財(cái)務(wù)管理制度收付款、存貨、費(fèi)用、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

財(cái)務(wù)管理制度全文目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則1\o"CurrentDocument"第二章財(cái)務(wù)管理基本原則1\o"CurrentDocument"第三章現(xiàn)金及支票管理2\o"CurrentDocument"第四章應(yīng)收賬款管理3\o"CurrentDocument"第五章存貨管理3\o"CurrentDocument"第六章投資管理4\o"CurrentDocument"第七章負(fù)債管理5\o"CurrentDocument"第八章資本及資本金管理5\o"CurrentDocument"第九章費(fèi)用管理6\o"CurrentDocument"第十章收入、利潤(rùn)及稅務(wù)管理6\o"CurrentDocument"第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析7第十二章會(huì)計(jì)監(jiān)督7\o"CurrentDocument"附則7第一章總則第一條為規(guī)范XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司的一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體的會(huì)計(jì)核算遵照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。第三條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，公司財(cái)務(wù)部負(fù)有計(jì)劃、組織、實(shí)施、檢查、改進(jìn)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)。第四條本制度適用于公司各部門及全體員工。公司各級(jí)財(cái)會(huì)人員、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及員工應(yīng)嚴(yán)格貫徹、執(zhí)行本制度，嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)。第二章財(cái)務(wù)管理基本原則第五條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末由各部門根據(jù)本部門下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提交本部門資金預(yù)算，由公司結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定公司下年度整體的資金預(yù)算，并在每季度根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整、更新。預(yù)算內(nèi)的支出，根據(jù)授權(quán)范圍由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后使用；超出預(yù)算的支出，應(yīng)由需求部門提出預(yù)算追加需求，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。第六條公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度。第七條公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都須出具原始憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后據(jù)此編制記賬憑證。第八條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。應(yīng)以公司各部門實(shí)際發(fā)生的各精品文檔精心整理13、成品和飾品未按時(shí)發(fā)給客戶，多發(fā)、少發(fā)、錯(cuò)發(fā)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人各罰款30元/次。14、未按程序入庫(kù)、出庫(kù)、退貨，對(duì)責(zé)任人罰款30元/次。15、搬運(yùn)工未按倉(cāng)管員指令存放、裝運(yùn)成品、材料，使成品、材料存放、裝運(yùn)過(guò)程出現(xiàn)不安全因素，或出現(xiàn)不同型號(hào)、不同品種混雜堆放現(xiàn)象，對(duì)責(zé)任人罰款30元/次。16、易燃、易爆、有毒、有害物品未實(shí)行區(qū)域化管理，單獨(dú)存放的，對(duì)責(zé)任人罰款30元/次。17、廢舊物料沒有分類和修舊利廢者，對(duì)責(zé)任人罰款20元/次。18、未定期進(jìn)行盤點(diǎn)，使庫(kù)存產(chǎn)品出現(xiàn)帳、卡、物不相符，對(duì)責(zé)任人罰款30元/次。19、損壞、丟失、浪費(fèi)物料罰款50元/次。20、上述條款內(nèi)容如造成重大損失按實(shí)際損失金額的20T00%進(jìn)行賠償。四、獎(jiǎng)勵(lì)1、采購(gòu)部能按時(shí)入庫(kù)，不影響生產(chǎn)進(jìn)度，不被生產(chǎn)部投訴，對(duì)采購(gòu)員及采購(gòu)組長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)50T00元/月。2、倉(cāng)庫(kù)能按倉(cāng)庫(kù)安全庫(kù)存及物料預(yù)測(cè)追蹤物料，不影響生產(chǎn)進(jìn)度，不被生產(chǎn)部投訴，對(duì)倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管獎(jiǎng)勵(lì)50元/月。3、能發(fā)現(xiàn)物料隱性問(wèn)題，減少損失，獎(jiǎng)勵(lì)20元/次。4、物料、產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并及時(shí)上報(bào)解決或減輕損失者，獎(jiǎng)勵(lì)20元/次。5、送貨人員出貨時(shí)能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并及時(shí)上報(bào)解決或減輕損失者，獎(jiǎng)勵(lì)20元/次。6、能發(fā)現(xiàn)成品內(nèi)部問(wèn)題，如包內(nèi)實(shí)物包錯(cuò)、少包，減少損失者，獎(jiǎng)勵(lì)20元/次。編制：審核:核準(zhǔn):編制：審核:核準(zhǔn):精品文檔可編輯的精品文檔項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；應(yīng)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比；公司會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容、理由、累積影響數(shù)等在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第九條加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核工作，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)審核其合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部主管復(fù)核；定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立完整的會(huì)計(jì)檔案，涵蓋會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各類會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定保存，不得私自向公司以外泄漏，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，需財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)。第十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人負(fù)責(zé)的相關(guān)工作全部移交給接替人員。交接手續(xù)須由專人監(jiān)督，且交接人員、監(jiān)督人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章現(xiàn)金及支票管理第十二條公司現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，超出庫(kù)存限額的部分要及時(shí)送存銀行。第十三條支取現(xiàn)金應(yīng)先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)XX元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如有例外，應(yīng)寫明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字同意后方可支付。第十四條嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、以個(gè)人名義將單位收入的現(xiàn)金存入儲(chǔ)蓄賬戶、白條抵現(xiàn)、任意挪用資金等一切違規(guī)行為。一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十五條庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)。