2023年初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收能力提升試卷B卷附答案

2023年初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收能力提升試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率【答案】C2、一般情況下，國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險待遇是（）。A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平【答案】B3、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。A.生物藥品制造企業(yè)B.房地產(chǎn)企業(yè)C.機械企業(yè)D.汽車企業(yè)【答案】B4、在財政分配中居主導(dǎo)地位的是（）。A.國有企業(yè)B.居民C.國家D.公宅【答案】C5、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A6、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B7、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產(chǎn)稅D.繳納契稅2萬元【答案】A8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B9、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金【答案】D10、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒收入C.強制公債D.捐贈收入【答案】D11、中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準(zhǔn)前，需報（）審核。A.國務(wù)院B.國家發(fā)展和改革委員會C.國家稅務(wù)總局D.審計署【答案】A12、每年反映在我國財政預(yù)算支出中的補貼項目是（）。A.價格補貼B.企業(yè)虧損補貼C.外貿(mào)補貼D.房租補貼【答案】A13、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。A.基本建設(shè)支出B.國家物資儲備支出C.企業(yè)挖潛改造支出D.社會保障支出【答案】C14、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A.總機構(gòu)B.財務(wù)部門C.人事部門D.實際管理機構(gòu)【答案】D15、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B16、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A17、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.190B.200C.215D.225【答案】C18、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍【答案】A19、收費的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有（）決定的。A.私人物品性質(zhì)B.公共物品的性質(zhì)C.特殊物品的性質(zhì)D.專項物品的性質(zhì)【答案】A20、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據(jù)【答案】C21、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)不包括（）。A.結(jié)余B.企業(yè)紅利C.固定基金D.專用基金【答案】B22、完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A.市場效率B.經(jīng)濟(jì)效率C.生產(chǎn)效率D.供給效率【答案】A23、政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是（）。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段【答案】A24、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B25、對于個人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C26、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B27、甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D28、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應(yīng)計入（）。A.預(yù)算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入【答案】B29、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費鹽的居民【答案】D30、按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。A.5B.15C.20D.30【答案】D31、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人【答案】B32、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項稅B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅【答案】D33、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入額C.應(yīng)納稅利潤總額D.應(yīng)納稅凈利潤額【答案】A34、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺C.美國《預(yù)算與會計法》的建立D.中國《預(yù)算法》的頒布【答案】A35、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權(quán)B.開征范圍內(nèi)的土地C.耕地D.用于農(nóng)業(yè)的土地【答案】B36、國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會優(yōu)撫D.社會救助【答案】B37、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取（）。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行【答案】B38、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A.憑證式公債B.記賬式公債C.貨幣公債D.折實公債【答案】A39、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門【答案】A40、國家征稅憑借的是（）。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.分配權(quán)力【答案】C41、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.警用船舶C.軍隊征用船舶D.非機動駁船【答案】D42、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A43、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權(quán)利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】A44、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A.納稅人在市區(qū)B.納稅人在縣城C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D.納稅人在農(nóng)村【答案】A45、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務(wù)收入D.國有資產(chǎn)收益【答案】B46、反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率【答案】C47、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。A.公共產(chǎn)品B.外部效應(yīng)C.不完全競爭D.收入分配不公【答案】B48、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣【答案】C49、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C50、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成【答案】C多選題（共20題）1、委托國庫制即國家委托中央銀行經(jīng)理或代理國庫業(yè)務(wù)，采用這種國庫體制的國家有（）。A.美國B.英國C.法國D.日本E.芬蘭【答案】ABCD2、分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括（）。A.從嚴(yán)審批管理收費基金，擴(kuò)大收費基金規(guī)模B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失C.加強國有資本收益管理，維護(hù)國有資本權(quán)益D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.規(guī)范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應(yīng)收盡收【答案】BCD3、公共物品的特征有（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.自然壟斷性E.效用的不可分割性【答案】ABC4、關(guān)于零稅率和負(fù)稅率，下列說法中正確的有（）。A.零稅率是免稅的一種方式B.零稅率表明征稅對象的持有人沒有納稅義務(wù)，不需繳納稅款C.在商品稅中，對出口商品規(guī)定稅率為零D.負(fù)稅率主要用于流轉(zhuǎn)稅的計算E.零稅率是以零表示的稅率【答案】AC5、根據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有（）。A.保險賠款B.國債利息C.稿費D.省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎E.復(fù)員費【答案】AB6、下列情形，不繳納資源稅的是（）。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫中取用水的B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時應(yīng)急取用（排）水的E.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水【答案】ABCD7、財政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即（）。A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.蝴蝶效應(yīng)D.補充效應(yīng)E.反向效應(yīng)【答案】AB8、財政投融資具有的特征是（）。A.目的性很強B.政策性很強C.規(guī)劃性很強D.范圍有嚴(yán)格限制E.以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)【答案】ABD9、公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)包括（）。A.公債依存度B.財政償債率C.公債負(fù)擔(dān)率D.國民經(jīng)濟(jì)償債率E.當(dāng)年發(fā)行公債的總額【答案】ABCD10、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預(yù)算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC11、從這個社會來看，一定時期內(nèi)對商品和勞務(wù)的全部最終消費支出稱為社會總消費，包括（）。A.居民消費B.單位消費C.政府消費D.集團(tuán)消費E.國外消費【答案】ABCD12、車船中免征車船稅的有（）。A.捕撈漁船B.軍隊專用車船C.行政機關(guān)公車D.私人擁有的小轎車E.警車【答案】AB13、關(guān)于納稅人與負(fù)稅人，下列說法中不正確的是（）。A.對商品課征的稅收，負(fù)稅人是商品生產(chǎn)者B.納稅人是法律上的納稅主體C.負(fù)稅人是法律上的納稅主體D.稅法中明確規(guī)定了負(fù)稅人的范圍E.負(fù)稅人有時與納稅人不一致【答案】A