企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

優(yōu)選文檔企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施為保持行業(yè)的連續(xù)、健康發(fā)展，國(guó)家局提出了“全面建設(shè)‘嚴(yán)格規(guī)范、富饒效率、充滿活力’的中國(guó)煙草”的整體任務(wù)，當(dāng)前，怎樣實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格規(guī)范是每個(gè)煙草企業(yè)需要認(rèn)真思慮的一個(gè)課題。在加大內(nèi)部看守部門(mén)對(duì)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的督查力度的同時(shí)，怎樣成立煙草企業(yè)卓有收效的內(nèi)控體系，保證“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自我規(guī)范，是實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格規(guī)范不可以或缺的前提條件和重點(diǎn)環(huán)節(jié)。一、企業(yè)內(nèi)控制度的看法和作用、企業(yè)內(nèi)控制度的看法或內(nèi)管部門(mén)參加內(nèi)控制度建設(shè)的方式（二級(jí)P147）2、作用：第一是自律作用。內(nèi)控體系的推行主體應(yīng)該是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)部門(mén)，其實(shí)質(zhì)應(yīng)該是相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)結(jié)合規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求，以達(dá)到自我規(guī)范為目標(biāo)。其次是預(yù)防作用。內(nèi)控體系的重點(diǎn)在于預(yù)防。再者是糾偏作用。經(jīng)過(guò)內(nèi)控體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠督促生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)或部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的流程和程序，對(duì)可能存在的問(wèn)題，特別是結(jié)果出現(xiàn)偏差和問(wèn)題時(shí)，按照流程的起初設(shè)計(jì)進(jìn)行調(diào)整，起到改正錯(cuò)誤、防微杜漸的收效，防范違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生、減少結(jié)果所產(chǎn)生的影響或是防范相同問(wèn)題再次發(fā)生。第四是議論作用。一是各部門(mén)對(duì)此項(xiàng)工作的下級(jí)部門(mén)或詳盡工作人員的核查議論內(nèi)容；二是在企業(yè)管理層面應(yīng)看作立一個(gè)系統(tǒng)的議論體系，促使內(nèi)控體系的運(yùn)轉(zhuǎn)落到實(shí)處。二、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題1、對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在偏差內(nèi)控體系的首要前提是“內(nèi)”，也就是業(yè)務(wù)部門(mén)自己的工作體系。有的單位把內(nèi)管部門(mén)的工作制度看作內(nèi)控體系，重申內(nèi)管部門(mén)應(yīng)該怎樣做，這種理解是錯(cuò)誤的，這都不屬于內(nèi)控的范圍，而是看守的內(nèi)容。內(nèi)管部門(mén)的制度流程對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)是外面督查。其次是“控”，控的意思是拘束，內(nèi)控就是指自我拘束。有的單位把業(yè)務(wù)部門(mén)的全部工作體系和制度都列入內(nèi)控范圍，也是錯(cuò)誤的。只有對(duì)保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)的相關(guān)制度和流程起到控制作用的，才是內(nèi)控的內(nèi)容。、內(nèi)控制度沒(méi)有和內(nèi)管體系工作有效連結(jié)業(yè)務(wù)部門(mén)擬定的內(nèi)控體系過(guò)于獨(dú)立，沒(méi)有和內(nèi)部看守部門(mén)的.優(yōu)選文檔工作有效連結(jié)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范的促使作用大大降低。3、部分內(nèi)控制度沒(méi)有量化操作標(biāo)準(zhǔn)有的內(nèi)控體系只有文字描述，缺乏定量的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，使得在實(shí)質(zhì)操作中存在困難，最后以致內(nèi)控體系流于形式。4、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)容滯后有的單位沒(méi)有將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒(méi)有形成完滿閉合。、內(nèi)控制度缺乏運(yùn)轉(zhuǎn)議論內(nèi)控體系可否運(yùn)轉(zhuǎn)正常、運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量怎樣，可否及時(shí)有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作用，沒(méi)有相應(yīng)的議論體系，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)可否認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控體系，沒(méi)有或是無(wú)法進(jìn)行核查議論，這些都以致了體系的空轉(zhuǎn)。三、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)控制度的措施、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度的積極作用和意義內(nèi)控體系的成立和運(yùn)轉(zhuǎn)是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的重要途徑。