2021-2022年陜西省寶雞市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)

2021-2022年陜西省寶雞市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人張某聘用李某管理事務(wù)，同時(shí)對李某的職權(quán)予以限制，凡李某對外簽訂超過1萬元的合同，須經(jīng)張某同意。某日李某未經(jīng)張某同意，與善意第三人馬某簽訂了一份2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同的說法中正確的是（）。

A.有效，如果給張某造成損失，由李某承擔(dān)民事賠償責(zé)任

B.無效，如果給張某造成損害，由李某承擔(dān)民事賠償責(zé)任

C.為可撤銷合同?？烧埱笕嗣穹ㄔ河枰猿蜂N

D.無效，經(jīng)張某追認(rèn)后有效

3.某市甲電器商場發(fā)布促銷公告：“凡在本商場購買xx數(shù)碼相機(jī)的，返還價(jià)款的10%，凡介紹他人購買的，付給介紹者2%的傭金。”乙電器商場向有關(guān)部門舉報(bào)了該行為，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，甲商場給付的返款和傭金在賬上均有明確記載，所售數(shù)碼相機(jī)的成本為價(jià)款的65%。根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成虛假宣傳

B.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成低價(jià)傾銷

C.甲電器商場的促銷行為構(gòu)成商業(yè)賄賂

D.甲電器商場的促銷行為屬于正常銷售行為

4.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)和合伙人進(jìn)行債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校环稀逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定的是（）

A.合伙企業(yè)應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償個(gè)人債務(wù)的，債權(quán)人可自行接管該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

D.合伙人之間約定的虧損分擔(dān)比例對債權(quán)人沒有約束力

5.甲與乙協(xié)商約定，乙為實(shí)際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓于丙，下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.丙可以取得股權(quán)的所有權(quán)

B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權(quán)向甲要求賠償

C.乙可以依法請求人民法院確認(rèn)甲的該處分股權(quán)行為無效

D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權(quán)

6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，正確的是（）。

A.一個(gè)法人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳付公司章程規(guī)定的出資

C.一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

D.債權(quán)人不能證明一人有限責(zé)任公司的財(cái)產(chǎn)與其股東自己的財(cái)產(chǎn)相混同的，一人有限責(zé)任公司的股東以其出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

7.2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2013年6月25日之前B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前D.2013年12月5日之前

8.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先支付的是()。

A.所欠職工工資和勞動保險(xiǎn)費(fèi)B.所欠稅款C.企業(yè)破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)D.安置企業(yè)職工的費(fèi)用

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將外購的貨物分眄己給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人

10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（）。

A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章

B.個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章

11.甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

12.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.當(dāng)事人之間的土地承包合同糾紛B.當(dāng)事人之間的貨物買賣合同糾紛C.當(dāng)事人之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.當(dāng)事人之間的勞動爭議

13.某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

14.某有限責(zé)任公司召開股東會，決議與其他公司進(jìn)行合并，該決議必須經(jīng)（）。

A.代表2/3以上表決權(quán)的股東表決同意

B.出席會議的2/3股東一致同意

C.出席會議的全體股東一致同意

D.代表1/2以上表決權(quán)的股東表決同意

15.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是（）。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責(zé)任公司

B.合作企業(yè)均應(yīng)設(shè)聯(lián)合管理委員會

C.合作企業(yè)的法定代表人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營管理工作

16.

第

11

題

下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認(rèn)，表述不正確的是（）。

17.

第

22

題

甲、乙、丙三人擬設(shè)立以商品批發(fā)為主的有限責(zé)任公司，三人現(xiàn)有資金合計(jì)28萬元。為達(dá)到《公司法》規(guī)定的注冊資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為（）萬元。

A.不需再籌集資金B(yǎng).22C.2D.12

18.

第

19

題

以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按（）作為股權(quán)投資的初始投資成本。

A.股權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

B.股權(quán)的公允價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

C.重組債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

D.重組債權(quán)的賬面余額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

19.

20.下列關(guān)于上市公司季度報(bào)告的編制時(shí)間．說法正確的是（）。

A.會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月、12個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制

B.會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的2個(gè)月內(nèi)編制

C.會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制

D.會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的15日內(nèi)編制

二、多選題(15題)21.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載

D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

22.以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

B.銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元

D.按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元

23.

24.

