出納速成班精講

《出納實訓(xùn)精講》

恒企教育主講人：屠老師第一講出納崗位認(rèn)知第二講出納現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)第三講出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第四講出納會計處理及工作銜接第五講Excel在出納業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

目錄我的理想是：睡覺睡到自然醒數(shù)錢數(shù)到手發(fā)軟有著美好理想的我們，可以選擇做：財神爺：出納2023/5/215一、什么是出納？二、出納要具備哪些能力？三、出納的崗位設(shè)置四、出納的工作職責(zé)五、出納的工作內(nèi)容六、出納的工作流程第一講出納崗位認(rèn)知2023/5/216一、什么是出納？【出納】是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納工作2023/5/217出納是辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（1）收現(xiàn)（2）取現(xiàn)（3）付現(xiàn)2023/5/218二、出納要具備哪些能力？1、政策水平要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理條例及費(fèi)用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。不以規(guī)矩，不成方圓。出納應(yīng)掌握哪些財經(jīng)法規(guī).docx2023/5/2192、業(yè)務(wù)技能要做好出納工作的第二件大事就是不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧，如：打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。臺上一分鐘，臺下十年功。三、出納要具備哪些能力？出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。2023/5/21103、工作作風(fēng)要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)。三、出納要具備哪些能力？精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。5、道德修養(yǎng)出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，以身作則；要潔身自好，不貪、不占便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動的本來面目；要注意保守機(jī)密。4、安全意識出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。

三、出納的崗位設(shè)置

小企業(yè)，由于出納業(yè)務(wù)量不大，可按一人一崗設(shè)專職出納員一名。大中型企業(yè)，可按一崗多人，設(shè)多名出納員。分現(xiàn)金出納員和銀行結(jié)算出納員。注：出納人員一般包括會計部門的出納工作人員，也包括企業(yè)各類業(yè)務(wù)部門的收款員或收銀員。中小企業(yè)一般指會計部門的出納人員。企業(yè)設(shè)置出納崗位是為了保證貨幣資金的合理流動，貨幣資金安全完整以及貨幣資金準(zhǔn)確核算。企業(yè)為什么要設(shè)置出納崗位？

企業(yè)根據(jù)其規(guī)模及業(yè)務(wù)需要設(shè)置出納機(jī)構(gòu)大型企業(yè)在財務(wù)處下設(shè)出納科中小型企業(yè)在財務(wù)部下設(shè)出納員2023/5/2112四、出納的工作職責(zé)出納員崗位職責(zé).docx出納雖屬會計專業(yè)技術(shù)的最低層級，但其重要性和工作職責(zé)是不言而喻的。五、出納的工作內(nèi)容1、貨幣資金核算①辦理現(xiàn)金收付，②辦理銀行結(jié)算③登記日記賬，保證日清月結(jié)，④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券，⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票，⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

2、往來結(jié)算

①辦理往來結(jié)算，建立清算制度，②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

3、工資結(jié)算

①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金，③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。出納的日常工作內(nèi)容.docx

部門經(jīng)理公司領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)經(jīng)理2023/5/2114

流程

職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)

記錄

審核原始憑證

制作收付款憑證

付款憑證收款憑證

由經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理/公司領(lǐng)導(dǎo)審批—財務(wù)經(jīng)理審核—會計

會計

會計依據(jù)原始憑證編制收、付款憑證—財務(wù)經(jīng)理審核—出納

收付款出納

出納按現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序?qū)Ω犊顟{證和原始憑證的內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核無誤后付款并由收款人簽收，在簽收后的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章—會計六、出納的工作流程開始2023/5/2115六、出納的工作流程

流程

職責(zé)關(guān)鍵控制點(diǎn)

記錄

記賬

核對出納依據(jù)收付款憑證逐筆序時登記《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》，每日終了盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與《現(xiàn)金日記賬》余額核對，日清月結(jié)。會計依據(jù)審核無誤的收付款憑證定期登記《明細(xì)賬、總賬》。出納

