勘察設(shè)計(jì)審計(jì)1

工程勘察設(shè)計(jì)審計(jì)主要問題與對(duì)策南京審計(jì)學(xué)院公共工程審計(jì)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室徐慶陽2015.9第一頁，共八十二頁。2中國(guó)體育博物館案例中國(guó)體育博物館是我國(guó)第一座收藏、陳列和研究體育文物資料的專業(yè)博物館，由全國(guó)政協(xié)副主席霍英東先生捐資修建，于1990年9月22日建成并對(duì)外開放。博物館建筑造型獨(dú)特，呈八角扇形，螺旋式上升狀。該館建筑面積7200平方米，展出面積2510平方米，擁有一個(gè)中央大廳和四個(gè)展廳。國(guó)際奧委會(huì)主席薩馬蘭奇先生參觀體育博物館后說：“中國(guó)體育博物館是目前世界上最好的體育博物館之一?！?991年，該工程獲得國(guó)優(yōu)特別魯班獎(jiǎng)

。第二頁，共八十二頁。2005年，中國(guó)體育博物館地基出現(xiàn)不均勻下沉，85%以上的地板與墻體已經(jīng)出現(xiàn)開裂，承重鋼梁斷裂，存在重大安全隱患。這座博物館投入使用不到15年，而按照一般的建筑設(shè)計(jì)要求，博物館的使用年限應(yīng)該在100年左右。事實(shí)上，2001年博物館就出現(xiàn)質(zhì)量問題，出于安全考慮，于2002年基本停止承辦展覽和接待觀眾。3第三頁，共八十二頁。調(diào)查成懸案結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在缺陷設(shè)計(jì)圖紙上赫然印著廣播電視部設(shè)計(jì)院，而該設(shè)計(jì)院否認(rèn)他們參與了設(shè)計(jì)。材料不能滿足設(shè)計(jì)要求建材質(zhì)量問題或施工中的偷工減料,施工方北京農(nóng)建總公司城鄉(xiāng)二建公司第一施工處“我們做工程時(shí)，每做完一個(gè)部分，都要進(jìn)行驗(yàn)收。如果我們沒有按照設(shè)計(jì)要求施工，施工存在問題的話，是不可能通過驗(yàn)收的。”4第四頁，共八十二頁。5北京市城市建設(shè)檔案館《中國(guó)體育博物館基建施工技術(shù)文件》的檔案。檔案記載：“由于開工較晚，設(shè)計(jì)也倉促，開工后問題較多，給施工帶來諸多困難，所以在施工過程中不斷出現(xiàn)修改，因而設(shè)計(jì)變更洽商較多?！庇捎诠て诰o等原因，工程邊設(shè)計(jì)邊施工，嚴(yán)格講這是違背科學(xué)的。具體到體育博物館的工程——“應(yīng)該主要是設(shè)計(jì)方面的原因，可能是地基處理不好或者相關(guān)的技術(shù)設(shè)施不到位。第五頁，共八十二頁。61999年1月4日18時(shí)50分，30余名群眾正行走于彩虹橋上，另有22名駐綦武警戰(zhàn)士進(jìn)行訓(xùn)練，由西向東列隊(duì)跑步至橋上約三分之二處時(shí)，整座大橋突然垮塌，橋上群眾和武警戰(zhàn)士全部墜入綦河中，經(jīng)奮力搶救，14人生還，40人遇難死亡（其中18名武警戰(zhàn)士、22名群眾）。重慶綦江彩虹橋案例第六頁，共八十二頁。7建設(shè)過程嚴(yán)重違反基本建設(shè)程序。未辦理立項(xiàng)及計(jì)劃審批手續(xù)，未辦理規(guī)劃、國(guó)土手續(xù)，未進(jìn)行設(shè)計(jì)審查，未進(jìn)行施工招投標(biāo)，未辦理建筑施工許可手續(xù)，未進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收。設(shè)計(jì)、施工主體資格不合格。私人設(shè)計(jì)，非法出圖；施工承包主體不合法；掛靠承包，嚴(yán)重違規(guī)。管理混亂。綦江縣個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)行政干預(yù)過多，對(duì)工程建設(shè)的許多問題擅自決斷，缺乏約束監(jiān)督；建設(shè)業(yè)主與縣建設(shè)行政主管部門職責(zé)混淆，責(zé)任不落實(shí)，工程發(fā)包混亂，管理嚴(yán)重失職；工程總承包關(guān)系混亂，總承包單位在履行職責(zé)上嚴(yán)重失職；施工管理混亂，設(shè)計(jì)變更隨意，手續(xù)不全，技術(shù)管理薄弱，責(zé)任不落實(shí)，關(guān)鍵工序及重要部位的施工質(zhì)量無人把關(guān)；第七頁，共八十二頁。8《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》制定的依據(jù)和意義？實(shí)施日期：2001年8月1日第一條：為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第八頁，共八十二頁。9勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位審計(jì)第十九條：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。第九頁，共八十二頁。10第七條

審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。工程招投標(biāo)審計(jì)工程質(zhì)量審計(jì)第二十條：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性。第十頁，共八十二頁。11項(xiàng)目累計(jì)投資和影響對(duì)比圖第十一頁，共八十二頁。12建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金，避免損失浪費(fèi)，都具有十分重要的意義；設(shè)計(jì)費(fèi)僅占3%的勘察設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響達(dá)到80%左右。顯而易見，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在于施工以前，投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目作出投資決策后，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵應(yīng)在于設(shè)計(jì)階段；對(duì)概算的審計(jì)也是政府審計(jì)的重點(diǎn)，有無超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)；概算對(duì)于建設(shè)單位的項(xiàng)目管理、效益對(duì)比舉足輕重。第十二頁，共八十二頁。案例分析案例1：某醫(yī)院擬建一建筑面積為5000平方米左右的門診大樓，設(shè)計(jì)概算造價(jià)為4800萬元人民幣，該建設(shè)單位通過招標(biāo)投標(biāo)的方式選擇了設(shè)計(jì)單位，設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)為甲級(jí)，通過談判，兩家確定設(shè)計(jì)費(fèi)為80萬元人民幣。在簽訂合同時(shí)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)的人員向甲方提出：13簽訂兩份合同，一是“技術(shù)咨詢服務(wù)”合同，二是“設(shè)計(jì)”合同，并要求將80萬的設(shè)計(jì)費(fèi)用分為兩部分，分別出現(xiàn)在兩份合同中（每份合同含40萬），因而，80萬就被分成了“技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)”和“設(shè)計(jì)費(fèi)”兩部分。