第

45

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人喪失對其前手行使追索權(quán)的情形有（）。

A.見票后定期付款匯票的持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)沒有向付款人提示承兌

B.見票即付的匯票的持票人自出票起1個(gè)月內(nèi)沒有向付款人提示付款

C.定日付款的匯票的持票人自票據(jù)到期日起10日內(nèi)沒有向承兌人提示付款

D.銀行本票的持票人自出票日起1個(gè)月內(nèi)沒有向付款人提示付款

25.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為投資人申請?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的有（）。

A.刑滿釋放的無業(yè)人員甲

B.某民營商業(yè)銀行的工作人員乙

C.有不良信用記錄的個(gè)體工商戶丙

D.一年前曾擔(dān)任過某破產(chǎn)清算企業(yè)的總經(jīng)理并對其破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任，現(xiàn)為某企業(yè)銷售人員的丁

26.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（）。

A.上市公司的附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已解除

B.上市公司現(xiàn)任總經(jīng)理最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

C.最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，但本次發(fā)行涉及重大重組

D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

27.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A.非貨幣資產(chǎn)收入B.到期國債利息收入C.發(fā)行股票的溢價(jià)收入D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

28.下列有關(guān)支票的說法正確的是（）。

A.支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效

B.持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款

C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)其在付款人處實(shí)有的存款金額

29.趙某為甲公司員工，代理甲公司向供應(yīng)商進(jìn)行采購。離職后甲公司通知乙公司趙某已離職無權(quán)再代理公司采購，但趙某仍持蓋有甲公司公章的空白合同以及委托書向乙公司采購。合同約定由乙公司向甲公司提供設(shè)備2臺，交貨后10天內(nèi)甲公司以商業(yè)匯票向乙公司支付款項(xiàng)。但乙公司向趙某交付設(shè)備后并未收到款項(xiàng)，隨后乙公司向甲公司催款但甲公司稱趙某已離職沒有代理權(quán)拒絕付款。按有關(guān)法律規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.趙某的行為屬狹義無權(quán)代理，應(yīng)由甲公司予以追認(rèn)

B.乙公司有權(quán)在甲公司追認(rèn)前撤銷簽訂的買賣合同

C.甲公司如果沒有追認(rèn)則應(yīng)由趙某向乙公司付款

D.甲公司如果沒有追認(rèn)應(yīng)由乙公司和趙某各自承擔(dān)責(zé)任

30.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入確認(rèn)的說法中，正確的有()。

A．裝配工程業(yè)務(wù)，需持續(xù)12個(gè)月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B．企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

D．企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入

31.

第

42

題

香港甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該部分資產(chǎn)作為出資與境內(nèi)丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬美元。下列選項(xiàng)中，不符合我國法律規(guī)定的價(jià)款支付方式是（）。

A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120萬美元

B.甲公司于1998年5月30向乙公司支付0萬美元，1999年2月28日交付60萬美元

C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120萬美元

D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80萬美元，1999年8月30日支付40萬美元

32.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有()。.

A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔(dān)保，但已消除.

B.上市人現(xiàn)任董事最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰.

C.最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除.

D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除.

33.有限合伙人實(shí)施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的有()。

A.參與決定普通合伙人入伙、退伙

B.獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

C.依法為本企業(yè)提供擔(dān)保

D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所

34.

第

43

題

中外合作經(jīng)營企業(yè)成立后，改為委托合作各方以外的第三人經(jīng)營管理的，應(yīng)當(dāng)履行的程序是（）。

35.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目所得有（）。

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植B.香料作物種植C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植

三、判斷題(15題)36.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹?，?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后1年內(nèi)提出。()

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.對合伙人的除名決議應(yīng)當(dāng)以書面形式通知被除名人，被除名人自全體合伙人作出除名決議之日起，除名生效，被除名人退伙。()

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.租賃合同的期限不得超過20年，超過20年的，租賃合同無效。()

A.是B.否

41.合同債務(wù)人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任。()

A.是B.否

42.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：若發(fā)生合同糾紛，須交A市仲裁委員會仲裁。后因乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司就該爭議向A市仲裁委員會申請仲裁。乙公司認(rèn)為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委員會申請仲裁。乙公司的觀點(diǎn)是正確的。（）

A.是B.否

43.

第

54

題

設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資。（）

A.是B.否

44.甲公司與乙公司解除買賣合同，則合同中的仲裁協(xié)議也隨之失效。()

A.是B.否

45.

第

48

題

經(jīng)過股東會的同意，甲公司的董事可以為乙公司經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)。（）

A.是B.否

46.