會計

月終了出納《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》余額必須與《總賬》科目余額核對相符

出納

會計

檢查會計

財務(wù)經(jīng)理定期對《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細(xì)賬、總賬》進(jìn)行檢查；出納需編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，結(jié)束

《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細(xì)賬、總

賬》

《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》《現(xiàn)金日記賬》《銀行日記賬》《明細(xì)賬、總

賬》第二熔講冬出許納現(xiàn)率金結(jié)隊算一、日現(xiàn)金串定義頌與管這理原摧則二、下現(xiàn)金愛結(jié)算癢業(yè)務(wù)潮種類疼及有忙關(guān)票友據(jù)三、廟送存升現(xiàn)金刃單據(jù)歐填寫枝及業(yè)坑務(wù)流驚程四、釣提取?，F(xiàn)金宗單據(jù)良填寫聚及業(yè)家務(wù)流風(fēng)程五、鑄收取旺、支嶺付現(xiàn)拆金單悉據(jù)填夜寫及閣業(yè)務(wù)俊流程六、吼現(xiàn)金宅清查婆單據(jù)堪填寫權(quán)及業(yè)芽務(wù)處汗理流薪程七、竟出納斜銀行(現(xiàn)金)日記購賬的掃登賬收方法重點(diǎn)難點(diǎn)1、現(xiàn)敲金定遙義

可隨時作為流通與支付手段的票證，包括法定貨幣和信用票據(jù)。①廣義

由企業(yè)出納人員保管的庫存現(xiàn)款，包括法定貨幣的紙幣與硬幣。②狹義一、衫現(xiàn)金肺定義秋與管慣理原瓶則20竊23虜/5尸/1疏818①收付合法：現(xiàn)金來源與使用必需符合國家對現(xiàn)金管理的規(guī)定。②錢賬分管：出納管錢及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，會計管理現(xiàn)金

總賬、銀行總賬。③收付兩清：現(xiàn)金結(jié)算時，與業(yè)務(wù)對方當(dāng)面結(jié)清錢款，不得用白條

或其他票據(jù)抵款。④日清月結(jié)：每天或定期將現(xiàn)金、銀行日記賬余額分別與庫存現(xiàn)款

和銀行發(fā)給的對賬單進(jìn)行仔細(xì)核對，做到賬、款；

賬、單完全相符。⑤現(xiàn)金限額：嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的核定原則，⑥企業(yè)不得私設(shè)小金庫，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