第十三頁，共八十二頁。甲方領(lǐng)導(dǎo)追問其次原因，設(shè)計(jì)人員稱，這樣做的主要目的是減少向設(shè)計(jì)單位交納的管理費(fèi)。14原因：門診大樓設(shè)計(jì)的人員不是該中標(biāo)的甲級(jí)設(shè)計(jì)院的正式職工，而是以聯(lián)合設(shè)計(jì)的方式進(jìn)行合作的，他們之間約定：這些人以該設(shè)計(jì)院的名譽(yù)承接設(shè)計(jì)任務(wù)，而后，向設(shè)計(jì)院交納30%的管理費(fèi)。正是基于此點(diǎn)考慮，設(shè)計(jì)人員要求與建設(shè)單位簽訂上述兩份合同。第十四頁，共八十二頁。（1）簽訂兩份合同是否恰當(dāng)？假如兩方已經(jīng)如此簽訂了合同，那么，審計(jì)人員在事后審計(jì)時(shí)應(yīng)如何處理？（2）該項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)工作是否有效？（3）設(shè)計(jì)費(fèi)80萬是否適當(dāng)？15第十五頁，共八十二頁。案例2：某項(xiàng)目通過公開招標(biāo)的方式選擇設(shè)計(jì)單位，共有四家設(shè)計(jì)單位參與投標(biāo)，但中標(biāo)單位只是其一。問：建設(shè)單位是否應(yīng)向另外未中標(biāo)的三家支付設(shè)計(jì)費(fèi)？如果支付，應(yīng)按何標(biāo)準(zhǔn)確定？16第十六頁，共八十二頁。案例3：某設(shè)計(jì)單位承接了某單位一五層框架結(jié)構(gòu)的實(shí)驗(yàn)樓的設(shè)計(jì)任務(wù)，根據(jù)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求，該工程項(xiàng)目為一左右對(duì)稱結(jié)構(gòu)，整個(gè)工程的建筑面積為6000m2。設(shè)計(jì)單位與建設(shè)單位通過設(shè)計(jì)合同明確了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/m2（建筑面積）。審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)合同簽訂的設(shè)計(jì)收費(fèi)總額為6000m2÷2×10元/m2=30000元。問該項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)的確定是否正確？17第十七頁，共八十二頁。建筑設(shè)計(jì)過程簡(jiǎn)介房屋的設(shè)計(jì)，一般包括建筑設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、設(shè)備設(shè)計(jì)和電氣設(shè)計(jì)(有的將設(shè)備設(shè)計(jì)與電氣設(shè)計(jì)合并)四大部分。它們之間既有各自專業(yè)的特點(diǎn)，又要相互配合。因此，建筑設(shè)計(jì)是建筑功能、工程技術(shù)和建筑技術(shù)的綜合。某大學(xué)規(guī)劃設(shè)計(jì)的公共教學(xué)組團(tuán)效果圖18第十八頁，共八十二頁。

建筑設(shè)計(jì)是指建筑物在建筑、結(jié)構(gòu)、設(shè)備等方面的綜合性設(shè)計(jì)工作，由相應(yīng)的工程師來承擔(dān)和完成的設(shè)計(jì)工作。建筑設(shè)計(jì)內(nèi)容包括建筑設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和設(shè)備設(shè)計(jì)等內(nèi)容。a實(shí)景圖

b骨架圖

c受荷圖建筑設(shè)計(jì)概述19第十九頁，共八十二頁。建筑設(shè)計(jì)建筑設(shè)計(jì)主要是根據(jù)建設(shè)單位提供的任務(wù)書，在滿足總體規(guī)劃的前提下，對(duì)基地環(huán)境、建筑功能、材料設(shè)備、結(jié)構(gòu)布置、建筑施工、建筑經(jīng)濟(jì)和建筑形象等方面做全面的綜合分析，提出建筑設(shè)計(jì)方案，并將此方案繪制成建筑設(shè)計(jì)施工圖。結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是在建筑設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上選擇結(jié)構(gòu)方案，確定結(jié)構(gòu)類型，進(jìn)行結(jié)構(gòu)計(jì)算與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，最后完成結(jié)構(gòu)施工圖。結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)設(shè)備設(shè)計(jì)設(shè)備設(shè)計(jì)包括給水排水、采暖通風(fēng)、電器照明、通訊、燃?xì)狻?dòng)力等專業(yè)的設(shè)計(jì)，確定其方案類型、設(shè)備選型并完成相應(yīng)的施工圖設(shè)計(jì)。20第二十頁，共八十二頁。建設(shè)工程一般需要得到有關(guān)管理部門的批準(zhǔn)后方可著手開展各項(xiàng)工作。工程項(xiàng)目批文21土地使用許可證建設(shè)資金證明用地規(guī)劃文件市政、衛(wèi)生、環(huán)保、交通、綠化、供電等管理部門的批準(zhǔn)文件第二十一頁，共八十二頁。（1）主管部門有關(guān)建設(shè)任務(wù)的使用要求、建筑面積、單位面積造價(jià)和總投資的批文，以及國(guó)家建委和各省、市、地區(qū)規(guī)定的有關(guān)設(shè)計(jì)定額和指標(biāo)。1、建筑設(shè)計(jì)的依據(jù)南京的《國(guó)展中心》建設(shè)必須經(jīng)江蘇省人民政府批準(zhǔn)22第二十二頁，共八十二頁。（2）設(shè)計(jì)任務(wù)書由建設(shè)單位根據(jù)使用要求與建筑面積，提出各個(gè)房間的用途及房間數(shù)量等，工程設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容、面積、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與主管部門的批文相符合。南審23第二十三頁，共八十二頁。建筑的建設(shè)目的和意圖建筑功能、面積指標(biāo)、房間的布局計(jì)劃建筑設(shè)備及裝修標(biāo)準(zhǔn)、水電暖氣等外網(wǎng)工程的基礎(chǔ)條件和技術(shù)要求建筑的藝術(shù)形象和風(fēng)格要求、總投資的限額設(shè)計(jì)進(jìn)程和時(shí)限的具體要求設(shè)計(jì)任務(wù)書一般包含以下內(nèi)容：24第二十四頁，共八十二頁。（3）城建管理部門同意設(shè)計(jì)的批文，其中包括用地范圍(“紅線”)以及規(guī)劃和設(shè)計(jì)要求。右圖為南京審計(jì)學(xué)院浦口新校區(qū)設(shè)計(jì)規(guī)劃“紅線”南審浦口新校區(qū)規(guī)劃用地紅線25第二十五頁，共八十二頁。26第二十六頁，共八十二頁。建筑用線線條顏色“紅線”控制主干道、單位用地的邊界；“黃線”控制城市建設(shè)區(qū)邊界；“綠線”控制生態(tài)建設(shè)區(qū)邊界；“藍(lán)線”控制河流水系、濱水地區(qū)邊界；

