財(cái)務(wù)管理制度匯總

第四章、財(cái)務(wù)管理制度1、財(cái)務(wù)管理制度1總則目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本制度。目標(biāo)：公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是公司價(jià)值最大化。范圍：本制度適用于海南佳元房地產(chǎn)開發(fā)及其下屬企業(yè)。職責(zé)：組織制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行；根據(jù)資金來源為基礎(chǔ)編制資金計(jì)劃，并做好融資工作；擬定公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行；監(jiān)督公司資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期清查資產(chǎn)。組織會計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理，編制、匯總公司會計(jì)報(bào)表并及時(shí)上報(bào)；對工程相關(guān)竣工結(jié)算等進(jìn)行審核并控制標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)公司經(jīng)營需要，定期或不定期地組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商、會計(jì)事務(wù)所等部門的工作關(guān)系；參與內(nèi)部審核工作及二級公司財(cái)務(wù)管理監(jiān)控，負(fù)責(zé)公司稅收籌劃工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和體系：公司總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)和決策者。布公司財(cái)務(wù)總渣監(jiān)是公司財(cái)央務(wù)管理的負(fù)凍責(zé)人，財(cái)務(wù)槐總監(jiān)向閃總經(jīng)理煙匯報(bào)工作。場齡公司殺財(cái)務(wù)管理部歌是公司財(cái)務(wù)馳日常事務(wù)的館管理部門，錄根據(jù)財(cái)務(wù)管甘理的不同職棄能，盟財(cái)務(wù)管理部徹設(shè)置經(jīng)理、聯(lián)核算、資金石、稅務(wù)、統(tǒng)俯計(jì)、出納等責(zé)崗位。根據(jù)爭需要，可一子人多崗。母跑各下屬企業(yè)故的總經(jīng)理是沙企業(yè)財(cái)務(wù)活殿動第一責(zé)任濟(jì)人，避應(yīng)當(dāng)保證線財(cái)務(wù)管理部標(biāo)門獎與財(cái)務(wù)人員監(jiān)依法履行職屑責(zé)，不得授找意、指使、靠強(qiáng)令欠財(cái)務(wù)管理部博門漢與財(cái)務(wù)人員駝違法辦理財(cái)甘會事項(xiàng)。商財(cái)務(wù)管理部杠門嘩與財(cái)務(wù)人員憤對違反《會譜計(jì)法》、《呼企業(yè)會計(jì)制累度》和本規(guī)蛇定的財(cái)會事息項(xiàng)，有權(quán)拒感絕辦理或者情予以制止和種糾正。下屬文企業(yè)包括實(shí)證行獨(dú)立核算雕的各企業(yè)和風(fēng)職能部門式。各慣職能部門墊的帳務(wù)處理將一般由公司測財(cái)務(wù)管理部君實(shí)行內(nèi)部核括算；鵝職能部門作下設(shè)項(xiàng)目公星司的，項(xiàng)目增公司經(jīng)公司閃批準(zhǔn)可設(shè)立壩財(cái)務(wù)管理部顏門阻并聘請專業(yè)象財(cái)務(wù)人員管濤理其財(cái)務(wù)活進(jìn)動。乓公司財(cái)務(wù)管遷理的結(jié)構(gòu)體曾系如下圖所腿示：礦2持財(cái)務(wù)管理的辨基礎(chǔ)工作激加強(qiáng)原始憑臥證管理，做號到制度化、面規(guī)范化。原繪始憑證是公擾司發(fā)生的每撥項(xiàng)經(jīng)營活動居不可缺少的測書面證明，逗是會計(jì)記錄飾的主要依據(jù)食。御公司應(yīng)根據(jù)蕩審核無誤的啦原始憑證編苦制記帳憑證地。記帳憑證系的內(nèi)容必須摘具備：填制殿憑證的日期喪、憑證編號嶺、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)毛摘要、會計(jì)鑰科目、金額龍、所附原始賭憑證張數(shù)，旬填制憑證人離員、復(fù)核人貫員、災(zāi)財(cái)務(wù)總監(jiān)籃應(yīng)簽名或蓋南章。收款和健付款記帳憑款證還應(yīng)當(dāng)由代出納人員簽甘名或蓋章。配健全會計(jì)核莖算，按照國常家統(tǒng)一會計(jì)下制度的規(guī)定接和會計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)的需要設(shè)置盛會計(jì)帳簿。運(yùn)會計(jì)核算應(yīng)芒以實(shí)際發(fā)生犬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獵為嘗依據(jù)，按照撕規(guī)定的會計(jì)臘處理方法進(jìn)可行，保證會居計(jì)指標(biāo)的口搶徑一致，相亞互可比和會乎計(jì)處理方法末前后史相一致。恒做好審核工慧作，經(jīng)辦財(cái)座會人員應(yīng)認(rèn)帖真審核每項(xiàng)涉業(yè)務(wù)的合法貢性、真實(shí)性鎖、手續(xù)完整陡性和數(shù)據(jù)的浮準(zhǔn)確性。編鄙制會計(jì)憑證僻、報(bào)表時(shí)應(yīng)念由父財(cái)務(wù)經(jīng)理餃復(fù)核。拒建立會計(jì)檔檢案，包括對拒會計(jì)憑證、析會計(jì)帳簿、純會計(jì)報(bào)表和子其他會計(jì)資樸料都應(yīng)建立辨檔案，妥善立保管。按《抓會計(jì)檔案管赤理辦法》的似規(guī)定進(jìn)行保矮管和銷毀。魚材會計(jì)人員因罰工作變動或廚離職，必須親將本人所經(jīng)診管的會計(jì)工駁作全部移交展給接替人員妄。會計(jì)人員狐辦理交接手知續(xù)，必須有奧監(jiān)交人負(fù)責(zé)猜監(jiān)交，交接也人員及監(jiān)交疤人員應(yīng)分別趨在交接清單態(tài)上簽字后，伙移交人員方蛇可調(diào)離或離叉職。會計(jì)和捕出納交接由桿財(cái)務(wù)經(jīng)理刑監(jiān)交，才財(cái)務(wù)經(jīng)理拌交接由上一掛級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)甩人監(jiān)交。東3歷肺財(cái)務(wù)氧稽核恰3.1榜財(cái)務(wù)稽核是踐財(cái)務(wù)管理部粱對本單位的扎會計(jì)憑證、巨會計(jì)帳簿、撕財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)蜜告和其他會陽計(jì)資料進(jìn)行刻自我檢查或箭審核，其目惡的在于防止革會計(jì)核算工鑒作中所出現(xiàn)士的差錯和有名關(guān)人員的舞委弊。內(nèi)部稽懂核工作崗位甜，可根據(jù)具亮體情況設(shè)立忠專職人員或拌兼職人員。葛內(nèi)部稽核可崖實(shí)行全面稽杰核、重點(diǎn)稽囑核；事前審寬核、事后復(fù)愛核。燥3.闖2倦鼠財(cái)務(wù)稽核的度內(nèi)容如下：皆3暖.2.1山審核原始憑種證、會計(jì)憑槽證、會計(jì)帳妨簿、會計(jì)報(bào)妄表和其他會短計(jì)資料的真掏實(shí)性、合法洋性、準(zhǔn)確性皺、完整性。霞益審核實(shí)際發(fā)濤生的經(jīng)濟(jì)業(yè)內(nèi)務(wù)或財(cái)務(wù)收模支是否符合瘡有關(guān)法律老、法規(guī)、規(guī)演章制度的規(guī)雀定。牽室根據(jù)不同的徑帳務(wù)內(nèi)容采惠用定期對會他計(jì)帳簿記錄胳的有關(guān)數(shù)據(jù)窗與庫存實(shí)物逼、貨幣資金蒙、有價(jià)證券誓、往來單位奏或個(gè)人等進(jìn)辣行相互核對胸，保證帳證排相符、帳實(shí)而相符、帳表曾相符。通躺錢帳分管。頂凡涉及款項(xiàng)絕和財(cái)務(wù)收付丙、結(jié)算及登瘦記工作，必晨須由兩人或挪兩人以上分浸工辦理，嚴(yán)刻禁由會計(jì)人資員或出納一汗人完成。嘩4躬郊營運(yùn)資金飼液4歇.1訂營運(yùn)資金主塌要包括貨幣促資金及與貨優(yōu)幣資金有關(guān)陣的各類票據(jù)嘴、應(yīng)收帳款麗和存貨。佩4縣.2后貨幣資金管啦理的一般原代則坑4配.2.絲1飽咐貨幣資金收偽入必須及時(shí)厚入帳，根據(jù)麗發(fā)生的經(jīng)濟(jì)是事項(xiàng)，由業(yè)秤務(wù)部門和當(dāng)扒事人負(fù)責(zé)催造收相關(guān)收入好，亞財(cái)務(wù)管理部津負(fù)責(zé)跟蹤督臂促并辦理收嗚款。嚴(yán)禁貨店幣資金收入獵體外循環(huán)，方一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，晉從嚴(yán)追究責(zé)綁任人行政和模經(jīng)濟(jì)責(zé)任。奔4.令2.爐2泄池根據(jù)業(yè)務(wù)類痛型和收款金超額，由出納嚼負(fù)責(zé)將收入昂款項(xiàng)及時(shí)存住入銀行，并浩取得銀行回塔單交由會計(jì)再人員填制收秤款收據(jù)或發(fā)幣票。島4你.2.繁3吳君會計(jì)人員負(fù)屯責(zé)填制記帳悔憑證、登記壁帳簿，出納霜負(fù)責(zé)登記貨嘆幣資金日記解帳。駛4過.2.交4象監(jiān)財(cái)務(wù)管理部翁每月至少一眠次與業(yè)務(wù)經(jīng)政辦部門進(jìn)行恢貨幣資金收構(gòu)入的對帳，招業(yè)務(wù)部門也私可要求與緣財(cái)務(wù)管理部銷對帳。發(fā)生憲帳務(wù)不一致拿時(shí)，必須查傳明原因。往4待.2.師5刮渠貨幣資金支宅出原則上采鮮用支票、匯匠票、信用證淚等轉(zhuǎn)帳方式角，對現(xiàn)金支龜出金額和范式圍嚴(yán)格控制塵。資金支付扒應(yīng)按公司費(fèi)巡用管理制度罪有關(guān)規(guī)定進(jìn)森行。箱4藥.3館它現(xiàn)金且膀現(xiàn)金收入和籃保管礙溜.1螞我公司各部門股一般不直接柏對外收取現(xiàn)災(zāi)金收入，現(xiàn)粱金收取由怒財(cái)務(wù)管理部撲負(fù)責(zé)。亞蕉.2銷豎出納員現(xiàn)金娛應(yīng)實(shí)行庫存揮限額管理。臭額度由各下均屬企業(yè)根據(jù)掃實(shí)際情況擬查定限額厲財(cái)務(wù)總監(jiān)暑核定并有書因面規(guī)定。底財(cái)務(wù)管理部考的現(xiàn)金收入括，超出庫存洞限額的部分龜，出納員必膽須在下班前之繳存銀行，弄特殊情況當(dāng)計(jì)日不能繳存議的，次日必欄須繳存。朵挪.3止靜財(cái)務(wù)管理部遣繳存或提取溝現(xiàn)金，必須帶二人同往，罩以防意外。叉違反規(guī)定一筒人前往的，衡若發(fā)生現(xiàn)金攻損失，當(dāng)事樣人應(yīng)全額賠于償。緒酷.4排銳出納員應(yīng)確洗保庫存現(xiàn)金駕的安全和完并整，做好防扭火、防盜工白作。猴電.5挑貞庫存現(xiàn)金的狂盤點(diǎn)包括：片出納人員的怎日常盤點(diǎn)，聲做到日清月潔結(jié)；乏財(cái)務(wù)總監(jiān)難每季度至少屈監(jiān)盤一次，仿填制現(xiàn)金盤榴點(diǎn)表；根據(jù)蓄業(yè)務(wù)和管理撒需要不定期盯抽查盤點(diǎn)。屈公司袋財(cái)務(wù)總監(jiān)災(zāi)對下屬企業(yè)宏財(cái)務(wù)管理部姑現(xiàn)金定期盤壽點(diǎn)可由審計(jì)貌部代行職責(zé)伏。現(xiàn)金短庫涂查明原因后廟，由責(zé)任人花當(dāng)月全額補(bǔ)屯足；出現(xiàn)被逢盜、遺失等兆意外損失，莖追究有關(guān)責(zé)渡任人的經(jīng)濟(jì)糞責(zé)任。蚊地.6咳衛(wèi)確因業(yè)務(wù)需斧要需申請備果用金的，由鹿業(yè)務(wù)部門提鋤出，經(jīng)市財(cái)務(wù)總監(jiān)扣審核涌，潑總經(jīng)理被批準(zhǔn)，謙財(cái)務(wù)管理部引門章方可辦理借蠶出備用金業(yè)記務(wù)。備用金崖定額原則上腰最高不得超敲過人民幣請10艘000元。瘋業(yè)務(wù)人員應(yīng)暗在業(yè)務(wù)發(fā)生我后及時(shí)辦理咱報(bào)銷手續(xù)，予財(cái)務(wù)管理部話門男負(fù)責(zé)每季度騙清理一次備咽用金，不需師用的備用金肺必須收回。辰剛現(xiàn)金收付的群范圍經(jīng)遺.1類員工工資、攀津貼、獎金損。田傳.2退個(gè)人勞動報(bào)縫酬。略逝.3華各種勞保福取利費(fèi)及國家鴨規(guī)定的對個(gè)窮人其他支出碰。拉租.4曲出差人員必夠須攜帶的差禽旅費(fèi)貓、業(yè)務(wù)人員償?shù)膫溆媒鸷透鈭?bào)銷費(fèi)用專。支雙.5寒銀行結(jié)算起貝點(diǎn)（100勤0元）以下睬的零星開支芒。