內(nèi)部控制制度論文

第頁(yè)共頁(yè)內(nèi)部控制制度論文內(nèi)部控制制度論文【摘要】：^p：從目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際來(lái)看，企業(yè)要想進(jìn)步經(jīng)營(yíng)管理程度，除了要完善管理手段之外，還要在企業(yè)內(nèi)部積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的根本制度之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)監(jiān)視和促進(jìn)。考慮到內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)，目前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，以此來(lái)保障企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理效果?；谶@一認(rèn)識(shí)，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度引起足夠的重視，并認(rèn)真分析^p企業(yè)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用，進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制的整體效果，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度開(kāi)展。中國(guó)論文網(wǎng)../3/view-4505089【關(guān)鍵詞】：^p：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理;內(nèi)部控制;制度;要點(diǎn)分析^p中圖分類號(hào)：F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001-828X(2023)08-00-02一、前言對(duì)于企業(yè)來(lái)講，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，追務(wù)實(shí)效性是企業(yè)管理的重要目的，只有完善企業(yè)管理制度，建立強(qiáng)大的企業(yè)管理體系，才能保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理手段起到積極效果。從進(jìn)步企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性的角度出發(fā)，目前多數(shù)企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度，旨在利用內(nèi)部控制制度，形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的監(jiān)視和管控。從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果來(lái)看，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為起到了有效的約束和監(jiān)視，保證了企業(yè)管理手段的有效性。為此，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)展深化理解，把握其要點(diǎn)，認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部控制工作。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速開(kāi)展，市嘗社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求也越來(lái)越高，為了適應(yīng)這種要求，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的研究也不斷深化。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為進(jìn)步經(jīng)營(yíng)管理效率、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)管理目的而制定和施行的一系列互相制約、互相監(jiān)視的方法、措施和程序的總稱。內(nèi)部控制先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制構(gòu)造和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)階段。但是由于傳統(tǒng)內(nèi)部控制的定位比擬狹窄，為此財(cái)政部結(jié)合五部委于2023年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》，旨在推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作。從企業(yè)管理制度建立來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)的根本管理制度之一，在企業(yè)管理制度構(gòu)成中處于重要地位。內(nèi)部控制制度的作用，主要在于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理手段和經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)展監(jiān)視、管理和約束，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為可以滿足企業(yè)的實(shí)際需要，并獲得積極效果。從制度構(gòu)成來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度更像是企業(yè)整個(gè)管理制度體系中的監(jiān)視元素。利用企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以發(fā)揮其監(jiān)視職能，進(jìn)步其管控效果，滿足企業(yè)管理的實(shí)際需求。為此，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義有正確的認(rèn)識(shí)，要學(xué)會(huì)純熟運(yùn)用內(nèi)部控制手段，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制流程，使內(nèi)部控制制度的作用得意充分發(fā)揮，到達(dá)進(jìn)步企業(yè)管理效果的目的。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度要素分析^p由于美國(guó)COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制根本要素的定義在全世界范圍內(nèi)被廣泛采用，我們借鑒了COSO的表述，該表述將內(nèi)部控制的根本要素定義為：1.內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是施行內(nèi)部控制的基矗內(nèi)部環(huán)境主要包括治理構(gòu)造、組織____與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理來(lái)看，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)管理運(yùn)行的重要環(huán)境之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了重要影響，同時(shí)，內(nèi)部環(huán)境也是企業(yè)內(nèi)部控制制度推行的主要場(chǎng)所，因此，只有熟悉內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)識(shí)到內(nèi)部環(huán)境的根底作用，才能使內(nèi)部控制制度獲得積極效果。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析^p影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目的實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是施行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析^p和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制制度和其他制度一樣，在推行過(guò)程中，為了保證其積極效果，都會(huì)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)估，并以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，判斷內(nèi)部控制制度是否有效。所以，在內(nèi)部控制制度的推行過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的要素之一，對(duì)內(nèi)部控制制度的施行具有重要意義。3.控制措施控制措施，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取確實(shí)保企業(yè)內(nèi)部控制目的得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是施行內(nèi)部控制的詳細(xì)方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)詳細(xì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、受權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析^p控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。控制措施是內(nèi)部控制詳細(xì)施行過(guò)程中的主要手段，目前來(lái)看，內(nèi)部控制制度的控制措施很多，控制結(jié)果主要依賴于控制措施是否得到有效執(zhí)行。因此，在內(nèi)部控制制度的要素中，控制措施是保證內(nèi)部控制制度獲得積極效果的關(guān)鍵，我們應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制措施有足夠的認(rèn)識(shí)。4.