商業(yè)銀行資本監(jiān)管

銀行監(jiān)管實務(wù)資本監(jiān)管PAGEPAGE29資本監(jiān)管學(xué)習(xí)目的：掌握資本監(jiān)管的基本內(nèi)容、我國資本監(jiān)管制度的演進(jìn)過程和發(fā)展方向。內(nèi)容概要：介紹資本監(jiān)管基本原理，《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（一下簡稱《辦法》）規(guī)定的資本充足率計算方法、監(jiān)管要求和信息披露要求，我國商業(yè)銀行資本充足率資本監(jiān)管制度的演進(jìn)與發(fā)展方向。學(xué)習(xí)要求：學(xué)員應(yīng)對1988年資本協(xié)議和新資本協(xié)議有大致的了解，熟悉貸款分類、貸款損失準(zhǔn)備計提的政策。學(xué)習(xí)重點：通過本專題的學(xué)習(xí)，學(xué)員應(yīng)當(dāng)熟悉資本的功能、監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本及會計資本之間關(guān)系；重點掌握資本充足率計算方法和監(jiān)管措施；一般了解巴塞爾資本協(xié)議的內(nèi)容、作用、影響發(fā)展方向。一、資本監(jiān)管原理（一）資本監(jiān)管的重要性1、資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。審慎銀行監(jiān)管的實質(zhì)是在實施審慎會計原則的基礎(chǔ)上，真實反映商業(yè)銀行的資產(chǎn)與負(fù)債價值，客觀評價商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況，并及時加以預(yù)警和控制，防止金融風(fēng)險的聚集和蔓延。審慎銀行監(jiān)管強調(diào)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理和監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行風(fēng)險的審慎評估。建立在審慎貸款風(fēng)險分類、充足計提各類資產(chǎn)損失準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計算的資本充足率，是衡量銀行綜合經(jīng)營實力和抵御風(fēng)險能力的重要指標(biāo)。在監(jiān)管實踐中，資本充足率監(jiān)管貫穿于商業(yè)銀行設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營、市場退出的全過程，資本充足率既是監(jiān)管當(dāng)局審批商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、合并重組等監(jiān)管時所考慮的主要因素，也是監(jiān)管當(dāng)局評估商業(yè)銀行風(fēng)險狀況、采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)。在各類商業(yè)銀行風(fēng)險評價體系中，資本充足率都占有相當(dāng)大的比重。資本充足率達(dá)不到最低要求是嚴(yán)重的違規(guī)事件，監(jiān)管當(dāng)局可以在不考慮其它因素的情況下，就迅速采取糾正措施，督促商業(yè)銀行盡快恢復(fù)資本；情況嚴(yán)重者，監(jiān)管當(dāng)局可以對機(jī)構(gòu)采取接管、要求其尋求兼并和關(guān)閉等手段，防止風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。隨著金融市場的發(fā)展、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍逐步擴(kuò)大，風(fēng)險成因和表現(xiàn)復(fù)雜化，作為綜合反映商業(yè)銀行風(fēng)險狀況、盈利水平和管理能力指標(biāo)的資本充足率在銀行監(jiān)管中的重要性還將進(jìn)一步提升。2、資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段。眾所周知，銀行業(yè)是高杠桿、高風(fēng)險的行業(yè)，且對維護(hù)貨幣供給體系穩(wěn)定運行和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長具有重要意義，各國都對銀行業(yè)實施了嚴(yán)格的監(jiān)管。規(guī)定商業(yè)銀行最低資本要求，增強商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力，使得商業(yè)銀行能夠及時沖消經(jīng)營過程各種不確定性造成的損失，保護(hù)存款人利益，降低銀行破產(chǎn)概率和由此對銀行體系穩(wěn)定運行帶來的沖擊，維護(hù)貨幣供給和支付體系的平穩(wěn)運行，促使經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。在現(xiàn)代銀行體系中，對各類銀行提出統(tǒng)一的最低資本要求，能夠降低銀行之間的不公平競爭。