2017年遼寧省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

2017年遼寧省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為__。A．同時履行抗辯權(quán)B．先履行抗辯權(quán)C．不安抗辯權(quán)D．先訴抗辯權(quán)2、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．吊銷許可證和執(zhí)照D．較大數(shù)額的罰款3、關(guān)于土地增值稅的特點下面說法錯誤的是__。A．采用扣除法和評估法計算增值額B．實行超額累進(jìn)稅率C．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象D．征收管理上實行按次征收，4、對于犯罪后自首又有重大立功表現(xiàn)的犯罪分子，__。A．應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰B．應(yīng)當(dāng)免除處罰C．可以減輕或者免除處罰D．應(yīng)當(dāng)減輕或者免除處罰5、有期徒刑的緩刑考驗期為__。A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年6、下列行為中，__是偷稅罪的客觀行為。A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法迫繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為7、某個體工商戶，2008年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應(yīng)為__。A．借：管理費用5000貸：銀行存款5000B．借：管理費用4000稅后列支費用1000貸：銀行存款5000C．借：營業(yè)費用5000貸：銀行存款5000D．借：營業(yè)費用4000稅后列支費用1000貸：銀行存款50008、某機(jī)械廠與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同注明所保財產(chǎn)金額3000萬元，支付保費5.4萬元，則該雙方共應(yīng)納印花稅__元。A．54B．108C．10000D．100009、以下收入中需要繳納企業(yè)所得稅的是__。A．違約金收入B．國債利息收入C．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150B．600C．1050D．1200

11、黃河公司于20×7年8月對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價為1500萬元，累計折舊為500萬元，已提減值準(zhǔn)備100萬元。在改造過程中被替換部分的賬面原價為300萬元，發(fā)生相關(guān)支出共計500萬元，在試運行中取得試運行凈收入30萬元。該生產(chǎn)線于20×8年1月改造完工并投入使用，經(jīng)測定預(yù)計可收回金額為1270萬元，則改造后的生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。A．1070B．1170C．1200D．127012、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是__。A．集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款B．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C．浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)按照規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠，由于復(fù)審不合格，從復(fù)審不合格當(dāng)年開始，停止享受過渡稅收優(yōu)惠政策D．企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈13、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，虛開的數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，__。B．稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C．稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決D．稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)E．稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決3、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為__萬元。A．109.505B．109.54C．103.01D．102.674、外商投資企業(yè)包括__。A．中外合資經(jīng)營企業(yè)B．中外合作經(jīng)營企業(yè)C．外資企業(yè)D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)5、下列各項中，屬于行政復(fù)議申請人資格轉(zhuǎn)移的情況有__。A．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議B．合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議C．不具備法人資格的其他組織申請行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議D．有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織終止，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議E．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議6、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項目應(yīng)予征稅的是__。A．離退休工資B．“內(nèi)退”期間取得的工資C．誤餐補(bǔ)助D．托兒補(bǔ)助費7、下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有__。A．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利B．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于廣告C．將委托加工收回的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售D．將委托加工收回的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接銷售8、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200B．20800C．30000D．316009、某鐵礦2008年8月開采鐵礦石25萬噸，銷售其中10萬噸，其余移送提煉精礦全部對外銷售。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅__萬元。(單位稅額：12元/噸)。A．120B．243C．195D．30010、一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應(yīng)將其已申報抵扣的進(jìn)項稅額從發(fā)生期進(jìn)項稅額中抵減出來的有__。A．在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失B．將自制貨物用于本單位在建工程C．將購進(jìn)貨物無償贈送他人D．將購進(jìn)貨物用于集體福利設(shè)施

11、行政復(fù)議法規(guī)定__可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關(guān)資料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。A．申請人B．行政相對人C．作出行政行為的行政機(jī)關(guān)D．當(dāng)事人E．第三人12、甲將其股份轉(zhuǎn)讓給丙__。A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意C．須經(jīng)全體股東所．持表決權(quán)的2/3以上通過D．我國法律沒有明文規(guī)定13、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日B．15日C．1個月D．1個季度14、下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有__。A．事業(yè)單位出租房屋行為B．企業(yè)購買房屋行為C．油田開采天然原油并銷售行為D．生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品行為E．進(jìn)口應(yīng)稅消費品的行為15、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．1.63B．1.75C．2D．316、在下列項目中，影響持有至到期投資處置損益的有__。A．處置持有至到期投資的收入B．持有至到期投資賬面余額C．持有至到期投資跌價準(zhǔn)備余額D．應(yīng)收利息賬面余額E．債券票面利率17、下列說法正確的是__。A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn)C．月折舊額＝年折舊額/12D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%18、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告C．建賬建制，代理記賬D．稅務(wù)行政訴訟E．審查納稅情況19、以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是__。A．加熱修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油20、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C．由于稅法的修訂或調(diào)整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務(wù)21、下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費B．查補(bǔ)的營業(yè)稅款C．國庫券利息收入D．多攤銷的無形資產(chǎn)費用22、自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．永久性住所B．同個人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更為密切C．習(xí)慣性住所D．國籍E．有關(guān)國家協(xié)商解決23、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，今年開山填海整治的土地面積E．某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積24、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，下列選項中，屬于不公開審理案件范圍的有__。A．有關(guān)個人隱私的案件B．有關(guān)國家秘密的案件C．14周歲以上不滿16周歲未成年人犯罪的案件D．有關(guān)商業(yè)秘密的案件E．有關(guān)企業(yè)商