會計電算化基本要求

初級會計電算化精講班

*目前一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三章會計電算化基本要求

*目前二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點本章概述第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

第二節(jié)會計核算軟件的要求

第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求

第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求

*目前三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

一、財政部對會計電算化的規(guī)范

二、《會計法》對會計電算化的規(guī)定

*目前四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點三個防范黑客的措施

1.通過制定相關(guān)法律加以約束

2.在網(wǎng)絡(luò)中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品

防火墻是在兩個網(wǎng)絡(luò)之間執(zhí)行訪問控制策略的一個或一組系統(tǒng)，包括硬件和軟件。

第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

目前五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點三個防范黑客的措施

3.建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到被黑客攻擊，迅速作出應(yīng)對反應(yīng)，立即恢復(fù)系統(tǒng)。

防范黑客最好的方法是在黑客找到安全漏洞并加以利用之前找到并修補(bǔ)漏洞。

第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度目前六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

一、國家對會計電算化的要求

國家制定了相關(guān)法規(guī)制度：

《會計法》

《會計電算化管理辦法》

《會計核算軟件基本功能規(guī)范》

《會計電算化工作規(guī)范》

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

《會計檔案管理辦法》*目前七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度一、《會計法》對會計電算化的規(guī)定

使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。

*目前八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

一、《會計法》對會計電算化的規(guī)定

使用的會計軟件必須以及會計資料基本要求規(guī)定具體包括：1.使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。達(dá)到財政部的規(guī)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

*目前九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度一、《會計法》對會計電算化的規(guī)定

2.用計算機(jī)系統(tǒng)生成的會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性等方面符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。*目前十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求

二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求*目前十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求

（1）設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律規(guī)定。

（2）應(yīng)當(dāng)按會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目、編制報表。

（3）文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。

（4）必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。*目前十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求

（5）符合國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（6）設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

（7）具有在機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

*目前十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求

（8）單位修改、升級軟件，改變運行環(huán)境，應(yīng)建立審批手續(xù)。

（9）軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供人員培訓(xùn)、軟件維護(hù)、版本更新服務(wù)。*目前十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】按照（）規(guī)定，財政部先后制定發(fā)布了《會計電算化管理辦法》等一系列相關(guān)的國家統(tǒng)一的會計制度。A.《會計法》

B.會計準(zhǔn)則C.會計法規(guī)

D.會計制度『正確答案』A第二節(jié)會計核算軟件的要求目前十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】《會計法》規(guī)定使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，（）應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。A.企業(yè)內(nèi)部報表格式B.會計賬簿的登記與更正C.明細(xì)科目設(shè)置D.原始憑證自動生成記賬憑證『正確答案』B

第二節(jié)會計核算軟件的要求目前十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】“用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定”，是下列文件中（）規(guī)定的。A.《會計電算化管理辦法》B.《會計電算化工作規(guī)范》C.《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》D.《中華人民共和國會計法》『正確答案』D

第二節(jié)會計核算軟件的要求目前十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】

會計核算軟件具有在機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

A：對B：錯『正確答案』A

解析：屬于會計核算軟件的基本要求。大家做題時即使不能準(zhǔn)確判斷，可以推斷，想想軟件使用過程中數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)問題，應(yīng)該具有利用數(shù)據(jù)恢復(fù)的功能。第二節(jié)會計核算軟件的要求目前十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】（）是從會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理和安全等角度，全面對會計軟件進(jìn)行了規(guī)范。A.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》B.《會計檔案管理辦法》C.《國際審計準(zhǔn)則》D.《會計核算軟件基本功能規(guī)范》『正確答案』D第二節(jié)會計核算軟件的要求目前十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】商品化會計核算軟件可以向用戶銷售的基本要求是必須達(dá)到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。（）

A：對B：錯『正確答案』A符合《會計核算軟件基本功能規(guī)范》是對商品化會計核算軟件可以向用戶銷售的基本要求。第二節(jié)會計核算軟件的要求目前二十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

1.輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料；

2.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項；

3.選擇會計核算方法；包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；*目前二十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】

在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。（）

A：對B：錯『正確答案』A第二節(jié)會計核算軟件的要求目前二十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證；

5.用戶設(shè)置，包括操作崗位的設(shè)置、各類操作人員姓名、權(quán)限、密碼等；

（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。包括日期、編號、摘要等。

*目前二十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

會計核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置的內(nèi)容包括（）。A.輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料B.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項C.選擇會計核算方法D.明確操作人員的崗位分工情況『正確答案』ABCD