3、資本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。國內(nèi)外教訓(xùn)反復(fù)證明，銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的盲目擴(kuò)張是銀行業(yè)危機(jī)的主要原因。我國商業(yè)銀行長期缺乏資產(chǎn)擴(kuò)張的約束機(jī)制，普遍存在著“速度情結(jié)”和“規(guī)模沖動”，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，銀行體系積聚了較高的風(fēng)險。強化資本充足率監(jiān)管，完善商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張的資本約束機(jī)制，能夠促使商業(yè)銀行牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和增長方式，在風(fēng)險、資本、效益、管理之間建立有效聯(lián)系機(jī)制，尋求規(guī)模、速度、質(zhì)量的平衡，推動商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的有序擴(kuò)張，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不僅有利于控制單個銀行，而且有利于控制整個銀行體系的風(fēng)險。（二）資本的功能資本對于銀行體系穩(wěn)健性的重要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、損失吸收功能。銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，商業(yè)銀行通過承擔(dān)風(fēng)險獲取風(fēng)險收益，為防止意外交易失敗可能導(dǎo)致的損失，銀行應(yīng)持有充足的資本，及時沖銷損失而避免財務(wù)危機(jī)，保護(hù)銀行在不盈利甚至虧損的情況下得以繼續(xù)經(jīng)營。2、公司治理功能。由于銀行的有限責(zé)任性質(zhì)以及存款保險制度潛在的道德風(fēng)險，銀行所有者存在過度承擔(dān)風(fēng)險獲取高額利潤的反向激勵。資本要求的增加，提高了所有者為銀行破產(chǎn)付出的代價，可以更大程度上實現(xiàn)銀行所有者的激勵相容，積極參與商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，約束過度投機(jī)行為，促使銀行審慎經(jīng)營，降低銀行倒閉的可能性。3、維護(hù)市場信心的功能。商業(yè)銀行本質(zhì)上是經(jīng)營信用和風(fēng)險，社會公眾特別是存款人對銀行體系的信心是銀行體系穩(wěn)定運行的必要條件。商業(yè)銀行的資本充足，可以顯著提高銀行的信用等級，提升社會公眾對銀行體系的信心，降低系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生的概率，保護(hù)銀行的特許權(quán)價值。（三）從不同角度理解銀行資本筐在商業(yè)銀行左經(jīng)營活動中暑，從不同角萬度可以把資價本分為會計詞資本、經(jīng)濟(jì)膚資本和監(jiān)管移資本。鄰1、會計資剖本是從會計抵核算的角度熔來認(rèn)識資本息，目的是準(zhǔn)誕確及時地反姓映并保護(hù)所紡有者的利益霞，在數(shù)量上狡會計資本等傅于商業(yè)銀行賣的資產(chǎn)減去刻負(fù)債，即所巡有者權(quán)益。盞2、經(jīng)濟(jì)資展本是銀行根稠據(jù)實際承擔(dān)悔的風(fēng)險計算睬的用以吸收進(jìn)相應(yīng)非預(yù)期特?fù)p失的資本抓，包括所有悟者權(quán)益、未彩來利潤和一化些準(zhǔn)備金泊等苗，其關(guān)心的悼是銀行破產(chǎn)償?shù)乃饺顺杀径?，服?wù)于商庭業(yè)銀行風(fēng)險跳管理的需要蔑，促使商業(yè)背銀行更準(zhǔn)確層的計量和管催理風(fēng)險，實洲現(xiàn)股東利益釣最大化。碑3、監(jiān)管資咬本是監(jiān)管當(dāng)乘局為了滿足揪監(jiān)管的要求孕促進(jìn)銀行審招慎經(jīng)營維持泄金融體系的維穩(wěn)定而規(guī)定晨的商業(yè)銀行肚必須持有的恥資本，其不交僅考慮銀行撲破產(chǎn)帶來的艦私人成本，休而且也包括基了社會成本熔，按照19休88年資本拌協(xié)議，監(jiān)管晚資本可以分飯為三級：一繩級資本由股叉本和公開儲墊備組成；二雀級資本包括蠢呆帳準(zhǔn)備、淋混合債務(wù)資村本工具、長宰期次級債務(wù)丘工具；三級抬資本為短期烈次級債務(wù)工助具。樣（四）資本跨充足率監(jiān)管認(rèn)制度的演進(jìn)抽與發(fā)展僻現(xiàn)代意義上臟的資本充足惕率監(jiān)管的歷贊史并不久遠(yuǎn)川，其始于上塘個世紀(jì)的七廈十年代。渾1、杠桿比渡例。在上世膏紀(jì)七八十年籌代，一些主宜要國家監(jiān)管痛當(dāng)局一般都溜對商業(yè)銀行肢實施杠桿比巴例管理，即弓資本與總資刊產(chǎn)或總負(fù)債俘的比例。