出納人員應(yīng)在每周工作結(jié)束時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)主管或總賬會(huì)計(jì)應(yīng)定期或不定期檢查。第十六條凡領(lǐng)取支票，均應(yīng)完整填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，由有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取。若支票金額超過(guò)XX元，除填寫申領(lǐng)單外，還須提交相應(yīng)的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等）。第十七條每一張支票的簽發(fā)都要登記，月底要和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。支票領(lǐng)取人領(lǐng)取支票后應(yīng)于使用后三日內(nèi)報(bào)賬。第十八條對(duì)外付款（如購(gòu)貨款或工程款等）必須完整填寫《對(duì)外付款審批單》，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)，有合同（或協(xié)議）的付款（分次付款的在首次付款時(shí)）還須附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。第十九條所有付款都必須由收款方提供符合公司規(guī)定的發(fā)票。分次付款的，未結(jié)清前的付款應(yīng)由收款方開具收據(jù)。款項(xiàng)結(jié)清后，收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票。第二十條對(duì)外支付款項(xiàng)，除工資、日常費(fèi)用的報(bào)銷等可以現(xiàn)金支付外，其他所有超過(guò)XX元的支出都必須采用轉(zhuǎn)賬方式，如有例外，應(yīng)寫明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管簽字同意后方可支付。第二十一條加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人單獨(dú)保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。嚴(yán)禁用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算或現(xiàn)金存取。第二十二條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，及時(shí)核對(duì)銀行存款日記賬與總賬，并于月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)核對(duì)不符的項(xiàng)目要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管。第四章應(yīng)收賬款管理第二十三條業(yè)務(wù)部門在決定提供信用給客戶之前，應(yīng)詳細(xì)了解該客戶的資信情況，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度。信用額度超過(guò)XX的，須有分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。第二十四條所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存，財(cái)務(wù)部至少每月核查一次所有應(yīng)收賬款，并于每季末做一次賬齡和清收情況分析，將結(jié)果報(bào)給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十五條對(duì)于預(yù)計(jì)不能收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，每半年基于賬齡和清收情況分析調(diào)整一次。第二十六條確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。若出現(xiàn)以下情況之一，則應(yīng)將該應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年，且有足夠的證據(jù)表明該應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回。（3）因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等不可抗力，導(dǎo)致債務(wù)人單位停產(chǎn)而無(wú)法償付債務(wù)。第二十七條應(yīng)收賬款的催收由合同簽約人負(fù)責(zé)，計(jì)入績(jī)效考核，財(cái)務(wù)部門負(fù)有監(jiān)管、督促應(yīng)收賬款催收的責(zé)任。第五章存貨管理第二十八條存貨是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及委托加工物資、委托及受托代銷商品等。第二十九條存貨入庫(kù)和出庫(kù)時(shí)，應(yīng)分別填制入庫(kù)單和出庫(kù)單，存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算結(jié)果一致。第三十條低值易耗品管理.低值易耗品是存貨管理的重點(diǎn)。根據(jù)公司實(shí)際情況，低值易耗品是指金額在XX元以下、xx元以上，使用年限少于義年，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物等。.低值易耗品購(gòu)買前應(yīng)填寫需求單，有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方能購(gòu)買。.財(cái)務(wù)部應(yīng)按使用部門建立低值易耗品登記簿。使用部門領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)完整填寫一式兩份領(lǐng)用單：一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交由財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)建立低值易耗品明細(xì)賬，每月與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)務(wù)部的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。.低值易耗品報(bào)廢時(shí)，使用部門須及時(shí)、完整地填寫報(bào)廢單。因員工個(gè)人原因丟失損壞的，由責(zé)任員工照章賠償。員工離職應(yīng)辦理離職易耗品退庫(kù)手續(xù)。第三十一條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，至少?zèng)]半年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并在報(bào)批后及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第六章投資管理第三十二條短期投資是指一年內(nèi)能夠且準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資。短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第三十三條長(zhǎng)期投資是指投資期限在一年以上的投資，包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資須先進(jìn)行可行性分析、論證，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，重大項(xiàng)目投資須經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。第三十四條固定資產(chǎn)管理.固定資產(chǎn)包括：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具、工具等；（2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過(guò)2年的物品。.固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置前須由使用部門提出申請(qǐng)，由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)主管簽字后方可購(gòu)買。單位價(jià)值XX元以上或總價(jià)XX元以上的新增固定資產(chǎn)還應(yīng)進(jìn)行可行性分析，分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。.固定資產(chǎn)要做到有賬有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)公司固定資產(chǎn)建賬核算、提取折舊，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管、建卡登記。.固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，采用直線法分類計(jì)提折舊，分類折舊年限為：（1）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年；（2）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年；（3）電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年；電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年。.