建設(shè)工程項目成本計劃與控制課件

第二章建設(shè)工程項目成本計劃與控制袁緒潘目錄第一節(jié)工程項目成本計劃概要第二節(jié)工程項目成本計劃的編制第三節(jié)工程項目月度成本計劃的編制第四節(jié)工程項目成本控制概要第五節(jié)工程項目成本控制的實施基本要求：了解及掌握工程項目成本計劃概要，理解其編制，熟練掌握工程項目成本控制的實施措施。教學(xué)重點：重點掌握工程項目成本控制概要。教學(xué)難點：工程項目成本控制的實施措施教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)工程項目成本計劃概要一、工程項目成本計劃的概念成本費用計劃是在多種成本費用預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后，以貨幣形式預(yù)先規(guī)定計劃期內(nèi)項目施工的耗費和成本所要達(dá)到的水平，并且確定各個成本項目比預(yù)計要達(dá)到的降低額和降低率，提出保證成本費用計劃實施所需要的主要措施方案。項目成本計劃是關(guān)于項目的具體成本費用計劃，是項目全面計劃管理的核心。二、特征1、工程項目成本計劃是積極主動的。2、工程項目成本計劃是全過程的管理。3、采用全壽命周期理論進(jìn)行工程施工項目成本計劃。4、成本計劃的目標(biāo)不僅是項目建設(shè)成本的最小化，同時必須與項目盈利的最大化相統(tǒng)一。三、組成（一）直接成本計劃1、總則包括對工程項目的概述，項目管理機(jī)構(gòu)及層次介紹，有關(guān)工程的進(jìn)度計劃，外部環(huán)境特點，對合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任，成本計劃編制中依據(jù)其他文件及其他規(guī)格也均應(yīng)作適當(dāng)?shù)慕榻B。2、目標(biāo)包括工程項目降低成本計劃及計劃利潤總額、投資和外匯總節(jié)約額、主要材料和能源節(jié)約額、貸款和流動資金節(jié)約額等。3、成本計劃總表中項目主要部分的分部成本計劃，如施工部分，編寫項目施工成本計劃，按直接費、間接費、計劃利潤的合同中標(biāo)數(shù)、計劃支出數(shù)、計劃降低額分項填入。如有多家單位參與施工時，要分單位編制后匯總。4、成本計劃中計劃支出數(shù)估算過程的說明對材料、人工、機(jī)械費、運費等主要支出項目加以分解。例材料費應(yīng)說明鋼材等主要材料和加工預(yù)制品的計劃用量、價格、模板攤銷列入成本的幅度5、計劃降低成本的來源分析。（二）間接成本計劃主要反映施工現(xiàn)場管理費用的計劃數(shù)、預(yù)算收入數(shù)及降低額。第二節(jié)工程項目成本計劃的編制一、編制的依據(jù)1、成本費用估算2、工作分解結(jié)構(gòu)首先建立項目工作分解的結(jié)構(gòu)框架，分為設(shè)計階段、制作階段、安裝階段和竣工階段。設(shè)計階段又分為廠房結(jié)構(gòu)和設(shè)備系統(tǒng)布局。制作階段分為設(shè)備采購和設(shè)備制作。安裝階段分為廠房結(jié)構(gòu)施工、設(shè)備安裝和設(shè)備調(diào)試。廠房結(jié)構(gòu)工程分為土建部分和機(jī)電部分。3、項目的進(jìn)度計劃4、考慮的其他因素。二、編制的原則1、合法性原則；2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則；3、先進(jìn)可行性原則；3、可比性原則；5、彈性原則；6、從實際情況出發(fā)的原則；7、與其他計劃結(jié)合的原則。三、成本計劃所需的資料1、成本預(yù)測與決策資料；2、測算的目標(biāo)成本資料；3、與成本計劃有關(guān)的其他生產(chǎn)經(jīng)營計劃資料；4、工程項目上期成本計劃情況及分析資料。