營(yíng)運(yùn)資金概述

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經(jīng)營(yíng)專業(yè)教學(xué)資源庫中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理營(yíng)運(yùn)資金概述主題前言案例導(dǎo)入手套生易知識(shí)點(diǎn)01營(yíng)運(yùn)資金的概念03從營(yíng)運(yùn)資金看財(cái)務(wù)政策02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因01營(yíng)運(yùn)資金的概念的概念營(yíng)運(yùn)資金（廣義）是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金（狹義義）是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的差額。也叫凈營(yíng)運(yùn)資金。知識(shí)點(diǎn)01營(yíng)運(yùn)資金的概念的概念03從營(yíng)運(yùn)資金看財(cái)務(wù)政策02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因本企企甲企乙訂購材料銷售產(chǎn)品付出現(xiàn)金（應(yīng)付賬款）收到現(xiàn)金（應(yīng)收賬款）只要企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)間短于存貨時(shí)間與應(yīng)收賬款時(shí)間之和，企業(yè)就無法從產(chǎn)品銷售中償付購入支出，需要用其他資金來支付。這是因?yàn)槠髽I(yè)有資金占用在存貨和應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)上，導(dǎo)致需要其他資金來償付，這就是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。生產(chǎn)過程02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因本企企甲企乙訂購材料銷售產(chǎn)品1、付款時(shí)間60天收款時(shí)間40天1、付款時(shí)間60>生產(chǎn)時(shí)間10天+收款時(shí)間40，用收到貨款支付采購款，無需墊付資金生產(chǎn)過程10天02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因1、付款時(shí)間40天收款時(shí)間60天1、付款時(shí)間40<生產(chǎn)時(shí)間10天+收款時(shí)間60，需要付采購款，銷售貨款還未收到，需要墊付資金02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因營(yíng)運(yùn)資金管理的目的：通過管理活動(dòng)的實(shí)施，保證企業(yè)具有足夠的流動(dòng)性，并同時(shí)努力提高企業(yè)的盈利能力。營(yíng)運(yùn)資金過大，企業(yè)變現(xiàn)能力強(qiáng)，資產(chǎn)利用率不高;營(yíng)運(yùn)資金過小,企業(yè)變現(xiàn)能力差說明流動(dòng)資產(chǎn)問題多，潛在的償債壓力大.知識(shí)點(diǎn)01營(yíng)運(yùn)資金的概念的概念03從營(yíng)運(yùn)資金看財(cái)務(wù)政策02營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生的原因資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)營(yíng)運(yùn)資金企業(yè)的資源資源的來源短期資金長(zhǎng)期資金資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)營(yíng)運(yùn)資金（負(fù)）資產(chǎn)總收益低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。資產(chǎn)總收益高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。03從營(yíng)運(yùn)資金看財(cái)務(wù)政策課程小結(jié)計(jì)算方法：流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理課后