人壽保險股份有限公司內部稽核準則

/＊＊人壽保險股份有限公司內部稽核準則第1號——稽核人員職業(yè)道德目錄第一章總則第二章職業(yè)品德第三章職業(yè)責任第四章職業(yè)紀律第五章罰則第六章附則

第一章總則第一條為規(guī)范*＊人壽保險股份有限公司稽核人員職業(yè)道德行為,嚴肅稽核紀律,保證稽核工作質量，根據《中華人民共和國審計法》和《**人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則。第二條本準則所稱稽核人員職業(yè)道德，是指＊＊人壽保險股份有限公司稽核人員從事稽核工作應當遵守的職業(yè)行為規(guī)范。第三條＊*人壽保險股份有限公司稽核人員必須遵守本準則，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受其約束。第四條＊＊人壽保險股份有限公司合規(guī)部必須加強對稽核人員職業(yè)道德和紀律的教育,檢查、監(jiān)督稽核人員遵守職業(yè)道德和紀律的情況。第二章職業(yè)品德第五條必須堅持原則,忠于職守,勤奮工作。第六條必須客觀公正，實事求是,保持應有的職業(yè)謹慎態(tài)度。第七條必須依照有關稽核政策、稽核程序及*＊人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程進行稽核.第八條必須對稽核事項做出不受干擾的判斷，保持自身的獨立性。第九條在辦理稽核事項時，必須遵循回避原則。第三章職業(yè)責任第十條必須遵守內部稽核職業(yè)規(guī)范，積極進取，不斷提高專業(yè)勝任能力和工作質量。第十一條必須保持嚴謹的工作作風，保證稽核實務的規(guī)范性和稽核質量,降低稽核風險.第十二條在形成結論或提出建議時，必須以充分的證據為依據，不應對未稽核或其他未鑒證事項發(fā)表意見。第十三條應當維護職業(yè)形象，不應有損害職業(yè)形象的行為。第四章職業(yè)紀律第十四條實施稽核期間，必須遵守下列紀律：（一）不準參加任何可能影響公正執(zhí)行稽核任務的活動；（二）不準接受被稽核單位贈送的貴重禮品、禮金、有價證券;(三）不準以權謀私，索賄受賄；(四)不準隱瞞查出的被稽核單位違法、違紀、違規(guī)問題;(五）不準單獨與被稽核單位及個人商談稽核組提出的稽核事項處理意見。（六）不準泄露在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被稽核單位的商業(yè)秘密。第五章罰則第十五條對在稽核工作中不遵守本準則,違反職業(yè)紀律的稽核人員,區(qū)別情況進行處理：對初次違規(guī)且行為輕微,未造成后果者，進行批評教育；對屢教不改、多次違規(guī)且情節(jié)、后果較重者，取消其從事＊*人壽保險股份有限公司內部稽核業(yè)務工作資格，根據公司有關規(guī)定給予處理。第十六條對違反本準則取得的財物,予以追繳、沒收或者責令退賠。第十七條對違反規(guī)定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,構成犯罪者，移交司法機關追究其刑事責任。第六章附則第十八條本準則由**人壽保險股份有限公司負責解釋。第十九條本準則自印發(fā)之日起施行。?*＊人壽保險股份有限公司內部稽核準則第2號——稽核項目程序目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章稽核立項第四章稽核準備第五章稽核取證第一節(jié)初步調查第二節(jié)稽核測試第三節(jié)提出稽核發(fā)現第六章稽核報告第七章稽核追蹤第八章資料整理第九章附則

第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核作業(yè)流程，提高稽核項目質量，根據《＊*人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》,制定本準則。第二條稽核項目程序的定義本準則所稱稽核項目程序，是指合規(guī)部實施稽核項目時應當遵循的工作流程。第二章基本規(guī)定第三條完整的稽核項目流程合規(guī)部實施稽核項目，一般應當經過下列工作流程:(一)稽核立項；（二)稽核準備；（三）稽核取證;（四)稽核報告；(五）稽核追蹤;（六）資料整理；(七)項目考評。資料整理和項目考評應當在稽核追蹤前后各執(zhí)行一次.第四條稽核項目程序的調整稽核組在編制稽核方案時，可根據實際情況適當簡化前條規(guī)定的稽核項目程序中的某些步驟.第五條執(zhí)行稽核項目程序的恰當性稽核人員應當執(zhí)行稽核方案確定的稽核項目程序,運用適當的稽核技巧和專業(yè)判斷，完成每個步驟的工作內容。第六條稽核作業(yè)的記錄稽核人員應當在稽核工作底稿上恰當地記錄稽核程序的全部執(zhí)行過程，妥善保存可供核實的稽核軌跡。第三章稽核立項第七條確定稽核項目合規(guī)部根據下列情況確定稽核項目：（一)經批準的年度稽核工作計劃；（二)公司審計委員會、管理委員會和上級監(jiān)管部門的交辦事項；(三)人力資源部門的委托；（四）未列入年度計劃的其他重大風險示警事項。第八條確定項目經理需派出兩個或兩個以上稽核組的稽核項目，總經理應當指定項目經理。