票種核定累計(jì)購票金額+超限量購票特批剩余金額-納稅人空白發(fā)票結(jié)存累計(jì)金額）。對(duì)于停供狀態(tài)的納稅人，原有實(shí)現(xiàn)每次能領(lǐng)的上限金額為（停供購票特批剩余金額），修改為（停供購票特批剩余金額-納稅人空白發(fā)票結(jié)存累計(jì)金額）。127發(fā)票退票【發(fā)票管理-發(fā)票發(fā)售管理-發(fā)票退票】申請(qǐng)退票的發(fā)票必須是該納稅人結(jié)存中的空白發(fā)票。128發(fā)票驗(yàn)（交）舊【發(fā)票管理-發(fā)票繳銷管理-發(fā)票驗(yàn)（交）舊】發(fā)票代開129增值稅專用發(fā)票代開130

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。增值稅專用發(fā)票代開申請(qǐng)131【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-增值稅專用發(fā)票代開申請(qǐng)】增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)132【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)】增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)133【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)】增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)134增值稅普通發(fā)票代開申請(qǐng)135發(fā)票代開預(yù)繳稅款136當(dāng)累計(jì)代開金額超過起征點(diǎn)或小微企業(yè)免稅限額時(shí)，按照累計(jì)金額計(jì)算預(yù)繳稅額發(fā)票代開預(yù)繳稅款137稅（費(fèi)）繳納方式可選擇手工轉(zhuǎn)帳、POS機(jī)劃款或稅庫銀聯(lián)網(wǎng)劃款。代開申請(qǐng)作廢138【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-發(fā)票代開申請(qǐng)作廢】可使用稅款可抵繳下次代開時(shí)的應(yīng)征稅款。發(fā)票代開開具139【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-發(fā)票代開開具】發(fā)票代開開具140代開發(fā)票作廢141【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-發(fā)票代開作廢】發(fā)票代開作廢條件：1、未跨月；2、代開設(shè)備未抄稅；3、專用發(fā)票購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

開具紅字增值稅發(fā)票142代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，信息表第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

開具紅字增值稅專用發(fā)票143代開紅字增值稅普通發(fā)票144【發(fā)票管理-發(fā)票代開管理-代開紅字普通發(fā)票】發(fā)票掛失、損毀報(bào)告145使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。納稅人必須嚴(yán)格按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》保管使用專用發(fā)票，對(duì)違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以一萬元以下的罰款。（空白增值稅專用發(fā)票丟失，處罰100元/份，已開具增值稅專用發(fā)票丟失，處罰50元/份）納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失。

《關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第50號(hào)：

為方便納稅人，稅務(wù)總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。

發(fā)票掛失、損毀報(bào)告146【發(fā)票管理-發(fā)票繳銷管理-發(fā)票掛失損毀（適用納稅人）】丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明147一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤G失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明148【發(fā)票管理—發(fā)票使用管理—丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明申請(qǐng)】-發(fā)票綜合管理崗149稅收優(yōu)惠150稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)分類稅收減免備案151

功能介紹依據(jù)稅法規(guī)定享受備案類減免稅的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)中錄入減免稅備案信息是納稅人申報(bào)征前減免稅的前提條件。已享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，其減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，重新備案減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款。稅收減免備案從【管理服務(wù)-文書管理-優(yōu)惠管理類-稅收減免優(yōu)惠】進(jìn)入受理界面1、錄入納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)帶出納稅人信息

2、選擇需要備案的征收項(xiàng)目及流程稅務(wù)事項(xiàng)（注：征收項(xiàng)目與納稅人稅(費(fèi))種認(rèn)定的征收項(xiàng)目有關(guān)）

3、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入稅收減免備案界面稅收減免備案系統(tǒng)默認(rèn)自動(dòng)增一行，錄入減免信息及其他必錄信息，點(diǎn)擊【保存】按鈕，打印減免備案登記表，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（備案通知）送達(dá)納稅人。增值稅即征即退備案154

功能介紹即征即退，是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。主要用于以下幾種備案：1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除3、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額5、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額增值稅即征即退備案從【管理服務(wù)-文書管理-優(yōu)惠管理類-增值稅即征即退備案】進(jìn)入受理界面3、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入備案界面1、錄入納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)帶出納稅人信息

