民營(yíng)小型企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

民營(yíng)小型企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇一】：

CFO：企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

本企業(yè)進(jìn)行了為期六年的運(yùn)營(yíng)，在此期間，本企業(yè)曾面臨倒閉的問題，最終在大家的努力之下，又重新回來到正常運(yùn)營(yíng)狀況之下，雖然在此期間也產(chǎn)生了許多問題，譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象等問題，最終聽取老師的意見實(shí)行貸款等途徑進(jìn)行了糾正，使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下，能夠進(jìn)行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個(gè)方面即銷售、財(cái)務(wù)、本錢、杜邦等方面進(jìn)行分析本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。

本企業(yè)最終財(cái)務(wù)的簡(jiǎn)要概述

圖1

本企業(yè)從第六年正式進(jìn)入盈利狀態(tài)，前五年始終處于虧損狀態(tài)，如圖1所示，本企業(yè)從第一年開始，收益始終為負(fù)，尤其是第三年收益負(fù)值最大，造成此結(jié)果的緣由是因?yàn)榭紤]不夠周全導(dǎo)致開銷過大，而訂單接收數(shù)目有限，而每年的權(quán)益成遞減趨勢(shì)，直到第六年才步入正軌，權(quán)益開始上升估計(jì)下一年就能正式步入軌道。

本企業(yè)的銷售分析

圖2

本企業(yè)為C企業(yè)，圖2中包含C企業(yè)即本企業(yè)六年運(yùn)營(yíng)狀況中市場(chǎng)占有率的狀況，每年市場(chǎng)的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場(chǎng)的占有率為百分之二十左右，其中最主要的緣由是廣告的投入量加大，而占有了肯定的市場(chǎng)。而相較于其他企業(yè)而言，由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，才導(dǎo)致市場(chǎng)占有率的不均衡，對(duì)于這種狀況的解決方法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場(chǎng)。

圖3

銷售收入以及息前利潤(rùn)都影響銷售的業(yè)績(jī)，圖中所示C企業(yè)即本企業(yè)的銷售收入第二年有肯定程度的下降，接下來的兩年都呈上升趨勢(shì)，直至第五年本企業(yè)的銷售收入又出現(xiàn)大幅度的下降趨勢(shì)，而本企業(yè)的息前利潤(rùn)則呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，尤其是第四年的息前利潤(rùn)最為高，而與其他組比較而言，還是存在肯定的優(yōu)勢(shì)，但整體上看優(yōu)勢(shì)不明顯，其他組的銷售收入與息前利潤(rùn)差值則明顯高于本企業(yè)，由此可以看出，這與本企業(yè)未進(jìn)行合理的預(yù)算是分不開的，這也是本企業(yè)存在的最大

的財(cái)政問題，因此接下來要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項(xiàng)費(fèi)用的支出狀況。

本企業(yè)的本錢分析

圖

4

圖

5

圖6

圖7

圖

8

圖9

本企業(yè)的綜合性費(fèi)用包括直接本錢、廣告費(fèi)、管理費(fèi)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)、折舊、利息、產(chǎn)品開發(fā)、軟資產(chǎn)開發(fā)等，依據(jù)圖4—圖9，C企業(yè)的直接本錢呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢(shì)，而C企業(yè)的廣告費(fèi)由于第二年的錯(cuò)誤推斷導(dǎo)致費(fèi)用的之間增加，而其他所需費(fèi)用不夠用，直接結(jié)果就是無法支付像管理費(fèi)等其他費(fèi)用，則導(dǎo)致必需向銀行進(jìn)行貸款等，這樣就導(dǎo)致了利息的增加，而由于生產(chǎn)線的落后，生產(chǎn)的成品有限，資金周轉(zhuǎn)不開，對(duì)于這樣一個(gè)結(jié)果，我們應(yīng)當(dāng)更好地做好預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)在不了解狀況的狀況下急于拿下區(qū)域市場(chǎng)的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻〞的行為。

圖

10

圖11

將圖11和圖10進(jìn)行分析，可以看出C企業(yè)的直接本錢趨于穩(wěn)定狀態(tài)，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個(gè)季度完成，而第六年的后半個(gè)年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，而廣告費(fèi)用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無法進(jìn)行下去，所以只得接下來進(jìn)行短期貸款來填補(bǔ)這部分未賺的的利潤(rùn)，第三年則進(jìn)行了新生產(chǎn)線的投入，這種新型生產(chǎn)線的投入量大，直到可以使用花費(fèi)的錢在缺乏的狀況下更加緊缺，無法在進(jìn)行貸款活動(dòng)，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉(zhuǎn)。