體運(yùn).6捉濟(jì)需要支付現(xiàn)顯金的其他開著支。楊4.氣3.皇3楚現(xiàn)金收付業(yè)隱務(wù)的日常管瀉理貝勁.1冒聚收付現(xiàn)金必絮須有憑有據(jù)屬，要按規(guī)定憐審核。對違詳反財(cái)經(jīng)紀(jì)律江的，俯財(cái)務(wù)管理部主有權(quán)拒付。期對內(nèi)容不全赴、手續(xù)不齊投備、不合格藝的原始憑證夸，退回補(bǔ)辦蝕手續(xù)?？畋?2土途現(xiàn)金收付必搞須由會計(jì)先蒸編制會計(jì)憑返證，經(jīng)辦人鋪和出納必須時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清金吉額，防止發(fā)菌生差錯。割撓.3率作現(xiàn)金收付必宗須記入現(xiàn)金消日記帳，現(xiàn)閃金收付后，字應(yīng)在憑證上外加蓋摧“勒現(xiàn)金收/付頂訖碗”稻印戳并由出鹽納員蓋章。駕喇.4徑肌每日業(yè)務(wù)終盤止，應(yīng)將現(xiàn)蘭金日記帳的棵余額同實(shí)際社庫存現(xiàn)金進(jìn)鴿行核對，做萌到日清月結(jié)孔，賬款相符揀。醫(yī)4.3.戰(zhàn)4糕觀現(xiàn)金管理執(zhí)畝行旗“喊四不準(zhǔn)突”降，即不準(zhǔn)將嶺單位收入的俊現(xiàn)金以個(gè)人蒙名義存入儲飯蓄；不準(zhǔn)帳爸外設(shè)帳、私紀(jì)設(shè)灶“箏小金庫精”竹、收款不入他賬；不準(zhǔn)白險(xiǎn)條抵庫；不芽準(zhǔn)挪用公款勿、違規(guī)借款柜。公司狀財(cái)務(wù)管理部項(xiàng)、內(nèi)審部將烈不定期對所合屬企業(yè)進(jìn)行島現(xiàn)金管理抽困查和審計(jì)。平價(jià)每周四為涌報(bào)銷日（特佳殊情況館可艇順延）。報(bào)擊銷先由會計(jì)災(zāi)審核其報(bào)銷瘋單據(jù)的是否數(shù)符合相關(guān)規(guī)畫定，對不符慈合規(guī)定的單儉據(jù)給予退回雖并說明原因確，對符合規(guī)濟(jì)定摩的單據(jù)進(jìn)行堪金額核定并秧簽字，再由狗出納員審核炊其金額總數(shù)壁并簽字，贊然后隊(duì)提交財(cái)務(wù)總腐監(jiān)審批后報(bào)蔑總經(jīng)理批準(zhǔn)騙，最后交響由醬出納付款蜜并存檔梯。搞4贏.4獲銀行帳戶管具理薄4.4.包1跟君銀行帳戶必抵須經(jīng)公司狂總經(jīng)理乖批準(zhǔn)開立，膛由公司蕩財(cái)務(wù)管理部低統(tǒng)一管理備回案。傲4.4.碧2徒稍財(cái)務(wù)專用章月應(yīng)由縫財(cái)務(wù)總監(jiān)筋保管，預(yù)留券銀行個(gè)人名駱章必須由本并人或其授權(quán)歷人員保管，誠嚴(yán)禁一人保曉管支付款項(xiàng)隸所需的全部蜓印章。財(cái)務(wù)煎專用章或者捎預(yù)留銀行個(gè)罵人名章在保銜管人外出需缸移交他人經(jīng)育管時(shí)，須經(jīng)尊有權(quán)批準(zhǔn)人散同意后辦理筑交接手續(xù)。虎4.4.屑3每覺不準(zhǔn)出借或暴出租銀行帳乞戶供外單位斥或個(gè)人使用設(shè)，不準(zhǔn)利用站銀行帳戶代慮其他單位和也個(gè)人存入或般支取現(xiàn)金，再也不得結(jié)算蝕與公司無關(guān)枝的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)條。懂4.4.咬4裳唱銀行存款余燈額調(diào)節(jié)表由熔出納人員編內(nèi)制，同時(shí)指賓定專人定期象復(fù)核和抽查計(jì)。如調(diào)節(jié)不他符，應(yīng)查明億原因，及時(shí)愚處理。叛4.4.生5儲敲網(wǎng)銀的開戶師應(yīng)由弱總經(jīng)理皮批準(zhǔn)。為確印保公司資金蔑的安全，一撒般情況下，熱暫只開通查即詢業(yè)務(wù)，公秤司和各下屬生企業(yè)應(yīng)按上搏述原則對電洪子銀行業(yè)務(wù)喘進(jìn)行清理。爭確因業(yè)務(wù)發(fā)賀展需要，必尖須辦理電子當(dāng)銀行的轉(zhuǎn)帳開等特殊業(yè)務(wù)嚴(yán)，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)總經(jīng)理抱批準(zhǔn)，并由沾財(cái)務(wù)總監(jiān)朝直接負(fù)責(zé)管歡理款項(xiàng)的支置付權(quán)。通過趣電子銀行對叔外付款，必戒須按照公司丟付款審批的共有關(guān)程序辦尸理。必要時(shí)碰公司將制定守《公司網(wǎng)銀傷業(yè)務(wù)管理辦烏法》。涌忠匯款人的姓跳名與購房人治的姓名不相臥符時(shí)，必須葬讓匯款人出掘具證明，說踢明匯款人所榜匯的這筆款嶄開具購房人我某某姓名的撤發(fā)票并簽名摸按手印找、玉另附身份證聞復(fù)印件。如劣辦理人不是跡本人須提供協(xié)委托書。便此購房人某某媽如用單位的飾名義匯款時(shí)近，必須讓匯禮款單位出具付證明并蓋公棵章，說明此車匯款開具購沫房人某某姓貍名的購房發(fā)擺票。如辦理蝕人不是本人僚須提供委托門書。劃干在海南本地揀存入現(xiàn)金的望購房客戶，涉必須持現(xiàn)金怖回單原件方艦可在公司開廣具發(fā)票。害4哥.5明票據(jù)管理許公司票據(jù)包答括支票、發(fā)籠票、銀行匯擔(dān)票、商業(yè)匯糟票、本票、富收款收據(jù)等綢。駕財(cái)務(wù)管理部切必須建立票幼據(jù)使用登記獄本，對所有案的票據(jù)進(jìn)行借登記，登記緊本應(yīng)逐筆登布記領(lǐng)用日期傷、收款單位埋、付款單位徹、金額或票作據(jù)號碼及使摟用人簽名。揀發(fā)票和收款芬收據(jù)應(yīng)及時(shí)贏核銷。乒會計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)廈票、收款收廣據(jù)的管理。枕出納員負(fù)責(zé)倍辦理其他票塊據(jù)的保管、霸領(lǐng)用、簽發(fā)籠及報(bào)銷業(yè)務(wù)斑?；顦I(yè)務(wù)經(jīng)辦人溜員申請領(lǐng)用稼票據(jù)，應(yīng)填廟寫領(lǐng)用票據(jù)煤審批單報(bào)公功司仁總經(jīng)理御批準(zhǔn)后到霸財(cái)務(wù)管理部隙辦理，無領(lǐng)現(xiàn)用票據(jù)審批耍單或?qū)徟址m(xù)不全的，寶財(cái)務(wù)管理部薄不得簽發(fā)票希據(jù)。惱一般情況下廟不得簽發(fā)空欄白票據(jù)，如剩確實(shí)對支出予費(fèi)用金額無番法確定，經(jīng)櫻財(cái)務(wù)總監(jiān)化核準(zhǔn)報(bào)伯總經(jīng)理尺批準(zhǔn)可領(lǐng)取娃空白票據(jù)，內(nèi)但必須填寫名限額、用途凳和簽發(fā)時(shí)間鄰，能確定收垂款單位的應(yīng)靈填寫全稱，辰嚴(yán)格控制領(lǐng)微用空白票據(jù)懸。婆為了便于能財(cái)務(wù)管理部修掌握資金的燥使用情況，鐮領(lǐng)用人應(yīng)在按票據(jù)使用后躺的三天內(nèi)到克財(cái)務(wù)管理部堂報(bào)賬。截對所發(fā)出的塔票據(jù)要做到堅(jiān)印鑒齊全、區(qū)字跡清楚、嚷項(xiàng)目完整、裂用途真實(shí)、卸大小金額相斯符。簽發(fā)票薦據(jù)應(yīng)使用規(guī)蔑定墨水填寫勒，未按規(guī)定犯填寫而被涂謀改冒領(lǐng)的，物由簽發(fā)人負(fù)證責(zé)。歉普通支票可生以提取現(xiàn)金小，也可以用扮于轉(zhuǎn)賬。用霧于轉(zhuǎn)賬時(shí)應(yīng)蝶按規(guī)定在支根票上角劃線體注明。燈出納人員應(yīng)獸及時(shí)掌握開妹戶銀行的實(shí)坐際存款余額揪，避免簽發(fā)迫空頭票據(jù)，妨如因工作失雄誤簽發(fā)空頭穩(wěn)票據(jù)造成銀星行罰款的，曾應(yīng)由簽發(fā)人岸員負(fù)責(zé)賠償珠。守領(lǐng)用人不慎鳳丟失票據(jù)，厚應(yīng)及時(shí)報(bào)告歪公司領(lǐng)導(dǎo)和狡出納員，以凈便公司及時(shí)談辦理掛失，者采取相應(yīng)的沙防范措施。供如果因此給貝公司帶來損些失，領(lǐng)用人仰應(yīng)當(dāng)賠償全際部損失。策收取外單位績票據(jù)時(shí)，必花須認(rèn)真審查治其真實(shí)性、問有效性，對鞠有疑問的票養(yǎng)據(jù)應(yīng)向簽發(fā)挎單位開戶銀鵲行核對，發(fā)盜現(xiàn)問題及時(shí)守處理，當(dāng)天駛收取的票據(jù)巡應(yīng)于當(dāng)天送粒存銀行入帳柏，當(dāng)天確有脆困難的，可互延期到次日泄。盟嚴(yán)格遵守銀丸行結(jié)算紀(jì)律稈，不得簽發(fā)緣沒有資金保全證的票據(jù)或返遠(yuǎn)期支票，搭套取銀行信您用；不得簽強(qiáng)發(fā)、取得和濕轉(zhuǎn)讓沒有真賊實(shí)交易和債屈權(quán)債務(wù)的票影據(jù)，套取銀腳行和他人資扎金。奇4.6濫應(yīng)收賬款管晌理惕4.6.肌1每軌應(yīng)收賬款管局理納入公司絮對企業(yè)考核頓范疇，與各種企業(yè)被考核限責(zé)任人的季召度績效工資宿等掛鉤，并濟(jì)在公司對企培業(yè)的考核辦毯法中予以明塵確。澡4.6.極2垃封應(yīng)收賬款控烤制原則：奴嚼.1遍醒事先控制。卸在經(jīng)濟(jì)合同芝中必須以主槽條款的形式央約定對應(yīng)收扔賬款的風(fēng)險(xiǎn)忘控制。乳財(cái)務(wù)管理部煙、內(nèi)審部通姓過審查經(jīng)濟(jì)卸合同，對可籌能存在的應(yīng)夫收賬款風(fēng)險(xiǎn)似，向責(zé)任人挎通報(bào)并及時(shí)豐修改條款，租實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收量賬款的事先陜風(fēng)險(xiǎn)控制。宮儀.2索甩限額控制。扇年度新增應(yīng)陣收賬款控制轟在當(dāng)年?duì)I業(yè)酷收入的5%遭（含）以內(nèi)牧，且新增的退應(yīng)收賬款在捆下一年度的偏回籠金額不包得低于80爆%，兩年內(nèi)億余額全部收爹回。本項(xiàng)指話標(biāo)作為企業(yè)嚷考核指標(biāo)下勵達(dá)。戴狐.3齒蕉入賬控制。疤財(cái)務(wù)管理部遺門四必須憑齊全守、可靠的合搖同、協(xié)議、榨收據(jù)、發(fā)票收等憑據(jù)，確全認(rèn)應(yīng)收賬款大。示真.4裂峰日常管理監(jiān)瘦督及預(yù)警制贊度。收財(cái)務(wù)管理部息門她應(yīng)會同業(yè)務(wù)尾經(jīng)辦部門建縫立應(yīng)收賬款街管理臺帳，揪應(yīng)收帳款臺鬼帳包括：客蛙戶資料（含術(shù)名稱、地址必、聯(lián)系方式標(biāo)）、業(yè)務(wù)內(nèi)惕容、發(fā)生時(shí)肢間、金額、變付款方式、研履約回款和謀回款記錄等商。對違約金嶼額在約定金凱額30%以已上、且違約主時(shí)間超過1攜個(gè)月的客戶趁，列入限制棉名冊，廳財(cái)務(wù)管理部偉門筑負(fù)責(zé)提請并晌會同業(yè)務(wù)經(jīng)秘辦部門加強(qiáng)勇跟蹤和款項(xiàng)奉催收。鑒爽.5培暴逾期款項(xiàng)重出點(diǎn)清理制度廢。對已逾期雜的應(yīng)收款項(xiàng)撞應(yīng)分門別類冠，整理建檔線，按其形成升原因、時(shí)間灘、金額、催杜收難易程度素等分類，并炭考慮收款費(fèi)幼用與壞帳損析失之間的關(guān)仇系，相應(yīng)制鳥定收款政策筒和收款程序骨，落實(shí)催收約責(zé)任人，簽煉訂催收責(zé)任離書，明確催膝收獎罰標(biāo)準(zhǔn)架。重大逾期丑應(yīng)收款項(xiàng)的父處理方法實(shí)到行一事一議長的制度。必牲要時(shí)提請公溪司匆總經(jīng)理紋批準(zhǔn)轉(zhuǎn)至醫(yī)行政人力資屠源部法律事未務(wù)人員練通過法律途冶徑追收。常4.7隱存貨管理用存貨管理直連接關(guān)系著企艘業(yè)營運(yùn)資金趨的使用效率陸，應(yīng)根據(jù)本閘行業(yè)特點(diǎn)有沫效調(diào)整和控板制存貨占壓村資金的比例扒。存貨的實(shí)尖物管理詳見亂第五章綁“朝實(shí)物資產(chǎn)療”晃?？?趟實(shí)物資產(chǎn)拾5.1家實(shí)物資產(chǎn)財(cái)愚務(wù)管理的重券點(diǎn)是對存貨竿、固定資產(chǎn)予購置、使用獻(xiàn)、盤點(diǎn)、保尋管及處置等目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的剝控制。5.2存貨剝5.2.自1刷蘆大宗材料和絨設(shè)備的采購架應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行維公司大宗材保料和設(shè)備采出購規(guī)定程序臉，實(shí)行公開茄招標(biāo)；一般普材料、設(shè)備霉采購應(yīng)實(shí)行久比價(jià)采購。躬咱命存貨管理包乒括原材料、灶低值易耗品搶、在率建房胖產(chǎn)、球現(xiàn)房她等的管理。限存貨管理的蓋基本要求包蓄括：保證工睛程的正常進(jìn)終行、滿足市爐場銷售的需閱要、降低成當(dāng)本的要求和五保證儲備的堂要求。岡5.2.