“紫線”控制人文景觀保護(hù)區(qū)、歷史街區(qū)、文物保護(hù)單位邊界；“黑線”控制主要市政公用設(shè)施以及走廊用地邊界。布達(dá)拉宮古建筑應(yīng)繪制保護(hù)區(qū)“紫線”（4）委托設(shè)計(jì)協(xié)議書，即建設(shè)單位與設(shè)計(jì)單位簽訂的委托設(shè)計(jì)手續(xù)。27第二十七頁，共八十二頁。（1）熟悉設(shè)計(jì)任務(wù)書應(yīng)特別注意建設(shè)目的與要求，建筑面積及房間分配、總投資及每平方米造價(jià)指標(biāo)、用地范圍的概況、能源(水、電、煤氣、熱力)概況和設(shè)計(jì)期限等。華南理工設(shè)計(jì)院“南審”規(guī)劃設(shè)計(jì)方案2、設(shè)計(jì)前的準(zhǔn)備工作28第二十八頁，共八十二頁。（2）收集設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)地形和地質(zhì)資料（主要有地質(zhì)地貌、地基情況、地下水位、地震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)）氣象資料（溫度、濕度、雨雪、主導(dǎo)風(fēng)向和風(fēng)速、日照）市政管線（主要有供電、供熱、供水、排水、煤氣、通信、有線電視等基礎(chǔ)設(shè)施的容量、分布、走向等具體情況）建造場(chǎng)地區(qū)域內(nèi)原有隱蔽工程及相鄰建筑的基礎(chǔ)情況、工程所在地主要建筑材料和構(gòu)件的生產(chǎn)及供應(yīng)情況）與設(shè)計(jì)有關(guān)的指標(biāo)、數(shù)據(jù)、標(biāo)注和技術(shù)規(guī)定水文地質(zhì)勘探29第二十九頁，共八十二頁。30第三十頁，共八十二頁。31第三十一頁，共八十二頁。（3）設(shè)計(jì)前的調(diào)查研究建筑材料供應(yīng)和結(jié)構(gòu)施工等條件、地基勘察、建筑經(jīng)驗(yàn)及生活習(xí)慣等（尤其是生疏的建筑類型或大型建筑）。如了解施工地建筑鋼材供應(yīng)情況及價(jià)格（4）學(xué)習(xí)有關(guān)建筑法規(guī)、政策，查找同類型的文字及圖紙資料。32第三十二頁，共八十二頁。3、設(shè)計(jì)階段的劃分（一）三段設(shè)計(jì)三段設(shè)計(jì)是指初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)階段。每個(gè)階段要完成以下任務(wù):“三通一平”之一通路33第三十三頁，共八十二頁。初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)說明書，包括各專業(yè)設(shè)計(jì)說明以及投資估算等內(nèi)容；總平面圖以及建筑設(shè)計(jì)圖紙；設(shè)計(jì)委托或設(shè)計(jì)合同中規(guī)定的透視圖、鳥瞰圖、模型等某住宅規(guī)劃設(shè)計(jì)模型34第三十四頁，共八十二頁。技術(shù)設(shè)汁

在初步設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定房屋各工種和工種之間的技術(shù)問題，為編制施工圖作好準(zhǔn)備。用于建筑的施工圖設(shè)計(jì)說明書，包括設(shè)計(jì)總說明，各專業(yè)設(shè)計(jì)說明；有關(guān)專業(yè)的設(shè)計(jì)圖紙；

工程概算書。35第三十五頁，共八十二頁。施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)汁應(yīng)確定全部工程尺寸和用料，繪制建筑、結(jié)構(gòu)、設(shè)備、電氣(有的設(shè)計(jì)分類將設(shè)備設(shè)計(jì)與電氣設(shè)計(jì)合并)四個(gè)專業(yè)的全部圖紙，編制工程設(shè)計(jì)說明書、結(jié)構(gòu)計(jì)算書和工程預(yù)算等。36第三十六頁，共八十二頁。什么是建筑工程圖？用來準(zhǔn)確表達(dá)建筑物的“造型、外部形狀、內(nèi)部布置、結(jié)構(gòu)構(gòu)造、施工要求、建筑裝璜等”叫建筑工程圖。建筑工程圖的作用：建筑工程圖是進(jìn)行工程施工的重要技術(shù)文件；同時(shí)是進(jìn)行設(shè)計(jì)方案比較、施工組織安排、項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理、技術(shù)交流、工程造價(jià)、工程項(xiàng)目審計(jì)等重要技術(shù)文件。37建筑工程圖概述第三十七頁，共八十二頁。1、建筑工程圖分類建筑工程圖按工程種類又為：“建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、設(shè)備施工圖”。土建工程結(jié)束后還有房屋裝璜、設(shè)備安裝等圖紙。按專業(yè)圖紙所表明的內(nèi)容多少分，有基本圖和詳圖?；緢D：它表明全局性的內(nèi)容，如平、立、剖面圖。詳圖：它表明某一構(gòu)件或某一局部的詳細(xì)尺寸和材料作法等，如樓梯詳圖、墻身、詳圖。38第三十八頁，共八十二頁。2、建筑工程圖紙的編排次序

建筑工程圖紙的編排次序是有規(guī)律的。通常整套圖紙的編排次序是：圖紙目錄、總平面圖、建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、給水排水圖、電氣圖、弱電圖、采暖通風(fēng)空氣調(diào)節(jié)圖、動(dòng)力圖和裝飾圖等。

各工種施工圖的編排次序一般是：全局性圖紙?jiān)谇?，局部性圖紙?jiān)诤?；先施工的在前，后施工的在后；主要的圖紙?jiān)谇?，次要的圖紙?jiān)诤蟆?9第三十九頁，共八十二頁。40各責(zé)任主體職責(zé)1、勘察、設(shè)計(jì)單位的職責(zé)對(duì)其承擔(dān)的工程勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。勘察、設(shè)計(jì)文件須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合建筑工程質(zhì)量、安全標(biāo)準(zhǔn)、建筑工程勘察、設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)范以及合同的約定。其中，勘察單位應(yīng)按國(guó)家技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和委托書及技術(shù)要求進(jìn)行工程勘察，初勘應(yīng)符合建設(shè)工程選址的要求，詳勘應(yīng)符合施工圖設(shè)計(jì)需求，并按合同規(guī)定的時(shí)間提交質(zhì)量合格的勘察成果資料。第四十頁，共八十二頁。41設(shè)計(jì)單位應(yīng)按國(guó)家技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程及發(fā)包人提出的設(shè)計(jì)要求，進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，初步設(shè)計(jì)應(yīng)與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告內(nèi)容范圍相符，施工圖設(shè)計(jì)應(yīng)與批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)內(nèi)容范圍相符，按合同規(guī)定的內(nèi)容、時(shí)間及份數(shù)向發(fā)包人交付設(shè)計(jì)文件，并對(duì)提交的設(shè)計(jì)文件的質(zhì)量負(fù)責(zé)。