初級會計思思實務答題解惑kjsw

第四章第一部分第一節(jié)稅，則應確認應交的銷項稅額。借記“應收賬款”等科目，貸記“應交稅費——應交（銷項稅額）”科目。如果納稅義務沒有發(fā)生，則不需進行上述處理。（成本價（成本價同時，若銷售該批商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生，應確認交的銷項稅額：貸：應交稅費——應交（銷項稅額（一）★（二）★應交稅費——應交（銷項稅額）（三）★當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減稅額的，還應沖減已確認的應交銷項稅額。若出商品時納稅義務已發(fā)借：應交稅費——應交（銷項稅額）應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。如按規(guī)定允許扣減稅額的，應同時扣減已確認的應交銷項稅額。如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應同時調(diào)整相關應交稅費——應交（銷項稅額）（成本價）（成本價應交稅費——應交（銷項稅額）（代銷手續(xù)費（代銷手續(xù)費（售價（售價應交稅費——應交（銷項稅額借：應交稅費—應交（進項稅額）第二節(jié)（一）提供勞務結(jié)果能夠可靠估同時滿足下列條件的，為提供勞務的結(jié)果能夠可靠估計如勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務結(jié)果不能可靠第三節(jié)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入取得的，進行債權(quán)投資收取的利息，進行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，也構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)★1.如果合同或協(xié)議規(guī)定收取使用費，①且不提供后續(xù)服務的，應當視同銷售該項資產(chǎn)第二部分習題講解考慮）。15日，甲公司付清貨款。甲公司因該批材料的應付賬款入賬價值為（）萬 C.229.32『正確答案』投資性房地產(chǎn)收入320萬，收到補償已發(fā)生的損失的36萬，應記入營業(yè)收入的金額 ）A.1016『正確答案』償已發(fā)生的損失的36萬計入營業(yè)外收入。【例題·（2013）應計入其他業(yè)務收入的是（『正確答案』核算，固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。【例題·單選題】下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務收入的是（）B.固定資產(chǎn)收D.無形資產(chǎn)收『正確答案』『答案解析』罰款收入、固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)單選題】公司本年度應確認的銷售收入為（）萬元。 『正確答案』【例題·單選題】委托方采用收取手續(xù)費的方式代銷商品，受托方在商品銷售后應按（）確D.銷售價款和之和『正確答案』82011202012（）『正確答案』年度利潤總額的金額為（）『正確答案』8040 『正確答案』萬元。【例題·單選題】（2013）20122001402011認的勞務收入（）萬元。 『正確答案』所得額時，應計入收入總額的是（）。A.出租辦公樓收入300萬B.4700『正確答案』【例題·多選題】（2013）下列各項中，關于收入確認表述正確的有（）A.對于一次就能完成的勞務，應在提供勞務完成時確認收『正確答案』【例題·多選題】下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務收入的有（）A.輔料取得的收B.包裝物取得的收C.設備取得的收『正確答案』『答案解析』設備不屬于日常經(jīng)營活動，設備取得的價款應記入“固定資產(chǎn)清理”科【例題·多選題】（2013）確定勞務完工進度的方法有（）B.由專業(yè)測量師對已經(jīng)提供的勞務進量『正確答案』提供后續(xù)服務的，應當視同銷售該項資產(chǎn)確認收入。（）如已經(jīng)開出，則應確認應交的銷項稅稅額，并確認銷售成本。（）【例題·判斷題】在收取手續(xù)費的代銷方式下，委托方應于發(fā)出商品時確認收入。（『答案解析』在收取手續(xù)費的代銷方式下，委托方應在收到代銷時確認收入收入。（）【例題·】（2013無紙化考題甲公司為一般，使用的稅率為17%。2012年該公司發(fā)生以下或事項稅額為3.4萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時，得知乙公司流動暫時（2）3月2日乙公司經(jīng)營狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷售貨物及（3）4月3日，向乙公司銷售B商品10000件，為每件40元（不含），每3010%的商業(yè)折扣。當日發(fā)出商品，符合銷售收入確認條向丙公司開具（紅字），退回B商品已經(jīng)入庫。（5）6月5日，收到丁公司開具的代銷，同日向丁公司開具上注明的價款為10萬元。稅額為1.7萬元；合同約定按售價的5%向丁公司支付手續(xù)費。（答案中的金額單位用萬元表示根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司會計處理表述正確的是（）A.21D.2月1日確認應交銷項稅額3.4萬『正確答案』『答案解析』甲公司在銷售商品時得知乙公司流動暫時短缺，雖然發(fā)出了商品，但很可收不到這筆，不符合收入確認條件，所以不確認收入。但是因為納稅義務已經(jīng)發(fā)生，所以應該確認銷項稅額3.4萬元。根據(jù)資料（1）和（2），32（）『正確答案』根據(jù)資料（3）下列說法正確的是（）468000360000應交68000270000『正確答案』根據(jù)資料（4）下列會計處理不正確的是（）44343322『正確答案』借：主營業(yè)務收 3433根據(jù)資料（5）下列說法正確的是（）B.10『正確答案』『答案解析』選項A委托代銷商品在收到受托方開出的委托代交時確認收入，選項C支付借：發(fā)出商 貸：庫存商 借：應收賬 貸：應交稅費——應交借：主營業(yè)務成 貸：發(fā)出商 借：銀行存 貸：主營業(yè)務收 應收賬 借：應收賬 421貸：主營業(yè)務收 360應交稅費——應交61借：主營業(yè)務成 300貸：庫存商 300借：主營業(yè)務收 3應交稅費——應交貸：應收賬 4借：庫存商 3貸：主營業(yè)務成 3借：應收賬 貸：主營業(yè)務收 應交稅費——應交（銷項稅額）1.7 貸：應收賬 【例題·】長江公司（以下簡稱長江公司）為一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。該公司2012年度發(fā)生下列業(yè)務，銷售價款均不含應向方收取的稅AA201331C12311560長江公司于2012年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司，一次取得收入（答案中金額單位用萬元表示根據(jù)資料（1），下列各項中，會計處理正確的是（） 貸：預收賬 借：發(fā)出商 貸：庫存商 借：預收賬 貸：主營業(yè)務收 應交稅費——應交（銷項稅額）借：主營業(yè)務成 貸：發(fā)出商 『正確答案』『答案解析』因電梯安裝是銷售合同的重要組成部分，只有安裝完畢檢驗合格后風險和才轉(zhuǎn)移，所以，2012CD根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項中，會計處理正確的是（）借：應收票 貸：主營業(yè)務收 應交稅費——應交（銷項稅額）8.5 貸：庫存商 『正確答案』CD根據(jù)資料（4），下列各項中，會計處理正確的是（）長江公司應在收到代銷時確認收D.30『正