只派出一個稽核組的稽核項目，項目經理同時履行稽核組長職責。項目經理負責組織制定稽核方案，組織協調整個稽核項目的實施，指導各稽核組工作,審核各稽核組的稽核報告，撰寫稽核項目匯總報告,考評各稽核組的工作質量和稽核組長的工作。第四章稽核準備第九條編制稽核方案稽核方案由項目經理負責編制，報總經理審核、批準。第十條成立稽核組總經理指定稽核組長,由稽核組長選擇能夠勝任相關稽核工作的稽核人員組成稽核組?；私M根據稽核人員的經驗和能力，確定分工,落實責任?；私M長負責制定具體稽核方案，組織實施稽核項目，協調稽核組的有關重要事項,考評稽核組其他成員的工作。稽核組長負責起草稽核通知書、稽核報告、稽核決定等文件.第十一條收集和研究背景資料稽核組長召集稽核組成員廣泛收集、認真審核和深入分析稽核對象的背景資料，對稽核對象管理狀況做出初步判斷，為編制具體稽核方案提供依據。稽核組一般收集下列與稽核項目有關的背景資料：（一)稽核對象的文件、資料，包括規(guī)章制度、經營情況、管理人員資料、定期的財務報告和預算資料;（二）總公司業(yè)務管理部門及內、外部監(jiān)管部門的文件、資料，包括內、外部稽核報告、稽核工作底稿、稽核決定和有關部門的監(jiān)管報告、專項檢查報告等;（三)舉報材料;(四）其他文件和資料。第十二條進行稽核前培訓在稽核取證前，可由項目經理或稽核組長組織對參加稽核項目的人員進行必要的培訓，統一稽核標準和要求.第十三條發(fā)出稽核通知書合規(guī)部應當在稽核前向稽核對象發(fā)出稽核通知書。特殊情況下,可以先以電話、傳真等形式通知稽核對象,稽核組進入稽核現場后再向稽核對象交驗稽核通知書。稽核通知書應當統一編制文號，加蓋公司或合規(guī)部公章?；送ㄖ獣ㄏ铝袃热?（一)稽核對象名稱；(二）稽核期間、稽核事項、稽核開始時間和預計稽核工作日；（三）稽核組長和其他成員名單;（四)對稽核對象配合稽核工作的要求；(五）要求稽核對象做出承諾的內容;（六）簽發(fā)日期。第五章稽核取證第一節(jié)初步調查第十四條進點會談稽核組進駐稽核現場后，應當與稽核對象舉行會談。進點會談主要包括下列內容：（一）稽核組說明稽核目的、稽核范圍和稽核對象的配合事項；（二)介紹稽核人員及分工，確定與稽核對象的聯系方法；(三）聽取稽核對象介紹其整體運作情況、經營管理狀況、存在的主要問題和風險；(四）要求稽核對象對所提供資料的真實性、完整性負責。第十五條問卷調查稽核組可以根據需要設計調查問卷，送稽核對象填列。問卷調查可在進駐現場時或進駐前進行。第十六條實地考察稽核人員應當直接觀察稽核對象的環(huán)境、員工及業(yè)務經營管理情況，進一步收集和研究更多更新的文件資料。第二節(jié)稽核測試第十七條了解和記錄內部控制情況稽核人員調查了解稽核對象的內部控制有下列主要步驟：(一）詢問稽核對象,并查閱相關內部控制制度；（二）檢查內部控制生成的文件和記錄；（三)觀察稽核對象的業(yè)務活動和內部控制的運行情況;（四)選擇具有代表性的業(yè)務和環(huán)節(jié)進行穿行測試.本準則所稱穿行測試,是指稽核人員針對關鍵控制點，選取具有代表性的業(yè)務和環(huán)節(jié),重新執(zhí)行某些控制的全過程。本準則所稱控制點，是指經營管理活動中易發(fā)生錯弊、需加以控制的關鍵環(huán)節(jié).稽核人員應當對所了解的內部控制情況做出相應的記錄。記錄內部控制可以采取調查表、流程圖和文字描述等方法.第十八條實施符合性測試與評價內控狀況稽核人員應當在了解稽核對象內部控制的基礎上，對那些準備信賴的內部控制實施符合性測試，以證實有關內部控制設計和執(zhí)行的效果?；巳藛T應當根據符合性測試的結果,評價稽核對象內部控制狀況,判斷其內部控制系統的風險水平,以確定實質性測試的范圍和重點。出現下列情況之一時，稽核人員可以不進行符合性測試，而直接實施實質性測試：（一)相關的內部控制不存在；（二）相關的內部控制雖然存在，但稽核人員調查發(fā)現其并未有效運行;（三)符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質性測試的工作量。第十九條實施實質性測試實質性測試包括重新評估風險、調整具體稽核方案、進行稽核抽樣、收集稽核證據四個步驟。稽核人員應當針對符合性測試中所確認的控制弱點，選取稽核對象具體業(yè)務活動進行實質性測試。第二十條實施擴大測試實施擴大測試是選擇性步驟。只有實質性測試所獲取的稽核證據不足以支持最終的結論或形成稽核建議，需要擴大稽核樣本量、收集附加證據時，才進行擴大測試。第三節(jié)提出稽核發(fā)現第二十一條記錄稽核發(fā)現稽核人員應當將所有稽核發(fā)現記錄于稽核工作底稿。本準則所稱稽核發(fā)現，是指稽核人員記錄的稽核事項與稽核依據對比產生的差異，以及差異所造成的影響、差異產生的原因。稽核發(fā)現包括現狀、依據、差異、影響和原因五個組成部分。第二十二條整理稽核發(fā)現各專業(yè)小組應當將稽核發(fā)現進行分類整理和定性，按照重要性順序排列,編制《稽核發(fā)現匯總表》，提交稽核組長。第二十三條討論稽核發(fā)現稽核組應當對稽核人員提交的稽核發(fā)現進行討論，確認稽核發(fā)現的現狀、依據、差異、影響和原因的準確性，并確?；税l(fā)現中所列的所有事實都有符合規(guī)定的稽核證據支持。