第四十一頁，共八十二頁。42設(shè)計(jì)單位交付設(shè)計(jì)資料及文件后，按規(guī)定參加有關(guān)的設(shè)計(jì)審查，并根據(jù)審查結(jié)論負(fù)責(zé)對(duì)不超出原定范圍的內(nèi)容做必要調(diào)整補(bǔ)充。勘察單位提交勘察成果后應(yīng)參加開工驗(yàn)槽，當(dāng)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)實(shí)際情況與勘察成果不符時(shí)應(yīng)補(bǔ)充施工勘察。當(dāng)建設(shè)單位委托監(jiān)理單位進(jìn)行設(shè)計(jì)監(jiān)理時(shí)，監(jiān)理單位代表建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)理。第四十二頁，共八十二頁。43國(guó)家實(shí)施施工圖設(shè)計(jì)文件審查制度，施工圖須經(jīng)有資質(zhì)的審查機(jī)構(gòu)審查合格后方能使用。施工圖審查機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)施工圖涉及的公共利益、公眾安全和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行以下方面審查：2、施工圖審查機(jī)構(gòu)的職責(zé)（1）是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)；（2）地基基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)的安全性；（3）勘察設(shè)計(jì)企業(yè)和注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員以及其他相關(guān)人員是否按規(guī)定在施工圖上加蓋相應(yīng)的圖章和簽字。第四十三頁，共八十二頁。44審查合格的，審查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審查合格書，并將經(jīng)審查機(jī)構(gòu)蓋章的全套施工圖交還建設(shè)單位。審查合格書應(yīng)當(dāng)由各專業(yè)的審查人員簽字，經(jīng)法定代表人簽發(fā)，并加蓋審查機(jī)構(gòu)公章。審查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)將審查情況報(bào)工程所在地縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)主管部門備案。第四十四頁，共八十二頁。45審查不合格的，審查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將施工圖退回建設(shè)單位并書面說明不合格原因。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審查中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)和注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員違反法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的問題，報(bào)工程所在地縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)主管部門。施工圖審查機(jī)構(gòu)（包括對(duì)勘察文件的強(qiáng)制審查），對(duì)其審查的勘察設(shè)計(jì)成果文件負(fù)審查責(zé)任。第四十五頁，共八十二頁。46一、審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容（一）審計(jì)目標(biāo)1.審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性。審查項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)合同簽訂是否真實(shí)，勘察設(shè)計(jì)文件提供是否按期提供，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用支付是否真實(shí)。第四十六頁，共八十二頁。472.審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)的合法性。審查勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的取得是否合法合規(guī)，是否存在違法轉(zhuǎn)分包；審查勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等是否滿足國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)要求，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)人員資質(zhì)是否滿足要求，勘察設(shè)計(jì)文件編制是否規(guī)范，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)的效益性。審查勘察設(shè)計(jì)規(guī)模是否與設(shè)計(jì)任務(wù)書一致，是否存在夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模等問題。審查勘察設(shè)計(jì)深度能否滿足技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等各方面的要求。第四十七頁，共八十二頁。48（二）審計(jì)內(nèi)容1.審計(jì)勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)資格審查情況。審查建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)單位是否超越其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍或以其他建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)單位的名義承攬建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。審查建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)單位是否存在允許其他單位或個(gè)人以本單位的名義承攬建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)等問題；審計(jì)查項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)人員資質(zhì)是否滿足要求。第四十八頁，共八十二頁。492.審計(jì)勘察設(shè)計(jì)合同管理情況。審查勘察設(shè)計(jì)單位合同是否按照招標(biāo)投標(biāo)結(jié)果簽訂，是否存在勘察設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)分包情況。審查勘察設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)分包單位資質(zhì)及設(shè)計(jì)文件質(zhì)量。3.