投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓(xùn)練模擬題附答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓(xùn)練模擬題附答案

單選題（共50題）1、關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用【答案】C2、下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)以及對(duì)外擔(dān)保的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、關(guān)于上海證券交易所停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有（）。A.ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A5、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅴ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號(hào)——北京證券交易所公司招股說(shuō)明書》，“本公司已對(duì)招股說(shuō)明書進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)連帶責(zé)任?！钡穆暶鲬?yīng)由______簽名，并由______加蓋公章。（）A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B.控股股東、實(shí)際控制人；控股股東、實(shí)際控制人C.法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目協(xié)辦人；保薦人（主承銷商）D.經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人；律師事務(wù)E.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】C7、甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司將賬面價(jià)值1400萬(wàn)元的固定資產(chǎn)以2000萬(wàn)元價(jià)值銷售給乙公司，當(dāng)日雙方辦理了轉(zhuǎn)移手續(xù)。甲公司和乙公司均預(yù)計(jì)該資產(chǎn)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。乙公司將折舊計(jì)入管理費(fèi)用。下列關(guān)于甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C8、下列各項(xiàng)中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。A.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)的專利權(quán)B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債【答案】C10、關(guān)于關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)（）以上通過(guò)。A.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3B.全體股東所持表決權(quán)的2／3C.出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1／2D.全體股東所持表決權(quán)的1／2【答案】A12、對(duì)于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、根據(jù)《注冊(cè)制下首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》，網(wǎng)下投資者在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票網(wǎng)下詢價(jià)和配售業(yè)務(wù)中，超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)的，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)可對(duì)其采?。ǎ┐胧?。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D14、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D16、甲公司2016年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2017年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、首次公開(kāi)發(fā)行股票公告的發(fā)行價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間上限）市盈率高于同行業(yè)上市公司二級(jí)市場(chǎng)平均市盈率，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)，（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ【答案】A18、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書》，下列與發(fā)行人相關(guān)的主體中，應(yīng)披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C19、某公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過(guò)，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說(shuō)法正確的有（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率【答案】D21、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、以下非公開(kāi)發(fā)行股票的對(duì)象中，取得股票36個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D23、下列需征求發(fā)改委意見(jiàn)的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.IC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B24、上市公司公告的招股說(shuō)明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說(shuō)法正確的是()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ【答案】C25、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元，標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)格為120元/股，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕埃皇召?gòu)公司（）。A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.可暫停執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)D.董事可辭職【答案】A27、公司有下列()情況的，應(yīng)當(dāng)修改章程。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A28、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前2個(gè)交易日（T－1日）日終為準(zhǔn)D.投資者T－1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無(wú)效【答案】B29、下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】C30、某上市公司控股股東為省國(guó)資委直接投資的國(guó)有企業(yè)，該上市公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股，正確的是（）。A.該上市公司在董事會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由控股股東向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案B.該上市公司在股東大會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由該上市公司向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案C.該上市公司在召開(kāi)董事會(huì)前，由董事會(huì)向國(guó)資委報(bào)送，征得國(guó)資委同意后，方可召開(kāi)董事會(huì)審議D.該上市公司在股東大會(huì)審議通過(guò)發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報(bào)送國(guó)資委審議【答案】A31、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書中包括的內(nèi)容是（）。A.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)B.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)【答案】C32、以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2016年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債為0B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元D.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元【答案】B34、2017年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開(kāi)發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、上市公司擬聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、甲企業(yè)以1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2016年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)元。發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2016年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A37、公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項(xiàng)，且未及時(shí)披露的，深圳證券交易所可以對(duì)該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D38、創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C39、以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有（）A.租賃期開(kāi)始日承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。B.租賃開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)對(duì)租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認(rèn)融資費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn)；出租人應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和未實(shí)現(xiàn)融資收益進(jìn)行初始確認(rèn)。C.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值可能是不同的D.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值一定是不同的E.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】C40、甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部取得丁公司80％股權(quán)(非同一控制企業(yè)合并)，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元。2009年1月1日，乙公司購(gòu)入甲公司所持丁公司80％股權(quán)，丁公司按照購(gòu)買日凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元；按照購(gòu)買日凈資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元。無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2009年1月1日，乙公司購(gòu)入丁公司的初始投資成本為（）萬(wàn)元A.2400B.2800C.3200D.2000【答案】A41、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ【答案】B42、關(guān)于發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)交易的披露義務(wù)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響B(tài).偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，無(wú)需披露關(guān)聯(lián)方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響C.購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱、交易內(nèi)容、交易價(jià)格的確定方法、交易金額、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行D.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見(jiàn)E.