2、選擇需要備案的流程稅務(wù)事項(xiàng)增值稅即征即退備案系統(tǒng)默認(rèn)自動(dòng)增一行，錄入減免信息及其他必錄信息，點(diǎn)擊【保存】按鈕，打印稅務(wù)資格備案表，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（備案通知）送達(dá)納稅人。該業(yè)務(wù)可由人工判斷觸發(fā)“職工名冊(cè)采集”流程增值稅即征即退備案職工名冊(cè)采集從【管理服務(wù)-文書管理-優(yōu)惠管理類-職工名冊(cè)采集】進(jìn)入受理界面，或由其他業(yè)務(wù)觸發(fā)進(jìn)入受理界面，錄入填表人和填表日期，可手工進(jìn)行增行、修改、刪行操作，也可以點(diǎn)擊頁面上方【導(dǎo)入】按鈕，把已有的數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入系統(tǒng)。職工名冊(cè)采集增行操作，點(diǎn)擊【增行】后，在彈出的對(duì)話框中，錄入職工名冊(cè)采集-納稅人基本信息中的必錄信息，點(diǎn)擊【保存】按鈕稅前扣除備案160

功能介紹主要用于以下幾種備案：1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除3、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額5、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目。在企業(yè)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以在成本費(fèi)用中扣除的，就是稅前扣除項(xiàng)目。稅前扣除備案從【管理服務(wù)-文書管理-優(yōu)惠管理類-稅前扣除備案】進(jìn)入受理界面2、選擇需要備案的流程稅務(wù)事項(xiàng)3、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入備案界面1、錄入納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)帶出納稅人信息

稅前扣除備案安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除備案界面稅前扣除備案開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案界面稅前扣除備案開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案彈出對(duì)話框納稅人放棄免（減）稅權(quán)備案165功能介紹納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。納稅人放棄免（減）稅權(quán)備案從【管理服務(wù)-文書管理-優(yōu)惠管理類-納稅人放棄免稅權(quán)備案】進(jìn)入受理界面1、錄入納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)帶出納稅人信息

2、選擇需要備案的流程稅務(wù)事項(xiàng)3、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入備案界面納稅人放棄免（減）稅權(quán)備案錄入經(jīng)辦人和報(bào)告日期，點(diǎn)擊【保存】，打印備案通知，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（備案通知）送達(dá)納稅人。非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇本業(yè)務(wù)通過代扣代繳、代收代繳申報(bào)，非居民企業(yè)所得稅申報(bào)-扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)流程觸發(fā)?！旧陥?bào)征收】—【申報(bào)】—【非居民企業(yè)所得稅申報(bào)】—【扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)（2015年版）】非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇170申報(bào)納稅23增值稅一般納稅人：一般納稅人簡易征收備案；增值稅‘一窗式’比對(duì)。增值稅小規(guī)模：未達(dá)起征點(diǎn)或滿足小微企業(yè)；稅收減免審批；增值稅專用發(fā)票代開預(yù)繳。1補(bǔ)償業(yè)務(wù)：申報(bào)作廢和申報(bào)錯(cuò)誤更正的區(qū)別。171增值稅申報(bào)172增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)錄入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。173增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據(jù)企業(yè)類型，選擇附表錄入數(shù)據(jù)，錄入完成，點(diǎn)擊【確定】。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。174增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)抵減稅控設(shè)備費(fèi)用可以計(jì)入主表本期應(yīng)征減免額營改增小規(guī)模納稅人填寫175增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)在主表錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無法保存，并給予提示。數(shù)據(jù)錄入完成，在主表點(diǎn)擊【保存】。系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)比對(duì)通過，點(diǎn)擊【確定】按鈕。系統(tǒng)提示是否進(jìn)行征收開票。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到征收開票頁面。176增值稅一般納稅人申報(bào)錄入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。177增值稅一般納稅人申報(bào)點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，展開附表。附表1和附表2為必錄。一般納稅人簡易辦法征收備案178