信息與溝通信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完好地搜集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)展及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是施行內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的搜集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，要想獲得管理的綜合效果，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞和溝通效果，使企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制可以發(fā)揮重要作用，可以起到促進(jìn)內(nèi)部控制制度實(shí)行，進(jìn)步內(nèi)部控制制度效果的目的。為此，我們應(yīng)對(duì)信息與溝通要素有全面正確的認(rèn)識(shí)。5.監(jiān)視檢查監(jiān)視檢查，是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是施行內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)視檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)展持續(xù)性監(jiān)視檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)展專項(xiàng)監(jiān)視檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改良措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)視檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。雖然內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視檢查工作的一局部，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制和管理效果負(fù)有監(jiān)視檢查的職責(zé)。但是出于進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性的目的，我們應(yīng)在內(nèi)部控制制度實(shí)行過(guò)程中，設(shè)置必要的監(jiān)視檢查程序，保證內(nèi)部控制制度到達(dá)預(yù)期目的，并獲得積極效果。四、企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析^p從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況來(lái)看，要想進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度的整體效果，就要尊重內(nèi)部控制規(guī)律，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理情況，理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程，使內(nèi)部控制制度的建立可以最大程度的符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際。經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)展深化分析^p后可知，企業(yè)內(nèi)部控制制度的要點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)與控制目的相一致在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過(guò)程中，為了保證內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮積極作用，并獲得預(yù)期效果，首先應(yīng)保證內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)與控制目的相一致，詳細(xì)應(yīng)做好以下幾方面的工作：(1)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)設(shè)立明確的控制目的為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮積極作用，并在詳細(xì)管理過(guò)程中獲得實(shí)效，應(yīng)設(shè)立明確的控制目的，對(duì)內(nèi)部控制制度的目的、意義和作用進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)和明確，使企業(yè)內(nèi)部控制制度可以擁有較強(qiáng)的針對(duì)性，可以形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的指導(dǎo)和約束。從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)來(lái)看，設(shè)立明確的控制目的成為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度獲得積極效果的關(guān)鍵。為此，在企業(yè)內(nèi)部控制控制制度建立過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)立科學(xué)的控制目的，保證內(nèi)部控制制度的可執(zhí)行性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行過(guò)程中，為了保證內(nèi)部控制制度獲得積極效果，就要合理設(shè)置控制目的，既要保證控制目的可以到達(dá)實(shí)際要求，也要保證控制目的具有實(shí)現(xiàn)才能，使內(nèi)部控制制度的目的符合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展。(2)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)制定詳細(xì)的工作流程在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過(guò)程中，除了要設(shè)立明確的控制目的之外，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定詳細(xì)的內(nèi)部控制工作流程，使企業(yè)內(nèi)部控制可以保持高效性和實(shí)效性，可以真正發(fā)揮其監(jiān)視和控制作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的約束。從企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度的工作流程應(yīng)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理流程相適應(yīng)，二者應(yīng)保持一致，只有這樣，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度可以與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程具有同一流程特點(diǎn)，便于內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部控制制度和其他制度一樣，要想保證施行效果，就要建立詳細(xì)的工作流程，使工作流程可以符合企業(yè)管理的實(shí)際需要，可以最大程度的進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的施行，使企業(yè)內(nèi)部控制制度到達(dá)預(yù)期目的。(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證控制活動(dòng)與控制目的的一致性從企業(yè)內(nèi)部控制制度的詳細(xì)實(shí)行來(lái)看，其控制活動(dòng)決定了企業(yè)內(nèi)部控制制度的詳細(xì)管理行為和約束手段的展開(kāi)，而控制目的那么說(shuō)明了企業(yè)內(nèi)部控制制度需要到達(dá)的目的，以及期望獲得的效果。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用得以全面發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證控制活動(dòng)與控制目的相一致，使控制活動(dòng)可以在控制目的的指導(dǎo)下進(jìn)展，進(jìn)步控制活動(dòng)的針對(duì)性和實(shí)效性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，到達(dá)提升內(nèi)部控制程度的目的，全面進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度的整體性。在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的時(shí)候，要想獲得積極效果，就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)展全面理解，就要分析^p內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)和控制目的，使控制活動(dòng)和控制目的可以保持一致，最大程度的滿足內(nèi)部控制制度的推行要求，進(jìn)步內(nèi)部控制制度的推行質(zhì)量。2.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效施行在企業(yè)內(nèi)部控制制度的施行過(guò)程中，我們可以清楚的看到，內(nèi)部會(huì)計(jì)由于涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，已經(jīng)成為了內(nèi)部控制的重要對(duì)象?？紤]到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的根底工作之一，同時(shí)也是保證企業(yè)可以獲得最正確效益的重要管理手段，基于這一認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理特別是會(huì)計(jì)工作進(jìn)展重點(diǎn)控制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效施行。