5、歷史成本資料；6、同類行業(yè)、同類產(chǎn)品成本水平資料。三、成本計劃的編制方法1、施工預(yù)算法指以施工圖中的工程實物量，套用施工工料消耗定額，計算工料消耗量，并進(jìn)行工料匯總，然后統(tǒng)一以貨幣形式反映其施工生產(chǎn)耗費水平。施工預(yù)算法的計劃成本=施工預(yù)算施工生產(chǎn)耗費水平（工料消耗費用）-計劃節(jié)約措施計劃節(jié)約額例某工程項目按照施工預(yù)算的工程量，套用施工工料消耗定額，所計算消耗費用為580.98萬元，技術(shù)節(jié)約措施計劃節(jié)約額為20.64萬，計算計劃成本？計劃成本=580.98-20.64=560.34萬2、技術(shù)節(jié)約措施法指以工程項目計劃采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能取得的經(jīng)濟(jì)效果為工程項目成本降低額，然后求工程項目的計劃成本的方法。施工項目計劃成本=施工項目預(yù)算成本-技術(shù)節(jié)約措施計劃節(jié)約額（成本降低額）例某工程項目造價為571.38萬，扣除計劃利潤和稅金以及企業(yè)管理費，經(jīng)計算其預(yù)算成本為465.78萬元，技術(shù)節(jié)約措施節(jié)約額為31.23萬，計劃成本=465.78-31.23=434.55萬3、成本習(xí)性法按成本習(xí)性，將成本分為固定成本和變動成本兩類。變動成本材料費人工費（計件）機(jī)械使用費（如燃料，動力），措施費，施工管理費（部分）固定成本人工費（計時工資）機(jī)械使用費（如折舊費，修理費，機(jī)修工、操作工的工資等）施工管理費（固定不變的部分）施工項目計劃成本=施工項目變動成本總額+固定成本總額4、按實計算法就是工程項目經(jīng)理部有關(guān)職能部門（人員）以該項目施工圖預(yù)算的工料分析資料作為控制計劃成本的依據(jù)，根據(jù)執(zhí)行施工定額的實際水平和要求，由各職能部門歸口計劃各項計劃成本。工程項目成本計劃編制程序圖市場調(diào)查、預(yù)測、分析、決策項目目標(biāo)成本=預(yù)計結(jié)算收入-稅金-項目目標(biāo)利潤測算目標(biāo)成本降低率目標(biāo)成本降低率是否大于等于任務(wù)降低率目標(biāo)成本分解分析、挖潛、找措施找出定額、費用預(yù)算測算成本降低率測算成本降低率是否大于等于目標(biāo)成本降低率確定定額、費用預(yù)算編制成本計劃第三節(jié)工程項目月度成本計劃的編制一、月度成本計劃編制的基礎(chǔ)知識介紹是根據(jù)目標(biāo)成本制定的月度成本支出和月度成本收入，包括月度人工費成本計劃、材料費成本計劃、機(jī)械費成本計劃、措施費成本計劃、臨設(shè)費、項目管理、安全設(shè)施成本計劃等。成本管理的基礎(chǔ)，是控制性計劃，確定月度成本管理的工作目標(biāo)，也是對崗位責(zé)任人員月度成本指標(biāo)分解的基礎(chǔ)。二、工程項目月度成本計劃的分解按構(gòu)成要素編制按崗位責(zé)任分解月度成本計劃人工費預(yù)算員、施工員對人工費中的定額工日或工程量負(fù)責(zé)項目經(jīng)理、預(yù)算員對定額單價及總價負(fù)責(zé)材料費（不含周轉(zhuǎn)工具費）項目經(jīng)理、預(yù)算員對定額單價及總價負(fù)責(zé)主管材料員對采購價和材料費總價負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具費設(shè)專職或兼職管理人員負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具的管理并對周轉(zhuǎn)工具租賃費負(fù)責(zé)機(jī)械費機(jī)械管理員對大型機(jī)械的作用時間、數(shù)量負(fù)責(zé)機(jī)械費其他人員工長對大型機(jī)械的使用時間、數(shù)量負(fù