功能介紹一般納稅人可以選擇適用簡易辦法計(jì)算繳納增值稅，按照簡易辦法依照3%或5%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。一般納稅人簡易辦法征收備案選擇簡易辦法征收增值稅類型，錄入有效期起止、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，點(diǎn)擊【保存】，打印簡易征收備案表，進(jìn)行文書送達(dá)，流程完畢。180增值稅一般納稅人申報(bào)。180由附表數(shù)據(jù)帶回主表，系統(tǒng)自動(dòng)匯總附表信息到主表。系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無法保存，并給予提示。在主表點(diǎn)擊【保存】。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)比對(duì)，系統(tǒng)返回比對(duì)成功或者不成功，若不成功則發(fā)送待辦任務(wù)至異常轉(zhuǎn)辦處理環(huán)節(jié)；若成功則系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)比對(duì)通過，點(diǎn)擊【確定】按鈕。系統(tǒng)提示是否進(jìn)行征收開票。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到征收開票頁面，流程結(jié)束。181功能介紹增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)增值稅一窗式比對(duì)使用稅控收款機(jī)開具的普通發(fā)票信息非使用稅控收款機(jī)開具的普通發(fā)票信防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票信息普通發(fā)票與申報(bào)表的比對(duì)增值稅專用發(fā)票與申報(bào)表的比對(duì)發(fā)票信息182增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)通過金稅三期系統(tǒng)功能菜單【申報(bào)征收-申報(bào)-申報(bào)比對(duì)-增值稅一般納稅人“一窗式”比對(duì)】進(jìn)入，或者申報(bào)完成之后，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)比對(duì)。輸入‘納稅人識(shí)別號(hào)’，按回車，自出納稅人基本信息。選擇稅款所屬期起、止。稅款所屬期起止默認(rèn)上月月初、月末。183增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)點(diǎn)擊【比對(duì)】按鈕，進(jìn)行比對(duì)，查詢納稅人資格信息、申報(bào)信息、發(fā)票信息，如果該納稅人已進(jìn)行過申報(bào)，發(fā)票數(shù)據(jù)已采集的情況下，進(jìn)行比對(duì)，將比對(duì)結(jié)果顯示到頁面上。比對(duì)成功，彈出提示框，點(diǎn)擊【確定】按鈕。結(jié)束流程。184增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)點(diǎn)擊【比對(duì)】，如果比對(duì)不通過，系統(tǒng)提示比對(duì)未通過，是否啟動(dòng)比對(duì)異常處理？點(diǎn)擊【是】，選擇下一環(huán)節(jié)辦稅服務(wù)廳綜合受理崗進(jìn)行處理。點(diǎn)擊【確定】，推送到比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦環(huán)節(jié)。提示啟動(dòng)成功。185增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)在待辦任務(wù)中，雙擊任務(wù)名稱。進(jìn)入異常轉(zhuǎn)辦單，選擇異常原因和異常處理意見。點(diǎn)擊【保存】。點(diǎn)擊【推送】，選擇下一環(huán)節(jié)進(jìn)行辦稅服務(wù)廳所長復(fù)核。點(diǎn)擊【確定】，推送到比對(duì)異常復(fù)核環(huán)節(jié)。關(guān)鍵點(diǎn)說明：申報(bào)比對(duì)處理角色應(yīng)對(duì)“票表比對(duì)”異常信息核實(shí)異常原因，并區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：a.屬于技術(shù)原因造成“票表比對(duì)”結(jié)果異常的，應(yīng)受理其申報(bào)資料，并及時(shí)通知稅控收款機(jī)技術(shù)部門進(jìn)行維護(hù)；b.屬于申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤造成比對(duì)結(jié)果異常的，將申報(bào)資料退納稅人修改后重新申報(bào)；c.除上述兩種原因外，比對(duì)結(jié)果異常的，應(yīng)受理納稅申報(bào)資料，但對(duì)納稅人的稅控IC卡不予清零解鎖，同時(shí)填寫《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》轉(zhuǎn)復(fù)核角色。186增值稅一般納稅人’一窗式’比對(duì)在待辦任務(wù)中雙擊“比對(duì)異常復(fù)核”。進(jìn)入比對(duì)異常復(fù)核頁面，進(jìn)行異常復(fù)核，填寫處理意見，點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)提示：保存成功。點(diǎn)擊【推送】，推送到下一環(huán)節(jié)辦理人員，一直比對(duì)推送到結(jié)束。關(guān)鍵點(diǎn)說明：申報(bào)比對(duì)復(fù)核角色：a.對(duì)比對(duì)異常信息進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)處理辦法，需轉(zhuǎn)交稅源管理部門處理的，轉(zhuǎn)交稅源管理部門。b.采集稅源管理部門反饋稅源管理部門或者稽查部門的意見，通知處理崗解除異常并解鎖。187補(bǔ)償申報(bào)作廢：申報(bào)表保存成功，沒有進(jìn)行后續(xù)開票等業(yè)務(wù)處理；申報(bào)錯(cuò)誤更正：申報(bào)表保存成功，已經(jīng)進(jìn)行后續(xù)開票等業(yè)務(wù)處理；增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)消費(fèi)稅申報(bào)188我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品單位個(gè)人是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。是指個(gè)體工商戶及其他個(gè)人。對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。場景描述189消費(fèi)稅申報(bào)錄入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。190消費(fèi)稅申報(bào)點(diǎn)擊附表樹，選擇需要的附表進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。191消費(fèi)稅申報(bào)納稅人存在減免時(shí)錄入減免附表，點(diǎn)擊【增行】，選擇應(yīng)稅消費(fèi)品名稱，自動(dòng)帶出適用稅率；選擇減（免）性質(zhì)代碼，自動(dòng)帶出減（免）項(xiàng)目名稱，輸入減（免）金額或減（免）數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算減（免）稅額；點(diǎn)擊【確定】，返回主表。增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定192

