已做第三章預(yù)算管理

掌握各種業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。了解預(yù)算的執(zhí)行和考核。題主要是預(yù)算的編制，8—1020142013 2233-121111150.223.25611第一節(jié)（一）（二）（ C.可伸縮 【答案】（一）日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)成本預(yù)算銷售費(fèi)用和用預(yù)算等專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、的重要決策預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間財(cái)務(wù)預(yù)算等一年以上的預(yù)算（資本支出預(yù)算（ C.用預(yù) 【答案】算、經(jīng)營費(fèi)用和用預(yù)算等。3·多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，有關(guān)預(yù)算表述正確的是（【答案】C（二）【2013年·多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的表述中，正確的有（ 【答案】1A錯(cuò)CD正確。 公會或類似機(jī)預(yù)算委員會或管理層和考企業(yè)內(nèi)部各職其主要參與企業(yè)預(yù)算的工作并對本部門預(yù)企業(yè)所屬基層其主要對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任 B．董事 C．監(jiān)事 【答案】第二節(jié)含按增量預(yù)算方法編制計(jì)劃年度的業(yè)（1）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)法以基期成本費(fèi)用水平為基不需要進(jìn)行調(diào)（2有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開支水平是合（3）以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動和各項(xiàng)活動定預(yù)算期各項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)1它是在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不零為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合（4）理使用真正發(fā)揮每項(xiàng)費(fèi)用的效共500000元，必須充分保證（上優(yōu)先安排）和可延緩費(fèi)用項(xiàng)目【2013年·單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于零基預(yù)算法優(yōu)點(diǎn)的是 【答案】（1）（2）（3）（4）用。其缺點(diǎn)是編制工作量大?！?014年·單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)預(yù)算編制方法中，不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目和現(xiàn)行預(yù)算 C．彈性預(yù)算 【答案】③能夠調(diào)動各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性；④有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用。D。（ 【答案】B6·單項(xiàng)選擇題】下列預(yù)算編制方法中，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制的是()。 【答案】（一）含（靜態(tài)預(yù)算方法一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本費(fèi)（算法際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，便于預(yù)算執(zhí)行（二）70%～110%之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限。（三）方 法是運(yùn)用總成本性態(tài)模預(yù)算數(shù)×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量的那部分固定成本，b是單位變動成本，x便于在一定范圍內(nèi)計(jì)算可以隨業(yè)務(wù)量變動而變編制預(yù)算的工作量相對按進(jìn)行成本分解比較直接從表中找到與業(yè)務(wù)務(wù)量的預(yù)算成本”比較麻【例3-2】某企業(yè)經(jīng)過分析，某種產(chǎn)品的制造費(fèi)用與人工工時(shí)密切相關(guān)，采用公制造費(fèi)用預(yù)算（法 固定費(fèi)用（元/每月185【解析】根據(jù)法：修理費(fèi)用的預(yù)算額=85+0.85×500=510（元） 業(yè)務(wù)量（直接人工工時(shí)費(fèi)用電力費(fèi)用材料費(fèi)用（500-480）/（540-480）=（X-493）/（544-493）x=510可見：500（0.2+1+0.1）×500＋510＋208＋400=1768（元）【2014年·判斷題】采用彈性預(yù)算法編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，業(yè)務(wù)量計(jì)量單位的選擇非常關(guān)鍵自動化生產(chǎn)車間適合用機(jī)器工時(shí)作為業(yè)務(wù)量的計(jì)量單位 【答案】 日度作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方預(yù)算期間與會計(jì)年度相對算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動使預(yù)算期保持為一個(gè)固定長度的一能使預(yù)算隨時(shí)間的推進(jìn)不于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和10?單項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，不屬于滾動預(yù)算方法的滾動方式的是（ C.逐月滾動方式D.混合滾動方【答案】【例3-4】某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2011年分季3-3（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)： 1度24度水電與設(shè)備201133120112～20121原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年將降低20%,即降低576000（3）2011年第2季度-2012年第季度預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)分別為 小時(shí)、小時(shí)、46000小時(shí)和57500小時(shí)。