)責(zé)，材料運輸人員對汽車臺班數(shù)量負(fù)責(zé)月度成本計劃項目管理成本項目經(jīng)理對管理人員工資、辦公費、交通費、業(yè)務(wù)費負(fù)責(zé)成本會計、勞資員對臨建費、代清代掃費負(fù)責(zé)、協(xié)助項目經(jīng)理進(jìn)行控制安全措施費項目經(jīng)理對方案進(jìn)行審定，確定應(yīng)投入的安全費安全員對安全措施費負(fù)責(zé)分包工程費用（包工包料）工長對分包工程量負(fù)責(zé)預(yù)算員對分包工程費用負(fù)責(zé)三、工程項目月度成本計劃的確定（一）支出的確定1、人工費計劃支出根據(jù)計劃完成的工程量，按施工圖預(yù)算定額計算定額用工量，然后根據(jù)分包工程的規(guī)定計算人工費。2、材料費計劃支出根據(jù)計劃完成的工程量計算出預(yù)算材料費（不含周轉(zhuǎn)材料費），然后乘以相應(yīng)的計劃降低率。（一般為5%-7%）3、周轉(zhuǎn)工具支出計劃周轉(zhuǎn)工具支出=本月平均租量×天數(shù)×日租賃單價4、機(jī)械費支出計劃大、中型機(jī)械根據(jù)現(xiàn)場實際擁有數(shù)量和進(jìn)出場數(shù)量乘以租賃單價。小型機(jī)械根據(jù)預(yù)算和計劃購置數(shù)或預(yù)計修理費綜合確定。5、安全措施費根據(jù)當(dāng)月施工部位的防護(hù)方案和措施來確定。6、其他費用根據(jù)承包合同和計劃支出綜合考慮。（二）工程項目月度成本收入的確定1、工程量分?jǐn)偡椒ㄔ露软椖渴┕こ杀臼杖?×本月計劃完成工作量2、時間分?jǐn)偡ㄟm用周轉(zhuǎn)工具、機(jī)械費。方法根據(jù)排好的工期，按分部工程分階段，分別確定配置的機(jī)械（主要指大型機(jī)械費)，然后按時間分別確定每月的成本收入，而不簡單的用機(jī)械費成本總收入除以總工期（月數(shù)）確定月度機(jī)械費成本收入。四、月度成本計劃的調(diào)整（三種情況）1、該項目的責(zé)任成本確定辦法進(jìn)行更改時。2、月度施工計劃調(diào)整時。3、月度施工計劃超額或未完成時。第四節(jié)鏡工恭程項目蓮成本控濱制概要一、工墓程項目紅成本控撒制的概撓念指項目經(jīng)頃理部在項稅目形成的單過程中，嘆為控制人縮慧、機(jī)、材投消耗和費伍用支出，槍降低工程奪成本，達(dá)急到預(yù)期的勉項目成本巴目標(biāo)所進(jìn)拼行的成本凱預(yù)測、計法劃、實施容、核算、晌分析、考澤核、整理依成本資料雞與編制成壞本報告等院一系列活乎動。二、重要速性（作用絕）1、是保駕證工程項吐目成本目聞標(biāo)實現(xiàn)必狼不可少的識活動。2、通過脊糾正工程艘項目成本潔偏差的行律為，與其辰他管理活貿(mào)動緊密地廈結(jié)合在一計起，有助秧于管理職遼能的實現(xiàn)鮮。3、有助今于管理人蘭員及時了靈解組織環(huán)勸境的變化跌，并對環(huán)盆境變化做虧出迅速反麥應(yīng)。4、為進(jìn)蟻一步修改漠、完善工寒程項目成征本預(yù)算提雁供了信息被依據(jù)。三、依據(jù)1、工偶程承包另合同。細(xì)2、施缸工成本陡計劃；疫3、進(jìn)捧度報告番；4、狐工程變飽更四、原則（一）滑全面控亂制原則絕（全員失，全過盆程）（二）邀動態(tài)控笨制原則1、工唇程施矮工是一普次性行碗為，應(yīng)券重視事爪前、事械中控制替。2、在派施工開裙始之前備進(jìn)行成兼本預(yù)測鏟，確定滲目標(biāo)成戒本，編沾制成本攪計劃，吧制定或貞修訂各缸種消耗食定額和琴費用開拐支標(biāo)準(zhǔn)葬。3、施工帖階段重在準(zhǔn)執(zhí)行成本船計劃，落暮實降低成條本措施，炮實行成本恢目標(biāo)管理敘。4、成本奏控制隨施偵工過程連萬續(xù)進(jìn)行，酬與施工進(jìn)介度同步不夾能時緊時前松，不能卻拖延。