現(xiàn)金收支的規(guī)定

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存資金業(yè)務(wù)核算延時(shí)符學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定3.開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識(shí)準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定5.不準(zhǔn)用不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；6.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；7.不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；8.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；9.不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【案例分析】

劉麗與朋友共同投資開(kāi)辦了一家玩具公司。成立初期，業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時(shí)聘請(qǐng)了代理記賬公司幫助記賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。后來(lái)公司發(fā)展迅速，劉麗無(wú)力顧及出納工作，請(qǐng)聘請(qǐng)自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)用，干脆也不再請(qǐng)代理記賬公司，會(huì)計(jì)（記賬）、出納均由其表妹王梅以人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印簽也交給她。期初王梅還老實(shí)，后來(lái)就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。這時(shí)，剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)發(fā)展急需一筆大額資金，因此白白失去了一次大好機(jī)會(huì)?！裕狐S曉榕《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問(wèn)題嗎？應(yīng)該如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和控制？學(xué)習(xí)情境1.1庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【課堂活動(dòng)】1．以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級(jí)學(xué)生分成若干小組（5～6人為一組），不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、出納人員和會(huì)計(jì)人員等工作崗位角色。2．各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。。3．每個(gè)小組推薦一位代表匯報(bào)本組任務(wù)完成情況，并說(shuō)明解決相關(guān)問(wèn)題的思路和方法。其他小組同學(xué)對(duì)其匯報(bào)進(jìn)行評(píng)分。4．角色互換，完成上述工作。5．每個(gè)小組