第二十四條提出與確認稽核發(fā)現中的問題部分稽核組應當將討論通過的稽核發(fā)現中的問題部分與稽核對象或取證對象充分交換意見，并由稽核對象相關人員書面確認稽核發(fā)現。第二十五條提出稽核建議稽核人員應當針對稽核發(fā)現中的問題部分提出相應的稽核建議。第六章稽核報告第二十六條形成稽核報告初稿稽核取證結束后，稽核人員根據稽核工作底稿撰寫分報告，經小組討論通過后交稽核組長?；私M長以各稽核人員的分報告為基礎草擬稽核報告，在充分討論的基礎上，形成稽核報告初稿。第二十七條征求意見稽核報告初稿形成后,稽核組應將稽核報告初稿提交稽核對象征求意見.稽核對象應在限定時間內簽署意見，超過限定時間未簽署意見的,視同稽核對象同意?；藢ο髮藞蟾娉醺寤就饣蛴挟愖h時,應當進行書面陳述,說明理由.第二十八條形成稽核報告送審稿稽核組應當認真研究稽核對象提出的意見，確有必要修改的，應對稽核報告初稿進行修改，稽核組長應在報告上簽名。項目經理復核各稽核組的稽核報告,形成稽核報告送審稿?；藢ο笏鞯臅骊愂?應當作為稽核報告送審稿的附件.第二十九條審批稽核報告稽核報告送審稿應當報總經理審批，形成稽核報告審定稿。匯總稽核報告應當報總經理審批后,按照報告關系上報.第三十條起草稽核決定稽核組長應當根據稽核報告審定稿起草稽核決定提交總經理審批。第三十一條出具稽核決定稽核決定應當以公司文件的形式下發(fā)稽核對象?；藢ο髴斣谙薅〞r間內，以整改報告形式對稽核意見及時作出整改回復，將執(zhí)行稽核決定的情況書面報告合規(guī)部。第三十二條向有關部門通報合規(guī)部應當將稽核發(fā)現中的重要事項向有關業(yè)務管理部門通報，業(yè)務管理部門應當及時向合規(guī)部反饋意見。第七章稽核追蹤第三十三條稽核追蹤政策稽核決定發(fā)出后,合規(guī)部應當選擇適當間隔期進行稽核追蹤.對稽核發(fā)現中的重要問題，合規(guī)部應當從報告稽核發(fā)現時就進行監(jiān)控。第三十四條稽核追蹤的基本步驟稽核追蹤具體步驟包括:(一）審閱前次稽核報告、稽核決定和稽核對象的整改報告；（二）聽取稽核對象整改存在問題的情況介紹，進行現場核實，同時應當關注屢查屢犯及新發(fā)生的問題；(三）記錄稽核對象加強經營管理采取的措施,分析未整改的原因;（四）評價稽核對象整改情況，提出稽核意見和建議;(五）報告稽核追蹤結果.第八章資料整理第三十五條整理項目資料稽核組應當及時對稽核項目的全部文件材料進行鑒別、取舍和歸類。項目資料整理按照結論性文件材料、證明性文件材料和立項性文件材料進行分類.結論性文件材料，包括稽核報告、稽核決定等；證明性文件材料,包括稽核工作底稿、稽核證據和會議紀要、稽核報告征求決定、群眾來信和來訪記錄、問函、復函等;立項性文件材料，包括請示、批復、批示、立項審批會議紀要、稽核方案、稽核通知書等.第三十六條項目資料的處理稽核組應當將整理完畢的項目資料及時歸檔，不需歸檔的項目資料，經項目經理同意后銷毀。第九章附則第三十七條解釋權和修訂權本準則由*＊人壽保險股份有限公司負責解釋和修訂。第三十八條生效日期本準則自印發(fā)之日起施行.?＊*人壽保險股份有限公司內部稽核準則第３號——稽核計劃目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章稽核計劃的制定和下達第四章稽核計劃的調整第五章附則

第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核計劃的編制、調整和考核，根據《＊*人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則.第二條稽核計劃的定義本準則所稱稽核計劃,是指合規(guī)部對一個年度的稽核工作做出的部署和安排.第二章基本規(guī)定第三條稽核計劃文本的要素稽核計劃文本應當包括下列要素：(一）標題;（二）計劃期間；（三）計劃內容;（四）編制人員和編制日期；（五）批準人和批準日期；(六)編制說明.第四條稽核計劃的內容稽核計劃應當包括下列內容：（一）工作目標;（二）備選稽核項目計劃;（三）稽核資源配置計劃；(四)稽核政策指導.第三章稽核計劃的制定和下達第五條稽核計劃的主體合規(guī)部負責制定公司稽核計劃。第六條制定稽核計劃的工作步驟制定稽核計劃包括下列工作步驟：（一）確定工作目標；(二）制定備選稽核項目計劃，包括選擇對稽核客體進行分類的標準、識別潛在的稽核客體、按風險程度對潛在稽核客體進行排序和提出備選稽核項目。(三）制定稽核資源配置計劃;（四）確定計劃期內稽核政策指導。第七條確定工作目標合規(guī)部根據下列依據確定稽核工作目標：(一)全公司中長期發(fā)展規(guī)劃或年度工作計劃；（二）合規(guī)部的宗旨、職責和權限；(三)公司領導及上級監(jiān)管部門的指示。第八條選擇稽核客體的分類標準合規(guī)部應當按照稽核對象的級別、地域、職能、金額、權責、業(yè)務及其流程等特征建立分類標準，對稽核客體進行細分，以保證在計劃期可支配稽核工時內，達到計劃工作目標.第九條識別潛在的稽核客體根據已確定的稽核客體劃分標準,按照其可審性，識別潛在的稽核客體.稽核客體可以包括：(一)業(yè)務政策、程序和操作；（二）成本中心、利潤中心和投資中心；（三）總賬或分類賬戶余額；（四)手工的或電子計算機的資料系統；（五）主要的合同和方案、計劃；(六）產品和服務；（七）職能；(八)經濟業(yè)務活動的系統；(九）財務會計報告;（十）經濟責任人。