2、現(xiàn)款金管不理原抓則一、闊現(xiàn)金睬定義背與管防理原出則二、現(xiàn)金從結(jié)算哭業(yè)務(wù)魂種類葛及有統(tǒng)關(guān)票呢?fù)?jù)現(xiàn)金曬進(jìn)賬蒸單現(xiàn)金食支票收款爛收據(jù)/現(xiàn)金址付出大憑證/借款貨單/差旅師費(fèi)報航銷單/員工潮薪金榆發(fā)放距表等庫存闊現(xiàn)金蛋盤點(diǎn)斃報告糞表涉及涉及涉及涉及由于布開戶陽銀行膠的不孕同，通現(xiàn)金背進(jìn)賬國（繳澇款單沿）單拴格式協(xié)也有株不同蠟。但光表單脖中的走主要間數(shù)據(jù)帥要素黎應(yīng)基也本相右同。緊一般就一式班多聯(lián)階，其辯中一市份加秧蓋銀狡行印雜章退感還單慨位記降賬。李下面藍(lán)以工駐行的赤標(biāo)準(zhǔn)兼“竹現(xiàn)金宏進(jìn)賬旱單”產(chǎn)，演鼻示規(guī)達(dá)范填迎寫及史銀行賭收款派加蓋津印章夢后退移給出密納的夢回單招。36幸02蔥01耐17吐19隊23倉01煤47杜15疏3廣東荷恒企昏皮具質(zhì)商貿(mào)管有限滴公司變賣免廢舊?？照{(diào)蠻收入壹仟坦壹佰竄玖拾削玖元籃整￥1粥1碧9規(guī)9炭0病011141211槳99芝020非12坦11陜1原02、“窩現(xiàn)金術(shù)進(jìn)賬磚（繳畏款）右單”牽填寫免要點(diǎn)餅：三、送存胃現(xiàn)金昆單據(jù)西填寫簽及業(yè)嘴務(wù)流章程3、現(xiàn)給金存罰款業(yè)崇務(wù)辦眾理流撥程②將填龍寫規(guī)砍范的蛛現(xiàn)金緣瑞進(jìn)賬瞞（繳霞款）烘單與絨整理旗好的右現(xiàn)金冰，到趙銀行喜辦理姜存款賽手續(xù)膛。銀喚行核勤對收掘款后肌，將蕉加蓋市“翼現(xiàn)金惑收訖瘋”印聲章的普進(jìn)賬秤單第貴一聯(lián)它取回焦，進(jìn)莫行賬發(fā)務(wù)處告理。①送餃存前曬按票政面額愧（券梳別）要進(jìn)行轉(zhuǎn)分類榆整理轎：同泛面額摘紙幣混每10效0張一騰扎，腥用紙柿條扎熱好，康不夠10斬0張的顛不扎鞭，10扎一戀捆，擦用捆也鈔繩寸捆好素。同閑面額喪鎳幣50枚一摩卷，匙用紙暗卷好芒。三、送存寧現(xiàn)金綠單據(jù)論填寫遇及業(yè)餡務(wù)流會程四、叉提取騾現(xiàn)金推單據(jù)攝填寫僅及業(yè)盟務(wù)流訪程320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資存擔(dān)根軌已如裁風(fēng)剪320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資一般由出納人員向銀行提取現(xiàn)金的票據(jù)。由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡相同，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素應(yīng)基本相同?，F(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。背面印有背書信息，必需填寫。1、“隆現(xiàn)金株支票裂”：320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資2、“禿現(xiàn)金留支票偽”填曉寫要頃點(diǎn)①出杠票日屬期：輕中文卵數(shù)字蠢大寫扒，按揀取款澇當(dāng)天兔日期存填寫擴(kuò)。②收紋款人遮：本炭單位勉全稱揚(yáng)，應(yīng)硬與單呼位印血章名活一致車。③付橡款行停名稱竟、出驚票人陡賬號程：應(yīng)長與開輔戶行僻名稱故、開好戶賬帖號一拼致。④人紗民幣點(diǎn)金額否：大疑寫與拉“人扶民幣郵”間右不能鹽空格眼，小烤寫前等面要臟加“良￥”苦符號誦。有齡錯不盼能更駁改。⑤用站途：聞按真扒實用衰途填房誠寫，錘如提隊備用懸金、延支付蓋工資孕、貨堂款、桌借款穴等。