第4節(jié)計算機替代手工記賬的要求

一、替代手工記賬的任務和條件1、會計電算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段。因此，替代手工賬是會計核算電算化首先要達到的目標。主要完成設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、編制會計報表等方面的會計核算任務，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理電子化。第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求2、替代手工賬的基本條件其中，一個大前提是計算機與手工會計核算應該并行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運行也安全可靠；第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求（2）進行會計電算化崗位培訓，配備相應的會計電算化工作人員。（1）配備了計算機硬件設(shè)備和會計軟件。目前開展會計電算化崗位培訓主要有三種形式：A、財政部組織開展的會計人員后續(xù)教育，其中包括會計電算化培訓。B、軟件公司提供的針對購買的會計核算軟件的培訓。Ｃ、單位根據(jù)開展會計電算化工作的需要，自行組織會計電算化培訓。

（3）建立健全的內(nèi)部管理制度。

第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求二、如何替代手工賬（一）、整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)。

第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求（1）重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。

（2）整理各賬戶余額。

（3）清理往來賬戶和銀行賬戶。（二）、建立會計賬戶體系并確定編碼。

編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。例如：編碼體系為4-2-2條件下，1001庫存現(xiàn)金下設(shè)人民幣賬戶的編碼為100101第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求原則：

（1）符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。

（2）滿足本單位會計核算與管理的要求。

（3）滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應的科目。第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求（4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。

（5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。

（6）應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求（三）、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程。

（四）、會計軟件初始化。

（五）、計算機與手工并行計算機與手工并行是指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機同時進行會計處理的過程。

第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求1、此階段的主要任務是檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求2、試運行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應預先估計可能出現(xiàn)的問題。第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求3、在試運行階段，人工與計算機數(shù)據(jù)對比時，進行如下的工作：（1）、檢查各種核算方法。（2）、檢查會計科目體系的正確性和完整性。（3）、考查操作熟練程度。（4）、糾正會計軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤。

第四節(jié)計算機替代手工記賬的要求（六）遇到