第十條稽核客體的風險排序合規(guī)部應當對經過識別的潛在稽核客體進行風險評估,綜合衡量和評價風險因素的重要性和可能性,并按照稽核客體風險值的大小排列先后順序,以保證高風險的稽核客體能夠優(yōu)先得到稽核.風險評估的模式,包括風險因素及其權重，應當根據稽核客體的實際情況予以適當的設定和取舍?；撅L險因素包括：（一)經濟業(yè)務特征;（二）經營管理水平;（三)經營狀況變化;（四）內部經營管理環(huán)境；（五）外部經營環(huán)境；(六）內控有效性；（七）以往稽核發(fā)現的缺陷;（八）以往稽核整改結果；（九)負責人的道德風險。第十一條提出備選稽核項目根據稽核客體的風險排序結果,綜合考慮稽核人員、稽核工時、稽核預算、稽核方法和稽核工具等可支配稽核資源，考慮上次稽核時間間隔，提出計劃期內備選稽核項目。第十二條制定稽核資源配置計劃稽核資源配置計劃包括下列內容:（一）年度稽核預算,包括合規(guī)部年度預算、單個稽核項目預算以及其他可分解經費預算.（二）稽核人力資源的管理與開發(fā)，包括錄用人員的計劃、稽核人員的分工與配置計劃、后續(xù)教育計劃、業(yè)績評價政策和稽核人員的激勵與培養(yǎng)計劃。（三)稽核工具的引入和創(chuàng)新計劃。第十三條確定稽核政策指導稽核政策指導應當明確下列內容：(一)計劃期稽核重點的指導；（二）稽核技術和方法的指導；（三）稽核質量保證的指導;（四）稽核風險規(guī)避的指導。第十四條批準稽核計劃全公司稽核計劃在當年1月２0日前報審計委員會批準.第十五條下達稽核計劃經批準的稽核計劃下達合規(guī)部執(zhí)行,并抄送有關部門。合規(guī)部和稽核人員應當按照計劃規(guī)定要求實施稽核項目。第四章稽核計劃的調整第十六條調整稽核計劃合規(guī)部在下列情況下可以對年度稽核計劃進行調整：(一)合規(guī)部認為應當進行稽核，但未列入年度稽核計劃的重大風險事項；（二)上級監(jiān)管部門的要求;（三）公司審計委員會、管理委員會和公司領導的要求。第十七條稽核計劃調整的審批調整稽核計劃，應當說明調整的事項及原因，形成正式書面文件，報經原批準人審批。在特殊情況下,可以先口頭請示，后補辦審批手續(xù)。第十八條總結與考核計劃期終了，合規(guī)部應當及時對稽核計劃執(zhí)行情況進行總結。第五章附則第十九條解釋權和修訂權本準則由**人壽保險股份有限公司負責解釋和修訂。第二十條生效日期本準則自印發(fā)之日起施行。

*＊人壽保險股份有限公司內部稽核準則第4號—-稽核方案目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章稽核方案的內容第四章稽核方案的編制和審核第五章附則?第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核方案的編制和審核,保證稽核質量，根據《＊*人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則。第二條稽核方案的定義本準則所稱稽核方案，是指稽核機構為了順利實現稽核目標和合理配置稽核資源，在稽核項目實施前制定的工作安排。第二章基本規(guī)定第三條稽核方案文本的要素稽核方案文本應當包括下列要素:(一）標題；(二）稽核方案的內容；(三)編制人和編制日期；（四)審核人和審核日期;（五)前期資料索引。第四條稽核方案的記錄稽核方案應當編制成文.稽核方案的編制、審核和調整情況應當記錄于稽核工作底稿備查。第五條稽核方案的保存稽核方案及其審核、調整情況的記錄應當作為重要的項目資料歸入稽核項目檔案。第三章稽核方案的內容第六條稽核對象基本情況說明稽核對象基本情況說明應當包括下列事項：（一)組織結構和管理層、職能部門的職責，主要負責人的基本情況；（二)經營狀況和經營成果;（三)稽核年度的經營目標;(四）授權和約束規(guī)定；(五）重要的客戶名單；（六）經營環(huán)境和競爭地位；（七）內部控制的概況；（八)最近一次的內部稽核、外部稽核和監(jiān)管的意見評價。在編制稽核對象基本情況說明時,應當對稽核對象最近發(fā)生的變化和評價程度較低的事項予以關注。第七條稽核范圍稽核范圍應當明確下列事項：（一）確定的稽核對象以及初定的取證對象；（二）確定的稽核期間;（三）確定的稽核事項以及稽核分項。第八條稽核組的組成和分工稽核組的組成和分工應當明確下列事項：（一)稽核組長及其職責;(二)稽核組成員及其職責.第九條稽核步驟稽核步驟應當明確下列事項：(一）測試目標；(二）測試樣本的數量及選取方法；（三）實現測試目標的步驟;(四）各步驟稽核分項及其執(zhí)行人和完成時限;（五)稽核工作底稿的索引要求。第十條稽核指導稽核指導應當明確下列事項：(一）稽核方法的指導；（二）稽核報告形式和內容的指導；(三）稽核重要性確定的指導；(四)稽核風險評估的指導。第十一條稽核工時與費用預算稽核工時和費用預算應當明確下列事項：(一）完成各步驟稽核分項的工時預算;（二)完成各步驟稽核分項的實際工時；（三）完成稽核項目的費用預算;（四)完成稽核項目的實際費用；（五)預算與實際差異分析。本條（二）、(四）、（五）項在方案中為空白,實際執(zhí)行時由稽核人員據實填列.