201120122341直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)水電與設(shè)備（設(shè)備的調(diào)整和間接費(fèi)用的一樣。（2）【2013年·計(jì)算分析題】丁公司采用逐季滾動預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制資料一：20123表 2012年制造費(fèi)用預(yù) 金額單位：直接人工預(yù)算總工時(shí)（時(shí)***其中：設(shè)備生產(chǎn)準(zhǔn)備與車間*****資料二：2012201350000（3）2012年第一季度末重新簽訂設(shè)備租賃合同，新租賃合同中設(shè)備年將降低20%。資料三：20122013年第一季度，公司管理層決定將固定制造費(fèi)用總額控制在185200元以內(nèi)，固定制造費(fèi)用由設(shè)備、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和車間組成，其中設(shè)備屬于約束性固定成本，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和車間屬于酌量性固定成本，根據(jù)歷史資料分析，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的成本效益遠(yuǎn)高于車間。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，車間總預(yù)算額的控12000元～15000元。20122013①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；②間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；③設(shè)備總預(yù)算額2013①確定車間用總預(yù)算額；②計(jì)算生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)總預(yù)算額（1）①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=（213048/48420）×（1+10%）=4.84（元/小時(shí)②間接人工費(fèi)用總預(yù)算額=50000×4.84=242000（元③設(shè)備總預(yù)算額=194000×（1-20%）=155200（元①車間用總預(yù)算額=12000（元②生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)總預(yù)算額=185200-155200-12000=18000（元 C A.下達(dá)目 B.預(yù)算調(diào)C.審議批準(zhǔn) 【答案】AC。 （一）關(guān)鍵：現(xiàn)金收入=當(dāng)期現(xiàn)銷收入+收回前期的賒銷（應(yīng)收賬款季—二三四季—二三四第一季度（第二季度（第三季度（第四季度（【重點(diǎn)提示】銷售預(yù)算是高頻考點(diǎn)，客觀題與題的主要取材。第二季度銷售現(xiàn)金流入 期末的應(yīng)收賬款余額：30000×40%=12000（元）或8000（期初應(yīng)收賬款） 6030％，10％ ×8×10%=152000（元基本— — 10%安排?！?013年單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于生產(chǎn)預(yù)算的表述中錯(cuò)誤的（ 【答案】中，正確的有()。A．8240B．8ll80C．8220D．3300【答案】月789 （三）計(jì)算 —二三四預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件生產(chǎn)需用量（千克加：預(yù)計(jì)期末存量（千克減：預(yù)計(jì)期初存量（千克預(yù)計(jì)材料采購量（千克55555預(yù)計(jì)采購金額（元【重點(diǎn)提示】直接材料預(yù)算是高頻考點(diǎn)，客觀題與題的主要取材20%計(jì)算，材料采購的貨款50%50%在下季度付清。 ×5=8180（元，第二季度采購現(xiàn)金支出=8180×50%×50%=6740（元，第二季度末的應(yīng)付賬款=8180×50%=4090（元）5300×50%（期初應(yīng)付賬款）（本季采購金額）-11·單項(xiàng)選擇題】200萬元，至月份采購金額分別為萬元萬元和萬元7030%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是（A.2100萬 B.1900萬C.1860萬 D.1660萬【答案】（四）表3-8 —二三四預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件單位產(chǎn)品工時(shí)（小時(shí)/件人工總工時(shí)（小時(shí)每小時(shí)人工成本（元/小時(shí)22222人工總成本（元（五）制造費(fèi)用中的非費(fèi)用，如折舊費(fèi)在計(jì)算現(xiàn)金支出時(shí)應(yīng)予以扣 制造費(fèi)用預(yù) 單位：—二三四修理費(fèi)（2水電費(fèi)（1（六） (20每千克或每小51021010510（七）銷售及用預(yù)算編用費(fèi)包裝、費(fèi)費(fèi)金如果包含了非成本，要剔除以確定現(xiàn)金支出、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售及用預(yù)算。 它往往涉及長期建設(shè)項(xiàng)目的投放與籌集并經(jīng)常多個(gè)年 M公司專門決策預(yù)算1234----【2013年·判斷題】專門決策預(yù)算主要反映項(xiàng)目投資與籌資計(jì)劃，是編制現(xiàn)金預(yù)算和 【答案】（一）關(guān)系 ②初現(xiàn)金余額直接材料（3-7）直接人工（3-8）①+②=③ ⑦（多余）=⑦（不足【重點(diǎn)提示】現(xiàn)金預(yù)算按照收付實(shí)現(xiàn)制編制是高頻考點(diǎn)，客觀題和題的主要取材籌金根據(jù)表3-13計(jì)算第一季度相關(guān)預(yù)算： （（120000）×12%/4=4500（元）理想的現(xiàn)金余額為（想的現(xiàn)金余額要求：—41800+W-W×10%/4-4500=3000（元）， 【答案】70％8400萬元（用現(xiàn)金支付；制造費(fèi)用8000萬元（其中折舊費(fèi)等非費(fèi)用為4000萬元；（二）3-14M 銷售及用預(yù)算（表3-所得稅費(fèi)用（估計(jì)【例15?多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于全面預(yù)算中的利潤表預(yù)算編制的說法中，正確的有 ABC“D【答案】D（三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除上年期末數(shù)已知外其余項(xiàng)目均應(yīng)述各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決年末余額負(fù)債和股東貨幣（表0（存貨（3-7、流動負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)股東權(quán)