第

47

題

對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。（）

A.是B.否

47.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。（）

A.是B.否

48.增值稅額納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是10%。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.1．廣州市甲家具廠設(shè)計(jì)了一種款式新穎的家具，投放市場后銷路很好，許多廠家相繼仿制。為了維護(hù)本廠的利益，該廠于當(dāng)年2月20日向國家商標(biāo)局提出“廣州"牌商標(biāo)的注冊申請。在其申請注冊期間，乙木材廠仍繼續(xù)生產(chǎn)與甲家具廠樣式完全相同的家具，并使用了“廣州"商標(biāo)(僅文字相同，圖案、字形均不相同)。甲家具廠即向工商行政管理部門提出保護(hù)其商標(biāo)專用權(quán)的申請。4月10日，商標(biāo)局駁回甲家具廠的商標(biāo)注冊申請。甲家具廠收到駁回通知后，經(jīng)研究于5月10日提出申請復(fù)審。同時(shí)，乙木材廠得知甲家具廠沒有取得注冊商標(biāo)，更無顧忌，繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)。要求：根據(jù)以上資料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)商標(biāo)局駁回甲家具廠的商標(biāo)注冊申請是否符合規(guī)定?說明理由。(2)在5月10日甲家具廠申請復(fù)審是否符合規(guī)定?說明理由。(3)甲家具廠向工商行政管理機(jī)關(guān)提出的保護(hù)權(quán)益請求是否應(yīng)予受理?說明理由。(4)乙木材廠在甲家具廠的商標(biāo)注冊申請被駁回后是否可以繼續(xù)生產(chǎn)帶有該種商標(biāo)的產(chǎn)品?說明理由。

52.要求：計(jì)算該商場2010年6月應(yīng)納的增值稅稅額。

53.

54.某酒廠(一般納稅人)2010年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)生產(chǎn)銷售甲類啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元，另收取押金4000元。

(2)該廠研發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％。

(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款1200000元。

(4)企業(yè)將一批成本為150000元的原材料運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工藥酒，藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。

(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸

4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。

要求：根據(jù)以上資料分別回答下列問題：

(1)計(jì)算當(dāng)月該酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

(2)計(jì)算受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

55.第

57

題

2007年7月，S市某國有企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改組為股份有限公司，國有資產(chǎn)評估后，全部折價(jià)入股，其金額為8000萬元。本市另一家集體企業(yè)同為該股份有限公司的發(fā)起人。該股份有限公司股本總額為2億元，每股面額為１元，股份數(shù)為2億股。國有企業(yè)資產(chǎn)折股為8000萬股，另一發(fā)起人集體企業(yè)認(rèn)購3000萬股，剩余部分委托甲證券公司包銷。2007年11月10日該公司在履行法定手續(xù)后以每股1．5元的價(jià)格開始發(fā)售，并私下與包銷的公司達(dá)成協(xié)議，回購了本公司股票120萬股。

要求：根據(jù)上述情況和《證券法》的有關(guān)規(guī)定回答：

(1)該公司股票由一家證券公司包銷是否符合法律規(guī)定?為什么?

(2)該公司囿購本公司股票是否合法?為什么?

五、綜合題(3題)56.（4）公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

57.某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實(shí)際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元。(3)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。(4)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計(jì)利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。58.某居民企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

(1)廣告費(fèi)支出8000萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。

(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益)。

(5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個(gè)月后賣出。

(7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額0

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計(jì)算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(7)計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。

(8)計(jì)算向民政部門捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案

1.B

2.A本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對受托人或被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人；受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。

3.D經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)人賬。

4.C選項(xiàng)AB符合，普通合伙企業(yè)的債務(wù)清償遵循先企業(yè)后個(gè)人的原則。合伙企業(yè)應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

選項(xiàng)C不符合，合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。但是，絕不可以自行接管其他合伙人在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償；

選項(xiàng)D符合，合伙人之間約定的虧損分擔(dān)比例對債權(quán)人沒有約束力。債權(quán)人可以根據(jù)自己清償利益，請求全體合伙人中的一人或數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的清償比例向各合伙人分別追索。

綜上，本題應(yīng)選C。

5.AA【解析】本題考核名義股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法解釋（三）》規(guī)定，名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實(shí)際出資人以其對于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)力為由，請求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效的，人民法院可以參照物權(quán)法中關(guān)于善意取得制度的規(guī)定處理。名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。本題中甲是以低價(jià)轉(zhuǎn)讓于丙的，不符合善意取得中“以合理價(jià)格轉(zhuǎn)讓”的條件，因此丙不能通過善意取得制度取得股權(quán)的所有權(quán)。