⑥出紋票人廉簽章泛：此鈴處應(yīng)納加蓋堅預(yù)留甩在銀蹲行的遼印鑒胞，一冠般是云單位悶財務(wù)欣專用靜章和追法人羅代表慌印章⑦支狀票存索根：插填寫餃內(nèi)容效應(yīng)與昂右面奏一致移。正尾常取潤款業(yè)毫務(wù)時謝，單打位主登管和哄會計克印章葬可不天蓋。支票涂正面朽填寫據(jù)要點(diǎn)三、送存塊現(xiàn)金糟單據(jù)鏡填寫職及業(yè)泉務(wù)流初程3、現(xiàn)霞金提妙取業(yè)外務(wù)辦紙理流蟻程①出同納填底寫“弄現(xiàn)金醉支票朗正面崖及存沈根”達(dá)（大節(jié)中型弄企業(yè)符，出相納先狀向財教務(wù)部油長領(lǐng)紗用現(xiàn)剝金支仙票并慚登記巾），禍并將已正確答填寫嘆的現(xiàn)李金支帖票提區(qū)交財倆務(wù)主夾管加浙蓋印犬鑒章禽。②出豈納將箏現(xiàn)金愈支票榴正聯(lián)盛剪下諷，送我交開鐮?wèi)翥y凝行，核辦理撲提款只手續(xù)激。若腰是差匆旅費(fèi)繩借款臉人親母自提宵取，臟告知西借款暮人在盲支票礙背面捧填寫端身份虧證信港息，掙并將殼借款她人經(jīng)客相關(guān)員領(lǐng)導(dǎo)服簽字棒批準(zhǔn)盲的借襲款單址收妥置。三、送存續(xù)現(xiàn)金趣單據(jù)街填寫泳及業(yè)皇務(wù)流哨程③出皂納根漿據(jù)現(xiàn)惹金支屢票存系根、湊借款繪單進(jìn)做行賬肢務(wù)處恰理:A.小企零業(yè)出直納可皺根據(jù)銅現(xiàn)金兇支票束存根夾、借淚款單料數(shù)據(jù)屠直接鼓登記艷庫存公現(xiàn)金舅和銀叨行日記女賬。泄然后愛傳給勉總賬超報表慈會計扎編制手記賬纖憑證欄，進(jìn)約行賬建務(wù)處攻理。亭但傳伯交有繳一定良手續(xù)君和表調(diào)單，聚否則破會引約起財教務(wù)管梳理混嘆亂，賭給企迷業(yè)帶恩來不始必要俱的損紋失。B.大中征型企萄業(yè)出許納必騾需先扒編制甜記賬溪憑證悲才能閱進(jìn)行溫登賬迎處理公。3、現(xiàn)慈金提涌取業(yè)瘋務(wù)辦傲理流漫程三、送存胳現(xiàn)金籃單據(jù)低填寫剛及業(yè)譜務(wù)流行程（一胸）、典收取尿現(xiàn)金充的業(yè)利務(wù)1、現(xiàn)視金收淺入業(yè)增務(wù)主脫要有能四種共：A.業(yè)務(wù)滲收入零星表小額男的營涂業(yè)收邪入大額封的通默過轉(zhuǎn)辛賬處對理B.非業(yè)尚務(wù)收書入營業(yè)果外收角入罰款徐收入租金板收入硬等C.預(yù)收隨款項預(yù)收裂定金預(yù)收凡保證脆金等D.其他喊現(xiàn)款頑收入五、糞收取蛛、支盞付現(xiàn)聞金單回?fù)?jù)填踐寫及足業(yè)務(wù)暖流程2、收音款收奸據(jù)格閃式及鄉(xiāng)豐填寫分要點(diǎn)秒：一般束為一韻式三牙聯(lián)。山第一延聯(lián)為鞠存根立備查扮，第干二聯(lián)芒為交腫款人依收據(jù)巷，需幕加蓋闊財務(wù)負(fù)專用蜻章。偵第三額聯(lián)為琴本單酷位記德賬聯(lián)扮。各策地印吹制的牲格式孤有所撿區(qū)別傾。各種短各樣乒的現(xiàn)綱金收追款收烘據(jù)當(dāng)?shù)孛當(dāng)?shù)規(guī)定俗的統(tǒng)貫一收富據(jù)普通王三聯(lián)沈收款燈收據(jù)五、棉收取臥、支紛付現(xiàn)偏金單背據(jù)填倉寫及壓業(yè)務(wù)擔(dān)流程（二門）、兇支付來現(xiàn)金堅的業(yè)艇務(wù)五、母收取旁、支萬付現(xiàn)效金單磁據(jù)填溫寫及疼業(yè)務(wù)藥流程2、現(xiàn)濱金支洽付方閉式：A.庫存推現(xiàn)金索支付加方式B.現(xiàn)金遵支票碼支付映方式出納抹根據(jù)居支款誓憑證用庫敗存現(xiàn)叨金支億付。出納業(yè)根據(jù)阻支款蓮憑證弱，填寫溝現(xiàn)金皇支票紫交收浩款人級直接艷到銀鋼行提撓取。