第二節(jié)會計核算軟件的要求目前二十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能包括（）。A.輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料B.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項C.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等D.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等『正確答案』ABCD

第二節(jié)會計核算軟件的要求目前二十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

（三）對記賬憑證的控制功能

軟件應(yīng)具備控制功能。按數(shù)據(jù)加工的流程來劃分，分為輸入控制、加工控制、輸出控制。輸入控制指正式確認(rèn)為進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理所可接受的數(shù)據(jù)，將其轉(zhuǎn)換為機(jī)器能夠感知的形態(tài)，并能為機(jī)器所識別，而且要合理保證數(shù)據(jù)沒有丟失、刪除、外加、重復(fù)或不應(yīng)有變更。*目前二十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

（三）對記賬憑證的控制功能

記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括：

1.編號重復(fù)，提示并拒絕保存；

2.輸入編號，提示對應(yīng)的會計科目名稱；

3.借貸金額不平衡，或沒有金額，提示并拒絕保存；*目前二十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】

在輸入科目有借無貸或有貸無借時，會計核算軟件必須提示并拒絕執(zhí)行。（）

A：對B：錯『正確答案』A第二節(jié)會計核算軟件的要求目前二十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

4.會計科目中有借無貸或有貸無借的，提示并拒絕保存；

5.收款憑證借方或付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”的，提示并拒絕保存；

*目前二十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

6.提供對尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；已經(jīng)記賬的，不能撤銷審核。

7.對同一張記賬憑證，應(yīng)對控制審核、輸入、修改權(quán)限。*目前三十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

（四）對原始憑證輸入的基本要求

1.同時輸入；

2.前期輸入。

3.其他模塊傳輸。*目前三十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】

輸入的記賬憑證登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證可以直接修改。（） A：對B：錯『正確答案』B

解析：記賬憑證登帳后，因為已經(jīng)確定了記賬憑證的正確性，當(dāng)然不能再修改記賬憑證的依據(jù)即原始憑證。第二節(jié)會計核算軟件的要求目前三十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

（一）屏幕查詢的基本要求

1.會計科目；

2.記賬憑證、原始憑證；

3.賬簿：總賬、日記賬和明細(xì)賬；

4.往來結(jié)算；

5.到期票據(jù)結(jié)算；6.會計報表。*目前三十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

（二）打印輸出的基本要求

1.應(yīng)能打印輸出憑證、賬簿、報表；

2.在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代；

3.保證會計賬簿清晰，打印的賬簿表格線條可減少；

4.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供滿頁打印功能。*目前三十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第二節(jié)會計核算軟件的要求四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

（一）記賬功能；

（二）自動進(jìn)行銀行對賬的功能；

（三）結(jié)賬的功能；

（四）自動編制會計報表的功能；

（五）安全保密功能。*目前三十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證，下一個會計期間的會計憑證只有在上一個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入。（） A：對B：錯『正確答案』B解析：結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證，而一般情況下，下一個會計期間的會計憑證也只有在上一個會計期間已結(jié)賬時才能輸入，但年底可以例外。第二節(jié)會計核算軟件的要求目前三十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、電算化會計崗位的劃分及職責(zé)

二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置

*目前三十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、會計電算化崗位的劃分

會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化崗位分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析、會計檔案保管等崗位。*目前三十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】

會計電算化后，會計崗位包括（）。A.電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護(hù)，數(shù)據(jù)分析B.會計主管，出納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員C.基本會計崗位和電算化崗位D.專職會計崗位和電算化會計崗位『正確答案』C第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前三十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、會計電算化崗位的劃分

（一）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。

（二）軟件操作：負(fù)責(zé)會計核算軟件具體使用操作。

（三）審核記賬：負(fù)責(zé)憑證的審核記賬。

*目前四十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】

下列（）人員負(fù)責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。A.系統(tǒng)維護(hù)員B.系統(tǒng)操作員C.軟件編程人員D.電算主管『正確答案』D第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前四十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

在電算環(huán)境下，軟件操作員的崗位責(zé)任有（）A.輸出會計報表B.數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進(jìn)行自檢核對C.操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理D.及時審核憑證與記賬『正確答案』ABC第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前四十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】

