投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫練習(xí)提分A卷帶答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫練習(xí)提分A卷帶答案

單選題（共50題）1、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A2、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的______以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在______以下的中小股東表決情況單獨計票并予以披露。（）A.1/2；5%B.1/2；10%C.2/3；5%D.2/3；10%E.2/3；3%【答案】C3、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B4、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司以競價方式向特定對象發(fā)行股票的，上市公司及承銷商可以向符合條件的特定對象提供認購邀請書，認購邀請書發(fā)送對象至少應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B5、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》（2008年7月1日起施行），關(guān)于資產(chǎn)評估報告的基本要求，下列說法錯誤的有()。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B7、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票【答案】B8、保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人和內(nèi)核負責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A10、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D11、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）。A.30％B.20％C.60％D.40％【答案】B12、上市公司并購重組財務(wù)顧問為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等，提供()等專業(yè)服務(wù)。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B13、以下有關(guān)優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，對該證券公司直接負責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C17、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C18、證券評級機構(gòu)信用評審委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B19、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D22、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可免于聘請財務(wù)顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】D23、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應(yīng)當(dāng)在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件C.債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D.發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】C24、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當(dāng)日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財務(wù)報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財務(wù)報表中，2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額為（）萬元。A.1250B.1000C.1650D.0【答案】B27、個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有數(shù)額較大債務(wù)C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B28、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費900萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。A.IB.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B29、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C30、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。[2016年5月真題]A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽31、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）。A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B32、甲公司2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日。2013年甲公司發(fā)生的下列事項應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、在采用追溯調(diào)整法時，不應(yīng)考慮的因素是()。A.會計政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計政策變更后的資產(chǎn)、負債的變化C.會計政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而應(yīng)補分的利潤或股利【答案】D34、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時間起點為（）。A.自發(fā)行人股票掛牌上市之日起B(yǎng).自保薦機構(gòu)與發(fā)行人簽署保薦協(xié)議之日起C.自保薦機構(gòu)向證監(jiān)局報送輔導(dǎo)備案之日起D.自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起【答案】D35、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計入申報企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精【答案】B37、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認預(yù)計負債B.對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備C.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息D.將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)入賬【答案】D38、某上市公司股東大會于2015年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。5月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為（）。A.5月5日B.5月15日C.5月16日D.5月31日【答案】C39、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》，發(fā)行人存在（）情形的，保薦代表人未能誠實守信、勤勉盡責(zé)的，北京證券交易所可以視情節(jié)輕重，對保薦代表人采取自律監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A40、公司最近()年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，不得非公開發(fā)行股票。A.1B.2C.3D.4【答案】A41、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格。甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補貼標(biāo)準(zhǔn)，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元。關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入1000萬元D.甲公司確認管理費用-1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】C42、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是（）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定【答案】D43、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。A.70％、50%、30％B.100%、50%、30％C.100％、70％、30％D.100%、70％、50%【答案】D45、A上市公司2016年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、下列關(guān)于證券公司次級債券的說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.注冊資本為人民幣500萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機構(gòu)投資者C.每期債券的機構(gòu)投資者合計不得超過300人D.商業(yè)銀行、保險公司可以作為次級債券的機構(gòu)投資者【答案】D47、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，以下關(guān)于戰(zhàn)略配售說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D48、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B49、根據(jù)《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．3%的股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】B多選題（共30題）1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C.對可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于取得成本的部分進行了調(diào)整D.對以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整E.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值的部分計提了減值準(zhǔn)備【答案】BCD2、以下關(guān)于審計證據(jù)的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風(fēng)險評估的影響，評估的重大錯報風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受受審計證據(jù)質(zhì)量的影響，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.需獲取的審計證據(jù)數(shù)量與審計證據(jù)質(zhì)量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據(jù)來補其質(zhì)量上的缺陷D.從被審計企業(yè)內(nèi)部獲取的審計證據(jù)比從外部來源獲取的審計證據(jù)更可靠E.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠【答案】AB3、以下是上市公司不得公開發(fā)行證券的情形有（）A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)C.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查【答案】ABC4、關(guān)于公司債上市的條件，下列說法正確的是（）A.最近一期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣B.債券須經(jīng)信用評級機構(gòu)評級，且債券信用評級達到AA級及以上C.實際發(fā)行金額不低于5000萬元D.最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息E.債券期限在一年以上【答案】CD5、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認收入C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)?！敬鸢浮緼CD6、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A.控股股東甲至少應(yīng)認購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗B.非控股股東累計至少應(yīng)認購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗C.本次配股應(yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進行承銷D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功E.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】ABC7、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金B(yǎng).可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股C.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資【答案】AB8、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）A.經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，次級債券可以計入附屬資本B.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行C.商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)D.次級債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人?！敬鸢浮緼BCD9、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，乙公司已對該項債權(quán)計提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價值為600萬元；不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)該項債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)確認債務(wù)重組收益200萬元B.甲公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益100萬元C.乙公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失200萬元D.乙公司取得該項無形資產(chǎn)入賬價值為800萬元【答案】AB10、以下關(guān)于債券價值的說法正確的有（）A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關(guān)系，折現(xiàn)率越大，債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響。【答案】AB11、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】A12、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當(dāng)前報告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險【答案】ABCD13、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）A.股權(quán)激勵計劃B.為資產(chǎn)負債率超過70％的擔(dān)保對象提供擔(dān)保C.公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％D.公司的對外擔(dān)?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％以后提供的任何擔(dān)保E.發(fā)行公司債券【答案】AC14、以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB15、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD16、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB17、關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有（）A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記B.在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人認購的股本總額D.以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】BCD18、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）A.公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易B.境內(nèi)注冊境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓C.境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓D.非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓【答案】ACD19、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四均買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成B.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成C.張三李四都構(gòu)成D.張三李四都不構(gòu)成E.董秘構(gòu)成【答案】A20、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。A.管理人員薪酬B.折舊費C.職工培訓(xùn)費D.研究開發(fā)支出【答案】AB21、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。A.材料采購過程中發(fā)生的保險費B.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費C.材料入庫后發(fā)生的儲存費用D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用E.材料采購過程中發(fā)生的運輸費用【答案】ABD22、下列需要設(shè)立償債保障金賬戶的有（）A.公司債券B.中小企業(yè)私募債C.企業(yè)債D.可轉(zhuǎn)換公司債券【答案】BC23、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，那在禁入期間不能擔(dān)任（）A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務(wù)總監(jiān)D.為上市公司提供審計服務(wù)的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD24、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上