第一章稅法總論本章是學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)包括基本理論立法和實(shí)施相

第一章本章考情分本章是稅法學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，包括稅法的基本理論、稅法的和實(shí)施的相關(guān)規(guī)范、我國現(xiàn)行稅法體系以及管理體制概況、國際關(guān)系等基礎(chǔ)知識(shí)。其中許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對本章在考試中均以選擇題形式出現(xiàn)。最近3年本章的平均分值為2~3分2017年的主要變將第六節(jié)的節(jié)名改稱為“和的權(quán)利與義務(wù)”第一節(jié)稅法的概一 與稅法的概念 國家課征的目的是滿足社會(huì)公共需要【提示】已經(jīng)不僅僅純粹是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的問題，而是政治領(lǐng)域、社會(huì)領(lǐng)域的大問題【例題·單選題】下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是 C.財(cái)力D.【答案】【名師點(diǎn)題】基礎(chǔ)知識(shí)性的考點(diǎn)，只需簡單（二）稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式，是制度的內(nèi)容。稅法具有義務(wù)性和綜合性的特點(diǎn)從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性，以規(guī)定的義務(wù)為主——這一特點(diǎn)是由稅法作為強(qiáng)制性規(guī)范，即對于一切滿足要素的，均應(yīng)根據(jù)稅法繳納，而不允許行政機(jī)關(guān)與之間達(dá)成默契變動(dòng)法定納稅義務(wù)的內(nèi)容。 容涉及課稅的基本原則、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)、管理規(guī)則、、解決稅務(wù)爭議的法律規(guī)范等?！@一特點(diǎn)是由制度所調(diào)整的分配關(guān)系和 【例題·單選題】由制度所調(diào)整的分配關(guān)系和的復(fù)雜性所決定，法具有（）。二 的法人、自然人和其他組織（則確定 的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是的，同時(shí)對其享【例題·單選題】下列關(guān) 的表述中，正確的是 ） 的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是 中的主體之總體上與其 一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)三、稅法與其他法律的關(guān)系 稅法與的關(guān)系：稅法依據(jù)的原則制定 《 《 民法通則《 個(gè)人所得稅法《 征收管理法【答案】 《 》第56《 征收管理法》第63《 刑法》第201《 企業(yè)所得稅法》第42第二節(jié)稅法原 一、稅法基本原法定原則是稅法基本原則的 素都必須且只能由法律予以明確。法定主義貫穿和的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包要件法定原則和稅 原則 角（2）稅 原則——角①要求者在的過程中要對各個(gè)稅種征收的法定程序加以明確規(guī)定，既可以使納稅②要求征稅機(jī)關(guān)及其工作人員在征稅過程中，必須按照程序法和實(shí)體法律的規(guī)定【例題·單選題】下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則的是（ 【答案】一般認(rèn)為公平原則包括橫向公平和縱向公平，即負(fù)擔(dān)必須根據(jù)的負(fù)擔(dān)公平原則源于法律上的原則。強(qiáng)調(diào)“不對待”的法理 是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定的 通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，有權(quán)重新核定計(jì)稅 二、稅法適用原其基本含義為法律的效力高于行政的效力，還可進(jìn)一步推論行政的效力優(yōu)于行政規(guī)章效力；效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生時(shí)，效力低的稅法即是無效的。【舉例】某2016年5月之前是營業(yè)稅 定應(yīng)向主管補(bǔ)繳營業(yè)稅?！緦?shí)體法從舊舉例】同法律不溯及既往原則。新法只從定開始的時(shí)段實(shí)施，不溯及以【程序法從新舉例】2001年5月起實(shí)施的征管定，企業(yè)在銀行開設(shè)的全部賬戶賬號(hào)都要向報(bào)告。按照程序法從新原則，不論是2001年5月以后設(shè)立的新企業(yè)還是以前設(shè)立的老企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營的，不論是企業(yè)2001年5月以后開設(shè)的還是以前開設(shè)沿用下來的，現(xiàn)存的經(jīng)營用的都要向報(bào)告。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的實(shí)體從即 爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn) 必須在繳納有爭議的后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理的復(fù)議申 B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了法定原C.稅法的原則反映活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了法律的效力高于行政的效【答案】【特別提示】稅法適用原則中的“”或“例外”新法優(yōu)于舊法原則VS特別法優(yōu)于普通法VS特別法優(yōu)于普通法