詳細(xì)可以從以下幾方面入手：(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)認(rèn)真分析^p企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)為了保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制獲得積極效果，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)展認(rèn)真分析^p，并把握企業(yè)財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)及原那么，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，積極開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程進(jìn)展重點(diǎn)監(jiān)視和把控，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理獲得積極效果?；谶@一認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，應(yīng)注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的分析^p，通過(guò)正確分析^p其特點(diǎn)，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制獲得實(shí)效。從企業(yè)內(nèi)部控制制度的推行來(lái)看，內(nèi)部控制制度主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況和財(cái)務(wù)運(yùn)行體系進(jìn)展監(jiān)視，因此內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)展認(rèn)真分析^p，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)際，制定詳細(xì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施，滿足企業(yè)的實(shí)際需要。(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)重點(diǎn)做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)整體效益的最終計(jì)算，為企業(yè)管理層提供了根底的數(shù)據(jù)參考，使企業(yè)管理層可以以此為根據(jù)，制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理策略?？紤]到會(huì)計(jì)核算的重要性，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，應(yīng)保證會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是針對(duì)會(huì)計(jì)核算展開(kāi)的，在核算標(biāo)準(zhǔn)和核算目的上，應(yīng)將準(zhǔn)確性作為控制的重要目的，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制到達(dá)預(yù)期效果。從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際出發(fā)，只有做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制，才能滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，才能到達(dá)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的預(yù)期目的，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要。所以，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)重點(diǎn)做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制。(3)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算放在重要位置從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際來(lái)看，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要任務(wù)，要想保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制獲得積極效果，就要對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算引起足夠的重視，就要將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算放在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首位，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得以全面開(kāi)展。從控制結(jié)果來(lái)看，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制結(jié)果，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的制定和整體經(jīng)營(yíng)效果的測(cè)算，為此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際開(kāi)展情況來(lái)看，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要想獲得積極效果，就要將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算放在重要位置，就要實(shí)現(xiàn)對(duì)二者的重視，只有這樣，才能在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中保證內(nèi)部控制獲得積極效果，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的開(kāi)展，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需求。3.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)行情況來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效果，是企業(yè)的一項(xiàng)根本管理制度，需要企業(yè)全員參與，只有將企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)文化的一局部，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度獲得積極效果。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況和企業(yè)文化的開(kāi)展實(shí)際，在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過(guò)程中，應(yīng)形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化，詳細(xì)應(yīng)做好以下幾方面工作：(1)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)形成全員參與的文化氣氛在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行過(guò)程中，要想獲得積極效果，就應(yīng)該發(fā)動(dòng)企業(yè)員工，形成全員參與的場(chǎng)面，同時(shí)應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制制度作為企業(yè)文化建立的`一項(xiàng)重要內(nèi)容，培養(yǎng)員工的責(zé)任感，使員工可以通過(guò)企業(yè)文化的宣傳，理解到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，使企業(yè)員工可以積極主動(dòng)的參與到內(nèi)部控制中，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制獲得積極效果，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制的整體質(zhì)量?？紤]到企業(yè)內(nèi)部控制制度的特殊性，只有發(fā)動(dòng)企業(yè)全體成員都參加企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，才能滿足企業(yè)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展要求，從而進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行質(zhì)量。由此可見(jiàn)，在企業(yè)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展中，應(yīng)形成全員參與的文化氣氛，進(jìn)步制度推進(jìn)質(zhì)量。(2)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)文化相結(jié)合從企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行來(lái)看，內(nèi)部控制制度不是孤立存在的，要想獲得內(nèi)部控制的預(yù)期效果，就要在培養(yǎng)員工參與積極性的同時(shí)，將企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化相結(jié)合，努力進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)效性，使企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化實(shí)現(xiàn)良好的結(jié)合，發(fā)揮企業(yè)文化的促進(jìn)優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和理性，使企業(yè)內(nèi)部控制制度獲得實(shí)效，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度中的重要組成局部，對(duì)進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量具有重要的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化結(jié)合在一起，形成企業(yè)內(nèi)部控制的良好