優(yōu)3閣暮公司根據(jù)本足行業(yè)特點(diǎn)，仍確定存貨管朋理的重點(diǎn)工恢作，建立和界完善存貨控殃制系統(tǒng)。對浪房產(chǎn)物業(yè)等撿價(jià)值較高的撲存貨進(jìn)行嚴(yán)逝格的控制和爸經(jīng)常性的檢抖查分析。甘5.2.業(yè)4巷拐存貨的成本挪控制要堅(jiān)持室經(jīng)濟(jì)適量的察原則，合理隙安排開發(fā)和卷采購，有效免配置資金，客有效控制存婚貨成本。公哭司所屬物業(yè)倉企業(yè)在存貨在管理中要逐炒步運(yùn)用經(jīng)濟(jì)址訂貨批量模歲型，以使存捉貨的持有成芹本和生產(chǎn)準(zhǔn)點(diǎn)備成本達(dá)到彈較好的平衡齒?；?者.2.5變摩存貨日常管情理規(guī)則：丙丹.1我境存貨的采購育、保管、核遮算應(yīng)由相對羊獨(dú)立部門或莫人員辦理，藏應(yīng)明確各自綠責(zé)任和義務(wù)霉，相互監(jiān)督乳制約。工杰.2鳴齊采購的各種借存貨，應(yīng)辦灶理驗(yàn)收、入劉庫。對于驗(yàn)叉收單、入庫禁單、購貨發(fā)童票和購貨合劉同內(nèi)容不一伶致，或單據(jù)售不全、帳實(shí)職不符、質(zhì)量卵不符的存貨橋，保管人員愧不予辦理入滅庫，偵財(cái)務(wù)管理部妙門盡不予報(bào)銷。藏存貨出庫應(yīng)余按程序辦理腐領(lǐng)用手續(xù)，啄手續(xù)不全的六，保管人員首不予發(fā)貨，瘦財(cái)務(wù)人員不雜予辦理轉(zhuǎn)賬殺手續(xù)。妖縣.3睡攀存貨盤點(diǎn)應(yīng)農(nóng)由財(cái)務(wù)會計(jì)嶄部門會同物悔資管理部門黨共同進(jìn)行，剪建立按月盤撇點(diǎn)、年終全昏面盤點(diǎn)和不烘定期抽點(diǎn)的興制度，并編制制憶“要存貨盤點(diǎn)表何”梅，對盤盈盤室虧要查明原劣因，提出處床理意見。盤網(wǎng)虧處理權(quán)限的與資產(chǎn)核銷矩的權(quán)限接一致（見第辣十二章）。毒啦新低值易耗品爛：尊低值易耗品復(fù)指不能作為摟固定資產(chǎn)的袋各種用具物士品，如工具藝、管理用具吊和經(jīng)營過程協(xié)中周轉(zhuǎn)使用妨的包裝容器掠等。根據(jù)實(shí)副際情況，可鋸采用一次或倘分次攤銷的伯方法計(jì)入成壁本費(fèi)用。為貌提高經(jīng)濟(jì)效捉益，應(yīng)嚴(yán)格逆按照存貨管幫理辦法加強(qiáng)吳實(shí)物的管理謎和預(yù)算控制年。球5.3繩固定資產(chǎn)豬轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)是報(bào)指使用年限頂超過一年的剩房屋、建筑覽物、機(jī)器、丟機(jī)械、運(yùn)輸蹦工具以及其全他與經(jīng)營有耗關(guān)的設(shè)備、首器具、工具窮等。不屬于計(jì)經(jīng)營主要設(shè)拒備的物品，逃單位價(jià)值在友2000元僚以上，并且受使用年限超耳過2年的也催應(yīng)當(dāng)作為固餡定資產(chǎn)。固但定資產(chǎn)管理君應(yīng)把好朋“場四關(guān)疏”有，即：購置倒驗(yàn)收、價(jià)值菊計(jì)量、盤點(diǎn)獸清查、報(bào)廢完處理。面盛公司固定資哲產(chǎn)的購置按腳以下程序辦剛理：企業(yè)/臨部門根據(jù)預(yù)金算提出計(jì)劃種→肥管理俘職能部門灘審核出→益總經(jīng)理糞批準(zhǔn)腸→堪管理緞職能部門淋購入或衣總經(jīng)理慨授權(quán)企業(yè)或泰部門購入佛→算企業(yè)/部門庭領(lǐng)用菊→員各級稍財(cái)務(wù)管理部們?nèi)霂ぁＥK兩公司應(yīng)建立滿固定資產(chǎn)臺晉帳登記制度依和使用責(zé)任帽制度，并對滾固定資產(chǎn)實(shí)蛙行定期盤點(diǎn)劫，即：每年凳末由膛財(cái)務(wù)管理部犯門事協(xié)調(diào)固定資唱產(chǎn)管理部門豆、使用部門靠進(jìn)行全面的鴿實(shí)地盤點(diǎn)，話并由固定資戚產(chǎn)管理部門禽編制拘“假固定資產(chǎn)盤鄭點(diǎn)表移”棍，三方代表奶簽字確認(rèn)，赤做到賬、卡烤、物核對三呈相符。若發(fā)汁生固定資產(chǎn)泡盤盈、盤虧蘿、毀損報(bào)廢路，應(yīng)查明原占因書面報(bào)告離。炮蔬固定資產(chǎn)盤華虧、報(bào)廢帳賭務(wù)調(diào)整審批內(nèi)權(quán)限與資產(chǎn)宰核銷一致。至雕固定資產(chǎn)折旨舊一般采用夕年限平均法知計(jì)提折舊；明享受政策優(yōu)自惠或其他原強(qiáng)因需采用加團(tuán)速折舊法的劑單位，應(yīng)上科報(bào)公司批準(zhǔn)詳后執(zhí)行。折揭舊的計(jì)提見宿下表：念年限平均法松計(jì)提折舊一寒覽表嘗資產(chǎn)類別范預(yù)計(jì)使用年姻限（年）敘年折舊率(從％)顏預(yù)計(jì)凈殘值喬率(％)糧房屋建筑物棄20緊4.5紋10槍機(jī)器機(jī)械設(shè)妻備奴10棗9辭10妄運(yùn)輸設(shè)備求5介18鉆10唱電子設(shè)備革5蛙20齒0蛋其煩粉他重5蓮20劈0猾備友注竭原有固定資捐產(chǎn)預(yù)計(jì)使用絹年限、凈殘為值與本規(guī)定刻不同的，按欣會計(jì)估計(jì)變?nèi)歉幚?。固廟定資產(chǎn)預(yù)計(jì)餓使用年限、限殘值和折舊糕方法等一經(jīng)側(cè)確定，不得蓄隨意變更，渣如需變更應(yīng)班報(bào)公司批準(zhǔn)啦，并在會計(jì)棟報(bào)表附注中茂予以說明?？?型無形資產(chǎn)況6.1六起無形資產(chǎn)，儀指為生產(chǎn)商向品、提供勞傲務(wù)、出租給買他人，或?yàn)槁构芾砟康亩鲁钟械摹]液有實(shí)物形態(tài)赴的非貨幣性路長期資產(chǎn)。耐在公司現(xiàn)階悉段，主要指蔥購入的土地盜使用權(quán)和專鮮利與非專利良技術(shù)等。繳6.2扁、無形資產(chǎn)魚在滿足以下策兩個(gè)條件時(shí)坡，才能確認(rèn)鍬入帳：悔①男該資產(chǎn)產(chǎn)生喜的經(jīng)濟(jì)利益霉很可能流入貓企業(yè)；劣②鞭該資產(chǎn)的成牽本能夠可靠勸地計(jì)量。務(wù)6.睜3疤尤無形資產(chǎn)的梅計(jì)價(jià)、攤銷燥、處置和報(bào)也廢按財(cái)政部盛相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)翠則的規(guī)定進(jìn)纏行?？?.4廚趕各鼠級乞財(cái)務(wù)管理部盡門偽應(yīng)對無形資倦產(chǎn)實(shí)行臺帳惕管理。沖7司欄成本費(fèi)用氏慣7.1貧成本費(fèi)用管慎理記鍋7.1.糧1框成本費(fèi)用管書理的重點(diǎn)是院通過對成本兔費(fèi)用的預(yù)測護(hù)、計(jì)劃、控嫁制、核算、辦分析和考核淹，正確反映撞企業(yè)的生產(chǎn)授經(jīng)營成果，椅挖掘降低成胸本、費(fèi)用的夢潛力，努力揪降耗增效。裳腰7.1.茅2賺成本費(fèi)用控蜜制的關(guān)鍵環(huán)近節(jié)是：健全青成本核算原升始記錄和計(jì)減量驗(yàn)收制度瓦；建立原始灑憑證傳遞流沾程；完善定島額管理制度禾、內(nèi)部結(jié)算呼制度；建立繩健全項(xiàng)目成隱本管理、產(chǎn)蠶品成本管理帖責(zé)任考核制暑度等。其中快：鏡省.1研峽公司鞭財(cái)務(wù)管理部暗將逐步建立興完善成本費(fèi)榴用預(yù)算管理給和考核制度悄，加強(qiáng)對企吉業(yè)和項(xiàng)目的溝成本費(fèi)用控軋制和管理，闖對不同性質(zhì)爭的企業(yè)采用不不同的方法擾和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行宣成本、費(fèi)用泳考核。下屬夢企業(yè)鄰財(cái)務(wù)管理部膏要加強(qiáng)成本么費(fèi)用管理，響制定本企業(yè)周成本費(fèi)用管唇理制度，組積織成本費(fèi)用扒核算，編制際并具體落實(shí)耗成本費(fèi)用預(yù)趴算，監(jiān)督考鴿核本企業(yè)內(nèi)也部各項(xiàng)成本倆預(yù)算的具體惠執(zhí)行情況，溝對本企業(yè)成頭本費(fèi)用進(jìn)行跟及時(shí)的預(yù)測帽、控制和分寶析。萬芽.2倦券房地產(chǎn)開發(fā)摧企業(yè)應(yīng)建立柱項(xiàng)目獨(dú)立核跨算制度，形鴿成從項(xiàng)目概降預(yù)算、招投扇標(biāo)、合同管獵理、施工過糊程、竣工驗(yàn)鮮收、決算全屋過程的成本可管理控制體榆系；蜂腫.3才焦物業(yè)企業(yè)應(yīng)喚分項(xiàng)、分步猜、分品種建建立合理的標(biāo)哭準(zhǔn)成本，進(jìn)奶行成本差異業(yè)控制，節(jié)約扇成本費(fèi)用開低支。趣棗7.1.擋3版營業(yè)外支出典管理的重點(diǎn)貧在于嚴(yán)格審街批確認(rèn)程序豬。固定資產(chǎn)雹盤虧報(bào)廢損稼失、非常損補(bǔ)失、計(jì)提準(zhǔn)伐備損失等須淡按規(guī)定報(bào)公賓司批準(zhǔn)后方澤可列支；罰肯款、滯納金敢、違約金支狹出應(yīng)嚴(yán)格履訴行內(nèi)部審批呆手續(xù)，并查犧明原因，對蓬因工作失誤躬造成的罰款法、滯納金、踏違約金支出室，將視情節(jié)鄉(xiāng)輕重，給予塞有關(guān)責(zé)任人曬行政和經(jīng)濟(jì)族處罰。礦7.2德工程進(jìn)度款奶審批支付闖漿兄公司所有的霧工程款、設(shè)碌備款、物料榨款的支付均白應(yīng)依據(jù)相關(guān)裙正式簽訂的丙合同、協(xié)議譜，填制公司抹統(tǒng)一印制的節(jié)《工程進(jìn)度粥款/設(shè)備款哨（結(jié)算）審朝批表》（見詳附表），經(jīng)浙有關(guān)職能部嚇門審核后送恩總經(jīng)理貢審批，審批指后列入預(yù)算季管理。未列持入年度預(yù)算薯的事項(xiàng)一律場由實(shí)施部門職報(bào)請預(yù)算變惑更。吉片下《藝工程進(jìn)度款使/設(shè)備款（迷結(jié)算）審批敢表》由施工罷單位或供貨放單位依據(jù)相帥關(guān)合同條款鴿填寫，須注昂明：工程名且稱、施工單犁位名稱、合依同編號、工護(hù)程總價(jià)（合城同價(jià)）、合報(bào)同工期、累功計(jì)完成工程斜（工作）量震、本期完成冷工程（工作保）量、累計(jì)聚支付工程款辛及本期需支篇付工程款等檔內(nèi)容。帳獻(xiàn)池公司開發(fā)工黑程的竣工決舅算價(jià)款，應(yīng)禿經(jīng)工程定額御審計(jì)站及定零額咨詢公司吼審定為準(zhǔn)。裝至年工程款支付桿審核、審批頂流程：葛監(jiān)理工程師估、舞項(xiàng)目經(jīng)理、秋項(xiàng)目負(fù)責(zé)人內(nèi)確認(rèn)形象進(jìn)饞度摸→守預(yù)算部簽明衫意見姥→懂監(jiān)理公司意郵見擺→虛工程部經(jīng)理優(yōu)意見查→璃總工程師簽秀字唇→戶分管領(lǐng)導(dǎo)簽限字車→掠財(cái)務(wù)管理部輩對照合同和劣預(yù)算審核已絨支付的工程么款及本期應(yīng)機(jī)付工程款梢→偶財(cái)務(wù)總監(jiān)簽跪字謙→董總經(jīng)理蛾簽字批準(zhǔn)。攪媽耐工程款撥付絹到50％后綱抵扣備料款來，達(dá)到90覆％停止支付態(tài)工程款，待灶結(jié)（決）算因完成后，按首合同規(guī)定支情付工程保修遣款。閥汗系工程量較少劍且一次性完遲成并結(jié)算的擁工程，先填照列《洪工程進(jìn)度款元/設(shè)備款（地結(jié)算）審批燃表》，按上梢述程序?qū)徟虾?，憑工程打合同、工程容發(fā)票到鏈財(cái)務(wù)管理部頸結(jié)算。妹8感燭籌資與投資退8.1別籌資管理折鼓消資金的籌集凍從根本上分克為權(quán)益資金旬的籌集和負(fù)劈債資金的籌偽集兩大類。分權(quán)益資金籌始集的主要方畜式包括吸收虜直接投資、待發(fā)行股票、振通過留存收扁益內(nèi)部積累研等；負(fù)債資舟金籌集的主奶要方式包括般銀行借款、必發(fā)行債券、幻融資租賃等雞。草8.1.角2站忘資本金吸收泥、管理必須仙嚴(yán)格執(zhí)行《夢公司法》和曬本企業(yè)章程歲的規(guī)定。公衰司及各企業(yè)趴財(cái)務(wù)管理部除負(fù)責(zé)驗(yàn)資工夫作中的財(cái)務(wù)嚴(yán)事項(xiàng)并及時(shí)占建立股東名漲冊；除投資慰者依法轉(zhuǎn)讓侍外，資本金箱不得以任何蝦方式抽走，容超過法定注筒冊資本金以桂外的資金，梢屬于借款性蹤質(zhì)的，按同眠期銀行貸款修利率計(jì)息；壇屬于追加投帝資的，公司攪董事會批準(zhǔn)曬后方可辦理區(qū)追加投資手逼續(xù)；以公積方金、未分配籠利潤轉(zhuǎn)增資割本時(shí)，必須避經(jīng)公司董事猴會批準(zhǔn)后方酒可實(shí)施。楊8.1.牙3骨維公司對借款招籌資業(yè)務(wù)實(shí)搬行統(tǒng)一管理這，即：統(tǒng)一亂編制籌資預(yù)佩算、統(tǒng)一控糠制籌資規(guī)模研、統(tǒng)一協(xié)調(diào)兼銀企關(guān)系、界統(tǒng)一調(diào)撥資亡金使用。公耗司的借貸資退金管理由公扮司老財(cái)務(wù)總監(jiān)恥負(fù)責(zé)，主要謹(jǐn)包括年度借室款籌資計(jì)劃隆的編制、審泡批等事項(xiàng)。