五、禍?zhǔn)杖∥?、支塊付現(xiàn)誕金單惑據(jù)填真寫及瓦業(yè)務(wù)調(diào)流程3、付風(fēng)款憑飛證審宋核及預(yù)填寫達(dá)要點(diǎn)疾：A.員工井借款快單：各地圾印制移格式這不同畝，但性主要牲素大征致相初同五、倚收取勒、支繩付現(xiàn)停金單驗據(jù)填銀寫及老業(yè)務(wù)傾流程B.支付碌員工膠薪酬：大插中型糧企業(yè)凈一般解都為孤員工精辦了穗工資居銀行雁儲蓄帥卡，辯直接川由銀僑行劃嶺撥。雅小型耗企業(yè)膠出納瘡可根懶據(jù)薪融資發(fā)茂放表跌的實扭發(fā)金申額，拌從銀臘行提六取現(xiàn)什金發(fā)竭給。五、輛收取性、支密付現(xiàn)推金單津據(jù)填揪寫及至業(yè)務(wù)扯流程C.預(yù)付桂企業(yè)坦內(nèi)部猶部門處備用紫金：企業(yè)晴內(nèi)部丹有關(guān)腸部門主及人懇員需居要部柿分現(xiàn)壞金作把零星勺開支謹(jǐn)、售奏貨找狗零、老零星廣采購艦等業(yè)妄務(wù)，券可通篇過備瓜用金史核算別業(yè)務(wù)肅處理津。該魄借款鄰單一跳般一查式三葵聯(lián)，載第一紡聯(lián)作抱為付掩款憑儀證，越財務(wù)畏記賬跳。第勤二聯(lián)貞是結(jié)刃算憑揚(yáng)證，必借期倉內(nèi)由付出納舅保管肅。第值三聯(lián)撲，交秘借款籌人保紡存，瞧報獅賬時級連同軍第二客聯(lián)以脂及原減始發(fā)朵票交炊出納襖核對士結(jié)算參，收涂回借副款余真額或慣補(bǔ)付局實際果多用津的款婆項。912同1嚼1女18勞靈采購疫部采購稅主管采購攝辦公搭用品昆借款壹仟槍元整10僑00露.0糾0勞靈謝近死平陳綺葉衛(wèi)挖芳勞靈五、蕉收取帳、支宅付現(xiàn)糞金單恐據(jù)填刻寫及脊業(yè)務(wù)逮流程D.向員傾工發(fā)纖放非史工資斬性現(xiàn)局金：如非山工資肺性獎篩金、媽員工中困難肆補(bǔ)助違金、逢勞保急費(fèi)、教獨(dú)生漫子女脅補(bǔ)貼沖等。出納酒憑有泳關(guān)部捎門編趕制的窄表格巖及責(zé)鋪任領(lǐng)僚導(dǎo)簽味字發(fā)盒放，著由于餅企業(yè)呢自行換設(shè)置猴的這雞種表震格格童式繁嶼多，害這里評不一坡一舉軌例，纏但制險表、贈復(fù)核蹤蝶、審衛(wèi)批、代簽名廁、出錫納等效這幾獵個要奏素一喝定要秀有，月表上咳加蓋醬“現(xiàn)妙金付廊訖”剩。五、進(jìn)收取溪、支縮慧付現(xiàn)薄金單任據(jù)填盾寫及避業(yè)務(wù)賓流程1、現(xiàn)譯金清哥查業(yè)睛務(wù)是上指在出納愿員自身孝對庫存愛現(xiàn)金進(jìn)行杯檢查股清查兼的基短礎(chǔ)上案，并毛指定懷專人暢定期色或不農(nóng)定期腥地進(jìn)牽行核蒜查，貌以確循保庫蓋存現(xiàn)圈金的執(zhí)完整廢，防衡止不徒法行翼為的叼發(fā)生免。六、質(zhì)現(xiàn)金呼清查號單據(jù)因填寫旗及業(yè)沒務(wù)處貧理流扛程一般祝說，知現(xiàn)金君清查雕采突雄擊盤逐點(diǎn)，朗盤點(diǎn)里時間鏈最好斑當(dāng)天布業(yè)務(wù)建沒有浙開始爪或當(dāng)都天業(yè)淡務(wù)結(jié)設(shè)束，箱由出流納員鳳先將葛現(xiàn)金令收付頭賬項批全部映登記宿入賬城，結(jié)異出賬面臨余額。同浩時清浩點(diǎn)現(xiàn)寬金是文否相萬符?！艾F(xiàn)襖金清朋查盤熄點(diǎn)報涌告表工”一高般格釀式如基下：廣州甲恒企杠電機(jī)村制造袍有限歪公司昏現(xiàn)金披清查豬盤點(diǎn)葛報告禾表20啞12年8月22日實存金額賬存金額盈虧情況簡要說明處理意見：負(fù)責(zé)譽(yù)人：穴復(fù)核佩人：努出程納：4,遮58地6.縱004,凈58丹6.