2017會計小企業(yè)繼續(xù)教育答案

第一部分《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介4--

[復習]小企業(yè)會計準則下，存貨盤盈，應當計入（a）。(2分)

A、營業(yè)外收入

B、營業(yè)外支出

C、財務費用

D、管理費用

網上開店屬于（）。(2分)

A、概念創(chuàng)業(yè)

B、團隊創(chuàng)業(yè)

C、兼職創(chuàng)業(yè)

D、網絡創(chuàng)業(yè)

甲公司的A產品本月完工470臺，在產品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產成本合計為100000元。則月末在產品的約當產量為（c）臺。(2分)

A、100

B、100

C、30

D、500

小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（a）。(2分)

A、稅務部門和銀行

B、投資者

C、債權人

D、董事會

中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

在小企業(yè)會計準則下，采用分期付款方式購入的固定資產的入賬價值應折現。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

小企業(yè)會計準則下，不計提壞賬準備。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

第三部分有關問題銜接規(guī)定新、舊轉換后的幾項會計工作3--

[復習]新準則沒有設置“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”和“存貨跌價準備”科目。轉賬時，應將上述資產減值準備科目的余額轉入“（a）”科目。(2分)

A、利潤分配——未分配利潤

B、資本公積

C、固定資產

D、短期投資

針對小企業(yè)（農、林、牧、漁業(yè)），新準則專門設置了“（a）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產的實際成本。(2分)

A、消耗性生物資產

B、固定該資產

C、無形資產

D、待處理財產損溢

應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理中，隨同產品銷售而單獨計價，其收入記入（c）賬戶。(2分)

A、營業(yè)外收入

B、主營業(yè)務收入

C、其他業(yè)務收入

D、其他業(yè)務成本

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入“應交稅費——應交增值稅”科目核算。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至20%。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

第六部分小企業(yè)稅務籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3--

[復習]以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（b）萬元的，免征增值稅。(2分)

A、6

B、9

C、12

D、3

稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高65%，千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務費用才準予加計扣除。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

第七部分小企業(yè)稅收風險防范案例分析四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4--

[復習]如果企業(yè)在一個評價年度內，因非正常原因，增值稅連續(xù)（b）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。(2分)

A、2；4

B、3；6

C、3；8

D、4；8

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，６月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

如果企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務收入的情況。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥20%就會預警。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--

[復習]納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進行混合后銷售的，應當準確核算外購原煤的（d），在確認計稅依據時可以扣減外購相應原煤的購進金額。(2分)

A、數量

B、單價

C、運費

D、數量、單價及運費

納稅人以未稅產品和已稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，應當準確核算已稅產品的購進金額，在計算加工后的應稅產品銷售額時，不予扣減已稅產品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

納稅人與其關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款、費用，而減少其應納稅收入的，稅務機關有權調整。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

納稅人以自采原煤直接或者經洗選加工后連續(xù)生產焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進行納稅調整四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀--

[復習]公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策中的受贈對象是（a）。(2分)

A、公益性社會團體

B、公益性事業(yè)單位

C、通過公益性社會團體對外捐贈

D、通過公益性事業(yè)單位對外捐贈

公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

企業(yè)將貨幣資金、實物等資產直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應視為贊助支出，不能在稅前扣除。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

股權捐贈視同轉讓股權。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

第十部分規(guī)范三去一降一補有關業(yè)務的會計處理規(guī)定PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金的會計處理--

[復習]企業(yè)按照政府推動化解過剩產能的有關規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡稱此類“僵尸企業(yè)”），應自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當期期初開始，對資產改按清算價值計量、負債改按預計的結算金額計量，有關差額計入（a）。(2分)

A、營業(yè)外支出（收入）

B、管理費用

C、其他綜合收益

D、營業(yè)收入

國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日編制合并財務報表時，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉移之前發(fā)生的未實現內部損益，應轉入（b）。(2分)

A、投資收益

B、資本公積等

C、營業(yè)外支出

D、其他綜合收益

中央企業(yè)按要求開展化解產能相關工作后，按照253號文規(guī)定的計算標準等，能夠合理可靠地確定因完成任務所取得的專項獎補資金金額的，應做的會計處理為（a）。(2分)

A、借記“專項應付款”科目，貸記有關損益科目

B、借記“專項應付款”科目，貸記“資本公積”科目

C、借記“專項應付款”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目

D、借記“專項應付款”科目，貸記“銀行存款”科目

2016年的五個主要任務包括：去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，即三去一降一補。（a）(2分)

A、正確

B、錯誤

被劃撥企業(yè)按照國有產權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務報表。（b）(2分)

A、正確

B、錯誤

第十一部分全盤賬務流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4--

[復習]下列不屬于采購業(yè)務涉及的原始單據的是（c）(2分)

A、購入貨物的發(fā)票

B、付款憑證（銀行回單）

C、記賬憑證

D、入庫單

下列關于發(fā)出存貨的計價方法，不正確的是（d）。(2分)

A、個別計價法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，如珠寶、名畫等貴重物品

B、先進先出法可以隨時結轉存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務較多的情況

B、移動加權平均法：存貨單位成本=（原有庫存存貨的實際成本+本次購進的實際成本）÷（原有存貨數量+本次進貨數量）

D、月末一次加權平均法：存貨的單位成本=（月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本）÷（月初庫存存貨數量+本月購入存貨數量）

遠方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2012年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產設備，實際支付買價120萬元，增值稅20.4萬元；另支付運雜費6萬元（假定不考慮運費抵扣進項稅的因素），途中保險費16萬元；安裝過程中，領用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設備在2012年9月1日達到預定可使用狀態(tài)，則該項設備的入賬價值為（a）萬元。(2分)

A、164

B、165

C、149

D、166.21

X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產線，2013年6月1日達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產線建造總成本為520萬元，重新預計的尚可使用年限為5年，預計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2013年該設備應計提的折舊額為（c）萬元。(2分)

A、16

B、41

C、44

D、28

第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進項稅抵扣范圍--不得抵扣的進項稅額2--

[復習]下列選項中，屬于征收增值稅的是（d）。(2分)

A、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務

B、存款利息

C、被保險人獲得的保險賠付

D、電信企業(yè)提供的電信服務

下列關于營改增一般納稅人資格登記的相關規(guī)定表述不正確的是（c）。(2分)

A、年應稅銷售額標準為500萬元（含本數）

B、應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準