第四章稽核方案的編制和審核第十二條編制人稽核方案應當由稽核組長編制。第十三條考慮事項在編制稽核方案時，稽核組應當考慮下列事項：（一）稽核目標;（二）稽核組成員的業(yè)務能力、經驗和其對稽核對象情況的了解程度；（三）稽核單位的經營規(guī)模及其業(yè)務復雜程度;(四）稽核對象以前年度內部稽核、外部監(jiān)管情況;（五)稽核對象在稽核期間內經營環(huán)境、內部管理的變化和業(yè)務、會計政策的變更；（六)稽核對象的持續(xù)經營能力;（七)經濟形勢及金融政策的變化對稽核對象的影響；（八）稽核對象的關聯方及其交易;(九）最近頒布的有關法律法規(guī)對稽核工作產生的影響。第十四條稽核方案的討論稽核方案可以在稽核組內部進行討論，以協調稽核人員的工作安排與稽核對象的工作安排?；私M可以與稽核對象就稽核方案中的稽核步驟進行討論,但雙方的討論不得影響稽核組編制稽核方案的獨立性.第十五條審核人稽核方案應當經總經理審核、批準。第十六條審核事項總經理應當對稽核方案的下列內容進行重點審核：（一）稽核范圍的充分性；(二)稽核事項的恰當性;（三）稽核要求的明確性;（四)稽核組成員委派與分工的合理性；（五）時間預算和費用預算合理性；(六)測試目標的恰當性;(七）稽核步驟的恰當性;（八）稽核指導的有效性。第十七條方案調整在稽核過程中，稽核組長可以根據符合性測試的結果對稽核方案進行必要的修改和補充。第十八條調整說明稽核組組長應當在稽核工作底稿中說明調整的內容和原因。第十九條方案的下達執(zhí)行經批準的稽核方案應當在實施稽核前下達至稽核組全體成員.在稽核過程中，稽核組成員應當按照方案的要求進行稽核作業(yè)?；隧椖拷K結后，合規(guī)部應當依據稽核方案對稽核組的作業(yè)情況進行考核.第五章附則第二十條解釋權和修訂權本準則由＊*人壽保險股份有限公司負責解釋和修訂。第二十一條生效日期本準則自印發(fā)之日起施行。?＊*人壽保險股份有限公司內部稽核準則第5號——稽核證據目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章取證的方法第一節(jié)取證的基礎方法第二節(jié)取證的技術方法第四章稽核證據的取得與使用第五章附則?第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核人員取得和使用稽核證據的行為，保證稽核工作質量,根據《＊＊人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則。第二條稽核證據的定義本準則所稱稽核證據,是指稽核人員收集的用以證實稽核事項真相或為形成稽核結論提供支持的證明材料。第二章基本規(guī)定第三條稽核證據的形式稽核人員取得的稽核證據包括下列形式:(一)實物證據，是指稽核人員通過實際觀察或清點所取得的用以確定某些實物資產存在狀況的證據；(二）書面證據，是指稽核人員所取得的各種以書面文件形式存在的證據,包括原始憑證、會計記錄、業(yè)務記錄、會議記錄、內部制度、文件、合同、通知書、報告書以及函件，稽核人員的計算和分析結果;（三）視聽證據，是指稽核人員獲得的存儲于視聽介質上的證據,視聽介質包括磁帶、磁鼓、光盤、計算機硬盤和軟盤、電影膠片、攝影膠片正負片和反轉片、幻燈片等；(四）言詞證據,是指稽核人員經過詢問或調查有關人員所取得的口頭答復的證據記錄;(五）環(huán)境證據,是指稽核人員取得的對被審單位產生影響的各種環(huán)境事實記錄,包括內部控制系統狀況、管理層和職員的素質以及管理條件和管理水平等；（六)其他證據.第四條稽核證據的要素稽核人員取得的稽核證據應當包含下列基本要素：(一)取證時間和地點；（二）被取證事項的內容；(三）被取證人或單位的簽字或蓋章；(四）取證人和復核人的簽名。第五條稽核證據的內容稽核人員取得的稽核證據應當記錄被取證事項下列基本內容:(一）發(fā)生的時間；（二)發(fā)生的地點；(三)行為人,包括自然人和單位;(四)發(fā)生的原因;(五)經過;（六）結果。第六條稽核證據的標準稽核人員取得的稽核證據應當符合下列標準：（一）客觀，是指稽核證據所記錄的稽核事項客觀存在，有據可查。（二）充分，是指稽核證據足以證明稽核事項，形成或支持稽核結論。（三)相關，是指稽核證據與稽核事項之間有實質性聯系,能支持稽核發(fā)現和稽核意見，并與稽核目標一致.（四）有力，是指稽核證據是運用適當的稽核技術所取得的,對稽核結論最具有證明力。第三章取證的方法第一節(jié)取證的基礎方法第七條基礎方法稽核人員取得稽核證據,通常依次經過符合性測試和實質性測試兩個環(huán)節(jié)，采用抽樣稽核方法作為取證的基礎方法。針對特定的稽核目標或重要性程度高的稽核對象,也可采用詳細稽核方法進行取證。第八條符合性測試本準則所稱符合性測試,是指稽核人員對被稽核單位內部控制制度的遵循性和有效性進行的抽樣審查。通過符合性測試取得稽核證據時，稽核人員應當考慮以下主要事項:（一）內部控制制度的健全性；（二）內部控制制度的有效性；(三）內部控制制度在所稽核期間的持續(xù)遵循性.第九條實質性測試本準則所稱實質性測試，是指稽核人員在符合性測試的基礎上對被稽核單位所提供資料的金額進行的證實性抽樣審查。