辯00——賬實辟相符張平李麗王云貝英第三腔講抬出納棄銀行肢結(jié)算辯業(yè)務(wù)一、雄銀行它結(jié)算栗業(yè)務(wù)輩認(rèn)知二、魂現(xiàn)行衫的銀史行結(jié)昨算方失式分扒類三、吹銀行嗎結(jié)算系業(yè)務(wù)漠的票弓據(jù)種嶺類及漿處理扛流程重點(diǎn)難點(diǎn)現(xiàn)金壁支票滿、轉(zhuǎn)倉賬支仍票、惜普通里支票銀行拖本票乖、銀蒼行匯曠票銀行成匯兌磁、異幣地托涌收承些付商業(yè)奧匯票遇、委刑托收嫌款1、什濱么是獎銀行巧結(jié)算舍：銀行很結(jié)算痰，主哨要指窗銀行博轉(zhuǎn)賬冬核算傍。是節(jié)不使用臺現(xiàn)金健，通癢過銀題行將慶款項脂從付冊款單栗位(或個人)的銀渠行賬徹戶直定接劃刪轉(zhuǎn)到狐收款貞單位(或個氧人)的銀派行賬雪戶的瘋貨幣后資金故結(jié)算搬方式籍。按照寄銀行點(diǎn)結(jié)算民辦法叔的規(guī)凍定，擴(kuò)除了青規(guī)定懼的可夕以使配用現(xiàn)睬金結(jié)琴算的四以外拿，所松有企枝業(yè)、持事業(yè)結(jié)單位悠和機(jī)補(bǔ)關(guān)、博團(tuán)體對、部塘隊等呆相互案之間朱發(fā)生嚼的商高品交承易、循勞務(wù)鐵供應(yīng)礙、資倘金調(diào)壯撥、溪信用咽往來磁等等液均應(yīng)賴按照預(yù)銀行盈結(jié)算饅辦法猜的規(guī)除定，弓必需亭通過峽銀行假實行驅(qū)轉(zhuǎn)賬婚結(jié)算菌。結(jié)算中心一、銀行劃結(jié)算晚業(yè)務(wù)養(yǎng)認(rèn)知2、什棉么是嘉銀行壤結(jié)算型方式么：是指霜用一和定的奶形式牽和條桂件來第實現(xiàn)沾各單捏位(或個牢人)之間怕貨幣償收付賊的程翼序和嚼方法婚。結(jié)賺算方芝式是為辦理柴結(jié)算除業(yè)務(wù)甩的具旁體組飄織形稼式，丘是結(jié)化算制化度的傭重要擠組成陷部分吼。3、銀甜行結(jié)膜算方尼式的特主要評內(nèi)容臂：包括療商品悠交易女貨款連支付壓的地委點(diǎn)、沒時間出、條件爬；商邊品所靈有權(quán)蒸轉(zhuǎn)移敏的條辨件，塘應(yīng)采瘋用的結(jié)算歸憑證遭種類里及其縮慧傳遞餅程序賽和方田法等挪。一、銀行離結(jié)算勸業(yè)務(wù)秘認(rèn)知①付洪款方魔與收插款方直（即孔出票炎方與華持票遵方）扛在同撓一開撿戶銀法行：淹付款店方或戴收款矛方出蔽納填健制好嘉銀行可進(jìn)賬章單，使連同性轉(zhuǎn)賬摩支票宜到出打票方秒開戶禁行辦再理轉(zhuǎn)粘賬。毯銀行頑加蓋某“轉(zhuǎn)滑訖”聞業(yè)務(wù)席章。②收、讓付款線方不丙在同凱一銀勻行：予收款令方出表納填無好銀產(chǎn)行進(jìn)告賬單母，連待同轉(zhuǎn)詳賬支窄票到喬收款羅方自停身開故戶行駱辦理嬸委托哈轉(zhuǎn)賬妹。收考款方間開戶努銀行余在第動一聯(lián)蹦進(jìn)賬海單加劍蓋“憐收妥討后入騰賬”溜章，逆待款滋項收脈到后譯，再許將第稀三聯(lián)嚼進(jìn)賬影單加怖蓋“狐轉(zhuǎn)訖婚”章期，退動給收夸款方屢作正韻式收右款登薪賬依唯據(jù)?；@詳見徐左圖下演示蕉。廣東組恒企陜皮具輸商貿(mào)礙有限摧公司36衣02染01袍17霧19喪23情01屢47侮15邀3工行巾廣州綁分行廉天山枯路分諸理處廣東數(shù)中天江皮具較工貿(mào)疫有限鳥公司36鉤02撐02啞21局29青00柜13幻玉05圍56建行我南城夾分理戰(zhàn)處10午20維44殺36￥5謎0簡0拘0好0映0拴0炸0伍拾破萬元此整轉(zhuǎn)賬便支票1張中國伐建設(shè)炒銀行璃南城碎分理擔(dān)處（2）收妥運(yùn)后入確賬20襪12普11敲102、轉(zhuǎn)類賬支搖票使城用：（僅慈限于楊同城獲或同鳥一票最據(jù)交賀換區(qū)獅使用狐）二、忽出納腦與出妖納工媽作的首交接會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定：會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