本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析

圖12

圖13

圖

14

圖15

圖16

企業(yè)的財(cái)務(wù)分析主要從收益力、成長(zhǎng)力、安定力、活動(dòng)力四個(gè)方面進(jìn)行分析，收益力：從橫向上分析，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定，起伏太大，從縱向上分析，本企業(yè)的收益力中存在著嚴(yán)重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現(xiàn)向好的方面進(jìn)展的趨勢(shì);成長(zhǎng)力：從橫向上分析，本企業(yè)的`收入成長(zhǎng)率和利潤(rùn)成長(zhǎng)率在第三年出現(xiàn)明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中漸漸進(jìn)行解決，但是直到第六年仍舊存在著肯定的問題，從縱向上分析，在企業(yè)的第五年則沒有利潤(rùn)成長(zhǎng)率，在第六年則沒有凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率，這也就是說在企業(yè)的第五年沒有任何利潤(rùn)，只是白白浪費(fèi)生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問題，而第六年雖然有利潤(rùn)，卻因?yàn)橐€貸等問題導(dǎo)致沒有凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率，所以企業(yè)還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言，總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤(rùn)則要進(jìn)行生產(chǎn)線的改良問題以及新產(chǎn)品的開發(fā)還有市場(chǎng)準(zhǔn)入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說在企業(yè)的安定力方面最主要的問題就是總資產(chǎn)的負(fù)債狀況嚴(yán)重;活動(dòng)力：從橫向上分析，本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢(shì)，周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高，從縱向上分析，周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個(gè)可以繼續(xù)進(jìn)展的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)，這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最正確方法之一。

本企業(yè)的杜邦分析

圖17(第一年杜邦分析)

圖18(第二年杜邦分析)

圖19(第三年杜邦分析)

圖20(第四年杜邦分析)

圖21(第五年杜邦分析)

圖22(第六年杜邦分析)

圖23(第四年A企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對(duì)比圖)

依據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值，而相較于其他企業(yè)而言，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵緣由，從而直接影響其他比率的結(jié)果。據(jù)圖可以知道，本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問題，也就是說本企業(yè)的權(quán)益存在著問題，而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤(rùn)留存和年度凈利，如若上一年的利潤(rùn)留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權(quán)益，隨后就會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)以及負(fù)債狀況。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低，但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，雖然其中一部分是因?yàn)橘u廠房的錢，但這對(duì)于本企業(yè)而言是相對(duì)于其他企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。本企業(yè)從開始經(jīng)營(yíng)到第六年結(jié)束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他狀況始終處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)始終徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高，這就是本企業(yè)最大的資金問題，也就是說本企業(yè)的流淌資金有肯定的局限性。

總結(jié)

作為C企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，我認(rèn)為本企業(yè)存在的問題有許多，雖然我們只經(jīng)營(yíng)了短短的六年時(shí)間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認(rèn)為在財(cái)務(wù)這方面我個(gè)人做的不是很好，其中主要的問題是對(duì)于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺陷，也說明在經(jīng)營(yíng)企業(yè)方面財(cái)務(wù)是至關(guān)重要的，在實(shí)際操作方面仍舊欠缺該有的考慮，這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負(fù)也就是說企業(yè)宣布破產(chǎn)，最緊要關(guān)頭本企業(yè)的CEO通過她的營(yíng)銷策略勝利將企業(yè)扭轉(zhuǎn)，從而企業(yè)面臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn)，接下來的兩年時(shí)間里全企業(yè)成員進(jìn)行了細(xì)致的預(yù)算，雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲，但是第六年的時(shí)候企業(yè)最終開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的興奮的。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，我并沒有很好地進(jìn)行預(yù)算，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進(jìn)行借貸(譬如，高利息貸、短期貸款、長(zhǎng)期貸款)，所以企業(yè)的大部分利潤(rùn)都交給銀行進(jìn)行還貸，這期間若沒有老師即老廠長(zhǎng)給的建議，或許本企業(yè)根本無法運(yùn)營(yíng)下去，多次資金出現(xiàn)問題的時(shí)候都是老廠長(zhǎng)給予了建議我們才平穩(wěn)的進(jìn)入可以重新盈利的局面。

作為C企業(yè)的一份子，我很愿意融入這樣的集體中，雖然中途因?yàn)楦鞣N緣由出現(xiàn)了爭(zhēng)吵，但是最終大家還是團(tuán)結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過難關(guān)，或許接下來在經(jīng)營(yíng)幾年，我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能，但是我們認(rèn)為有了這幾年的歷練以及老廠長(zhǎng)對(duì)我們提出的意見我們進(jìn)行接受的過程，我認(rèn)為我們企業(yè)還是會(huì)有收益并不會(huì)輕易面臨破產(chǎn)。

最終，很高興學(xué)校給了我們這樣一次實(shí)踐的機(jī)會(huì)，也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒有倒閉，對(duì)于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學(xué)到了許多東西，這對(duì)于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助，最終要感謝老師給予的意見，我們應(yīng)多做這樣的實(shí)踐。

小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告【篇二】：

1.流淌性比率

(1)流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債2012年=22766887.72/42703919.04=0.532013年=25916405.69/27223982.95=0.952014年=1.54

(2)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債=(流淌資產(chǎn)-存貨)/流淌負(fù)債