審計(jì)勘察設(shè)計(jì)文件編制情況。審查建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)文件編制時(shí)，是否以項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、城市規(guī)劃、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家規(guī)定的建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)深度要求為依據(jù)，鐵路、交通、水利等專業(yè)建設(shè)工程是否以專業(yè)規(guī)范的要求為依據(jù)。第四十九頁，共八十二頁。序號(hào)類別文件名稱1法律《審計(jì)法》、《合同法》、《水污染防治法》、《土地管理法》、《可再生能源法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》、《城市規(guī)劃法》、《節(jié)約能源法》、《水法》、《公路法》、《電力法》、《鐵路法》等。50二、審計(jì)依據(jù)第五十頁，共八十二頁。512法規(guī)《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程勘察和設(shè)計(jì)單位資質(zhì)管理規(guī)定》、《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)管理規(guī)定實(shí)施意見》、《建設(shè)工程勘察質(zhì)量管理辦法》、《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)市場(chǎng)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同條例》、《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》、《實(shí)施工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督規(guī)定》等。第五十一頁，共八十二頁。523規(guī)章《建筑工程設(shè)計(jì)招投標(biāo)管理辦法》、《公路工程設(shè)計(jì)招投標(biāo)管理辦法》、《鐵路建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)咨詢暫行辦法》、《超限高層建筑工程抗震設(shè)防管理規(guī)定》、《建設(shè)部關(guān)于工程設(shè)計(jì)與工程監(jiān)理有關(guān)問題的通知》、《建筑工程施工圖設(shè)計(jì)文件審查要點(diǎn)（試行）》、《超限高層建筑工程抗震設(shè)防專項(xiàng)審查技術(shù)要點(diǎn)》、《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》等。4規(guī)范性文件國(guó)家及相關(guān)行業(yè)部門制定的與勘察設(shè)計(jì)有關(guān)的工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；各地根據(jù)國(guó)家及行業(yè)部門制定的地區(qū)性標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定等。第五十二頁，共八十二頁。53《工程勘察設(shè)計(jì)管理?xiàng)l例》《工程建設(shè)項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》《基本建設(shè)設(shè)計(jì)工作管理暫行辦法》《建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)管理規(guī)定》《工程勘察資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》《工程設(shè)計(jì)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》規(guī)程、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)常用依據(jù)第五十三頁，共八十二頁。54勘察設(shè)計(jì)管理制度、設(shè)計(jì)變更管理制度及相關(guān)管理制度；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算，經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算；勘察所需的基礎(chǔ)資料；設(shè)計(jì)所需的氣象資料、水文資料、地質(zhì)資料、技術(shù)方案、建設(shè)條件批準(zhǔn)文件、設(shè)計(jì)界面劃分文件、能源介質(zhì)管網(wǎng)資料、環(huán)保資料、概預(yù)算編制原則、計(jì)價(jià)依據(jù)等資料；勘察和設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)資料；勘察和設(shè)計(jì)合同；勘察工作報(bào)告及相關(guān)資料；初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)文件建設(shè)單位組織管理部門與勘察、設(shè)計(jì)單位往來函件；施工圖交底和會(huì)審會(huì)議紀(jì)要；經(jīng)會(huì)審的施工圖設(shè)計(jì)文件及施工圖預(yù)算。其他有關(guān)勘察設(shè)汁資料?？辈煸O(shè)計(jì)審計(jì)所需資料第五十四頁，共八十二頁。55（一）勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)資格審查情況第一，審計(jì)人員熟悉表中與項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)單位資格審查有關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計(jì)人員要求相關(guān)單位提供以下與勘察設(shè)計(jì)單位資格審查相關(guān)的資料：三、審計(jì)程序與方法序號(hào)資料提供單位資料名稱1建設(shè)單位可行性研究報(bào)告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、勘察設(shè)計(jì)合同等。2勘察設(shè)計(jì)單位勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、個(gè)人執(zhí)業(yè)資格證書、工資單、轉(zhuǎn)分包合同、勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)資料及設(shè)計(jì)內(nèi)業(yè)資料等。第五十五頁，共八十二頁。56第三，結(jié)合以下審計(jì)內(nèi)容，采取復(fù)核法、抽查法、詳細(xì)檢查法等方法進(jìn)行檢查。序號(hào)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法1審查勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)查閱勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，參照國(guó)家關(guān)于勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目規(guī)模和投資，審查勘察設(shè)計(jì)單位是否滿足國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)要求，建設(shè)單位是否存在降低資質(zhì)發(fā)包勘察設(shè)計(jì)工作。