通過實質性測試取得稽核證據時，稽核人員應當考慮以下主要事項:（一）資產、負債在某一特定時日的存在狀況;(二）資產、負債在某一特定時日的歸屬狀況；（三)經濟業(yè)務的發(fā)生與被稽核單位的相關狀況；(四）未入賬的資產、負債或其他交易事項狀況；(五）資產、負債的計價的恰當性狀況；（六）收入與費用在歸屬當期的匹配狀況;（七)會計記錄的正確性狀況；(八）財務會計報告項目分類反映的適當性及前后一致狀況。第十條抽樣稽核本準則所稱抽樣稽核，是指稽核人員運用統計抽樣或非統計抽樣方式,從總體中抽取部分樣本進行測試,并用樣本的測試結果推斷稽核對象總體特征的稽核方法.第十一條詳細稽核本準則所稱詳細稽核，是指稽核人員對某一特定稽核對象總體進行全面審查的稽核方法。第二節(jié)取證的技術方法第十二條技術方法類別確定取證范圍后，稽核人員應當綜合采用審閱、核對、復算、比較、分析、調查、函詢、盤點、調節(jié)、觀察和鑒定等技術方法從稽核樣本中取得稽核證據。第十三條審閱審閱是指稽核人員通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表和其他書面資料的審查，以鑒別資料本身及其反映的經濟活動真實性和遵循性。第十四條核對核對是指稽核人員檢查憑證之間、賬簿之間、報表之間、憑證與賬簿之間、賬簿與報表之間、其他書面資料之間是否相互符合一致。第十五條復算復算是指稽核人員為核實數字正確性對稽核對象憑證、賬簿、報表和其他書面資料中的數據進行驗算或另行計算。第十六條比較比較是指稽核人員將相同資料的不同時期進行對比，或者將資料與有關相對標準進行對比得出差異。第十七條分析分析是指稽核人員通過分解稽核事項的內容,以揭示其本質和了解其構成要素相互關系。第十八條調查調查是指稽核人員向稽核對象的有關知情人員和獨立的各方當事人進行書面或口頭詢問，了解稽核事項真實情況.第十九條函詢函詢是指稽核人員為印證稽核事項向稽核對象以外的第三者發(fā)函詢證?；巳藛T如果不能通過函證取得必要的稽核證據,應實施替代稽核程序。第二十條盤點盤點是指稽核人員對實物資產、庫存現金以及有價證券、重要空白憑證進行的清點和計量,或者由稽核人員現場監(jiān)督稽核對象清點和計量，再進行適當的抽查?；巳藛T盤點實物資產時，應對其質量及所有權予以關注。第二十一條調節(jié)調節(jié)是指由于稽核事項發(fā)生日期與實際記賬日期不一致，或稽核事項的原賬面金額與稽核目標的實際金額不符，稽核人員通過對未達賬項或盤點財產物資進行數據調整，驗證稽核事項賬實一致性。第二十二條觀察觀察是指稽核人員對稽核對象的經營場所、實物資產和有關業(yè)務活動及其內部控制的執(zhí)行情況等方面進行的實時實地察看。執(zhí)行觀察程序，旨在發(fā)現異常情況。第二十三條鑒定鑒定是指對書面資料、實物和經濟活動進行分析和鑒別，超過了一般稽核人員的能力和知識水平,而聘請專業(yè)人員或專業(yè)機構運用專門技術予以確定和識別。第四章稽核證據的取得與使用第二十四條雙人執(zhí)行稽核組在對貴金屬、現金、有價證券等重要資產和重要物品進行稽核取證，或調查取證對象時，應當由兩名以上稽核人員共同執(zhí)行。第二十五條保持職業(yè)謹慎稽核人員對稽核過程中發(fā)現的、尚有疑慮的重要事項,應進一步取得稽核證據,以證實或消除疑慮；如在實施必要的稽核程序后，仍不能取得所需稽核證據，或無法實施必要的稽核程序時,稽核人員應表示保留意見或拒絕表示意見。第二十六條講求成本效益稽核人員取得稽核證據時，應當考慮成本效益原則，但對于重要稽核事項，不應將稽核成本的高低或取得稽核證據的難易程度作為減少必要稽核程序的理由.第二十七條原始證據優(yōu)先稽核人員應當取得能夠證明稽核事項的原始資料、有關文件和實物等原始證據，不能或者不宜取得原始證據的，可以采取文字記錄、摘錄、復印、錄音、攝影、錄像等方式取得稽核證據。第二十八條臨時處置稽核組在取證過程中,有根據認為稽核對象可能轉移、隱匿、篡改和毀棄現金資產、實物資產、會計資料以及其他稽核證據載體的,經公司總經理批準，可以行使臨時處置權。第二十九條稽核證據的記錄稽核人員應當將取證過程，證據的名稱、來源、內容和取得時間等清晰、完整地記錄在稽核工作底稿中。第三十條稽核證據的復核稽核人員在取得稽核證據后，稽核組長應當進行復核。第三十一條稽核證據的確認稽核人員應當將需要確認的稽核證據，作為相應稽核工作底稿的附件,一并送取證對象確認.稽核人員記錄的口頭證據,應當經證據提供者簽名確認?；私M對取證對象或稽核對象持有異議的稽核證據，應當要求其提供證明材料并予以核實，對確有錯誤或偏差的，應當重新取證.第三十二條稽核證據的分析評價稽核組應當對所取得稽核證據的客觀性、充分性和相關性等進行分析和評價,以形成和支持相應的稽核結論?；私M發(fā)現稽核證據不符合標準的，應當進一步取證。第三十三條稽核證據的運用標準稽核人員應當運用可靠程度高的稽核證據.其可靠程度通?？蓞⒄障率鰳藴蕘砼袛啵海ㄒ唬孀C據比口頭證據可靠;（二)來自于稽核對象外部的證據比其內部的證據可靠；(三）稽核人員自行獲得的證據比由稽核對象提供的證據可靠；（四)內部控制較好的稽核對象提供的證據比內部控制較差的稽核對象提供的證據可靠；（五）不同來源或不同性質的稽核證據能相互印證時，稽核證據更為可靠。第五章附則第三十四條解釋權和修訂權本準則由*＊人壽保險股份有限公司負責解釋和修訂。第三十五條生效日期本準則自印發(fā)之日起施行。