2012年=(22766887.72-6845721.34)/42703919.04=0.37扣除預(yù)付賬款為0.302013年=(25916405.69-7714542.50)/27223982.95=0.672014年=0.994

公司2012-2014年流淌性比率不斷上升，漸漸步入合理范圍。到達(dá)了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.32左右，速動(dòng)比率隨著流淌比率漸漸上升，進(jìn)展趨勢(shì)相同，速動(dòng)比率在14年到達(dá)了0.99，到達(dá)了行業(yè)平均水平。但在14年速動(dòng)比率增長(zhǎng)明顯慢于流淌比率(47.76%，62.11%)，企業(yè)存貨增加，說明該企業(yè)可能有過多的積壓產(chǎn)品，或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品(存貨占流淌資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%)，結(jié)合2014年木材價(jià)格不斷上升狀況，估計(jì)將來價(jià)格也會(huì)持續(xù)攀升，公司可能為了擴(kuò)大生產(chǎn)而提起儲(chǔ)備原材料。結(jié)合行業(yè)特征在具體分析。

2.資產(chǎn)管理比率。

(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨收入/平均存貨。2012年=18.122013年=22.382014年=11.61

(2)A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。2012年=360/45.07=7.992012年初存活為0，沒有處以2

2013年=360/48.66=7.402013年應(yīng)收賬款為0但是14年財(cái)報(bào)顯示13年為2575664，12年為2000000，由此推算為2014年=360/20.05=17.96

(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn)總營(yíng)業(yè)額/總資產(chǎn)值2012年=0.892013年=1.092014年=1.14

公司存貨周轉(zhuǎn)率在在2014年發(fā)生了巨大的下滑，但也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了行業(yè)平均值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在2014年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過行業(yè)平均，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過。說明資金回收速度快，銷售運(yùn)行流暢。資產(chǎn)總額在2014年發(fā)生了較大增長(zhǎng)，到了18.57%。(2013年沒有什么增長(zhǎng))。資產(chǎn)總額在2014年到達(dá)了1.2個(gè)億左右，超過了行業(yè)平均的6804萬(wàn)。營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)較快，13年增長(zhǎng)23.48%，14年增長(zhǎng)23.30，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢(shì)。在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34，說明資產(chǎn)使用效率很高。

3.負(fù)債比率。

(1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。2012年=42703919.04/101322245.26=0.422013年=27223982.95/101838235.14=0.272014年=0.24

(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤(rùn)/利息=(凈利潤(rùn)+利息+所锝稅)/利息

2012年=(11916504.84+3144563.99+3804363.53)/3144563.99=6.002013年=(15995925.97+2465523.16+2706891.01)/2465523.16=8.592014年=14.41

(3)長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)權(quán)益比率=長(zhǎng)期負(fù)債/全部者權(quán)益2012年=0/58618326.222013年=0/74614252.192014年=0

公司資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低，2012年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn)，因此產(chǎn)生了大量的短期借款，到達(dá)了3500萬(wàn)，2013年公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好，支付了借款的近3000萬(wàn)，同時(shí)產(chǎn)生了近1600萬(wàn)的凈利潤(rùn)，全部歸入到未安排利潤(rùn)當(dāng)中，雖然公司資產(chǎn)總額沒有太大改變，但是資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生改變。2014年資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步下降，利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%，且沒有長(zhǎng)期負(fù)債。公司長(zhǎng)期償債能力處于行業(yè)領(lǐng)先。

4.獲利能力比率。

(1)銷售凈利潤(rùn)率=凈利/銷售收入凈額2012年=11916504.84/90150760.28=0.132013年=15995925.97/111319358.93=0.142014年=0.12

(2)銷售毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入凈額

2012年=(90150760.28-68594709.71)/90150760.28=0.242013年=(111319358.93-87303389.13)/111319358.93=0.222014年=0.21

(3)資產(chǎn)回報(bào)率=稅后凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)2012年=0.122013年=0.162014年=0.14

公司獲利能力指標(biāo)均遠(yuǎn)超行業(yè)平均水平，行業(yè)銷售凈利率0.4%，且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)酬勞率也超過行業(yè)平均水平，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的狀況。但各項(xiàng)指標(biāo)在2014年發(fā)生了小幅下滑?？赡芎驮牧夏静膬r(jià)格的持續(xù)攀升有關(guān)。

財(cái)務(wù)指標(biāo)方面值得關(guān)注的點(diǎn)1,存貨的增加，存貨周轉(zhuǎn)率的下降。2，銷售凈利率和資產(chǎn)回報(bào)率的下滑。

財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目分析

一，資產(chǎn)分析

1，公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的改變，總量1.2個(gè)億。也不是很大，增長(zhǎng)主

要來源于未安排利潤(rùn)。

2，公司的資產(chǎn)中，2012年流淌資產(chǎn)以存貨為主，存活中大部分是原材料，這應(yīng)當(dāng)是