根據(jù)建設(shè)單位發(fā)布的招標(biāo)文件，對(duì)比投標(biāo)文件審查勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，分析勘察設(shè)計(jì)單位是否存在投標(biāo)時(shí)提供虛假資質(zhì)或資質(zhì)不夠的問題。第五十六頁，共八十二頁。572審查勘察設(shè)計(jì)人員資質(zhì)查閱建設(shè)單位招標(biāo)文件中對(duì)勘察設(shè)計(jì)人員資質(zhì)要求和投標(biāo)文件中勘察設(shè)計(jì)人員的承諾情況，審查項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)人員資質(zhì)是否滿足要求；查閱內(nèi)業(yè)資料人員簽字情況，審查相關(guān)勘察設(shè)計(jì)人員是否按要求到位。第五十七頁，共八十二頁。58（二）勘察設(shè)計(jì)合同管理情況第一，審計(jì)人員熟悉表中與項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位合同管理有關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計(jì)人員要求相關(guān)單位提供以下與勘察設(shè)計(jì)合同管理相關(guān)的資料：序號(hào)資料提供單位資料名稱1建設(shè)單位招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、勘察設(shè)計(jì)合同等。2勘察設(shè)計(jì)單位勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)、轉(zhuǎn)分包單位資質(zhì)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、個(gè)人執(zhí)業(yè)資格證書、工資單、轉(zhuǎn)分包合同、勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)資料及設(shè)計(jì)內(nèi)業(yè)資料等。第五十八頁，共八十二頁。59第三，結(jié)合以下審計(jì)內(nèi)容，采取復(fù)核法、抽查法、詳細(xì)檢查法等方法進(jìn)行檢查。序號(hào)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法1審查勘察設(shè)計(jì)單位轉(zhuǎn)分包情況查閱勘察設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)資料，審查是否存在向協(xié)作單位支付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的情況，若支付其他單位勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，查閱相關(guān)合同和發(fā)票，分析該單位是否為轉(zhuǎn)分包單位。查閱設(shè)計(jì)單位內(nèi)業(yè)資料，審查內(nèi)業(yè)資料中的簽字人員是否為該單位人員，分析該勘察設(shè)計(jì)工作是否被轉(zhuǎn)分包。2審查勘察設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)分包單位資質(zhì)確認(rèn)勘察設(shè)計(jì)單位被轉(zhuǎn)分包后，審查轉(zhuǎn)分包單位資質(zhì)和人員資質(zhì)是否符合要求。第五十九頁，共八十二頁。60（三）勘察設(shè)計(jì)文件編制情況第一，審計(jì)人員熟悉表中與項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)文件編制有關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計(jì)人員要求相關(guān)單位提供以下與勘察設(shè)計(jì)文件編制相關(guān)的資料：序號(hào)資料提供單位資料名稱1建設(shè)單位項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、城市規(guī)劃、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)部門對(duì)勘察設(shè)計(jì)文件的審批等。2勘察設(shè)計(jì)單位勘察設(shè)計(jì)文件、勘察設(shè)計(jì)文件審查會(huì)議紀(jì)要、勘察設(shè)計(jì)修改文件等。第六十頁，共八十二頁。61第三，結(jié)合以下審計(jì)內(nèi)容，采取復(fù)核法、抽查法、詳細(xì)檢查法等方法進(jìn)行檢查。序號(hào)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法1審查勘察設(shè)計(jì)文件審批情況通過查閱勘察設(shè)計(jì)審批文件、勘察設(shè)計(jì)文件，以及國(guó)家對(duì)于項(xiàng)目審批權(quán)限的管理制度，分析是否存在越權(quán)審批勘察設(shè)計(jì)文件的問題，同時(shí)對(duì)勘察設(shè)計(jì)文件的審查過程進(jìn)行復(fù)核，審查勘察設(shè)計(jì)文件審查過程是否符合規(guī)定，審查會(huì)議中提出的問題是否得到整改。第六十一頁，共八十二頁。622審查勘察設(shè)計(jì)文件編制的規(guī)范合規(guī)性查看勘察設(shè)計(jì)文件編制辦法，對(duì)比審批后的勘察設(shè)計(jì)文件，分析勘察設(shè)計(jì)文件是否與規(guī)定體例一致，內(nèi)容是否完備，描述是否準(zhǔn)確。具體包括（1）設(shè)計(jì)規(guī)模是否與設(shè)計(jì)任務(wù)書一致，有無夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模等問題；（2）設(shè)計(jì)深度能否滿足技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等各方面的要求，（3）設(shè)計(jì)文件所選擇的工藝、設(shè)備是否先進(jìn)、合理、經(jīng)濟(jì)，設(shè)計(jì)是否符合安全、適用、美觀的原則等，通過復(fù)核性測(cè)試，查看工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是否符合國(guó)家關(guān)于編制、審核規(guī)定。第六十二頁，共八十二頁。63設(shè)計(jì)階段管理審計(jì)（1）審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)及設(shè)計(jì)管理過程在我國(guó)，一般通過招標(biāo)投標(biāo)、上級(jí)主管部門指定和建設(shè)單位委托等三種主要方式選擇設(shè)計(jì)單位。目前，隨著投資體制改革工作的不斷深入與發(fā)展第一種方式的使用日益普及，其優(yōu)越性也日漸明顯。無論以哪一種方式選擇設(shè)計(jì)單位，都應(yīng)首先考慮設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別，因?yàn)樗窃O(shè)計(jì)單位技術(shù)能力的標(biāo)志和象征。