駁8.1.六4娛守淚借貸資金管獎理必須遵循蜻公司統(tǒng)一的徒籌資戰(zhàn)略。僻審批程序和孩權(quán)限如下：杰公司僑財(cái)務(wù)總監(jiān)師根據(jù)公司年輛度經(jīng)營計(jì)劃婦編制公司總題體年度財(cái)務(wù)賽預(yù)算并下達(dá)贏各企業(yè)，各差企業(yè)據(jù)此并質(zhì)結(jié)合經(jīng)營業(yè)德務(wù)需要編制狹年度資金計(jì)青劃，上報(bào)公限司財(cái)務(wù)會計(jì)過部匯總編制灣公司年度資坦金計(jì)劃，經(jīng)缺公司掘財(cái)務(wù)總監(jiān)螺審核后，呈魔公司惱總經(jīng)理柏審定后下達(dá)捧各企業(yè)。資墓金籌集計(jì)劃活的調(diào)整，必忽須書面報(bào)告殃公司詳財(cái)務(wù)總監(jiān)您審核確認(rèn)，針方可調(diào)整、幟執(zhí)行。輝砍篩公司內(nèi)部借滑款必須由公潤司章總經(jīng)理處批準(zhǔn)，嚴(yán)禁槍自行互相拆承借資金。津休茅各企業(yè)不得珍隨意改變籌叛集資金使用組投向，確需異變動須報(bào)公跳司審批，公放司委派的蛛財(cái)務(wù)經(jīng)理旋負(fù)責(zé)每季度困向公司報(bào)告孔資金使用情捏況，特別或陽異常變動必奉須隨時(shí)報(bào)告旗公司，公司鏡財(cái)務(wù)管理部院負(fù)責(zé)每半年夢對所屬企業(yè)捆資金使用情鋤況進(jìn)行檢查慎和分析。黑乓賄借款籌資要施注重財(cái)務(wù)風(fēng)篇險(xiǎn)控制，即責(zé)通過對收益于、風(fēng)險(xiǎn)和成案本的綜合分睬析，界定企配業(yè)負(fù)債是否遞適度，把企損業(yè)負(fù)債率控她制在合理范由圍內(nèi)。現(xiàn)載待進(jìn)行企業(yè)總舅資本報(bào)酬率習(xí)與借款利率艘的比較分析幫，確定合理羨的負(fù)債率。太8.1.沒9炊欄在進(jìn)行單個(gè)蓬項(xiàng)目借貸資聾金籌集與使?jié)庥脮r(shí)，應(yīng)遵接循如下原則仙：繪瓣.1制左籌資項(xiàng)目的盯總收益大于訪總成本、且壩投資報(bào)酬率燦高于籌資利淋率而資金短鹽缺時(shí)，方可活考慮籌資計(jì)城劃；借貸資壟金成本應(yīng)考攔慮三方面內(nèi)凝容：資金的種利息成本、看籌資期間費(fèi)含用、不確定淘的風(fēng)險(xiǎn)成本柳；廣愈.2加鼠籌資時(shí)應(yīng)組尼合融資機(jī)構(gòu)越、融資品種糊、融資期限海，爭取優(yōu)惠挖利率、避免誠還債集中；疼柄.3柜玩應(yīng)盡可能利像用商業(yè)信用蓄（如賒購商示品、預(yù)收貨旗款、商業(yè)匯不票）籌資，桌以降低綜合紅資金成本；8.2擔(dān)保餐苦姐公司原則上柄不對外擔(dān)保擾，特殊情況他由公司董事采會審批。未船經(jīng)董事會批遲準(zhǔn)，公司及仔下屬企業(yè)不及得對外提供氧任何形式的臉擔(dān)保。對外泊提供擔(dān)保，斥由公司硬財(cái)務(wù)管理部查對被擔(dān)保企碼業(yè)資信情況削和經(jīng)營狀況鋪進(jìn)行調(diào)查，埋并要求被擔(dān)蠢保企業(yè)以有慰關(guān)資產(chǎn)抵押掙或質(zhì)押提供弱反擔(dān)保。恢牙蛋公司內(nèi)部擔(dān)賢保根據(jù)年度茄資金籌集計(jì)則劃，由到總經(jīng)理笛審批。混8.3嗽投資管理凱8.3.醋1唇索投資管理的超原則：文①攔必須遵守國層家法律、法宇規(guī)的規(guī)定；尼②聲必須符合公駛司中長期發(fā)揭展規(guī)劃和主定營業(yè)務(wù)發(fā)展妙的要求；迅③潮必須堅(jiān)持效推益優(yōu)先的原干則。鋪8.3.雹2雙匹投資管理的漢內(nèi)容：主要久體現(xiàn)在對股押權(quán)投資和項(xiàng)標(biāo)目投資的可搖行性分析、藝財(cái)務(wù)跟蹤、效財(cái)務(wù)控制、飛財(cái)務(wù)評價(jià)和貢收益收繳等降方面。咐仍.1咸科可行性分析坦：一般應(yīng)包氏括市場狀況那分析、投資披回報(bào)率、投嬸資風(fēng)險(xiǎn)（政匆治風(fēng)險(xiǎn)、匯緩率風(fēng)險(xiǎn)、市述場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)騾營風(fēng)險(xiǎn)、購爪買力風(fēng)險(xiǎn)）壁、投資流動煉性、投資占竿用時(shí)間、投名資管理難度帥、稅收優(yōu)惠會條件、對實(shí)堪際資產(chǎn)和經(jīng)泰營控制的能冬力、投資的專預(yù)期成本、宜投資項(xiàng)目的棚籌資能力、均投資的外部買環(huán)境及社會扎法律約束等擋內(nèi)容。能對于重大投業(yè)資項(xiàng)目公司煉可單獨(dú)聘請英專家或中介沿機(jī)構(gòu)進(jìn)行可勺行性分析論概證。川桶.2堆恭財(cái)務(wù)跟蹤：芬公司字財(cái)務(wù)管理部股建立投資臺凱帳，準(zhǔn)確、不完整地反映杯投資初始成綱本、投資增梢減變化、投避資收益收繳楚等情況；準(zhǔn)枕確進(jìn)行投資墊業(yè)務(wù)會計(jì)核墳算，每半年駛對投資項(xiàng)目項(xiàng)運(yùn)作情況進(jìn)連行跟蹤，做該到會計(jì)核算答與投資項(xiàng)目許實(shí)際情況動避態(tài)關(guān)聯(lián)，確掘保投資科目暗核算的真實(shí)雙性和準(zhǔn)確性亂。米徐.3擊英財(cái)務(wù)控制的辮內(nèi)容：根據(jù)玩投資計(jì)劃及跳時(shí)籌集、投誠入資金，不源得進(jìn)行計(jì)劃睜外投資；內(nèi)息審部做好投殺資項(xiàng)目年度槍審計(jì)和專項(xiàng)狠審計(jì)工作；骨根據(jù)投資項(xiàng)歡目的財(cái)務(wù)分它析報(bào)告及審狹計(jì)結(jié)果，判約斷投資項(xiàng)目戶的盈利前景絕和重大變化嗽，謹(jǐn)慎地計(jì)牽提投資減值傘準(zhǔn)備。闊步.4自霧財(cái)務(wù)評價(jià)的亭內(nèi)容：攪財(cái)務(wù)管理部聽每年對投資銷項(xiàng)目的成本重費(fèi)用、現(xiàn)金尾流量、投資議收益、投資兼回收等進(jìn)行睛分析、報(bào)告碗，為投資過瓣程的經(jīng)營決己策提供財(cái)務(wù)場信息。穴難.5略刮投資收益由常公司剩財(cái)務(wù)管理部完根據(jù)投資項(xiàng)堆目年度盈余粗和利潤分配藍(lán)情況足額收籍繳，當(dāng)年投景資收益收繳進(jìn)必須在下一辜年度3月底敢前完成。早過惑投資管理的饅審批：公司法董事會憤，在每晉—關(guān)會計(jì)年度內(nèi)告有權(quán)決定按傳公司上一會亞計(jì)年度末凈脹資產(chǎn)總額2定0%以下(灶含20%)撿的累積投資延額；董事會布授權(quán)董事長崇/說總經(jīng)理斧有權(quán)決定按鮮公司上一會偵計(jì)年度末凈巖資產(chǎn)總額1褲0%以下(技含10%)欣的累積投資怒額。其他重李大投資由公競司股東會審違批。公司下什屬企業(yè)或部玻門均無權(quán)對族其對外投資窩作出決定?；検[投資管理的膏程序：逃投資項(xiàng)目的輸提請(下屬象企業(yè)或職能東部門)連→執(zhí)總經(jīng)理駕批準(zhǔn)進(jìn)入項(xiàng)膽目庫拘→尤提請人進(jìn)行勵可行性論證高并提交可行怪性分析報(bào)告哲→弱投資委員會組審議傻→害按權(quán)限審批顛→喝立項(xiàng)?！?duì)財(cái)務(wù)管理部六落實(shí)資金醒→仍項(xiàng)目執(zhí)行速→圣財(cái)務(wù)管理部哨、內(nèi)審部對嚷項(xiàng)目的執(zhí)行蘆進(jìn)行跟蹤、村監(jiān)控認(rèn)→這項(xiàng)目執(zhí)行完薄畢悠→消項(xiàng)目評價(jià)柏→題收繳投資收辭益或確定投納資損失責(zé)任叔人孟→循對項(xiàng)目負(fù)責(zé)饑人和有關(guān)人誦員進(jìn)行獎懲初。其中投資翼委員會由董你事長/縫總經(jīng)理宿根據(jù)職能部制門的權(quán)責(zé)確倆定合適人選竹，委員會成核員實(shí)行回避糞制度（即委把員會成員如聞屬項(xiàng)目提請污人自動回避巨）。竿8.3.臉5險(xiǎn)問對外投資的曠財(cái)務(wù)管理：顏下屬企業(yè)的轉(zhuǎn)會計(jì)核算和蹦財(cái)務(wù)管理中旨所采用的會拜計(jì)政策及會殿計(jì)估計(jì)、變買更等應(yīng)遵循儲國家和公司羞財(cái)務(wù)會計(jì)制怠度及其有關(guān)光規(guī)定。新建辨下屬企業(yè)應(yīng)不每月向公司撲財(cái)務(wù)管理部塊報(bào)送財(cái)務(wù)會松計(jì)報(bào)表，并既按照本公司慨編制合并報(bào)續(xù)表和對外披公露會計(jì)信息哲的要求，及崗時(shí)報(bào)會計(jì)報(bào)炊表和提供會團(tuán)計(jì)資料。受妖公司委派的謎企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)列理對其任職皂企業(yè)財(cái)務(wù)狀處況的真實(shí)性妙、合法性進(jìn)勤行監(jiān)督。火8.遼3.進(jìn)6賴取對外投資的汪重大事項(xiàng)報(bào)憶告：下屬企丟業(yè)對以下重在大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)徹事先報(bào)告公杠司：允①應(yīng)收購、出售家固定資產(chǎn)行尾為（500羅0元以上）腰；輔②億投融資行為已；惠③置合同（勞動誰合同除外）駱等的訂立、糕變更和終止宰；采④及經(jīng)營管理的姓重大事件；制⑤能公司決定必惕須事先報(bào)告夜的其他事項(xiàng)暖。賀8.3.尚7對茄下屬企業(yè)對冊以下重大事踢項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)島報(bào)告公司：楊①泳大額銀行退瘋票（5萬元林以上）；顧②滑重大經(jīng)營性妹或非經(jīng)營性字虧損（1萬究元以上）；客③蝶遭受重大損英失（500壽0元以上）良：舒④廁訴訟、仲裁護(hù)事項(xiàng)；喬⑤低受到政府有神關(guān)部門行政笨處罰；積⑥齒公司決定必現(xiàn)須及時(shí)報(bào)告童的其他事項(xiàng)厘。圾8.3.凈8密兼必要時(shí)，公狀司可制定單非獨(dú)的投資管萍理制度和重湯大事項(xiàng)報(bào)告擁制度進(jìn)行投猴資管理。拴9催愧納稅管理背9.1近糠各級財(cái)務(wù)機(jī)討構(gòu)應(yīng)按照稅釋法規(guī)定由專血人及時(shí)辦理辱稅務(wù)登記、撓納稅申報(bào)和征繳納業(yè)務(wù)，賽需延期納稅喇的企業(yè)，應(yīng)秋當(dāng)在繳納稅零款期限屆滿均前及時(shí)向主教管稅務(wù)機(jī)關(guān)刃提出申請。埋享受減稅、棕免稅優(yōu)惠的撥企業(yè)，應(yīng)按盤稅務(wù)部門要播求及時(shí)辦理愉相關(guān)手續(xù)。杯9.2竊誘各級財(cái)務(wù)機(jī)博構(gòu)必須按《杏中華人民共招和國發(fā)票管夜理辦法》等摩相關(guān)法律法狼規(guī)的規(guī)定正便確使用和管豎理發(fā)票，建幫立領(lǐng)用、核陵銷登記制度憲，因管理不弓善造成損失訪，視情節(jié)輕佛重，給予行早政和經(jīng)濟(jì)處矮罰。耽9.3示委公司劉財(cái)務(wù)管理部慈門湊定期或不定遲期對各企業(yè)李納稅情況進(jìn)偽行監(jiān)督檢查壽，對因失職滿造成的稅款注滯納金、罰煎款等，視情營節(jié)輕重，給榮予責(zé)任人行賄政和經(jīng)濟(jì)處睛罰。迎9.4夜明公司及各企皮業(yè)壁財(cái)務(wù)管理部嘴必須設(shè)置專自職或兼職人嚷員負(fù)責(zé)納稅凈業(yè)務(wù)分析和森納稅籌劃工夕作，公司畏財(cái)務(wù)管理部勇負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)破調(diào)納稅業(yè)務(wù)玉事項(xiàng)。飼10浮絕利潤分配住10.1藝硬利潤分配政康策由公司董琴事會根據(jù)發(fā)眾展戰(zhàn)略和投觀融資政策確胖定，公司本杯年度利潤分臺配基本政策棍將作為公司物統(tǒng)籌調(diào)整所帶屬各企業(yè)利參潤分配政策獻(xiàn)的依據(jù)。企10.2五惰公司利潤分鎖配方案由斥財(cái)務(wù)管理部蔑會同有關(guān)部奏門根據(jù)公司湊利潤分配政梳策制訂。具訂體編制時(shí)，脾應(yīng)與各所屬蓬企業(yè)溝通協(xié)墓調(diào)、綜合平霞衡，并經(jīng)公影司董事會、野股東會批準(zhǔn)浴實(shí)施。蝴10.3污參公司下屬企極業(yè)根據(jù)公司嚴(yán)總體利潤分莫配基本政策侵及利潤分配畢方案，結(jié)合撓本企業(yè)實(shí)際銹并經(jīng)與公司梢溝通協(xié)調(diào)，芝制訂本企業(yè)戀利潤分配預(yù)脈案，報(bào)公司棉核準(zhǔn)后實(shí)施吳。席10.4謊側(cè)下屬企業(yè)按牛法定程序完測成利潤分配量方案的審批挽后，應(yīng)在規(guī)坦定時(shí)限內(nèi)及著時(shí)、足額向常公司上繳分瑞配資金。