6.C(1)選項(xiàng)AC：一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”；(2)選項(xiàng)B：一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資，不允許分期繳付；(3)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司的股東(而非債權(quán)人)不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任．

7.DA公司詹于出票人，支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起6個(gè)月不行使而消滅。

8.D解析：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律的規(guī)定，安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費(fèi)用，從破產(chǎn)企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中首先撥付。

9.C（1）選項(xiàng)ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送、視同銷售；（2）選項(xiàng)C：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。

10.C解析：本題考核票據(jù)簽章的相關(guān)規(guī)定。(1)法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；(2)個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為該個(gè)人的“簽名或者蓋章”。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。因此，選項(xiàng)C是正確的；(4)商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

11.A本題考核“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免“知識點(diǎn)。境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補(bǔ)稅。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。

12.B【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AD：不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍；（2）選項(xiàng)C：不能提請仲裁。

13.C《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

14.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司的特別決議事項(xiàng)。依據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司的合并和分立、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

【該題針對“有限責(zé)任公司股東會的有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.D本題考查合作企業(yè)相關(guān)規(guī)定。不具有法人資格的合作企業(yè)不是有限責(zé)任公司。具有法人資格的合作企業(yè)設(shè)立董事會。董事長或主任的產(chǎn)生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定，其為合作企業(yè)的法定代表人。

16.A本題考核的是企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的時(shí)間。選項(xiàng)A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

17.B解析：本題考核有限責(zé)任公司注冊資本的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以商品批發(fā)主的公司法定資本最低限額為人民幣50萬元，因此股東至少還需籌措50-28＝22(萬元)。

18.C以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為股權(quán)投資的初始投資成本。

19.D

20.C【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核季度報(bào)告的編制時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)在會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告。

21.CD解析：本題考核股票上市的條件。股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(5)公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載。

22.AC本題考核增值稅的起征點(diǎn)。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。

23.ABC

24.ABC見票即付的銀行本票和匯票的提示付款期限不同。前者為自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款。

25.ACD根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，國家公務(wù)員、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員，不得作為投資人中請?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

26.BD本題考核上市公司非公開發(fā)行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查：(6)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(7)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

27.AD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國債所取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅，企業(yè)清算時(shí)亦不計(jì)入應(yīng)納稅清算所得。

28.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票限于見票即付，另行記載付款日期的，該記載無效，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤。

【該題針對“支票的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

29.AD本題中雖然趙某攜帶蓋有甲公司公章的空白合同和委托書向乙公司采購，但甲公司已明確通知了乙公司趙某已離職，不屬于相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的情形，因此屬于狹義的無權(quán)代理，合同效力待定，需要由甲公司進(jìn)行追認(rèn)才有效，選項(xiàng)A正確：因相對人乙公司明知趙某無代理權(quán)仍與甲公司簽訂合同，屬于惡意相對人，沒有撤銷權(quán)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；趙某和乙公司均有過錯(cuò)，因此二者應(yīng)各自承擔(dān)責(zé)任，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

30.AD

31.BCD（1）通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)設(shè)立合營企業(yè)的外國投資者，應(yīng)當(dāng)自合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次支付全部購買金，因此選項(xiàng)A符合法律規(guī)定。（2）分期繳付出資時(shí)總期限不得超過1年，選項(xiàng)B中1年末（1999年2月28日）支付的價(jià)款只有50％。（3）選項(xiàng)C中盡管1年末（1999年2月28日）支付了全部價(jià)款，但在分期繳付時(shí)前6個(gè)月支付的價(jià)款不得低于60％；（4）選項(xiàng)D盡管前6個(gè)月支付的價(jià)款超過了60％，但總期限超過了1年。

32.BD.【答案】BD.【解析】(1)選項(xiàng)A：上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保“且尚未消除”的，不得非公開發(fā)行股票。(2)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票。(3)選項(xiàng)C：上市公司最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，不得非公開發(fā)行股票;但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。(4)選項(xiàng)D：上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得非公開發(fā)行股票。

33.ABCD本題考核有限合伙人不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的情形。

34.ABD

35.ABC解析：本題考核所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項(xiàng)目。

36.N當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹?，?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個(gè)月內(nèi)提出。

37.N

38.N被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。

39.Y本題考核外貿(mào)出口退稅。

40.N租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。

41.Y

42.N仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

43.Y設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資。

44.N仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

45.Y本題考核董事、高級管理人員的職責(zé)及其責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員，不得未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