因此，審計(jì)單位和審計(jì)人員在審計(jì)設(shè)計(jì)工作情況時(shí)，必須先對(duì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和級(jí)別進(jìn)行審查認(rèn)證。第六十三頁，共八十二頁。64審計(jì)人員在進(jìn)行這一部分內(nèi)容的審計(jì)時(shí)首先審計(jì)設(shè)計(jì)單位的確定方式是否符合有關(guān)要求，重點(diǎn)明確在選擇設(shè)計(jì)單位的過程中，是否有人為干擾因素存在，有無“領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目”、“人情項(xiàng)目”情況出現(xiàn)，有無行賄受賄、拿回扣等行為發(fā)生；其次，審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)與級(jí)別是否符合項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的要求，有無名不副實(shí)、越級(jí)設(shè)計(jì)行為發(fā)生。在審查資質(zhì)時(shí)，審計(jì)不僅要查閱有關(guān)部門文件，同時(shí)還要深入實(shí)際，多做調(diào)查與分析，從各個(gè)方面了解設(shè)計(jì)過程的真實(shí)性和合規(guī)性。第六十四頁，共八十二頁。65另外在設(shè)計(jì)階段管理審計(jì)中還應(yīng)注意:（1）審計(jì)文件、圖紙，需經(jīng)過各級(jí)技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽字后，方可交付施工；（2）要審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否設(shè)置了項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，是否設(shè)置了專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人；（3）審計(jì)所有的圖紙是否經(jīng)過了有關(guān)負(fù)責(zé)人員的校對(duì)與簽字認(rèn)可，未經(jīng)簽字的工程，不得出圖；（4）審計(jì)設(shè)計(jì)過程是否嚴(yán)格執(zhí)行了設(shè)計(jì)工作程序，有無進(jìn)行方案論證和圖紙會(huì)審工作。第六十五頁，共八十二頁。66（2）審計(jì)設(shè)計(jì)依據(jù)首先需要明確，進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)時(shí)，需要哪些依據(jù)性的資料；其次界定這些資料對(duì)設(shè)計(jì)工作特產(chǎn)生什么樣的影響；最后才能確定，如何對(duì)這些資料進(jìn)行審計(jì)。設(shè)計(jì)人員在進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)必須具備的依據(jù)資料有：1）批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及有關(guān)文件。如批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、投資估算資料等。如果具備了這些文件性資料，并且報(bào)批手續(xù)齊全的話，則意味著建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)過了前期決策，已經(jīng)立項(xiàng)，只有經(jīng)過了立項(xiàng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，才能進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)，因此，這些文件是建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作必需的依據(jù)。第六十六頁，共八十二頁。67（2）審計(jì)設(shè)計(jì)依據(jù)2）勘察部門提供的地質(zhì)勘探資料，如水文地質(zhì)狀況資料等。勘察工作是設(shè)計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過勘察確定建設(shè)地點(diǎn)以及建設(shè)地點(diǎn)的地下和地上情況，為設(shè)計(jì)工作提供第一手資料，沒有勘察工作做先導(dǎo)，便無從下手進(jìn)行設(shè)計(jì)，因此勘察部門提供的地質(zhì)勘察資料反映了建設(shè)場(chǎng)地的基本情況，它是設(shè)計(jì)工作的直接依據(jù)。3）有關(guān)建設(shè)地區(qū)的氣候、大氣環(huán)境以及各種資源、原材料、燃料等方面的資料。這些資料所提供的情況，為建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)所進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)定下了基礎(chǔ)，也是落實(shí)配套工程設(shè)施的先決條件。第六十七頁，共八十二頁。68（2）審計(jì)設(shè)計(jì)依據(jù)4）城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)等部門有關(guān)用地、規(guī)劃、環(huán)保、消防、人防、抗震設(shè)防烈度等方面的資料。根據(jù)這些資料，設(shè)計(jì)人員確定項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、使用用途和結(jié)構(gòu)形式，并明確對(duì)建設(shè)項(xiàng)目特殊功能的設(shè)計(jì)要求。由此可見，這些資料是建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的關(guān)鍵性依據(jù)。5）國(guó)家制圖標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計(jì)規(guī)范等有關(guān)資料。國(guó)家制圖標(biāo)準(zhǔn)對(duì)制圖過程提出了規(guī)范性的要求，例如尺寸規(guī)定、線型規(guī)定、標(biāo)高規(guī)定等，設(shè)計(jì)人員按照制圖標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行繪圖，能夠保證圖紙的標(biāo)準(zhǔn)性和通用性；其他的設(shè)計(jì)規(guī)范是確定工程結(jié)構(gòu)形式和尺寸的主要依據(jù)，通過這些規(guī)范，確定主體結(jié)構(gòu)類型、主要材料的配置、工程的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。第六十八頁，共八十二頁。69對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)依據(jù)的審計(jì)，主要涉及到上述文件與資料，審計(jì)人員在行使審計(jì)職責(zé)時(shí)，一方面要注意這些資料的完整性、真實(shí)性，另一方面還要關(guān)注其準(zhǔn)確性與可靠性。這些文件和資料直接影響建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的選擇，影響設(shè)計(jì)質(zhì)量，影響配套工程的設(shè)計(jì)工作。