堂10.5吳她利潤分配順輪序如下：才10.5.選1轎光彌補(bǔ)以前年凱度的虧損；串10.5.張2磚饞提取凈利潤里的10%列明入法定盈余償公積，法定扁盈余公積累因計(jì)額為注冊及資本的50類%以上的，脆可不再提取將；挖10.5.逐3晚嗎提取凈利潤汁的5-10盯%列入法定踩公益金；沖10.5.護(hù)4擋闖在從稅后利漆潤中提取法疾定盈余公積叫、法定公益壩金后，經(jīng)股蛙東會決議。慈可以提取1步0-20%柳列入任意盈巴余公積。任版意盈余公積伸累計(jì)不超過嘗注冊資本的吧50%；掌10.5.壯5北牙根據(jù)股東會肌決議分配股繡利。茅11牢說會計(jì)報(bào)告醋11.1年乖會爪計(jì)報(bào)告分為慘年度、半年反度、季度和士月度報(bào)告。玻內(nèi)容詳見附壩件2：《曬佳元公司虧會計(jì)報(bào)表及縣主要附表明務(wù)細(xì)表》。勇11.2艇附編制原則如著下：組11.2.解1座煩應(yīng)當(dāng)按照規(guī)三定的報(bào)表格她式和內(nèi)容真糧實(shí)、完整地躁編制，做到典內(nèi)容完整、盒數(shù)字真實(shí)、申計(jì)算準(zhǔn)確、崇不得漏報(bào)或繡者任意取舍軋。季度報(bào)告委除有會計(jì)報(bào)絡(luò)表外，必須染有財(cái)務(wù)狀況省說明書，公籮司將財(cái)務(wù)會習(xí)計(jì)報(bào)告的編餃制、上報(bào)作巧為年度考核凱財(cái)務(wù)總監(jiān)脾及其它財(cái)務(wù)粒人員的重要區(qū)內(nèi)容。昌11.2.舞2驅(qū)茂擁有一個(gè)或蒼一個(gè)以上子左公司的企業(yè)燙應(yīng)當(dāng)編制合釣并會計(jì)報(bào)表能，合并范圍陷包括控股企垮業(yè)和具有實(shí)溜際控制或重混大影響的參屑股企業(yè)。下懶屬各企業(yè)應(yīng)夠根據(jù)有關(guān)規(guī)少定結(jié)合本企額業(yè)實(shí)際，確皆定合并報(bào)表鍋的范圍，一堪經(jīng)確定不得倒隨意變動。我確需變更，領(lǐng)須經(jīng)公司批嘩準(zhǔn)同意，并欲于會計(jì)報(bào)表元附注中說明搏變更的內(nèi)容凈和理由。房11.2.灘3困橡下屬企業(yè)財(cái)潛務(wù)會計(jì)報(bào)告央報(bào)送公司的嗓時(shí)間要求：別月報(bào)為每月糠初奮5裁個(gè)工作日內(nèi)痛；季度、半丸年報(bào)告于季仁度或半年度小結(jié)束后顯5柱個(gè)工作日內(nèi)寇；年度報(bào)告故于年度終了均后7日內(nèi)。柔確因特殊情唉況無法按期隙報(bào)送的，應(yīng)霸提前征得公堤司同意，并集在公司確認(rèn)租的期限內(nèi)報(bào)刻送。公司合保并會計(jì)報(bào)表序完成的時(shí)間犁要求是：月族報(bào)為每月初低5取個(gè)工作日內(nèi)衫；季度、半回年報(bào)告于季貸度或半年度櫻結(jié)束后孫7比個(gè)工作日內(nèi)謎；年度報(bào)告均于年度終了陣后1深5亂個(gè)工作日內(nèi)總。各企業(yè)年摘度財(cái)務(wù)會計(jì)谷報(bào)告必須經(jīng)垃過注冊會計(jì)謊師審計(jì)，并秧在年度終了謹(jǐn)后的5個(gè)月截內(nèi)由公司統(tǒng)棟一組織完成圣。經(jīng)營年度灣財(cái)務(wù)決算完火成后的一個(gè)漁月內(nèi)，公司灘及所屬各級向財(cái)務(wù)管理部臺門槳應(yīng)出具財(cái)務(wù)削決算分析報(bào)池告，對經(jīng)營他效果進(jìn)行財(cái)犬務(wù)評價(jià)。盡財(cái)務(wù)評價(jià)指惠標(biāo)一覽表引指標(biāo)類別偵指標(biāo)項(xiàng)目辣指標(biāo)內(nèi)容雞財(cái)務(wù)比率掩分析開償債能力謊分析現(xiàn)包括流動比是率、速動比廢率、現(xiàn)金流塘動負(fù)債比率放、資產(chǎn)負(fù)債糕率等；紛營運(yùn)能力捕分析者包括應(yīng)收賬丹款周轉(zhuǎn)率、欺流動資產(chǎn)周泄轉(zhuǎn)率、固定罩資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率己、總資產(chǎn)周骨轉(zhuǎn)率等；蓬盈利能力示分析弊包括銷售增葉加率、主營轎業(yè)務(wù)利潤率足、成本費(fèi)用醒利潤率、總天資產(chǎn)報(bào)酬率方、凈資產(chǎn)收卡益率、社會產(chǎn)貢獻(xiàn)率等；羞發(fā)展能力誓分析度包括營業(yè)增咸長率、總資肆產(chǎn)增長率、程固定資產(chǎn)成授新率、三年期利潤平均增無長率、三年腥資本平均增流長率等。桂現(xiàn)金流量暴分析兄現(xiàn)金凈流量攏分析形財(cái)務(wù)預(yù)算腹執(zhí)行分析負(fù)預(yù)算差異及乳原因分析英12字名財(cái)務(wù)清算早12.1專秒下屬企業(yè)按拴照章程規(guī)定挨終止經(jīng)營、洲解散或根據(jù)宵股東會決議原需合并、分濾立時(shí)，應(yīng)對利企業(yè)的財(cái)產(chǎn)婚、債權(quán)、債印務(wù)進(jìn)行全面潤清理。舞清算程序如禿下：湯12.1.騾1慘堡公司自撤并緞決定文件下逆達(dá)之日起，疤凍結(jié)該企業(yè)噸財(cái)務(wù)活動，完并由公司成稈立內(nèi)部清算膝小組，負(fù)責(zé)駝該企業(yè)的財(cái)攏務(wù)清算工作征。御12.1.遠(yuǎn)2續(xù)背清算組毛按財(cái)產(chǎn)清查隆的要求，對聲該企業(yè)各種柱資產(chǎn)進(jìn)行清美理、編造清劍冊，全面核雨實(shí)確認(rèn)債務(wù)夏，并按照年廢度決算要求墊，結(jié)轉(zhuǎn)各損哀益類科目、去結(jié)轉(zhuǎn)利潤分榴配等，并進(jìn)貪行相關(guān)的帳申務(wù)處理，在折此基礎(chǔ)上編共制清算日的絕資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)、利潤表，專以及科目余援額表。瞎12.1.律3譜足根據(jù)公司確亞認(rèn)的清算方沫案勺，進(jìn)行帳務(wù)化處理。流12.1.解4賺挪撤并企業(yè)清販算完成后，鬧應(yīng)將會計(jì)檔攀案進(jìn)行整理刊、造冊，移鎖交公司檔案釣室統(tǒng)一管理鑼。會計(jì)檔案譯移交以前，貿(mào)任何個(gè)人不像得非法處理沫。勢13夫慶會計(jì)核算他13.旁1進(jìn)普公司各級財(cái)雀會機(jī)構(gòu)必須鐮嚴(yán)格按照《拜企業(yè)會計(jì)制么度》和《企共業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則談》的有關(guān)規(guī)秀定，遵循會能計(jì)核算的基弄本原則，對兄資產(chǎn)、負(fù)債獸、所有者權(quán)本益、收入、住成本費(fèi)用和陳利潤等會計(jì)嗎要素進(jìn)行確州認(rèn)、計(jì)量、前記錄和報(bào)告典。眠13.2棄劃各級財(cái)會機(jī)芹構(gòu)可聽根據(jù)《企業(yè)橋會計(jì)制度》利的總體要求揭，結(jié)合本企籃業(yè)的具體情桐況，制訂適蜻合本企業(yè)的穴會計(jì)核算細(xì)花則。細(xì)則中具重點(diǎn)應(yīng)對收嗎入、成本費(fèi)煎用、資產(chǎn)減績值準(zhǔn)備、利廟潤分配及財(cái)扒務(wù)會計(jì)報(bào)告反、財(cái)務(wù)決算梢分析報(bào)告等襯予以強(qiáng)調(diào)。麗13.3漢矩公司根據(jù)謹(jǐn)訊慎性原則合役理計(jì)提資產(chǎn)描減值準(zhǔn)備，策主要包括短轉(zhuǎn)期投資、應(yīng)醋收款項(xiàng)、存濾貨、長期投紹資、委托貸幫款、固定資還產(chǎn)、在建工餡程、無形資商產(chǎn)八項(xiàng)資產(chǎn)朋項(xiàng)目。頃①剛資產(chǎn)減值準(zhǔn)療備一般按年碌度計(jì)提，由攏財(cái)務(wù)管理部盯門宏會同相關(guān)業(yè)蜂務(wù)部門，按券照《企業(yè)會員計(jì)制度》的磚規(guī)定，根據(jù)抱項(xiàng)目具體情乓況，充分預(yù)析測和估算可忍能出現(xiàn)的減勁值金額，其傍后由稍財(cái)務(wù)管理部盾負(fù)責(zé)編制糖“莫年度資產(chǎn)減幼值準(zhǔn)備計(jì)提竟預(yù)案您”岡，內(nèi)容包括穿：計(jì)提原因婆、依據(jù)、數(shù)剛額以及對公甚司財(cái)務(wù)狀況攝和經(jīng)營成果旗的影響等，屢按規(guī)定審批駁程序通過后碑計(jì)提入帳。羊②完對已經(jīng)計(jì)提藥減值準(zhǔn)備的冰資產(chǎn)應(yīng)予以渣充分重視，趨繼續(xù)做好催滑收和盤活工仰作，對債權(quán)梨應(yīng)落實(shí)專門鬧機(jī)構(gòu)采取有梅效措施追收避，對投資、核存貨、固定漫資產(chǎn)等其他深資產(chǎn)應(yīng)分別歐不同情況及證時(shí)進(jìn)行盤活榨處理，落實(shí)采責(zé)任人。接③采年度資產(chǎn)減藏值準(zhǔn)備的計(jì)累提由公司滔總經(jīng)理景批準(zhǔn)。裹13.4陷挖資產(chǎn)核銷是尚指對已計(jì)提印減值準(zhǔn)備2恐年以上的、楚有確鑿證據(jù)末表明確實(shí)無柳法收回或變民現(xiàn)的資產(chǎn)的頑核銷，經(jīng)批叨準(zhǔn)后作為資滲產(chǎn)損失，沖蠅銷已計(jì)提的歪相關(guān)資產(chǎn)減虜值準(zhǔn)備。核售銷資產(chǎn)應(yīng)本刮著帳銷案存可原則，建立面已核銷資產(chǎn)運(yùn)臺帳，由有玉關(guān)部門繼續(xù)陽追收、盤活喜，經(jīng)過三年校左右追收、城盤活仍無收全回可能的，卻經(jīng)公劍總經(jīng)理幕批準(zhǔn)后可從趕臺帳中剔除巷。14附則牧14.1識本制度自頒害布之日起生撇效。熱14.2刪本制度由公李司覽財(cái)務(wù)管理部界負(fù)責(zé)解釋和腳修訂。15附表占《筒工程進(jìn)度款拋/設(shè)備款燥（毅結(jié)算揭）起審批表未》郵2、財(cái)務(wù)審誦批制度1目的勒覆歇攀干隨著公司規(guī)斯模的不斷壯鋪大，為加強(qiáng)即對各部門的壓財(cái)務(wù)管理，閥有效、合理抵地使用資金材，防止造成奮不必要的經(jīng)辱濟(jì)損失，使羅財(cái)務(wù)審批工政作更加高效鬧、規(guī)范、透柿明，本著原矮則性與靈活曉性相結(jié)合的漿原則，特制雙定本規(guī)定。脈2成本費(fèi)用星管理基2.1成本覺費(fèi)用開支的鬼方案管理仙首先下屬公伐司及各部門使必須認(rèn)真研亂究制定各自陷成本費(fèi)用開田支方案，并筑報(bào)公司財(cái)務(wù)挑管理部審核燈后，集中報(bào)誰送總經(jīng)理批病準(zhǔn)。成本開乏支方案應(yīng)結(jié)剪合各自的業(yè)奇務(wù)及工作流鼻程，分成本旁項(xiàng)目列示；讓費(fèi)用開支方內(nèi)案應(yīng)分別費(fèi)攔用類別，按縫照具體到人治或事的原則隊(duì)，明細(xì)列示系。公司領(lǐng)導(dǎo)雹批準(zhǔn)后，各限下屬公司、滿部門可以在言成本費(fèi)用開辛支方案范圍明內(nèi)按月制定睡成本費(fèi)用開冊支計(jì)劃。圈2.2成本釀費(fèi)用開支實(shí)命行計(jì)劃管理低下屬公司及句各部門必須弦根據(jù)成本費(fèi)瞎用開支方案示及下月工作村計(jì)劃制定本怎單位的成本奔費(fèi)牙用開支計(jì)劃潮，并在每月臺底前報(bào)公司順財(cái)務(wù)管理部肌匯總、審核把，經(jīng)總經(jīng)理尋辦公會議或皆總經(jīng)理審批境后列入公司探當(dāng)月的費(fèi)用始開支計(jì)劃，勻公司必須嚴(yán)香格按計(jì)劃進(jìn)績行成本費(fèi)用血開支。下屬誤公司及各部今門編制成本愁費(fèi)用開支計(jì)愧劃時(shí)應(yīng)本著調(diào)實(shí)事求是、斥精打細(xì)算的巖原則，計(jì)劃淘階段的操作無程序?yàn)椋簯洶氤杀鹃_支茂：可由惹實(shí)施采購部辟門斑在貨比三家鍛或招標(biāo)采購如的情況下確騎定能提供最斃低價(jià)的供應(yīng)押商，以后正賭常的設(shè)備、暮材料等物質(zhì)宴可由孤實(shí)施采購部倍門穩(wěn)根據(jù)下月的秤開發(fā)情況確拌定采購數(shù)量季和金額，并灣列入計(jì)劃報(bào)憐送公司領(lǐng)導(dǎo)售備案。對不號能事先預(yù)料持的小額備件羞采購，可由貨實(shí)施采購部槽門抹經(jīng)書面報(bào)公周司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)樓后，由沸實(shí)施采購部筍門菜和財(cái)務(wù)管理秧部各派一人糟直接采購。婆尊費(fèi)用開支：困原則上應(yīng)按棵稍低于上月娛費(fèi)用的實(shí)際宮發(fā)生額列下括月費(fèi)用計(jì)劃期。對不能事堆先預(yù)料的費(fèi)漿用支出，可含不列入費(fèi)用同計(jì)劃?？鹇?lián)成本費(fèi)用開飄支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)耕分別費(fèi)用項(xiàng)瀉目及相應(yīng)的仍部門和人員律明確列示，肌并由該部門喝的負(fù)責(zé)人簽周字批準(zhǔn)后上落報(bào)。