46.Y對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)作出“不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。

47.Y本題考核營改增中融資租賃業(yè)務(wù)的差額征稅規(guī)定。

48.Y本題考核銷售額的外匯折價(jià)。

49.Y本題考核享有擔(dān)保權(quán)債權(quán)人的表決數(shù)額。根據(jù)規(guī)定，對債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)的，在對通過和解協(xié)議和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案的事項(xiàng)不享有表決權(quán)。

50.N在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%。

因此，本題表述錯(cuò)誤。51.【答案】(1)商標(biāo)局駁回甲家具廠的商標(biāo)注冊申請符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標(biāo)使用，已經(jīng)注冊使用的地名商標(biāo)有效。“廣州"牌顯然違反該條規(guī)定，故不得注冊為商標(biāo)。(2)甲家具廠申請復(fù)審不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對駁回申請、不予公告的商標(biāo)，申請人不服的，可以在收到通知15日內(nèi)申請復(fù)審，由商標(biāo)評審委員會做出終局決定。因此，就當(dāng)事人享有權(quán)利方面來說，甲家具廠有權(quán)申請復(fù)審，但因其超出l5日期限，復(fù)議申請不予受理。(3)甲家具廠向工商行政管理機(jī)關(guān)提出的保護(hù)權(quán)益請求應(yīng)不予受理。甲家具廠在注冊申請未獲核準(zhǔn)之前，并未取得商標(biāo)專用權(quán)，法律對其商標(biāo)不予保護(hù)，且其商標(biāo)本身違法，所以工商行政管理部門對甲家具廠的請求不予受理。(4)乙木材廠不可以繼續(xù)生產(chǎn)帶有該種商標(biāo)的產(chǎn)品。甲家具廠的注冊商標(biāo)申請被駁回后，雖然甲家具廠未取得商標(biāo)專用權(quán)，但由于該商標(biāo)本身違法，不僅甲家具廠不得繼續(xù)使用，乙木材也不得繼續(xù)使用。

52.(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=10×17%=1.7(萬元)

(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅=(0.3+0.04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.6(萬元)

(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅=11.6-1.7=9.9(萬元)

53.

54.0(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅：400×3800×17％=258400(元)應(yīng)納消費(fèi)稅：400×250=100000(元)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×17％=1678．75(元)應(yīng)納消費(fèi)稅：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×20％+0．2×2000×0．5=2175(元)業(yè)務(wù)(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：1200000×13％=156000(元)業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17％=5100(元)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)納增值稅：(4680×3+2340)÷(1+17％)×17％=2380(元)應(yīng)納消費(fèi)稅：(4680×3+2340)÷(1+17％)×20％+3×2000×0．5=5800(元)7月份應(yīng)納增值稅為：258400+1678．75+2380-156000-5100=101358．75(元)應(yīng)納消費(fèi)稅為：100000+2175+5800=107975(元)(2)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為：(150000+30000)÷(1-10％)×10％=20000(元)

55.(1)該公司股票由一家證券公司包銷不符合法律規(guī)定，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，向社會公開發(fā)行的股票票面金額超過人民幣5000萬元的應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題中，兩家發(fā)起人認(rèn)股1.1億股，票面金額1.1億元，公司股本總額2億元，向社會發(fā)行股票票面總額9000萬元，已超過法定限額，應(yīng)由承銷的證券公司組成承銷團(tuán)承銷。

(2)該公司回購由證券公司承銷的股票屬于公司發(fā)起人，股東抽逃出資的違法行為，依照《公司法》的規(guī)定，公司不得非法回購本公司股票。

56.（1）①首次出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額。在本題中，三個(gè)股東的首次出資額為130萬元，未達(dá)到注冊資本的20％。②貨幣出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30％。在本題中，三個(gè)股東的貨幣出資額為230萬元，未達(dá)到注冊資本的30%。③甲以計(jì)算機(jī)軟件出資符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。在本題中，甲以知識產(chǎn)權(quán)（計(jì)算機(jī)軟件）出資符合規(guī)定。乙以特許經(jīng)營權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。④甲、乙的出資期限符合規(guī)定，丙的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由股東自公司成立之日起二年內(nèi)繳足。在本題中，丙在第三年才繳清出資，其出資期限已經(jīng)超過了二年。

（2）①董事長、副董事長的產(chǎn)生方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。②法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。③首次股東會由乙召集和主持。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的首次股東會由出資最多的股東召集和主持。④公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。⑤股東會的通知時(shí)間符合