企業(yè)資產(chǎn)剝離專項審計報告

★精品文檔十企業(yè)資產(chǎn)剝離專項審計報告篇一：專項審計報告模板 公司：我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。 （以下內(nèi)容略）XXXX年X月X日一、公司概況要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。二、資本金來源及到位情況要求披露公司設(shè)立及歷次增資時資本金來源及到位情況。三、2010年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險拔備情況業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實施細(xì)則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務(wù)，《實施細(xì)則》施行后是否已將其剝離?？蛻舯ＷC金收取和管理要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即20101/11★精品文檔十年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。3.風(fēng)險拔備要求：重點披露2010年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達標(biāo)情況要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說明原因。五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風(fēng)險控制制度）情況六、業(yè)務(wù)情況1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)要求按對公（包含個人經(jīng)營性貸款擔(dān)保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔(dān)保貸款實行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)）擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。2、其他業(yè)務(wù)要求披露其他業(yè)務(wù)（包括兼營非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等）的種類、規(guī)模、收入等情況。2/11★精品文檔十七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）1、應(yīng)收款項情況①要求詳細(xì)披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；②要求披露與應(yīng)收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。③要求詳細(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項情況；2、對外投資情況（1）債權(quán)投資要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額（2）股權(quán)投資要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權(quán)比例等3、融資情況要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額4、不動產(chǎn)權(quán)屬情況要求披露賬面不動產(chǎn)（含房屋及土地）的權(quán)屬是否明確。5、或有事項披露包括但不限于需由公司未來承擔(dān)償款義務(wù)的事項。篇二：資產(chǎn)清查專項審計報告 xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx3/11

★精品文檔十公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行了專項財務(wù)審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下:、資產(chǎn)清查工作范F（一）***公司基本情況***公司由xxx市人民政府以"xx府函發(fā)?1994?53號文批準(zhǔn)成立，由*乂公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乂乂公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學(xué)品X土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設(shè)備，市場內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為市場內(nèi)門面、設(shè)施出租。xx公司財務(wù)會計核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋以及4/11

★精品文檔十★精品文檔十其它相關(guān)規(guī)定。（二）資產(chǎn)清查工作范圍按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計報表編制范I共計1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產(chǎn)核實的單位共計1戶。xxxx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總xx額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一）法律、法規(guī)依據(jù)1.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）；2.2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國資評價72號）；3.2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價73號）；4.2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理5/11★精品文檔★委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價78號）；.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（一）的通知》（國資廳評價53號）；.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（二）的通知》（國資廳評價8號）；.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（三）的通知》（國資廳評價220號）；.《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定；業(yè)會計準(zhǔn)則；.《中華人民共和國注冊會計師法》；.《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》；.資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。（二）行為依據(jù)xx公司清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務(wù)約定書。xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項的通知。三、資產(chǎn)清查過程及實施情況.資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2013年12月31日。6/11★精品文檔十.工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。.組織實施情況：（1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計的實施方案；（2）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計報表進行審計,以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；（4）核對、詢證、查實**公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計科目進行調(diào)整；（7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報表；（9）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。四、資產(chǎn)清查專項審計情況7/11★精品文檔十（一）會計技術(shù)性差錯調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對發(fā)現(xiàn)的會計技術(shù)性差錯事項進行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見附件三“會計技術(shù)性差錯調(diào)整表”）。主要調(diào)整事項說明如下：1、以前年度發(fā)生福利費未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬（福利費）59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計折舊調(diào)減544,374.68元，營業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。5、預(yù)付2014年衛(wèi)生費應(yīng)作待攤費用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費用30,000.00元。（二）申報處理的資產(chǎn)損失情況無。8/11★精品文檔十（三）資產(chǎn)盤虧情況說明在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進行盤點，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)垃圾站公廁廣場河堤合計五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：單位：元項目流動資產(chǎn)其中：貨幣資金其他流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)總額2、公司負(fù)責(zé)清查情況賬面數(shù)3,483,549.883,483,549.884,075,376.817,558,926.69原值27,748.65180,572.8257,191.92407,051.99672,565.389/11★精品文檔十累計折舊16,699.21108,709.4251,606.82367,359.23544,374.68凈值11,049.4471,863,405,585.1039,692.76128,190.70基準(zhǔn)數(shù)3,513,549.883,483,549.8830,000,003,947,186.117,460,735.99清查數(shù)3,513,549,883,483,549.8830,000,003,947,186.117,460,735.99本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認(rèn)的乂**公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：3、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：單位：元項目實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益六、重大事項專項說明10/11★精