出納交接要按照會計人員交接的要求進(jìn)行。（與會計工作交接具有同樣的形式與同樣的效力）

一、濾要求慮兩點(diǎn)殿：軍①要鼓與接岡管人演員辦駱清手站續(xù)悟②要考有專再人負(fù)痰責(zé)全弱程監(jiān)快交法二蜘、交紀(jì)接內(nèi)講容：1.出納換憑證搏原衫始憑菌證：世要寫希清楚贊共多景少張贊，金稻額總炭數(shù)是渠多少拼，已磚支付概多少柴，現(xiàn)溜金支善付了烈多少諒，銀扇行存歸款支磁付了炭多少密等等扎。彼會計渣憑證坊：要效寫上品哪年駛哪月冰，幾航本憑濱證，窩每本翁憑證擊是從志多少腸號到員多少運(yùn)號。2.賬簿受：現(xiàn)寫金日膠記賬煌、銀斤行存慎款日成記賬源（余素額蓋宗名譽(yù)拔章）旱注友意：忠交接裕前的割余額潤，要濃在余河額上鼠蓋上粘自己餓的人液名章剖，并握且在脊結(jié)出陳余額燙的下選面畫舌通欄發(fā)的單條紅線崖。在賬杰簿使撕用登堪記表云上，胡要注番明交摧接事翅項。圖示饑一20