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方的變化情況。由關(guān)聯(lián)方變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，發(fā)行人應(yīng)比照關(guān)聯(lián)交易的要求持續(xù)披露與上述原關(guān)聯(lián)方的后續(xù)交易情況，以及相關(guān)資產(chǎn)、人員的去向等【答案】B43、根據(jù)《關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題的通知》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B44、公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的（）。A.70%B.30%C.50%D.60%【答案】A45、公司是（），有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。A.行政法人B.社團(tuán)法人C.企業(yè)法人D.公益組織【答案】C46、關(guān)于租賃，下列說(shuō)法正確的是()。A.融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終一定轉(zhuǎn)移B.在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是融資租賃C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營(yíng)租賃D.在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是經(jīng)營(yíng)租賃【答案】B47、可轉(zhuǎn)債面值為1000元，轉(zhuǎn)股價(jià)為40元，現(xiàn)價(jià)為45元，可轉(zhuǎn)債市場(chǎng)價(jià)為1100元，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C48、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作C.由于不可預(yù)見(jiàn)的情況而導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)【答案】B49、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營(yíng)方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動(dòng)比率提高【答案】B50、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共30題）1、以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定B.募集資金不超過(guò)項(xiàng)目需要總量C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開(kāi)譴責(zé)D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無(wú)因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形【答案】BD2、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票（）A.協(xié)議B.做市C.競(jìng)價(jià)D.拍賣【答案】ABC3、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）A.以產(chǎn)品發(fā)放股利B.以產(chǎn)品發(fā)放福利或者獎(jiǎng)金C.以自身產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)投入再生產(chǎn)D.房地產(chǎn)企業(yè)將自身開(kāi)發(fā)房屋用作辦公場(chǎng)所【答案】AB4、證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場(chǎng)禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）A.甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.投行人員D.非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)E.上市公司控股股東【答案】ABC5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的有（）A.獨(dú)立董事B.監(jiān)事會(huì)C.三分之一以上監(jiān)事D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD6、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法中正確的有（）A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷售合同的重要組成部分，在購(gòu)買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入C.采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入E.宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入【答案】BC7、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市第二年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開(kāi)發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上C.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元【答案】D8、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）A.發(fā)審委會(huì)議表決采取不記名投票方式B.會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議的參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過(guò)該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的限制C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。D.暫緩表決的發(fā)行申請(qǐng)?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會(huì)議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核。【答案】BD9、子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對(duì)企業(yè)集團(tuán)重要的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露下列信息（）A.子公司少數(shù)股東的持股比例B.當(dāng)期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利C.子公司在當(dāng)期期末累計(jì)的少數(shù)股東權(quán)益余額D.子公司的主要財(cái)務(wù)信息【答案】ABCD10、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬(wàn)股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)300萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗B.除控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C.控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)500萬(wàn)，實(shí)際認(rèn)購(gòu)400萬(wàn)，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終配售數(shù)量達(dá)到73％，則本次配售成功D.本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東【答案】AD11、以下財(cái)產(chǎn)可以用來(lái)出資的是（）A.著作權(quán)中的署名權(quán)B.甲以其持有的乙公司股權(quán)對(duì)丙出資，乙公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)，實(shí)收資本800萬(wàn)元C.土地使用權(quán)D.勞務(wù)E.特許經(jīng)營(yíng)權(quán)【答案】BC12、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）A.接受客戶訂單B.按銷售單供貨C.驗(yàn)收商品D.向客戶開(kāi)具賬單E.記錄銷售【答案】ABD13、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）A.配偶持有發(fā)行人股份B.通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】ABCD14、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露B.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告【答案】ABC15、下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值【答案】BCD16、李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）A.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類的業(yè)務(wù)；C.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易D.經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易【答案】AD17、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）A.己持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購(gòu)35％的股份，計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5％的股份C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu)，預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD18、下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保的有（）A.吸收合并B.新設(shè)合并C.減資D.分立【答案】ABC19、某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)5萬(wàn)元B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購(gòu)買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購(gòu)6萬(wàn)元C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買，丁可以轉(zhuǎn)讓D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購(gòu)買，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD20、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6％C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142％D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬(wàn)股【答案】ABCD21、下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利B.A公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒(méi)有股東持有超過(guò)1％的投票權(quán)，沒(méi)有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策C.A公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意D.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會(huì)由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD22、以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）A.己宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司B.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍由母公司決定C.A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定；D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營(yíng)管理，每年拿固定收益200萬(wàn)元?！敬鸢浮緽C23、以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)說(shuō)法正確的有（）A.過(guò)會(huì)后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)程序B.過(guò)會(huì)后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核C.過(guò)會(huì)后更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，保薦機(jī)構(gòu)通過(guò)重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會(huì)審核D.過(guò)會(huì)后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發(fā)審會(huì)審核【答案】ABCD24、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份