固值公司財(cái)務(wù)管驚理部有權(quán)對窄所屬公司及望各部門的成乘本費(fèi)用開支支計(jì)劃提出異糾議，并向財(cái)愛務(wù)總監(jiān)和公谷司總經(jīng)理匯白報(bào)。怒西各單位的成霞本費(fèi)用開支辭計(jì)劃在執(zhí)行慶過程中需要回調(diào)整和變更膜的應(yīng)及時(shí)處蘿理，并同樣市履行上述必職要程序。登2.3審批卸權(quán)限竊柄行使審批權(quán)委限，必須嚴(yán)半格執(zhí)行國家恰及公司有關(guān)弊成本費(fèi)用、痕開支范圍的卷標(biāo)準(zhǔn)和方法烈，依法辦理圾，不得擅自剩擴(kuò)大和改變澡。過旦對審批范圍核和政策界限父不明確的，刊應(yīng)及時(shí)和財(cái)將務(wù)管理部商拌討，并報(bào)公吃司領(lǐng)導(dǎo)最后寶確定。捧材各單位、部觸門的負(fù)責(zé)人逝對本單位、品部門的成本聾費(fèi)用開支計(jì)輔劃的落實(shí)負(fù)詳責(zé)。帥普成本費(fèi)用開魄支，業(yè)務(wù)部板門按用款計(jì)飛劃，經(jīng)部門濱負(fù)責(zé)人同意忍，財(cái)務(wù)管理拳部門進(jìn)行審話核，報(bào)財(cái)務(wù)哭總監(jiān)、公司私總經(jīng)理審批閱后，方可辦熟理。蠟物確因特殊原魂因不能按規(guī)才定程序辦理饒的可采用特吊殊程序直接閱由總經(jīng)理審攏批即可辦理禿。賽如建立健全審彩批工作崗位列責(zé)任制，劃墓清經(jīng)辦人員基、部門經(jīng)理窩、分管領(lǐng)導(dǎo)裝、總經(jīng)理的加責(zé)任和權(quán)限弦，實(shí)行分級訊負(fù)責(zé)，層層繪把關(guān)，加強(qiáng)悠監(jiān)督管理。注審批權(quán)限金懂額由董事會另審定。泉2.4審批壤程序叼由各單位、盛部門負(fù)責(zé)人設(shè)組織，財(cái)務(wù)泛管理部門牽綁頭，同時(shí)由仍職能部門、紋營銷部門及所行政人力資愈源部參與，勸認(rèn)真開會研直究計(jì)劃成本斗費(fèi)用開支的受必要性，并血形成會議記鳳錄，由各單員位、部門負(fù)涌責(zé)人簽字，蛇作為形成成父本費(fèi)用開支秧方案和計(jì)劃叉的依據(jù)。虹收成本開支紋的.1土地的遣購入，根據(jù)謊開發(fā)項(xiàng)目及港公司經(jīng)營規(guī)泉劃的需要，亮經(jīng)董事會審壽定后，由職指能部門列入破成本開支計(jì)刑劃，辦理時(shí)均由職能部門此請款，財(cái)務(wù)嘆管理部門審勉核，報(bào)公司福領(lǐng)導(dǎo)審批。必鹽.2開發(fā)項(xiàng)奸目工程款的畢支付，首先夸由相關(guān)部門艇核準(zhǔn)開發(fā)項(xiàng)定目的工程量初，監(jiān)理公司婆審核開發(fā)項(xiàng)誓目的工程量全，工程部復(fù)叢核開發(fā)項(xiàng)目誘的工程量及驅(qū)進(jìn)度，交預(yù)橡算部審核并替簽出意見，朝再報(bào)財(cái)務(wù)總稈監(jiān)審核，最彩后報(bào)公司領(lǐng)府導(dǎo)審批后交被財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)延帳。是基.3材料及瓦設(shè)備物質(zhì)的瓦購入，由使默用部門根據(jù)妄項(xiàng)目開發(fā)需向要，合理確盈定需采購的誦材料及設(shè)備肥物質(zhì)種類及冠數(shù)量，并填耳制請購單，氧送交悲實(shí)施采購部從門港?；P.4粗實(shí)施采購的慶部門商收到使用部俱門送交的請凡購單后，填叼制定貨單并坊報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)柱簽批。同時(shí)濁，承實(shí)施采購部藝門劇將該請購單湖列入成本費(fèi)匠用開支計(jì)劃漸，并交公司地財(cái)務(wù)管理部議辦理。藏膜.5原則上燥成本開支實(shí)頸行計(jì)劃控制統(tǒng)方法，特殊抗情況需緊急涂采購的項(xiàng)目嬸可單筆呈公辣司總經(jīng)理審叔批。拆被.6公司領(lǐng)占導(dǎo)出差不在制本地，可委豐托簽字人，任對急需付款飯的業(yè)務(wù)，可春通知，南出納員做好弓記錄付款，廳手續(xù)不全者到出納員有權(quán)臉拒付，否則你追究出納員犁及會計(jì)的責(zé)熄任。濃陸費(fèi)用開支漸斃.1業(yè)務(wù)及項(xiàng)日常費(fèi)用支樂出，先由經(jīng)域辦人員及所右屬部門,根捎據(jù)本部門費(fèi)閣用開支計(jì)劃省，經(jīng)部門負(fù)輪責(zé)人同意簽津字，財(cái)務(wù)管杰理部門進(jìn)行陰審核，報(bào)財(cái)燃務(wù)總監(jiān)、公更司總經(jīng)理審下批后，交出姑納員辦理付熔款。樓饅.2各部門語因業(yè)務(wù)或出繡差需借備用稀金，經(jīng)辦人周應(yīng)填寫示“麻借款單輛”燃，經(jīng)本部門皇負(fù)責(zé)人同意六簽字，報(bào)財(cái)護(hù)務(wù)總監(jiān)、公作司總經(jīng)理審滿批后，交出瞧納員辦理借排款。業(yè)務(wù)終盞結(jié)或出差返苦回后十天內(nèi)陷應(yīng)及時(shí)報(bào)銷散結(jié)帳。財(cái)務(wù)附管理部門按盤“得前帳不結(jié)，套后帳不借宴”明的原則辦理墨。撒羅.3對可預(yù)蜻見性的費(fèi)用咽支出必須列僚入成本費(fèi)用鍬開支計(jì)劃，思按規(guī)定程序羽審批。乞美.4對不可級預(yù)見超過1膀000元的序費(fèi)用支出可懸實(shí)行單筆呈奔公司總經(jīng)理跨批準(zhǔn)。袖慰往來開支那都.1退客戶城現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳悲的，由客戶慶提出退房、慕換房申請，緩填制付款申遵請單，經(jīng)銷意售代表、主夕管簽字，報(bào)廉銷售總監(jiān)、查財(cái)務(wù)總監(jiān)、較公司總經(jīng)理翁簽字，財(cái)務(wù)緣管理部門審紛核后交出納艙員辦理付款咳。總煮.2與上級雪、下屬公司量的內(nèi)部往來略，由職能部壟門填制付款武申請單，報(bào)濟(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)、末公司總經(jīng)理媽簽字，交財(cái)效務(wù)管理部門淺辦理轉(zhuǎn)帳。險(xiǎn)妨.3為提高允財(cái)務(wù)及銷售夕人員的責(zé)任窗心，減少錯金開發(fā)票、分恰清責(zé)任：廳衡.3.1銷鴉售人員在售撇房交款時(shí)必根須填制繳費(fèi)覽清單，財(cái)務(wù)取人員必須按瑞繳費(fèi)清單認(rèn)些真開票；仗誕.3.2銷面售人員填制若的繳費(fèi)清單哭正確無誤，若財(cái)務(wù)人員開臟票時(shí)不細(xì)心卸而開錯造成卸廢票的，由逆開票人負(fù)責(zé)參；慎千.3.3銷根售人員在填昌制的繳費(fèi)清咬單時(shí)不用心老有誤，財(cái)務(wù)彈人員按清單遺據(jù)實(shí)開票，磁造成的廢票待由銷售人員耀負(fù)責(zé)。賤矛發(fā)票開票庫抽板.1為提高扔財(cái)務(wù)及銷售先人員的責(zé)任秘心，減少錯爺開發(fā)票、分東清責(zé)任，在礦簽訂銷售合殼同前一律開傻收款收據(jù)；資祝獨(dú).2銷售人董員在售房交戒款時(shí)必須填煌制繳費(fèi)清單忘，財(cái)務(wù)人員技必須按繳費(fèi)坐清單開票；刃狐民.2.1銷姑售人員填制砍的繳費(fèi)清單鏟正確無誤，剃財(cái)務(wù)人員開裹票時(shí)出錯造絮成廢票，由架開票人承擔(dān)赤責(zé)任；井徹騙.2.2銷任售人員填制迷的繳費(fèi)清單蹈有誤，財(cái)務(wù)油人員按清單晌據(jù)實(shí)開票造寸成廢票，由沸銷售人員承送擔(dān)責(zé)任。倆銳.3銷售發(fā)吃票開出后一格律不許更換割，發(fā)票的容襖錯率為3%灑，超出容錯唐率的由當(dāng)事并人承擔(dān)責(zé)任寬；撕踩.4在容錯領(lǐng)率內(nèi)換票，回經(jīng)銷售代表?xiàng)?、副?jīng)理簽襖字，財(cái)務(wù)管潑理部門審核憑后，報(bào)營銷苗總監(jiān)、財(cái)務(wù)含總監(jiān)、公司畏總經(jīng)理簽字昌方可更換。3事后監(jiān)督數(shù)公司財(cái)務(wù)管導(dǎo)理部對下屬佩公司及各部梯門的成本費(fèi)叔用開支負(fù)監(jiān)吧督責(zé)任，可坊結(jié)合內(nèi)部審矩計(jì)進(jìn)行檢查掩，也可進(jìn)行進(jìn)單項(xiàng)檢查。塘單項(xiàng)檢查每寄季度至少一改次。魔4違反審批完制的處罰辦朗法廊端對未列入成企本費(fèi)用開支音計(jì)劃且未經(jīng)桂批準(zhǔn)擅自支僵出、擴(kuò)大審遍批范圍的，艦濫用審批權(quán)全限的，末一旦發(fā)現(xiàn)，惱由公司人力襲資源部對直匙接責(zé)任人員燃予以除名解撿除勞動關(guān)系切。造成公司岔經(jīng)濟(jì)損失松的，要追究娘當(dāng)事人的經(jīng)催濟(jì)責(zé)任，觸錘犯法律的按犁法律處理。5附則包5.1本寬制度的制定團(tuán)、修改、廢盈止由財(cái)務(wù)管算理部提出，用報(bào)公司總經(jīng)伍理批準(zhǔn)。吉5.2本崖制度解釋權(quán)春歸財(cái)務(wù)管理石部。辭5.3本送制度自發(fā)布懷之日起實(shí)施祝。帖3、預(yù)算管警理制度1目的肝規(guī)范預(yù)算編拳制，加強(qiáng)預(yù)查算管理，明澤確目標(biāo)與責(zé)啞任，落實(shí)預(yù)裳算執(zhí)行，確桐保公司經(jīng)營落計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。2范圍協(xié)適用于游海南佳元房躁地產(chǎn)開發(fā)益。3定義見預(yù)算管理是婆將公司的決殘策目標(biāo)及其糞資源配置規(guī)拘劃加以定量炊化并使之得棋以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)充部管閃理活動或過些程。公司推本行全面的責(zé)潤任預(yù)算模式各，按照責(zé)任怕會計(jì)劃分的貫責(zé)任部門體南系，進(jìn)行總頂體目標(biāo)分解濕、預(yù)算編制宴、預(yù)算執(zhí)行滑和管理、預(yù)脈算反饋和調(diào)僑整、預(yù)算考五核和獎懲。4特征皂4.1風(fēng)宰險(xiǎn)自抗儉：沃本制度的預(yù)冷算管理以市座場預(yù)測為基液礎(chǔ)，并針對槐預(yù)測的結(jié)果窯及其可能的陳風(fēng)險(xiǎn)事柿先制定相宜殼的調(diào)整機(jī)制做，從而使預(yù)膜算本身具有釘主動的反風(fēng)譜險(xiǎn)的機(jī)制。奪4.2權(quán)恥力制衡等：嘆本制度組織龍結(jié)構(gòu)體系的沫設(shè)置滿足兩松個(gè)基本原則踩：一是各組灰織責(zé)權(quán)利對隊(duì)等原則；顏二是不同組趕織在權(quán)限上冬立足于決策理權(quán)、執(zhí)行權(quán)羨、監(jiān)督權(quán)三允權(quán)分立的原產(chǎn)則，以保證禽權(quán)利的制衡杏并保證系統(tǒng)滑的有序運(yùn)轉(zhuǎn)軍。飽4.3以蓮人為本償：趕本制度的內(nèi)粥核在于謀求照人本主義/率人治基礎(chǔ)上敢的制度主義尼/法治，并偷依托環(huán)境員預(yù)期，在管弦理上確立"鑼預(yù)則立，不只預(yù)則廢"的寒事前戰(zhàn)略思返想與靈活機(jī)茶動的事中戰(zhàn)付術(shù)原則，從皇而確保決策殺目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的丹秩序化與高袍效率性。預(yù)勞算控制過程桶體現(xiàn)為"人尸管"而非"召管人"的過瘡程，是一種邊制度約束下瞞的人性化的壞自我控制機(jī)竟制。氧4.4全竭員、全額、居全程西：穗“全員”是善指預(yù)算制訂漿過程的全員隆發(fā)動，一指企預(yù)算目標(biāo)的踏層層分解，歲根據(jù)項(xiàng)目組士織安排情況殺預(yù)算到人，宜讓每一個(gè)參摘與者學(xué)會算種賬，樹立成揉本效益意識研；二指公司結(jié)資源在公司絲各部門和下當(dāng)屬單位之間遷的協(xié)調(diào)和科憤學(xué)配置的過骨程?！叭~上”是指公司缺所有成本費(fèi)汽用均全額納祥入預(yù)算管理缺，制定預(yù)算孩方案時(shí)未能榴包括的費(fèi)用譽(yù)通過修訂預(yù)零算實(shí)現(xiàn)全額激管理?！叭鸪獭笔侵割A(yù)撐算管理流程宴的全程化，略即預(yù)算管理床不能僅停留躬在預(yù)算指標(biāo)故的下達(dá)、預(yù)清算的編制和魔匯總上，更乎重要的是要獎通過預(yù)算的蒼執(zhí)行和監(jiān)控炸、分析和調(diào)監(jiān)整、考核與好評價(jià)，真正五發(fā)揮預(yù)算管喪理的權(quán)威性適和對各項(xiàng)工涉作的指導(dǎo)作倒用。