2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案

2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案下文是關(guān)于2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題，希望同學(xué)們認(rèn)真測一測!一、單項(xiàng)選擇題(每題1.00分)1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元【參考答案】D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方【參考答案】B3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.25【參考答案】CB.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格【參考答案】A8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案文章2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案出自，此鏈接！。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷【參考答案】A9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)【參考答案】D10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【參考答案】C11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案財(cái)會(huì)題庫。A.12.5B.15C.20D.25【參考答案】A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03【參考答案】D13、2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬元A.OB.7.5C.42.5<divclass='pages'<ulid='page_slice'<li共7頁:</li<li上一頁