＊*人壽保險股份有限公司內部稽核準則第6號——稽核工作底稿目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章稽核工作底稿的編制第四章稽核工作底稿的保管第五章稽核工作底稿的保密與查閱第六章附則第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核工作底稿的編制、復核、使用和管理,根據《**人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則。第二條稽核工作底稿的定義本準則所稱稽核工作底稿，是指由稽核人員編制、具有規(guī)范格式、記錄稽核過程、反映稽核發(fā)現及其稽核證據的書面文件。第二章基本規(guī)定第三條稽核工作底稿的標準稽核工作底稿應當符合下列標準：（一)格式規(guī)范，是指稽核人員應當使用規(guī)定的**人壽保險股份有限公司稽核工作底稿的格式;(二）標識一致，是指稽核工作底稿中使用的各種標識，應當保持前后一致并說明其含義;(三）內容完整，是指稽核工作底稿的要素齊全,記錄的稽核事項前因后果清晰，具有可復核性；（四）記錄準確,是指稽核工作底稿中記錄的稽核事項、時間、地點、行為人、數據、計量、計算方法和因果關系應當準確無誤，前后一致,相關的資料如有矛盾，應當予以鑒別和說明;(五)措詞精當，是指稽核人員在描述稽核事項、作出稽核評價和結論的用語應當恰如其分、言簡意賅；（六）結論明確,是指稽核人員做出的稽核結論有的放矢、指代清楚.第四條納入稽核工作底稿的材料稽核人員應當將下列材料納入稽核工作底稿：（一）與稽核對象組織結構有關的資料;(二)重要的法律性文件、協議和會議記錄的副本或摘錄;（三）會計制度和有關內部控制制度評價記錄;（四）業(yè)務數據及分析;（五)重要的比率和趨勢分析；（六）稽核程序執(zhí)行的性質、時間和范圍,以及程序執(zhí)行結果的記錄；（七)對稽核人員執(zhí)行的工作進行監(jiān)督和檢查的證據;(八）執(zhí)行稽核程序的人及執(zhí)行時間;(九）稽核組同有關專家和專門機構通信的副本；(十)稽核對象的陳述函件；（十一）稽核人員對重要稽核問題得出的結論，包括由稽核程序中揭露出來的例外情況和非正常事項的處理規(guī)程及結果;(十二)對稽核報告有支持作用的財務資料及稽核報告副本;（十三)向被審單位提交稽核報告的函件或會談記錄。第三章稽核工作底稿的編制第五條一事一稿稽核人員應當根據具體稽核方案確定的內容，逐項逐事編制稽核工作底稿。第六條稽核工作底稿稽核工作底稿——工作記錄的要素按照下列規(guī)定填列：(一）“稽核項目名稱"欄,填列稽核方案確定的項目名稱;(二)“稽核分項”欄,填列稽核方案中確定的稽核子項目名稱;（三)“情況摘要”欄:簡要描述測試過程中所了解的現狀。（四)“存在問題”欄說明現狀與規(guī)則和標準的差異、影響和原因；（五）“附件內容”欄,填列為證明本底稿所記載的稽核分項而收集的有關證明材料或其他資料的名稱。（六）被查事項相關人員驗證：被查事項相關人員對被查事項及問題表示同意、不同意或做出解釋和說明。第七條勾稽關系相關稽核工作底稿之間,應保持清晰的勾稽關系，相互引用時應注明索引編號。部分引用時，被應用部分應當有明顯的標識。第八條稽核工作底稿的標識稽核人員應當在稽核工作底稿上對常用標識做出簡要說明.常用標識有“√"表示同意、正確、肯定;“×”表示拒絕、錯誤、否定；“☆”表示關注、要點、重點；“？”表示疑問、不確定；“O”表示選定的范圍、區(qū)域.稽核工作底稿上列示數據表應當在小計欄目下劃單線，匯總數的欄目下劃雙線。第九條稽核工作底稿的注釋稽核工作底稿中注釋符號的書寫應當緊接所注的文字、數字或日期的右邊。同一次稽核使用的注釋符號應當一致.單頁底稿的注釋符號不應超過五個。第十條稽核工作底稿的復核稽核人員編制的稽核工作底稿應當經稽核組長復核。第十一條稽核工作底稿的修改稽核人員根據復核意見檢查稽核工作底稿，確有需要改動的，應當另行編制稽核工作底稿，并做出書面說明，原稽核工作底稿作為附件保留.經復核審定的稽核工作底稿，不得修改。第十二條稽核工作底稿的整理稽核人員應當將稽核工作底稿進行分類整理，將稽核發(fā)現進行定性，按照重要性順序排列，編制《稽核發(fā)現匯總表》。第十三條稽核工作底稿的編號稽核工作底稿應當由稽核組長或指定專人編號，工作底稿的編號應當連續(xù)，不得漏號、跳號和重號.第十四條編制責任稽核人員應當對其編制的稽核工作底稿的客觀性、真實性和完整性負責。第十五條稽核證據的確認稽核人員應當將稽核工作底稿——情況記錄及其附錄的稽核證據一并送稽核對象或取證對象確認，由稽核對象或取證對象簽名蓋章。稽核人員對稽核對象拒絕簽名或蓋章的稽核證據,應當注明原因和日期。拒絕簽名或蓋章不影響稽核事實存在的，稽核證據仍然有效.第四章稽核工作底稿的保管第十六條稽核工作底稿的分類保管稽核項目終結后,稽核人員應當對稽核工作底稿按稽核分項分別進行整理，并納入稽核檔案妥善保管。第五章稽核工作底稿的保密與查閱第十七條保密稽核人員應當保守稽核工作底稿中涉及的秘密；稽核人員在工作中向上級監(jiān)管部門提供稽核工作底稿，不屬于泄密。第十八條外部查閱外部機構查閱稽核工作底稿必須持有合法手續(xù)，經總經理審批同意方可查閱.查閱時需進行登記。第十九條查閱責任稽核工作底稿的查閱者因使用稽核工作底稿不當所造成的后果,保管稽核工作底稿的稽核人員及其所在機構不承擔責任。第六章附則第二十條解釋權和修訂權本準則由＊＊人壽保險股份有限公司負責解釋和修訂。第二十一條生效日期本準則自印發(fā)之日起施行.?＊＊人壽保險股份有限公司內部稽核準則第7號——稽核報告目錄第一章總則第二章基本規(guī)定第三章稽核報告的內容第四章稽核報告的編制和提交第五章稽核報告的后續(xù)處理第六章附則