5分類密5.1根碎據(jù)公司現(xiàn)階筒段的需要，廢公司的預(yù)算少分為以下四會類：經(jīng)營預(yù)瘦算、財(cái)務(wù)預(yù)傅算、投資項(xiàng)刊目預(yù)算、專柜項(xiàng)預(yù)算黨，公司經(jīng)營裙預(yù)算、財(cái)務(wù)秀預(yù)算由財(cái)務(wù)匹總監(jiān)負(fù)責(zé)，抖其他各部門愿配合，投資紛項(xiàng)目預(yù)算、洞專項(xiàng)預(yù)算由定副總經(jīng)理領(lǐng)廈導(dǎo)下的預(yù)算撿部負(fù)責(zé)，其情他各部門配悼合余。襲5.2經(jīng)扛營預(yù)算落：困公司的收入穴、費(fèi)用和利所潤預(yù)算。主業(yè)要包括銷售蹈預(yù)算、行政毀管理費(fèi)用預(yù)稍算。其中最物基本的是銷跟售預(yù)算，它祖是銷售預(yù)測粱正式的、詳刊細(xì)的說明，歇包括銷售產(chǎn)倦品數(shù)量、品查種結(jié)構(gòu)、收切入、成本、瑞銷售費(fèi)用、爸稅金和利潤靠的預(yù)算。詞5.旺3摩財(cái)務(wù)預(yù)算頃：靈公司在計(jì)劃搏期內(nèi)反映有俗關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金泰收支、經(jīng)營沫成果和財(cái)務(wù)笑狀況的預(yù)算顫。包括現(xiàn)金鍵流量預(yù)算、茶利潤表預(yù)算技、資產(chǎn)負(fù)債滔表預(yù)算、稅亂務(wù)預(yù)算等。收公司各類預(yù)肌算中的資料堪，最終都可靈以折算成金延額反映在財(cái)拌務(wù)預(yù)算內(nèi)。歐5.先4駛投資項(xiàng)目聰預(yù)算別：罩公司投資開狠發(fā)項(xiàng)目的預(yù)框算，肚由公司預(yù)算傲部負(fù)責(zé)。賤包括項(xiàng)目的孟投資總額、茅項(xiàng)目數(shù)量、士資金來源、銳分項(xiàng)成本、預(yù)銷售周期、薦資金回收、萄項(xiàng)目利潤等痕詳細(xì)預(yù)算。菌投資項(xiàng)目預(yù)戶算是公司經(jīng)伸營預(yù)算實(shí)現(xiàn)餓的根本所在四，應(yīng)建立在蠶對擬開發(fā)項(xiàng)究目的可行性浩分析的基礎(chǔ)代上。為體現(xiàn)趟公司的中長鮮期規(guī)劃，投崗資項(xiàng)目預(yù)算毅也可以是跨偏年度的。量5.5專簽項(xiàng)預(yù)算釀：男公司要求實(shí)向行預(yù)算管理吧的其他專項(xiàng)旱事宜急，由預(yù)算部蘋進(jìn)行相關(guān)協(xié)掛助與審核歷。6職責(zé)搭6.1預(yù)暖算管理委員斬會為預(yù)算管國理的決策機(jī)詠構(gòu)。部6.2公孤司遠(yuǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)齊預(yù)算管理負(fù)單責(zé)人為公司帳財(cái)務(wù)總監(jiān)，犬投資項(xiàng)目及摔專項(xiàng)雖預(yù)算負(fù)責(zé)人浮為副總經(jīng)理值，他們都什向公司預(yù)算擱管理委員會壺議匯報(bào)工作凱。害財(cái)務(wù)管理部幫及預(yù)算部嘩作為預(yù)算管識理的常設(shè)機(jī)僵構(gòu)，協(xié)助預(yù)虎算負(fù)責(zé)人對休各責(zé)任剝部門登進(jìn)行日常事傷務(wù)管理。恨6.3預(yù)寶算管理負(fù)責(zé)謀人的職責(zé)：李①根據(jù)年度蔽經(jīng)營總目標(biāo)藥確定預(yù)算目黃標(biāo)；饑②制定及修儀改預(yù)算管理邊政策和程序疾；編③審核各責(zé)師任打部門攀預(yù)算及公司爆整體預(yù)算草騎案；蜂④根據(jù)需要冒，向預(yù)算管哥理委員會提舅出年度預(yù)算晉調(diào)整及修訂占；趙⑤審批與預(yù)錫算相關(guān)的控至制政策和考妥核標(biāo)準(zhǔn)；幟⑥審核超預(yù)倍算支出及其拖處理建議；糕⑦召集預(yù)算輩執(zhí)行分析會屠議，并提出誘考核、處理慮方案或修正餅預(yù)算的意見曠，報(bào)預(yù)算管效理委員會審澡定；臣⑧仲裁有關(guān)漁預(yù)算沖突。酸⑨對各責(zé)任哪部門醬進(jìn)行考評，哀并提出獎懲聰意見，報(bào)預(yù)悄算管理委員演會審定?；?.4公愛司各部門為立預(yù)算執(zhí)行機(jī)險(xiǎn)構(gòu)，其結(jié)構(gòu)民如下圖所示箱：企劃部企劃部預(yù)算部工程部行政人力資源部物業(yè)公司項(xiàng)目拓展部營銷部決策機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)SHAPE樂注：丑由以上流程膚圖可見，財(cái)度務(wù)管理部負(fù)府責(zé)人品、預(yù)算部負(fù)獎責(zé)人咸在協(xié)助預(yù)算訊負(fù)責(zé)人行使惕日常管理和女獨(dú)立監(jiān)督職境能的同時(shí)，是還須作為費(fèi)損用既部門免責(zé)任人對本渾部門的費(fèi)用應(yīng)控制承擔(dān)責(zé)訂任。劑6.5郵子公司及各慘部門負(fù)責(zé)人膊，對本單位傲預(yù)算負(fù)責(zé)烘，敢并具有經(jīng)營游自主權(quán)；。寒6.6管嫁理責(zé)任人具顆有權(quán)限范圍折內(nèi)決策權(quán)，刪以固定資產(chǎn)沾、管理費(fèi)用呈和財(cái)務(wù)費(fèi)用罰為預(yù)算決策凡準(zhǔn)則。控制拔目標(biāo)是預(yù)算欄期間內(nèi)的固啦定資產(chǎn)、管丸理費(fèi)用和財(cái)罪務(wù)費(fèi)用各明稍細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，狹并據(jù)此接受典管理和考核聞。忌6.疫7鉆管理責(zé)任砌人具有權(quán)限沾范圍內(nèi)決策棋權(quán)，以經(jīng)營悲利潤為預(yù)算上決策準(zhǔn)則?？瓶刂颇繕?biāo)是欲既定財(cái)務(wù)期拴間內(nèi)的營業(yè)閥利潤及其相寸關(guān)指標(biāo)，并的據(jù)此接受管計(jì)理和考核。嚴(yán)6.慢8膽各責(zé)任部姨門預(yù)算職責(zé)聰如下圖所示冰：7內(nèi)容恰7.1預(yù)絕算編制依據(jù)基：傅公司的長期濫戰(zhàn)略規(guī)劃和盆年度經(jīng)營計(jì)歸劃是公司長王期預(yù)算和年毯度預(yù)算的編某制依據(jù)。跡7.2預(yù)嬌算范疇捧：吳凡是與公司嚴(yán)經(jīng)營活動有規(guī)關(guān)的內(nèi)容，繡如采購、銷猾售、成本、熄管理費(fèi)用、挑財(cái)務(wù)費(fèi)用、懶固定資產(chǎn)投盞資、人員流鉗動、現(xiàn)金流造量等一切成糊本費(fèi)用均納憐入預(yù)算管理宰范疇，但以抱營業(yè)收入、克成本費(fèi)用、演現(xiàn)金流量作膝為預(yù)算重點(diǎn)炊,以利潤目塌標(biāo)為預(yù)算起六點(diǎn),實(shí)行有鍬效監(jiān)控。營墳業(yè)收入是公盟司生存和發(fā)表展的基礎(chǔ),棍成本費(fèi)用預(yù)慕算是支出預(yù)露算的重點(diǎn)，飼現(xiàn)金流量則輸是公司在預(yù)梅算期內(nèi)進(jìn)行付正常經(jīng)營管縫理活動的保腳證。效7.3公鞋司椅年度駛預(yù)算編制程魯序：糊籌芳公司果年度徒預(yù)算編制程盤序如下：蝦①每年末公賽司預(yù)算管理驢委員會根據(jù)跳公司否年度總體目柱標(biāo)，提出下路一財(cái)年總預(yù)端算指標(biāo)，并頭將總預(yù)算指聲標(biāo)分解?；I②君物業(yè)公司例、掩各鞭部門根據(jù)公勇司分解的指病標(biāo)、預(yù)算編墨制原則和方衡法以及工作嬌計(jì)劃安排編沸制公司當(dāng)年際的財(cái)務(wù)預(yù)算禾。投③財(cái)務(wù)總監(jiān)尸審查下屬企捷業(yè)、往各禿部門編制提碼交的預(yù)算，蘿匯總出公司元年度預(yù)算，僑并將年度預(yù)拼算提交預(yù)算盆管理委員會畢進(jìn)行審議。權(quán)④預(yù)算管理章委員會審議長調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)秘算后，由財(cái)知務(wù)總監(jiān)將預(yù)制算分解下達(dá)燥到勤物來公司蜓、遙各港部門執(zhí)行。買麗公司喊項(xiàng)目投資及藏專項(xiàng)綠預(yù)算賓見《項(xiàng)目預(yù)變算管理制度使》。均預(yù)算編制流穩(wěn)程轎摸槐年度丸預(yù)算編制流和程如下最：唱公司護(hù)年度桌預(yù)算編制流健程圖是是否活動/職責(zé)程序指引年度經(jīng)營計(jì)劃物業(yè)公司、各部門預(yù)算草案審核是否合理平衡匯總數(shù)據(jù)前編制財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算并上報(bào)結(jié)果預(yù)算分析修訂預(yù)算評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況提出獎懲建議獎懲是否財(cái)務(wù)總監(jiān)物業(yè)公司、各部門預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)總監(jiān)匹配性合理性、科學(xué)性30/11前現(xiàn)金流量—融資計(jì)劃預(yù)算由總經(jīng)理簽字生效1、25/12前審定2、預(yù)算修訂由總經(jīng)理簽字生效1、31/12前分解預(yù)算2、下一年度20/1前執(zhí)行情況匯報(bào)3、第三季度是否修正結(jié)束SHAPE干聾投資項(xiàng)目及慌專項(xiàng)世預(yù)算編制流嚇程枝見《項(xiàng)目預(yù)廟算管理制度俯》。掀7.5預(yù)上算編制原則青及方法欣炕預(yù)算編制屢原則：亞①重點(diǎn)預(yù)算粥原則。公司練預(yù)算實(shí)行“甩二八”管理秧，即公司預(yù)啟算一般來說詢20％用于蟻行政管理開師支、80％柳用于項(xiàng)目開昂發(fā)。在確保管重點(diǎn)開支的岸同時(shí)，加強(qiáng)糕重點(diǎn)預(yù)算控平制。胞②效益優(yōu)先不原則。預(yù)算堡管理服從于女公司效益最漁大化的根本饒?jiān)瓌t。孔③量入為出鏡原則。夢④權(quán)責(zé)明確獎原則。犯⑤定額管理因原則。栗像編報(bào)方法豆：怎編制預(yù)算采錘用上下結(jié)合熔、綜合平衡鞭的辦法。自狐上而下分解侄目標(biāo)，明確呈任務(wù)；嘴自上而下層灑層填報(bào)，逐片級審核把關(guān)鏡、匯總；最貞終進(jìn)行綜合盞平衡；預(yù)算綠有效、適用殲地得到控制夢和約束。暖7.6預(yù)搏算執(zhí)行及管河理文尊公司預(yù)算唇的執(zhí)行由各殿責(zé)任部門負(fù)詠責(zé)。各責(zé)任扶部門村應(yīng)嚴(yán)格控制屢費(fèi)用支出，嗽各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)外該專項(xiàng)使用霧，未經(jīng)預(yù)算依負(fù)責(zé)人審批區(qū)，嚴(yán)禁各項(xiàng)袍目費(fèi)用之間作相互替代使喝用。售戴公司刃財(cái)務(wù)管理部三定期或不定制期進(jìn)行預(yù)算柿執(zhí)行情況檢方查，對各預(yù)董算單位提交勻的執(zhí)行報(bào)告無進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)曠證，對預(yù)算纏監(jiān)控系統(tǒng)的持質(zhì)量和有效晨性進(jìn)行評估連。陡賓預(yù)算負(fù)責(zé)炒人指導(dǎo)公司尤下屬研物業(yè)公司瓶、各部門編靠制相關(guān)預(yù)算慨，對老物業(yè)公司之、奮各撿部門修改預(yù)抬算的申請?zhí)崴某鲆庖?，監(jiān)巖控和分析預(yù)呆算的執(zhí)行情斷況。榨蹄公司總傻經(jīng)理違定期召開葛預(yù)算管理委翁員會會議縮聽取預(yù)算管毅理工作匯報(bào)肝，對預(yù)算方牢案的確定和穗修改進(jìn)行審嚇批。犯7.7預(yù)算侵反饋與調(diào)整蒸慎預(yù)算反饋：攪巷菊.1每季車度結(jié)束后1攜0個(gè)工作日箏內(nèi)，景物業(yè)公司濤、慚各部門逗除根據(jù)《公質(zhì)司財(cái)務(wù)管理燦制度》報(bào)送古相關(guān)財(cái)務(wù)資規(guī)料外，還需著向公司財(cái)務(wù)新管理部報(bào)送貴財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)鬼行情況說明俊。各部門在客相同時(shí)限內(nèi)臺報(bào)送部門預(yù)戰(zhàn)算執(zhí)行情況獄說明。愚吳.2各責(zé)控任部門在當(dāng)刑月經(jīng)營過程勢中如果發(fā)生夾了超預(yù)算情俯況，先用上閘月節(jié)余彌補(bǔ)碼，如果節(jié)余歇不足彌補(bǔ)的濤，須向預(yù)算獲負(fù)責(zé)人報(bào)告劑超支原因，獨(dú)經(jīng)預(yù)算管理旁負(fù)責(zé)人審議公通過后報(bào)總母經(jīng)理審批。汽出現(xiàn)超預(yù)算繞的下屬企業(yè)蔬、部門應(yīng)在棍年度后期經(jīng)戶營過程中控?cái)嘀崎_支，實(shí)倡現(xiàn)預(yù)算平衡冊。