現(xiàn)金收支的規(guī)定

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)習(xí)情境1.1庫存資金業(yè)務(wù)核算延時符學(xué)習(xí)情境1.1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。學(xué)習(xí)情境1.1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。4.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。學(xué)習(xí)情境1.1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定5.不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；6.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；7.不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；8.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；9.不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。學(xué)習(xí)情境1.1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【案例分析】

劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。成立初期，業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時聘請了代理記賬公司幫助記賬并編制會計(jì)報(bào)表。后來公司發(fā)展迅速，劉麗無力顧及出納工作，請聘請自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)用，干脆也不再請代理記賬公司，會計(jì)（記賬）、出納均由其表妹王梅以人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印簽也交給她。期初王梅還老實(shí)，后來就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。這時，剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)發(fā)展急需一筆大額資金，因此白白失去了一次大好機(jī)會?！裕狐S曉榕《財(cái)務(wù)會計(jì)》分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問題嗎？應(yīng)該如何對貨幣資金進(jìn)行管理和控制？學(xué)習(xí)情境1.1庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【課堂活動】1．以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級學(xué)生分成若干小組（5～6人為一組），不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、出納人員和會計(jì)人員等工作崗位角色。2．各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。。3．每個小組推薦一位代表匯報(bào)本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學(xué)對其匯報(bào)進(jìn)行評分。4．角色互換，完成上述工作。5．每個小組