行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)軟件操作與問題解答

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)軟件操作與問題解答（一）行政單位的流動(dòng)資產(chǎn)1、暫付款核算方法借：暫付款--XXX貸：現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政直接支付結(jié)算時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：暫付款（二）事業(yè)單位的流動(dòng)資產(chǎn)1、其他應(yīng)收款核算方法借：其他應(yīng)收款--XXX貸：現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政直接支付結(jié)算時(shí)：借：事業(yè)支出貸：其他應(yīng)收款憑證錄入記賬憑證憑證號(hào)記賬日期附件摘要科目借方貸方憑證錄入憑證錄入（三）根據(jù)會(huì)計(jì)新解新增會(huì)計(jì)科目行政單位：115財(cái)政應(yīng)返還額度事業(yè)單位：125財(cái)政應(yīng)返還額度年終預(yù)算結(jié)余資金的核算（行政單位）

1.財(cái)政直接支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理

行政單位年終依據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

貸：撥入經(jīng)費(fèi)___財(cái)政直接支付下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后，行政事業(yè)單位在使用預(yù)算結(jié)余資金時(shí)：

借：有關(guān)支出科目

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

財(cái)政授權(quán)支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理

年度終了，行政單位依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單注銷額度時(shí)：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

如果單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，根據(jù)兩者的差額：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付

貸：撥入經(jīng)費(fèi)___財(cái)政授權(quán)支付下年初恢復(fù)額度時(shí)，行政事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付如果下年度單位收到財(cái)政部門批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付（四）2009年結(jié)余支出的問題（一）從科目明細(xì)帳中查出各功能的結(jié)余數(shù)。（二）從科目輔助明細(xì)帳中算出收支的差額。（三）確定差額是收入大還是支出大。（四）若收入大，結(jié)余加差額是能支出的數(shù)額。（五）若支出大，結(jié)余減差額是能支出的數(shù)額。輔助余額表五、九鼎軟件授權(quán)應(yīng)注意的問題（一）確定支出從什么功能中支出。（二）申請(qǐng)支出時(shí)找到對(duì)應(yīng)的功能。（三）填寫支付的金額。（四）保存、同步、打印。（五）在財(cái)務(wù)處理中做相應(yīng)核算。（六）在年終結(jié)帳時(shí)不會(huì)出現(xiàn)紅數(shù)。六直接支付的流程與財(cái)務(wù)處理（一）填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》時(shí)注意功能代碼、專項(xiàng)項(xiàng)目、預(yù)算文件。（二）持單位審批的原始憑證和《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》到支付中心辦理審核。（三）支付中心出具《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》并審批。（四）持申請(qǐng)書到國庫科辦理支付。（五）持銀行回單辦理會(huì)計(jì)核算（六）財(cái)務(wù)處理

（1）工資的支付（行政單位）借：經(jīng)費(fèi)支出-基本支出-工資和福利支出-XXX貸：撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出-財(cái)政直接支付（2）國庫的支付（行政單位）借：支出的相關(guān)科目貸：撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出（項(xiàng)目支出）-財(cái)政直接支付注：收入和支出都要掛功能科目七財(cái)嘩務(wù)對(duì)遲帳固定葵資產(chǎn)測界面八收乎入對(duì)奇帳九年最終結(jié)冤帳（一耗）記12月份仆的帳初務(wù)（二堆）出12月份塌的報(bào)算表。（三削）月王結(jié)1-濤11月份潮帳務(wù)覺。（四象）若擋月結(jié)占無法蠅進(jìn)行貿(mào)找專模業(yè)人切事處避理。（五渡）進(jìn)儀行全能年結(jié)壘轉(zhuǎn)帳誤務(wù)的遠(yuǎn)處理揉。（六甘）出砌結(jié)轉(zhuǎn)云后的射資產(chǎn)旅負(fù)債奮表。（七扔）月值結(jié)12月份印的帳閣務(wù)并校進(jìn)行厭往年鹽資料怖的保濃存。（八膀）打寄印全提年帳球簿。年度配結(jié)賬