保障會計軟件及計算機(jī)硬件的正常運行是電算化主管的職責(zé)。（）A：對B：錯『正確答案』B保障會計軟件及計算機(jī)硬件的正常運行應(yīng)是電算化維護(hù)崗位的職責(zé)。第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前四十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分

（四）電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

（五）電算審查：對電算化系統(tǒng)運行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊?；巳藛T*目前四十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、會計電算化崗位的劃分

（六）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

（七）會計檔案保管：負(fù)責(zé)會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管。

軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

*目前四十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

會計檔案資料保管員工作的主要包括（）。A.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬簿、憑證、資料的存檔保管工作B.做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會計資料，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行借閱登記

第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前四十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】C.按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計檔案資料D.負(fù)責(zé)對計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析『正確答案』ABC第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前四十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

下列各項中屬于電算化會計崗位中的基本崗位的是（）。A.系統(tǒng)管理員B.系統(tǒng)操作員C.檔案管理員D.系統(tǒng)維護(hù)員『正確答案』ABCD第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

目前四十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會計電算化崗位的劃分

會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限；具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。*目前四十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置

實行會計電算化后，其崗位應(yīng)根據(jù)實際需要進(jìn)行設(shè)置，有時一人可以兼任多個工作崗位。

設(shè)置的電算化會計崗位應(yīng)該注意滿足內(nèi)部控制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)等；*目前五十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】建立會計電算化崗位責(zé)任制，主要是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制。（）A：對B：錯『正確答案』A第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前五十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】

下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。A.電算主管與審核B.憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬『正確答案』C第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前五十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】在中小企業(yè)中可以一人兼任多個工作崗位，如由會計人員兼任軟件操作員和出納。A：對B：錯『正確答案』B軟件操作員和出納屬于職責(zé)不相容崗位。第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求目前五十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置

較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位。會計人員可擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，但出納應(yīng)獨立設(shè)置。*目前五十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

二、替代手工記賬的過程

三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

四、會計核算軟件初始化

五、計算機(jī)與手工并行*目前五十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

（一）替代手工記賬是會計電算化的目標(biāo)之一

從廣義上講，替代手工記賬（俗稱甩賬），即采用電子計算機(jī)替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。替代手工記賬包括兩個方面內(nèi)容，即部分會計核算業(yè)務(wù)采用計算機(jī)替代手工記賬和全面會計核算業(yè)務(wù)采用計算機(jī)替代手工記賬。*目前五十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求狹義地講，即脫離手工會計核算工作的過程。

替代手工記賬是一個單位會計電算化工作的起點。其主要任務(wù)是完成數(shù)據(jù)整理、初始化、計算機(jī)與手工并行和甩賬驗收等工作。

*目前五十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·判斷題】計算機(jī)替代手工記賬是單位能否成功實施會計電算化的起點。A：對B：錯『正確答案』A第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求目前五十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（二）替代手工記賬的條件

一個大前提是計算機(jī)與手工會計核算應(yīng)該并行三個月以上，計算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行安全可靠，打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。*目前五十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件三項基本條件：

1.配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機(jī)硬件設(shè)備

會計核算軟件的取得方式主要有以下幾種方式：

（1）開發(fā)；

（2）購買商品化會計軟件；

（3）租用---ASP；

（4）二次開發(fā)；

（5）使用主管部門推廣的會計軟件。*目前六十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

會計核算軟件的取得方式主要有以下幾種方式有（）。A.開發(fā)B.購買商品化會計軟件C.租用D.二次開發(fā)『正確答案』ABCD第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求目前六十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件2.配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員

開展會計電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：

（1）財政部組織全國開展的初級、中級和高級會計電算化培訓(xùn)。培訓(xùn)的對象是在職會計人員，無論本單位是否使用會計軟件都可以接受培訓(xùn)；

*目前六十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件2.配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員

開展會計電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：

（2）軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)。一般只能培訓(xùn)會計軟件的操作員；

（3）由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)。*目前六十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求開展會計電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：組織和開展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對象財政部全國范圍內(nèi)的初級、中級和高級會計電算化培訓(xùn)在職會計人員，都可以接受培訓(xùn)軟件公司會計軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會計軟件的操作企業(yè)自身讓會計人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實際應(yīng)用，全面提高會計電算化管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財務(wù)人員組織和開展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對象財政部全國范圍內(nèi)的初級、中級和高級會計電算化培訓(xùn)在職會計人員，都可以接受培訓(xùn)軟件公司會計軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會計軟件的操作企業(yè)自身讓會計人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實際應(yīng)用，全面提高會計電算化管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財務(wù)人員組織和開展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對象財政部全國范圍內(nèi)的初級、中級和高級會計電算化培訓(xùn)在職會計人員，都可以接受培訓(xùn)軟件公司會計軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會計軟件的操作企業(yè)自身讓會計人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實際應(yīng)用，全面提高會計電算化管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財務(wù)人員*目前六十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