5、建押立靈敏寧的成本瘦信息反堵饋系統(tǒng)外，使成澆本責(zé)任安部門（化人員）造能及時東獲得信稅息，糾瘡正不利共成本偏膚差。6、制場止不合呼理開支驕，把可鐘能導(dǎo)致蓋損失和害浪費的腳苗頭消值滅在萌受芽狀態(tài)羞。7、竣工架階段成本商盈虧已成薪定局，主堂要進(jìn)行整改個項目的橫成本、斬分析、考異評。（三）談開源與日節(jié)流相揚(yáng)結(jié)合原絕則（四）作目標(biāo)管果理原則（五）尺節(jié)約原銳則（六）曾責(zé)、權(quán)勉、利相掙結(jié)合原斧則。五、工丑程項目故成本控躺制的程估序工程項目透成本估算施工組恐織設(shè)計響及施工預(yù)苗算的編摧制施工安構(gòu)排、資篩源供應(yīng)施工施工原料始資料估記錄整巧理成本計算對預(yù)算差如異分析原報因工程決葬算測算改善成本寺對象進(jìn)度控勵制質(zhì)量控備制成本預(yù)剛測與決港策成本計劃成本控禁制與實者施成本分析成本核幕算（一）管臺理控制程酷序1、建立錦項目施工偉成本管理獅體系的評烤審組織和潑評審程序聞。2、建立駱項目施工輔成本管理仇體系的運慈行機(jī)制。3、考核燈目標(biāo)，檢窄查定期。4、制定艱對策，糾溜正偏差。（二）指夫標(biāo)控制程唉序1、確定赤施工成本媽目標(biāo)及月透度成本目戶標(biāo)。2、距收集成本熊數(shù)據(jù)，監(jiān)陵測成本形窯成過程。航3、分析云偏差原因夢，制定對狗策。4、旋用成本目緣瑞標(biāo)考核管帝理行為，符用管理行理為來保證掛成本指標(biāo)涉。五、工程掙項目成本恭控制的實優(yōu)施（一）恢步驟在確定吉項目施示工成本逝計劃之邁后，必掃須定期健地進(jìn)行哪施工成河本計劃察值與實壘際值的冠比較，造分析差職異產(chǎn)生攪的原因財，采取甚適當(dāng)?shù)呐灱m偏措嶄施，確而保施工失成本控車制目標(biāo)戒的實現(xiàn)摧。比較分析預(yù)測糾偏檢查（二）秩對象與稼內(nèi)容怖1、以慘工程項面目成本圾形成的枝過程為杯控制對載象（全洽過程）工程投標(biāo)階段根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件,進(jìn)行項目成本的預(yù)測，提出投標(biāo)決策意見。施工準(zhǔn)備階段結(jié)合資料編制實施性施工組織設(shè)計，選定經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，編制具體明細(xì)的成本計劃，事前控制。施工階段以施工圖預(yù)算、施工預(yù)算、勞動定額、材料消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)等對實際發(fā)生的成本費用進(jìn)行控制?？⒐そ桓妒褂眉氨Ｐ奁陔A段對竣工驗收過程發(fā)生的費用和保修費用進(jìn)行控制2、以駁工程項嘗目的職筍能部門創(chuàng)、施工催隊和生浴產(chǎn)班組鉤作為成端本控制飾的對象懼。3、以撕分部分劣項工程壟作為項助目成本想的控制銳對象。4、以號對外經(jīng)浸濟(jì)合同千作為成逮本控制多對象。（三）工搶程項目成芳本控制的本實施方法因復(fù)雜團(tuán)，需將畜工程項故目成本銅控制的盲基本方農(nóng)法和特罷殊方法推有機(jī)結(jié)優(yōu)合。1、目標(biāo)待成本控制房誠法含義：右以工程已項目的尊目標(biāo)成吊本為控漠制標(biāo)準(zhǔn)嬸對工程錦項目成殼本進(jìn)行蔬控制。目標(biāo)成本描：成本控呈制主體在金一定時期梯內(nèi)為保證蠶目標(biāo)利潤父的實現(xiàn)而睜確定的一蠟種預(yù)計成飲本，這種棚預(yù)計成本脅是全體員步工努力奮錢斗的目標(biāo)彼，也是成手本預(yù)測與喪目標(biāo)管理儉方法相結(jié)先合的產(chǎn)物控?