因此，對(duì)設(shè)計(jì)依據(jù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)工作的審計(jì)質(zhì)量具有十分重要的作用和影響。第六十九頁，共八十二頁。70設(shè)計(jì)階段技術(shù)審計(jì)（1）審計(jì)設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)方案通過初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)以及施工圖設(shè)計(jì)完成，它是項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)的具體體現(xiàn)。對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)，可以保證項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合有關(guān)部門設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)規(guī)范等要求。在實(shí)施對(duì)設(shè)計(jì)方案的審計(jì)時(shí)，應(yīng)以下列內(nèi)容為重點(diǎn)：第七十頁，共八十二頁。711）審計(jì)設(shè)計(jì)規(guī)模。對(duì)生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目，年生產(chǎn)能力表示設(shè)計(jì)規(guī)模，如年產(chǎn)多少萬噸水泥、年產(chǎn)多少萬噸鋼材等；對(duì)于非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目，大多以設(shè)計(jì)容量表示設(shè)計(jì)規(guī)模，如學(xué)?？扇菁{學(xué)生的人數(shù)、醫(yī)院可提供的床位數(shù)等。設(shè)計(jì)規(guī)模應(yīng)符合已經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，如與可行性研究報(bào)告不一致，需說明原因，并增補(bǔ)報(bào)告，報(bào)請(qǐng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，否則，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求設(shè)計(jì)單位修改設(shè)計(jì)方案或令其暫停設(shè)計(jì)。第七十一頁，共八十二頁。722）審計(jì)建筑面積。建筑面積是房屋工程的一個(gè)重要的技術(shù)性指標(biāo)，它是指房屋工程每一層外墻皮所圍起的水平面積之和。包括使用面積、結(jié)構(gòu)面積和輔助面積三大主要部分。建筑面積從另一個(gè)側(cè)面反映了建設(shè)規(guī)模。審計(jì)建筑面積的依據(jù)是批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告等文件資料，通過審計(jì)，注意發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)方案所顯示的建筑面積是否與立項(xiàng)時(shí)批準(zhǔn)的建筑面積相一致，是否存在超規(guī)模、超面積、超標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象發(fā)生。3）審計(jì)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品方案。在初步設(shè)計(jì)階段，應(yīng)確定產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)方案。而對(duì)這一部分內(nèi)容的審計(jì)，則表現(xiàn)為對(duì)工藝技術(shù)的先進(jìn)性和可行性的審查與比較，通過審計(jì)，保證建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)工作能夠順利進(jìn)行。第七十二頁，共八十二頁。73（2）審計(jì)設(shè)計(jì)圖紙以房屋工程為例，一套完整的工程施工圖，一般包括建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、給水排水工程施工圖、電氣照明工程施工圖、暖氣通風(fēng)工程施工圖及工業(yè)管道工程施工圖等主要內(nèi)容。展開進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)有廣博的力學(xué)知識(shí)、工程結(jié)構(gòu)知識(shí)相生產(chǎn)工藝知識(shí)，否則，這項(xiàng)審計(jì)無法深入。當(dāng)前，這也是我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的難點(diǎn)和空白點(diǎn)，受多種條件限制，對(duì)設(shè)計(jì)圖紙的審計(jì)還停留在理論研究過程之中，甚至在審計(jì)界還存在著它究竟是不是屬于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范疇的爭(zhēng)論。第七十三頁，共八十二頁。74設(shè)計(jì)階段經(jīng)濟(jì)審計(jì)設(shè)計(jì)階段的經(jīng)濟(jì)審計(jì)主要包括設(shè)計(jì)概算審計(jì)和對(duì)設(shè)計(jì)費(fèi)用的審計(jì)。（1）設(shè)計(jì)概算審計(jì)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算，一般以其概算文件為主要對(duì)象，按照如下順序進(jìn)行審計(jì)：1）審計(jì)設(shè)計(jì)概算的編制條件主要審計(jì)建設(shè)單位是否具備已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告相項(xiàng)目建議書；初步設(shè)計(jì)是否已經(jīng)完成；是否具有足夠的建設(shè)資金；是否具備一定的生產(chǎn)能力；建設(shè)規(guī)模與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否符合投資估算與投資計(jì)劃的要求。第七十四頁，共八十二頁。752）審計(jì)設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)首先，審計(jì)編制依據(jù)的合法性。建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編制依據(jù)必須經(jīng)過國(guó)家和授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的不能采用。其次，審計(jì)編制依據(jù)的時(shí)效性。編制建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算的大部分依據(jù)都應(yīng)為國(guó)家或有關(guān)部門頒發(fā)的現(xiàn)行規(guī)定，注意編制概算的時(shí)間與其使用的文件資料的適用時(shí)間是否吻合，不能使用過時(shí)的依據(jù)資料。最后，審計(jì)設(shè)計(jì)概算編制依據(jù)的適用性。各種編制依據(jù)都有規(guī)定的適用范圍，如各主