功能介紹固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅該流程為流轉(zhuǎn)事項(xiàng)，分為受理、認(rèn)定、發(fā)放三個(gè)節(jié)點(diǎn)，辦稅服務(wù)廳涉及受理和發(fā)放環(huán)節(jié)。財(cái)政劃撥預(yù)征率預(yù)征分?jǐn)傤A(yù)征財(cái)政劃撥，分支機(jī)構(gòu)不需要申報(bào)，總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納；增值稅匯總繳納方式193增值稅匯總繳納方式預(yù)征率預(yù)征，按照固定預(yù)征率或定額稅率申報(bào)繳納；分?jǐn)傤A(yù)征，按銷售收入的比例分配應(yīng)納稅額申報(bào)預(yù)繳增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定從【管理服務(wù)-文書管理-資格認(rèn)定類-匯總納稅企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)】進(jìn)入受理界面1、錄入納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)信用代碼，系統(tǒng)帶出納稅人信息

2、選擇需要備案的流程稅務(wù)事項(xiàng)2、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入認(rèn)定界面增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定選擇“匯總區(qū)域”、“匯總企業(yè)類型”等信息，在被匯總納稅人清單中輸入被匯總納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出相關(guān)信息。錄入完畢點(diǎn)擊【保存】，打印匯總納稅申請(qǐng)表，【推送】到稅源管理所。增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定“匯總區(qū)域”為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地市匯總”的由市局征管和科技發(fā)展處“征管制度管理崗”終審并發(fā)放，匯總區(qū)域?yàn)椤巴瑓^(qū)縣匯總”的由區(qū)縣局“局長、副局長崗”終審，辦稅服務(wù)廳“綜合受理崗”發(fā)放。1、點(diǎn)擊【保存】后，點(diǎn)擊【推送】，流程完畢2、點(diǎn)擊【打印】，出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

企業(yè)所得稅申報(bào)197居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)198功能介紹實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。查賬征收也稱"查賬計(jì)征"或"自報(bào)查賬"。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。199居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)錄入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。200居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，展開附表。企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案201功能介紹居民企業(yè)在境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(簡稱匯總納稅企業(yè))；總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：1.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；

2.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的；3.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。4.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；5.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅213企業(yè)重組獲得其他企業(yè)之前存在的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不視作新二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算；合并、分立、管理層級(jí)變更等形成的新設(shè)或存續(xù)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不視作新二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；注意：視作二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)偟膸追N情況功能介紹功能介紹總機(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)）信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級(jí)機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報(bào)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。204企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案在“匯總納稅企業(yè)情況登記—總體信息”中點(diǎn)擊【增行】，錄入相關(guān)信息。如涉及總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門，則在下方“匯總納稅企業(yè)情況登記—總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門信息”區(qū)域點(diǎn)擊【增行】，進(jìn)行信息錄入關(guān)鍵點(diǎn)說明：納稅人總分支機(jī)構(gòu)信息監(jiān)控：系統(tǒng)自動(dòng)與備案納稅人稅務(wù)登記信息中的總分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行比對(duì);如某條信息比對(duì)不符，系統(tǒng)提示“該納稅人稅務(wù)登記信息中無此總分支機(jī)構(gòu)信息，是否錄入該條信息”，由操作人員人工判斷是否錄入。根據(jù)“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型代碼”選擇根據(jù)“總分機(jī)構(gòu)類型代碼”選擇，僅限于“總機(jī)構(gòu)”、“分支機(jī)構(gòu)”、“項(xiàng)目部”和“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門”根據(jù)“分支機(jī)構(gòu)層級(jí)代碼”選擇，取值限于“2級(jí)”、“2級(jí)以下”；205企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案點(diǎn)擊【上下級(jí)機(jī)構(gòu)信息】標(biāo)簽頁，錄入上一級(jí)或下一級(jí)信息，點(diǎn)擊【保存】，系統(tǒng)提示保存成功，并可點(diǎn)擊【打印】，對(duì)《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案表》進(jìn)行打印，該流程結(jié)束。系統(tǒng)根據(jù)總分機(jī)構(gòu)樹加載下一級(jí)分支信息信息根據(jù)“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型代碼”選擇當(dāng)就地繳納標(biāo)識(shí)為“否”時(shí)進(jìn)行選擇居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)206功能介紹實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行年度匯算清繳；實(shí)行匯總納稅的，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。207為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅[2015]99號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕34號(hào)），明確落實(shí)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題。

享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額20萬元以下擴(kuò)大到30萬元以下。優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間為2015年10月1日至2017年12月31日。

小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但季度預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)208居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)通過金稅三期系統(tǒng)功能菜單【申報(bào)征收-申報(bào)-居民企業(yè)所得稅申報(bào)-居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)（2014）】進(jìn)入208匯總納稅信息錄入納稅人基本信息小微企業(yè)條件會(huì)計(jì)準(zhǔn)則信息209關(guān)鍵點(diǎn)說明：主表大部分項(xiàng)目由附表自動(dòng)生成，