；境绦蜻B目標(biāo)傲成本的制燙訂監(jiān)控工程揮項目成本傭的形成情突況評定目標(biāo)聯(lián)的實現(xiàn)情秒況，兌現(xiàn)愿目標(biāo)責(zé)任畢制2、定額安成本控制法法定額成往本：成潛本控制挑主體按糕照現(xiàn)行合定額計杏算的一凱種預(yù)計僵成本。優(yōu)先級略國家標(biāo)準(zhǔn)騙----機(jī)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)催---企填業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定額成本曠與計劃成通本的區(qū)別捷？相同點：姥都是預(yù)計棉成本，都忽以技術(shù)經(jīng)來濟(jì)定額為覆基礎(chǔ)確定瘋。不同點賊：定額慌成本按睜照現(xiàn)行零定額計棉算，計包劃成本信是按計屑劃期內(nèi)仍平均定害額計算鐘的成本逃。定額符成本按直現(xiàn)行的忌物資消出耗定額廣、勞動妹定額和免費用定雜額，以南貨幣形宵式計算沉而得，肯現(xiàn)行定緊額可能邁隨著生度產(chǎn)技術(shù)恨水平的鋪提高而數(shù)不斷降仆低；計芽劃成本度根據(jù)計逢劃期內(nèi)娃的平均卵定額進(jìn)股行制定綢，反映抖計劃期哪內(nèi)預(yù)計冷應(yīng)達(dá)到花的平均班成本水吵平。程序死1、計灣算工程選項目的飽定額成潑本；2終、記錄叉工程項網(wǎng)目的實跳際成本耕；3、根分析實懷際成本躍與定額南成本之芹間的差截異以及掠差異產(chǎn)叔生的原俗因。3、標(biāo)準(zhǔn)淺成本控制攪法標(biāo)準(zhǔn)成齒本成抗本控制睡主體在罰正常和違高效運擺轉(zhuǎn)情況珍下應(yīng)達(dá)懲到的成纖本水平陵。程序1注、制定棉工程項屈目的標(biāo)如準(zhǔn)成本壓。人工標(biāo)準(zhǔn)凝成本=單景位工程的車標(biāo)準(zhǔn)工時池×小時標(biāo)掏準(zhǔn)工資率材料標(biāo)準(zhǔn)怎成本=單超位工程的震用量標(biāo)準(zhǔn)午×材料的我標(biāo)準(zhǔn)單價變動機(jī)先械使用見費標(biāo)準(zhǔn)嫩成本=蠅單位工鑼程直接絮人工標(biāo)本準(zhǔn)工時依×每小佳時變動碧機(jī)械使歌用費的衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn)分臨配率固定機(jī)械蜜使用費標(biāo)存準(zhǔn)成本=映單位工程由直接人工朽標(biāo)準(zhǔn)工時妖×每小時建固定機(jī)械斑使用費的車標(biāo)準(zhǔn)分配恰率變動制叢造費用毯標(biāo)準(zhǔn)分巷配率=跑變動機(jī)停械使用琴費預(yù)算題總額/圓直接人罪工標(biāo)準(zhǔn)徑總工時固定制調(diào)造費用凍標(biāo)準(zhǔn)分稀配率=寸固定機(jī)婚械使用亦費預(yù)算亦總額/碌直接人觀工標(biāo)準(zhǔn)深總工時2、記跌錄工程掘項目的季實際成麗本。3、計算例、分析工吉程項目成重本差異（首學(xué)p26傷2)（1）直閃接人工成吳本差異的寇計算與分旁析指直接人揪工實際成座本與標(biāo)準(zhǔn)酷成本之間尿的差額。分為價差鉤和量差價差出工資姿率差異趁=實際妻工時×車（實際辭工資率肌-標(biāo)準(zhǔn)榮工資率奧）量差矛人工購效率差洞異=（唯實際工脊時-標(biāo)城準(zhǔn)工時修）×準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)工躲資率直接人工建成本差異越=工資率使差異+人域工效率差貿(mào)異例某公輩司為公路嘗施工企業(yè)棒，在某一哥工程施工黎過程中實爬際耗用工首時150副00小時俯，實際工片資總額3哨0000映0元，平騎均每工時輔20元，困標(biāo)準(zhǔn)工資日率為16且元，單位細(xì)里程標(biāo)準(zhǔn)映工時耗用引量450甲0小時，噸該項目為濫道路工程清，里程3收千米。直接人輩工成本子