綜合管理部至少每年對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)中若發(fā)現(xiàn)短缺、盈余或虧損固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制盤虧盤盈表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額超出XX元的，須由董事會(huì)審批。第三十五條公司承接工程項(xiàng)目，須事先進(jìn)行項(xiàng)目可行性和成本效益分析。項(xiàng)目的管理實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目在建期間發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第七章負(fù)債管理第三十六條公司以銀行借貸等負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出。第三十七條重大融資項(xiàng)目的所有會(huì)議，均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄，并提交給公司財(cái)務(wù)部備查。融資合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。合同簽訂后，交由公司財(cái)務(wù)部存檔。第三十八條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程和有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審批。批準(zhǔn)通過(guò)的對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)在財(cái)務(wù)部登記備案，納入公司或有負(fù)債管理，擔(dān)保期滿后及時(shí)撤銷。第三十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核對(duì)應(yīng)付賬款余額，保證負(fù)債的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因。確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第八章資本及資本金管理第四十條公司設(shè)資本金賬戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。公司籌集的資本金須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，同時(shí)據(jù)此入賬。第四十一條經(jīng)董事會(huì)提議、股東會(huì)批準(zhǔn)，公司可以按照章程規(guī)定增加資本金，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本，第四十二條公司股東購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資或向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，應(yīng)遵循章程規(guī)定，并由財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)調(diào)整資本金賬戶。第四十三條公司在籌集資本金的過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)）、法定資產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)、投資準(zhǔn)備、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入等，計(jì)入資本公積。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但接受捐贈(zèng)否實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、法定資產(chǎn)重估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。第九章費(fèi)用管理第四十五條公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算范圍內(nèi)的部分，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超出預(yù)算的部分，應(yīng)按規(guī)定審批后方能開支。第四十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，每月分別按職工工資的一定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、職工養(yǎng)老金等項(xiàng)目。第四十七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理與核算。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額的控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，定期進(jìn)行費(fèi)用支出檢查和分析，并據(jù)此制定降低費(fèi)用的措施。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)有權(quán)審批人審批簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷。第四十八條公司費(fèi)用報(bào)銷制度詳見附件。第十章收入、利潤(rùn)及稅務(wù)管理第四十九條公司營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并仔細(xì)核實(shí)、正確反映，以確保公司損益的真實(shí)性。第五十條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到賬外或進(jìn)行其他處理。第五十一條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤(rùn)總額后，依法按時(shí)、足額繳納各種稅金。繳納各種稅金后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（1）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（2）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（3）按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取盈余公積金，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提?。唬?）按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提公積金、公益金，主要用于公司的職工集體福利支出；（5）根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第五十二條公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括月報(bào)和年報(bào)。其中，月報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，應(yīng)于次月15日內(nèi)完成；年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、成本費(fèi)用明細(xì)表以及其他《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求的附表、附注，應(yīng)于次年90日內(nèi)完成，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第五十三條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)，為公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括以下方面：資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析、盈利能力分析、償債能力分析、現(xiàn)金流量分析、發(fā)展能力分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。衡量公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率等。第五十四條財(cái)務(wù)報(bào)表制作和財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，凡各部門涉及財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析所需的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供。第十二章第五十五條財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法監(jiān)督公司的會(huì)計(jì)行為，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、記載不準(zhǔn)確或不完整的原始憑證，堅(jiān)決不受理或退回更正、補(bǔ)充；若發(fā)現(xiàn)賬簿記錄了與實(shí)際情形不符，應(yīng)積極查明原因并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，以便及時(shí)處理。第五十六條為促進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核，由專設(shè)的會(huì)計(jì)稽核人員對(duì)財(cái)務(wù)