要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系的意義和作用，經(jīng)過(guò)狠抓全員規(guī)范經(jīng)營(yíng)意識(shí)、自律意識(shí)，創(chuàng)建“人人參加內(nèi)控，人人受益內(nèi)控”的優(yōu)異氛圍，依照內(nèi)控優(yōu)先看守的原則，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)管促內(nèi)控、內(nèi)控促自律的工作狀態(tài)。、清楚界定內(nèi)控制度的推行主體、對(duì)象和功能內(nèi)控體系表現(xiàn)的是自律，推行主體必定是業(yè)務(wù)部門(mén)自己。內(nèi)控體系關(guān)注的對(duì)象也許說(shuō)是目標(biāo)，應(yīng)該是對(duì)“兩煙”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是對(duì)內(nèi)部看守工作規(guī)范中明確的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程或重點(diǎn)工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行。工作內(nèi)容是內(nèi)控的對(duì)象，重點(diǎn)環(huán)節(jié)和流程則是內(nèi)控實(shí)現(xiàn)的著手點(diǎn)，以保證內(nèi)控體系在重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制作用，保證卷煙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范有序。內(nèi)控體系的在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)該表現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的相互限制，對(duì)出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)狀況的結(jié)果和可能性時(shí)的及時(shí)糾偏，從源泉上防范不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生，以及體系自己周期性完滿的特點(diǎn)，即具備“自我督查、自我調(diào)整、自我完滿”的功能作用。3、量化控制標(biāo)準(zhǔn)，突出內(nèi)控制度的可操作性?xún)?nèi)控體系的可操作性是發(fā)揮內(nèi)控有效性的基礎(chǔ)因素之一。若是內(nèi)控體系的內(nèi)容過(guò)于抽象，會(huì)以致詳盡工作人員沒(méi)有執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，體系的運(yùn)轉(zhuǎn)收效必定是大打折扣。因此，在梳理完滿內(nèi)控機(jī).優(yōu)選文檔制時(shí)，要側(cè)重可操作性，解決好做什么、誰(shuí)來(lái)做、怎樣做的問(wèn)題。圍繞這三個(gè)方面，本著能量化的盡可能量化原則，對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容提出量化指標(biāo)，并明確各個(gè)工作環(huán)節(jié)的責(zé)任部門(mén)和人員以及工作標(biāo)準(zhǔn)。第一要對(duì)異常狀況觸發(fā)內(nèi)控體系啟動(dòng)設(shè)定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)或參數(shù)閥值，明確什么狀況下，必定啟動(dòng)內(nèi)控體系，明確給出一個(gè)量化的標(biāo)準(zhǔn)。其次，內(nèi)控體系啟動(dòng)后，詳盡應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)工作的流轉(zhuǎn)、連結(jié)、操作、辦結(jié)。這需要在內(nèi)控體系中明確詳盡的落實(shí)部門(mén)、層級(jí)也許詳盡崗位人員以及各自的權(quán)限。第三，在操作過(guò)程中，依照不相同的狀況，明確工作應(yīng)該成到的詳盡程度，量化工作的時(shí)限、調(diào)整糾偏的標(biāo)準(zhǔn)等。經(jīng)過(guò)明確這些詳盡的、量化的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)加強(qiáng)內(nèi)控體系的可操作性，保證自我調(diào)控促使規(guī)范的收效。4、加強(qiáng)內(nèi)控制度與內(nèi)管工作的有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮自律與他律的合力作用內(nèi)控體系是內(nèi)管制度系統(tǒng)的重要組成部分。內(nèi)控制度系統(tǒng)與內(nèi)管制度系統(tǒng)既有差異，又有聯(lián)系；既相對(duì)獨(dú)立，又相互當(dāng)合，是一個(gè)不可以切割的有機(jī)整體。要提升內(nèi)控體系的運(yùn)轉(zhuǎn)收效，兩者必定在流程配套、信息傳達(dá)、指標(biāo)設(shè)置、溝通反響等方面的內(nèi)容加強(qiáng)親密聯(lián)系，使之成為一個(gè)科學(xué)合理、分工明確、溝通順暢的系統(tǒng)架構(gòu)，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)控體系和內(nèi)管工作制度不相同的定位作用，形成看守的合力，共同促使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范進(jìn)行。5、成立內(nèi)控制度的議論和核查系統(tǒng)，保證內(nèi)控體系運(yùn)轉(zhuǎn)到位要保證內(nèi)控體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)，成立一套核查議論體系特別重要。核查議論系統(tǒng)應(yīng)該包含三個(gè)方面：一是對(duì)內(nèi)控體系自己的議論。二是成立業(yè)務(wù)部門(mén)自我運(yùn)轉(zhuǎn)的核查體系。三是對(duì)內(nèi)控體系的執(zhí)行力議論。要經(jīng)過(guò)落實(shí)責(zé)任追究制度，防范內(nèi)控體系空轉(zhuǎn)的狀況發(fā)生。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，煙草行業(yè)面對(duì)的外面環(huán)境日益復(fù)雜，面對(duì)的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)重，要使企業(yè)成為真切的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)主體，就必定不斷成立和加強(qiáng)內(nèi)部看守長(zhǎng)效體系