第一章總則第一條目的和依據為了規(guī)范稽核報告的編制、提交、使用和保管,根據《**人壽保險股份有限公司內部稽核工作章程》，制定本準則.第二條稽核報告的定義本準則所稱稽核報告，是指合規(guī)部對一個稽核項目執(zhí)行了必要的稽核程序后，由稽核組長或項目經理出具的反映稽核情況和評價稽核事項的書面文件。第二章基本規(guī)定第三條稽核報告文本的要素稽核報告文本應當包括下列基本要素：(一）報告封面;（二）報送對象；（三)稽核報告提要；（四)稽核報告正文；（五)稽核報告提交人;(六）項目經理或稽核組長的簽名;（七)報告日期。第四條報告封面報告封面一般包括下列內容:（一)標題;(二）稽核對象的名稱;（三）稽核期間;（四)報告日期；(五)稽核時間；（六)稽核組長簽名；（七)主審人簽名；(八)稽核組人員名單。第五條稽核報告正文稽核報告正文應當包括下列基本內容：（一）基本情況；（二）分類陳述對稽核事項的稽核評價、稽核發(fā)現和稽核建議;（三）其他需要說明的事項。在分類陳述時，可以使用數據分析圖表,可以添加必要的附錄。數據分析圖表應當放在相關文字敘述之下或者附近，當圖表的長度有礙于報告其他部分的可讀性時，應當將圖表列入附錄。圖表和附錄應當有清楚的標識和說明。第三章稽核報告的內容第六條基本情況稽核報告基本情況部分一般包括下列內容：（一)對稽核目標、稽核范圍和稽核方式的簡要描述；(二）對稽核事項的總體評價,包括結論性的稽核評價、主要問題和稽核建議。第七條稽核評價稽核評價部分應當說明以下內容：(一）信息的可靠性和完整性；(二）國家法律法規(guī)和管理層所制定政策、規(guī)章、計劃、程序的遵循性；（三）資產的安全性；（四）經濟資源使用的經濟性和效益性；（五)管理層所制定的經營目標的完成程度或得到完成的保證程度。當稽核事項受到來自稽核機構以外的某種限制，未能對經營活動的某些重要方面取得必要的稽核證據，從而無法做出判斷和評價時,應當在稽核報告中的稽核評價部分之后另設說明段，使用“由于××稽核事項受到××限制，無法實施必要的稽核程序,或無法獲取必要的稽核證據，我們對××活動發(fā)表保留意見"的專業(yè)術語，說明所持保留意見的原由,并在可能情況下，指出其對所稽核活動的影響程度.第八條稽核發(fā)現稽核發(fā)現部分，應當按照稽核發(fā)現的重要性，順序反映稽核發(fā)現的現狀、依據、差異、影響和原因.（一）現狀,是指稽核發(fā)現的稽核對象實際業(yè)務活動狀況;（二)依據,是指衡量被稽核事項所適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)范、方針、政策、決策、計劃、方案、命令、授權、協議、技術經濟標準和業(yè)務處理慣例；(三）差異,是指現狀與標準的對比結果;(四）影響，是指現實的或潛在的正面影響或相關風險；(五）原因，是指導致差異形成的有關因素.第九條稽核建議稽核報告應當針對稽核發(fā)現提出相應的稽核建議.提出稽核建議應當考慮下列因素：（一）有助于稽核對象解決問題,促進降低風險;（二)適合稽核對象的經營活動；（三）切實可行；（四)考慮成本效益原則；（五)既有利于解決稽核對象的現實問題,又重視其可持續(xù)發(fā)展。第十條其他需要說明的事項其他需要說明的事項包括下列內容：（一)影響稽核評價的因素，包括重要的稽核調整,稽核對象重要的財務制度、管理制度的變化和重大的人事變動，國家政策的重大影響以及被稽核人的健康狀況等；(二）稽核人員的利害回避、稽核對象的資料提供情況、稽核對象與稽核組的配合關系等;（三）下次稽核指引。第四章稽核報告的編制和提交第十一條全面反映稽核組應當采用恰當的報告形式，無保留地向上級機構反映稽核發(fā)現,客觀、公正地評價稽核事項，披露稽核對象意見.第十二條報告起草準備在稽核開始時，稽核組就應當對稽核報告有所籌劃和準備.稽核組長應當組織稽核組成員一起研究確定稽核報告的總體框架。第十三條形成稽核報告初稿稽核取證結束后，各稽核人員應當根據稽核工作底稿撰寫分報告,經小組討論通過后交稽核組長?；私M長應當以各稽核人員的分報告為基礎草擬稽核報告，在充分討論的基礎上,形成稽核報告初稿,并與稽核對象舉行總結會談,向稽核對象及相關業(yè)務部門負責人通報稽核情況?；私M應將稽核報告初稿及《稽核報告征求意見稿》提交稽核對象征求意見。征求過稽核對象意見的稽核報告初稿應予妥善保存,納入稽核工作底稿備查.第十四條形成稽核報告送審稿稽核組應當認真研究稽核對象在書面陳述中提出的意見，確有必要修改的，應對稽核報告初稿進行修改，由稽核組長在報告上簽名確認。經項目經理復核后，形成稽核報告送審稿?；藢ο蟮臅骊愂鰬斪鳛榛藞蟾嫠蛯徃宓母郊?。第十五條形成稽核報告審定稿稽核報告送審稿應當報總經理審批,經批準后的稽核報告為稽核報告審定稿。第十六條稽核報告編碼稽核報告應當從封面開始順序編碼,每頁頁腳居中標注“共頁第頁”。第十七條稽核報告簽名除在報告封面簽名外,稽核組長應當在稽核報告每頁頁腳處簽名.第十八條稽