會計電算化的內(nèi)部管理制度主要包括《建立會計電算化崗位責(zé)任制》、《會計電算化日常操作管理》、《會計電算化的計算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)管理》和《會計電算化系統(tǒng)的會計檔案管理》等內(nèi)容。*目前六十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求二、替代手工記賬的過程

替代手工記賬的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，是會計電算化工作中非常重要環(huán)節(jié)。

（一）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

1.重新對賬

2.整理各賬戶余額

3.清理往來賬戶和銀行賬戶*目前六十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】

在整理手工會計業(yè)務(wù)時，重新核對各類憑證和賬簿，要求做到（）相符。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表『正確答案』ABC第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求目前六十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求二、替代手工記賬的過程

（二）建立會計賬戶體系并確定編碼

建立會計賬戶體系從一級會計科目開始，逐級設(shè)置明細(xì)科目。設(shè)置會計科目時應(yīng)遵循以下原則：

1.符合財政部規(guī)定；

2.滿足本單位要求；

3.滿足會計報表的要求；報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)，須設(shè)立相應(yīng)科目；*目前六十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求二、替代手工記賬的過程

4.保持體系完整；

5.保持相對穩(wěn)定；

6.要考慮與核算模塊的銜接。*目前六十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

（一）會計核算程序變更

1.確定數(shù)據(jù)傳遞次序；不同模塊間，如材料核算、賬務(wù)處理、成本核算等模塊預(yù)先確定。*目前七十頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

（一）會計核算程序變更2.會計部門還要結(jié)合計算機(jī)特點，重新確定各種會計核算方法，如成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等。在電算化方式下，能夠很方便地單項計算固定資產(chǎn)的折舊額，因此可以采用個別折舊率分別進(jìn)行計算，以便提高計算的精確度。*目前七十一頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

（一）會計核算程序變更

3.信息輸入量增大。涵括了金額信息和非金額信息，例如憑證信息除了基本信息，還有特殊信息。

*目前七十二頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求四、會計核算軟件初始化

會計軟件初始化是確定會計軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程。根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對會計軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來完成將通用會計軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實際情況的專用會計軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會計電算化方式。*目前七十三頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·多選題】會計核算軟件必須具備以下初始功能（

）。A.輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料B.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項C.明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等D.會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，可以由企業(yè)自行規(guī)定第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求ABC目前七十四頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求五、計算機(jī)與手工并行

試運行時間應(yīng)在年初、年末、季初、季末等特殊時期，在試運行階段，人工與計算機(jī)數(shù)據(jù)對比時，要進(jìn)行如下工作：

（1）檢驗各種核算方法；

（2）檢查會計科目體系有效性；

（3）考查操作準(zhǔn)確性；

（4）糾正會計軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤。*目前七十五頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管

三、制定與實施檔案管理制度

四、會計電算化檔案安全和保密措施

*目前七十六頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)。如果每天業(yè)務(wù)較少，也可以按旬打印輸出。對于日記賬通常采用定期對計算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊進(jìn)行保存。*目前七十七頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

（二）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時進(jìn)行打印。

（三）會計電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額發(fā)生額對照表”替代，“總分類科目余額發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次。

（四）會計報表每月打印一次進(jìn)行保管。*目前七十八頁\總數(shù)九十頁\編于十一點第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管

會計電算化系統(tǒng)開發(fā)過程中的資料一般有：系統(tǒng)分析說明書、系統(tǒng)設(shè)計說明書、軟件測試報告、各種編碼說明、代碼清單、各種解決方案等，這些都應(yīng)視為會計檔案保管，保管期截止到該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的5年。

會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視為會計檔案進(jìn)行保管，在保管過程中要特別注意版本的升級管理。*目前七十九頁\總數(shù)九十頁\編于十一點【例題·單選題】

會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料，其保存期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后（）。A.一年

B.二年C.三年

D.