2023年5月投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力過關(guān)檢測試卷A卷附答案

2023年5月投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力過關(guān)檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D2、下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B3、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2％變更為1.5％D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】D4、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、下列各項(xiàng)關(guān)于稀釋性每股收益的表述，正確的是（）。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的稀釋每股收益時(shí)，其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益B.虧損企業(yè)簽訂的回購價(jià)格高于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業(yè)發(fā)行的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證具有反稀釋性【答案】B6、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】A7、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的簡要情況，主要包括()等。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D8、某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%B.報(bào)告期末股本不少于500萬元C.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬元D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更【答案】B10、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D12、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請(qǐng)股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說法中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，關(guān)于資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向市場公布首次評(píng)級(jí)報(bào)告和定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告B.在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每季度至少向市場公布一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告C.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告僅需告知發(fā)行人D.應(yīng)充分關(guān)注可能影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的所有重大因素，及時(shí)向市場公布信用等級(jí)調(diào)整及其他與評(píng)級(jí)相關(guān)的信息變動(dòng)情況，但無需向證券交易所或其他證券交易場所報(bào)告【答案】A15、某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價(jià)款，9月5日按照約定收到50％的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.6B.12C.14.04D.0【答案】A16、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C17、北交所應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律管理作用，對(duì)公開發(fā)行并上市相關(guān)行為進(jìn)行監(jiān)督。其發(fā)現(xiàn)（）等違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并采取自律管理措施。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B18、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A19、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率E.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C20、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元【答案】C22、關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達(dá)到這一目的的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項(xiàng)，且未及時(shí)披露的，深圳證券交易所可以對(duì)該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D26、甲公司為深交所上市公司，通過股東大會(huì)決議發(fā)行新股，發(fā)行公告中表明公司所募集資金主要是為了進(jìn)軍房地產(chǎn)行業(yè)，資金募集后，公司發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)飽和，于是打算將募集到的資金改投動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將下列（）事項(xiàng)予以披露。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)辦理指南第1號(hào)——申報(bào)與審核》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人監(jiān)事會(huì)可以對(duì)董事會(huì)編制的公開發(fā)行股票并上市的具體方案進(jìn)行審核并提出書面審核意見B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在審議通過公開發(fā)行股票并上市具體方案的董事會(huì)決議披露之日起十個(gè)交易日內(nèi)，通過內(nèi)幕信息知情人報(bào)備系統(tǒng)或北京證券交易所規(guī)定的其他方式，提交相關(guān)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備文件C.股東大會(huì)就本次公開發(fā)行股票并上市事宜作出決議，必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露D.北京證券交易所收到申請(qǐng)文件后五個(gè)工作日內(nèi)，通過審核系統(tǒng)發(fā)送受理或不予受理的通知E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)補(bǔ)正意見對(duì)相關(guān)申請(qǐng)文件進(jìn)行補(bǔ)充完善，補(bǔ)正時(shí)限最長不得超過三十個(gè)工作日【答案】A28、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為（）。A.自保薦機(jī)構(gòu)公示向證監(jiān)局報(bào)送的輔導(dǎo)備案材料之日起B(yǎng).自發(fā)行人證券發(fā)行上市之日起C.自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議之日起D.自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起【答案】D29、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B30、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、關(guān)于上海證券交易所停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有（）。A.ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A32、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易目的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B33、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D34、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有（)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D35、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D36、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、下列各項(xiàng)中，屬于資本公積核算內(nèi)容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、VB.Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V【答案】D38、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下關(guān)于申請(qǐng)公開發(fā)行股票說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、關(guān)于保薦工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B.保薦工作底稿的保存期不少于3年C.保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿【答案】B40、甲公司2016年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2016年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬元．無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2016年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2017年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2017年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2016年度和2017年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D41、下列關(guān)于要約收購的表述中，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B42、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B43、母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價(jià)值無法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）。A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見【答案】C44、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，重組方案在股東大會(huì)決議公告披露之日起60日內(nèi)未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一交易日披露重組實(shí)施情況公告，并在實(shí)施完畢前每（）披露一次進(jìn)展公告。A.10日B.15日C.20日D.30日E.60日【答案】D45、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。[2015年9月真題]A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B46、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本【答案】C47、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B48、某企業(yè)2010年7月1日收到銀行承兌匯票一張，2010年9月1日因急需資金，企業(yè)采用不附追索權(quán)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的方式，將持有的尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，在滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A.應(yīng)收票據(jù)B.短期借款C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銀行存款【答案】A49、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，己計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價(jià)為2600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C50、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計(jì)量表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共20題）1、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）A.金降落傘策略B.積極向其股東宣傳反收購的思想C.毒九策略D.自衣騎士策略E.管理層收購【答案】AB2、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）A.股權(quán)分置改革B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬C.配股，但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購D.對(duì)上市公司和社會(huì)股東有重大影響【答案】CD3、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請(qǐng)乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請(qǐng)乙作為其保薦機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；【答案】AD4、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）A.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金B(yǎng).投資者的出資額大于其在被投資單位注冊(cè)資本中所占份額的金額C.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益E.以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益【答案】CD5、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。A.債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，債權(quán)人己對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入當(dāng)期損益B.修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值C.修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益D.或有應(yīng)付金額一定計(jì)入將來應(yīng)付金額中E.債務(wù)人只要確認(rèn)或有應(yīng)付金額，債權(quán)人就應(yīng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額【答案】BD6、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）A.最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄B.最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查C.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分D.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄【答案】BCD7、證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件，以下說法正確的有（）A.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定E.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰【答案】BCD8、以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人（）A.承銷機(jī)構(gòu)B.律帥C.銀行D.提供擔(dān)保的公司【答案】ABC9、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬元，購買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權(quán)，下列說法正確的有（）A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬元B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬元C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC10、以下可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD11、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類B.對(duì)主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對(duì)控股或相對(duì)控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市C.對(duì)主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股D.對(duì)于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨(dú)資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營【答案】AB12、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說法正確的是（）A.企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費(fèi)，屬于會(huì)計(jì)政策變更【答案】AB13、以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的（）A.一年內(nèi)到期的長期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期B.預(yù)計(jì)在1年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)C.因違約被銀行要求即刻償還的長期借款D.1年內(nèi)到期的持有至到期投資E.交易性金融資產(chǎn)F.遞延所得稅資產(chǎn)【答案】ABCD14、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；B.財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明D.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明【答案】ABCD15、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.上市公司公開