超支事項(xiàng)委導(dǎo)致年度預(yù)探算確實(shí)不能刑完成的，應(yīng)紗按程序提交癢預(yù)算調(diào)整申尿請。芳撥.3桶原公司財(cái)務(wù)管差理部每月匯裂總預(yù)算執(zhí)行爸?jǐn)?shù)據(jù)，進(jìn)行那預(yù)算執(zhí)行差鵝異分析，向傲預(yù)算管理負(fù)夢責(zé)人反饋預(yù)勸算月度執(zhí)行兆報(bào)告。闖促.4每個(gè)膏年度結(jié)束后衡20個(gè)工作兇日內(nèi)，各責(zé)退任部門向預(yù)促算管理負(fù)責(zé)纏人報(bào)送上一魚年度的財(cái)務(wù)孟決算報(bào)告。鞏預(yù)算管理負(fù)霧責(zé)人根據(jù)各補(bǔ)責(zé)任部門執(zhí)瘡行情況，向壞預(yù)算管理委趨員會捧報(bào)送上一年凱度整體財(cái)務(wù)宅預(yù)算分析報(bào)疾告，提出整逐改建議。酬像預(yù)算調(diào)整笑：酸持.1靠聰每年第三季激度結(jié)束后1鍋0個(gè)工作日發(fā)內(nèi)調(diào)整年度神預(yù)算一次，霉符合下列預(yù)辮算調(diào)整條件愚的，按規(guī)定偏程序?qū)徟蟛稍诿考径炔?個(gè)工作勁日內(nèi)隨時(shí)調(diào)豎整。農(nóng)愚.2預(yù)算旺調(diào)整的條件牙：詢①產(chǎn)業(yè)形勢狐發(fā)生重大變捎化。邀②國家相關(guān)從政策發(fā)生重羨大變化，如琴：國家相關(guān)稱稅收政策發(fā)貴生重大變化堅(jiān)；國家的行辭業(yè)政策發(fā)生汪重大變動。眾③公司組織錯、戰(zhàn)略的調(diào)肅整，如：出景于整體戰(zhàn)略槽發(fā)展的需要蔽，部門或子例公司之間進(jìn)廉行整合，業(yè)勢務(wù)范圍進(jìn)行悼調(diào)整等。獸④預(yù)算管理闊負(fù)責(zé)人認(rèn)為鴉應(yīng)該調(diào)整的門其他事項(xiàng)?；秩纾焊鞣N突嘆發(fā)事件，包曉括自然災(zāi)害獎、公司市管理飲層的追加任蜂務(wù)等。普世.第3宅預(yù)算調(diào)整的側(cè)權(quán)限及程序府：咽預(yù)算調(diào)整申的請：上述預(yù)匪算調(diào)整的條催件發(fā)生時(shí)，且各責(zé)任部門良可提出預(yù)算梳調(diào)整申請。關(guān)早.狠4卷預(yù)算調(diào)整紙的審議：預(yù)茶算調(diào)整申請賀提出后，經(jīng)葉公司財(cái)務(wù)管與理部簽署調(diào)正整分析意見巧，由預(yù)算管艙理負(fù)責(zé)人審村議。答車.方5束預(yù)算調(diào)整的赤預(yù)算岸管理負(fù)責(zé)人惕將預(yù)算調(diào)整軋申請審議意魚見報(bào)預(yù)算管唐理委員會批垂準(zhǔn)。木抹各類預(yù)損算調(diào)整應(yīng)按壟下列表格格罰式辦理：辨預(yù)算調(diào)整申逃請表添責(zé)任部門：頑騰貧快猶朋川盼王器悶龜壽年份月日謠預(yù)算項(xiàng)目且：利預(yù)算數(shù)驅(qū)：炎預(yù)算增減額徹：培預(yù)算增減幅粉度：證調(diào)整原因既世狐補(bǔ)掏責(zé)任部門負(fù)渣責(zé)人簽字霸粥滾周朵跨懷公司財(cái)務(wù)管穩(wěn)理部分析意歌見姑公司預(yù)算管胞理負(fù)責(zé)人意窩見援總護(hù)經(jīng)理墻意見齊注轎：預(yù)算調(diào)整攝申請表由申果請單位（封物業(yè)公司靈、部門）填上制，申請單寒位負(fù)責(zé)人簽億字后上報(bào)公受司。嗚預(yù)算調(diào)整通轎知書獸恩刮扇只摘漂叔錄鑄限來劍年悄月晉日撿責(zé)任部門：冊預(yù)算項(xiàng)目：萬原預(yù)算數(shù)辣：具預(yù)算增減額簡：嘆調(diào)整后預(yù)算孩數(shù)奴公司財(cái)務(wù)管艇理部負(fù)責(zé)人壩簽字疤公司預(yù)算負(fù)忘責(zé)人簽字室注麥：預(yù)算調(diào)整叉通知書由公胃司財(cái)務(wù)管理艷部按總僵經(jīng)理獸批準(zhǔn)的調(diào)整男意見制作并軌通知申請單調(diào)位。申請單撕位按經(jīng)調(diào)整騾后的預(yù)算執(zhí)嘴行。漢7.8預(yù)預(yù)算考評與獎旺懲鋤：牙預(yù)算考評指冤預(yù)算執(zhí)行情禾況與預(yù)算目電標(biāo)的對比，嘉由預(yù)算管理斥負(fù)責(zé)人組織狗公司財(cái)務(wù)管圈理部負(fù)責(zé)人曬、燦行政人力資凝源部負(fù)責(zé)兩實(shí)施。預(yù)算桐執(zhí)行情況作竊為責(zé)任部門錯負(fù)責(zé)人的關(guān)慮鍵績效指標(biāo)淚之一，預(yù)算綿月度考評結(jié)蜜果對責(zé)任部梅門負(fù)責(zé)人的慨績效工資產(chǎn)寸生重大影響標(biāo)。預(yù)算年度狹考核結(jié)果對燒責(zé)任部門負(fù)疊責(zé)人下一年所度工資定級梳產(chǎn)生重大影檢響。詳見公座司有關(guān)績效多考核辦法。舞公司每年對豎預(yù)算管理有鋪突出貢獻(xiàn)的赤責(zé)任部門負(fù)臨責(zé)人和管理莫機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎槐勵，獎勵辦瓦法由預(yù)算管錫理委員會根非據(jù)當(dāng)年預(yù)算腥管理實(shí)際完揭成情況確定所。疲7.9財(cái)秒務(wù)預(yù)算報(bào)告熔：鍬實(shí)行獨(dú)立核顧算的企業(yè)還太應(yīng)編制財(cái)務(wù)掙預(yù)算報(bào)告，陜包括企業(yè)財(cái)屬務(wù)預(yù)算報(bào)表狡和企業(yè)財(cái)務(wù)爸預(yù)算情況說改明書。漏7.10浮企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)鳳算報(bào)表一般塔包括：枯①報(bào)表封面肚；栗②預(yù)計(jì)資產(chǎn)激負(fù)債表；李③預(yù)計(jì)利潤坑及利潤分配陵表；愈④預(yù)計(jì)現(xiàn)金趣流量表；泛⑤預(yù)計(jì)所有陳者權(quán)益總量避增減變動表牛；錄⑥預(yù)計(jì)資產(chǎn)盞減值準(zhǔn)備表躁。觀7.11濱企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)薄算情況說明惑書包括：糾①預(yù)算編制貝基礎(chǔ)、基本另假設(shè)及采用藝的會計(jì)政策咸；張商②企業(yè)預(yù)算家年度的主要港預(yù)算目標(biāo)，鳴本年預(yù)算及貧與上年實(shí)際戒的差異分析成；易③企業(yè)內(nèi)外葉部經(jīng)濟(jì)環(huán)境它的主要變化般和可能對預(yù)資算造成的影朱響；菠④貫徹執(zhí)行何預(yù)算目標(biāo)的籠主要措施；逆⑤其他需要奮說明的情況潑。甚8夾宣相關(guān)文件危8.1《考樹核制度》帆8.2《財(cái)暑務(wù)管理制度成》智8.3《費(fèi)脊用管理制度荒》娃8.4《內(nèi)煎部審計(jì)管理組制度》9附則頑9.1本制抵度的制定、約修改、廢止炸由公司財(cái)務(wù)繪管理部提出木，報(bào)公司總史經(jīng)理批準(zhǔn)后怒實(shí)施?，F(xiàn)9.2本制蜜度解釋權(quán)歸國公司財(cái)務(wù)管而理部。污9.3本制稱度自公布之啦日起實(shí)施。鉛4、費(fèi)用管凳理制度1目的職1.1雕確定費(fèi)用管重理標(biāo)準(zhǔn)，為柔管理和控制捧費(fèi)用提供指氏引。2范圍灶2.1獅本制度適用手于護(hù)海南佳元房擾地產(chǎn)開發(fā)情。曾3費(fèi)用的將定義和分類交3.1討本辦法中深費(fèi)用指公司美在日常經(jīng)營倒活動中發(fā)生冶一切費(fèi)用支筐出。包括但舟不限于工資忍、工會經(jīng)費(fèi)輪、職工教育凍經(jīng)費(fèi)、福利享費(fèi)、稅金、恐折舊費(fèi)、辦巴公費(fèi)、低值杰易耗品、交驚運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)績招待費(fèi)、通歷訊費(fèi)、差旅胖費(fèi)、審計(jì)評躺估費(fèi)、律師衣費(fèi)、訴訟費(fèi)細(xì)、咨詢費(fèi)、塘保險(xiǎn)費(fèi)、房跡租、水電費(fèi)瓜、招聘費(fèi)、大會議費(fèi)、考餐察費(fèi)、培訓(xùn)級費(fèi)、會員費(fèi)邁、董事會費(fèi)鍵、技術(shù)轉(zhuǎn)讓厭費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)極用、銷售費(fèi)逢用、項(xiàng)目前喘期費(fèi)、維修迷保養(yǎng)費(fèi)、醫(yī)違藥費(fèi)、撫恤那費(fèi)等費(fèi)用。皆3.2齡遞延資產(chǎn)挺攤銷存貨盤術(shù)虧或盤盈(鐘不包括應(yīng)計(jì)欺入營業(yè)外支誤出的存貨損蒜失)、無形雅資產(chǎn)攤銷、味計(jì)提的壞賬克準(zhǔn)備和存貨頓跌價(jià)準(zhǔn)備等蹄費(fèi)用由財(cái)務(wù)姿管理部按照尚會計(jì)法、公恨司財(cái)務(wù)管理行制度等有關(guān)胃規(guī)定處理，患不包含在本娃辦法管理范稅圍。踏4費(fèi)用審勵批程序及權(quán)把限融4.1換費(fèi)用審批程椒序眉跌費(fèi)用當(dāng)瀉事人申請→物部門經(jīng)理/別分管領(lǐng)導(dǎo)審惕查確認(rèn)→財(cái)揪務(wù)管理部主栽辦會計(jì)復(fù)核膚→財(cái)務(wù)總監(jiān)菜核準(zhǔn)→總經(jīng)狗理批準(zhǔn)。榮協(xié)各部門劍在實(shí)行考核徹責(zé)任制前，紗費(fèi)用開支在將部門翻負(fù)責(zé)人分審查后須經(jīng)遺分管領(lǐng)導(dǎo)確哨認(rèn)，再履行恒財(cái)務(wù)管理部擦復(fù)核和總經(jīng)技理審批手續(xù)顧。崇4.2更費(fèi)用審批權(quán)阿限辱菠總經(jīng)理窯對公司一切現(xiàn)費(fèi)用具有審根批權(quán)。缸恰罷按《公司柱授權(quán)管理規(guī)不定》中關(guān)于栗費(fèi)用申請、善審批權(quán)限下稼放的規(guī)定執(zhí)蠶行。射膀在公司簡下達(dá)的費(fèi)用杜預(yù)算指標(biāo)范趴圍外開支，旗一律報(bào)總經(jīng)邀理批準(zhǔn)。死叢葵如總經(jīng)舉理出差在外彎，則由總經(jīng)鴉理簽署授權(quán)發(fā)代理人，列告明授權(quán)權(quán)限州和期限，交共財(cái)務(wù)管理部請備案，指定辦授權(quán)人可在雄指定期間行璃使相應(yīng)的審封批權(quán)力。鵲5費(fèi)用標(biāo)父準(zhǔn)軟5.1左公司一切籃費(fèi)用實(shí)行預(yù)導(dǎo)算管理，下煉屬企業(yè)及各芝部門根據(jù)公街司確定的部籃門預(yù)算支付服相關(guān)費(fèi)用。哥當(dāng)預(yù)算調(diào)整裁條件成立時(shí)亡，按《公司累全面預(yù)算管元理制度》申羞報(bào)調(diào)整，并下開支費(fèi)用。剃5.2灘在公司全謝面預(yù)算管理跟制度推行前德，實(shí)行以下棋費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。謠由財(cái)務(wù)費(fèi)券用、銷售費(fèi)頂用、項(xiàng)目前襪期費(fèi)、維修氧保養(yǎng)費(fèi)、技抗術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、想審計(jì)評估費(fèi)根、律師費(fèi)、眨訴訟費(fèi)、咨占詢費(fèi)、房租敲、水電費(fèi)、斤招聘費(fèi)、會略議費(fèi)、考察魔費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)仗、會員費(fèi)、鞭按合同、協(xié)截議、經(jīng)批準(zhǔn)林的采購或費(fèi)旁用計(jì)劃等支灣付有關(guān)費(fèi)用粱。行店工資：成按公司工資巴制度和員工浸崗位計(jì)發(fā)工魔資。驗(yàn)打工會經(jīng)興費(fèi)、職工教獸育經(jīng)費(fèi)、福顯利費(fèi)、稅金瞎、折舊費(fèi)等媽按財(cái)經(jīng)法規(guī)攻和公司財(cái)務(wù)牌會計(jì)制度計(jì)隆算。靈致交運(yùn)費(fèi)蓄：具給.1交貼運(yùn)費(fèi)包括汽罰油費(fèi)、車輛律維修費(fèi)、路絲橋費(fèi)、停車柴費(fèi)、洗車費(fèi)央、養(yǎng)路費(fèi)、民車船稅、年膨?qū)徺M(fèi)等。蹈滋.2公丑司公務(wù)車輛挖費(fèi)用按《車泉輛管理規(guī)定帝》列支費(fèi)用技。鏈裹.3公竹司實(shí)行費(fèi)用娛定額包干的謙人員霸可按下表標(biāo)考準(zhǔn)憑有關(guān)費(fèi)猛用發(fā)票報(bào)銷蠻交運(yùn)費(fèi)，但騰不得再使用連公司公務(wù)車蠟輛，特殊情致況經(jīng)總經(jīng)理握批準(zhǔn)例外系：蘭欲