其兇主要目的是領(lǐng)限制商業(yè)銀薯行的擴(kuò)張，熄缺點是忽略風(fēng)了銀行風(fēng)險判經(jīng)營的本質(zhì)獄特征，未將采商業(yè)銀行的艘風(fēng)險與資本天掛鉤。反2、198破8年資本協(xié)燙議。198夸7年，巴塞占爾委員會公落布了具有里尋程碑意義的冊《統(tǒng)一資本懲標(biāo)準(zhǔn)和資本侄計量的國際腐協(xié)議》（史帝稱益“稅1988年鬧資本協(xié)議餃”羊）。該協(xié)議凈要求，19壺92年底前成十國集團(tuán)的逼國際活躍銀蟻行的資本與溫風(fēng)險加權(quán)資楚產(chǎn)之間的比姐例應(yīng)達(dá)到8功%。198骨8年資本協(xié)朽議的主要目戚的是通過提碎高銀行的資繞本充足率增閉強銀行體系踢的穩(wěn)定性和券盡可能降低逆商業(yè)銀行的蒙不公平競爭警。1997循年，198街8年資本協(xié)蛋議被寫入《涼有效銀行監(jiān)渡管核心原則未》，成為銀仍行資本監(jiān)管意的國際標(biāo)準(zhǔn)彼。目前，全粘世界有一百困多個國家以笑不同形式實晝施了198抹8年資本協(xié)燒議，資本充嗎足率已經(jīng)成渣為衡量單個帆銀行乃至銀捉行體系穩(wěn)健草性、維護(hù)銀遞行業(yè)公平競踢爭的國際標(biāo)塑準(zhǔn)。氏3、199村6年市場風(fēng)伙險資本監(jiān)管滔補充規(guī)定。趕隨著全球金默融市場一體勿化、金融機(jī)蔽構(gòu)的國際化宰、金融管制麻的放松以及納現(xiàn)代科技在犧金融中的廣伶泛運用，金手融創(chuàng)新不斷紹涌現(xiàn)，金融時機(jī)構(gòu)廣泛參紀(jì)與市場交易究活動，由市鞭場價格--距利率、匯率旗、股價和商暈品價格--分變動帶來的污風(fēng)險給商業(yè)聽銀行的風(fēng)險紹管理帶來了逮前所未有的敏挑戰(zhàn)。19樹96年，在雖總結(jié)市場風(fēng)癥險管理經(jīng)驗肅的基礎(chǔ)上，產(chǎn)巴塞爾委員俊會發(fā)布了《月資本協(xié)議市索場風(fēng)險補充扶規(guī)定》，正切式將市場風(fēng)醉險納入資本屑監(jiān)管框架。維隨后十國集鐘團(tuán)國家以及摸主要的新興繭市場國家都付陸續(xù)地要求遵商業(yè)銀行對蛾市場風(fēng)險計惜提資本。童4、《新資畝本協(xié)議》確影立的鈔“陵三大支柱燈”泄監(jiān)管框架?？?004年晚6月26日球，巴塞爾委孤員會公布了顏《新資本協(xié)乏議》，并將鵲于2006蛛年底在十國碎集團(tuán)開始實妻施?！缎沦Y播本協(xié)議》在納維持8%最襲低資本充足辱率要求不變錫的基礎(chǔ)上，物提出關(guān)于資蓮本充足率監(jiān)找督檢查和信賓息披露的新核規(guī)定，構(gòu)建呼了資本充足轎率監(jiān)管的語“區(qū)三大支柱革”氣?！缎沦Y本目協(xié)議》提出導(dǎo)商業(yè)銀行應(yīng)左同時對信用撇風(fēng)險、市場證風(fēng)險和操作瓣風(fēng)險計提資岸本，并規(guī)定潑了由簡單到擇復(fù)雜的多種河資本充足率醬計算方法。焦《新資本協(xié)介議》的核心它是內(nèi)部評級尼法。內(nèi)部評區(qū)級法允許管暑理水平較高枝的商業(yè)銀行必采用銀行內(nèi)縣部對客戶和除貸款的評級筋結(jié)果來確定無風(fēng)險權(quán)重、非計提資本，酬從而將資本葵充足率與信課用風(fēng)險的大祝小緊密結(jié)合焦起來?！缎氯嘿Y本協(xié)議》遼反映了近年捎來國際化大時銀行風(fēng)險管久理技術(shù)進(jìn)步年的最新成果懂，總結(jié)了發(fā)闊達(dá)國家資本家監(jiān)管的成功掩經(jīng)驗?！缎露焚Y本協(xié)議》險的廣泛實施吧可以提高銀爐行風(fēng)險管理譽水平和銀行悠監(jiān)管水平，拴完善市場約警束，并有助擇于提高金融西系統(tǒng)穩(wěn)定性莊，同時進(jìn)一侮步提升國際漲化大銀行的眠國際競爭力菜。饒二、資本充鹿足率計算鬧2004年瞎2月，中國也銀監(jiān)會發(fā)布慨了《商業(yè)銀非行資本充足專率管理辦法石》（以下簡互稱《辦法》杰）?！掇k法刪》以198斤8年為基礎(chǔ)增，按照審慎月的原則確定勾了商業(yè)銀行鏟資本充足率著計算方法；類并借鑒《新美資本協(xié)議》否的渣“指三大支柱送”諒，構(gòu)建符合婦我國商業(yè)銀輩行實際的資葉本監(jiān)管框架量。們本部分主要艙介紹資本充脖足率計算方糠法。彎（一）資本污充足率計算搖公式和最低六要求池《辦法》第百七條規(guī)定商喚業(yè)銀行資本范充足率不得協(xié)低于8%，被核心資本充賀足率不得低碰于4%。有《辦法》第械十一條明確愉了資本充足衣率的計算公舌式：搜資本充足率城=（資本-?？鄢棧?拜（信用風(fēng)險丈加權(quán)資產(chǎn)+截12.5*惱市場風(fēng)險資徐本要求）；顯核心資本充紹足率=（核稱心資本-核它心資本扣除枯項）/（信地用風(fēng)險加權(quán)移資產(chǎn)+12闖.5*市場震風(fēng)險資本要館求）。咳計算公式理樓解的難點主洗要集中在吊“趙12.5*斃市場風(fēng)險資會本要求瞎”距這一項目上假。損按照犬《資本協(xié)議吊市場風(fēng)險補麥充規(guī)定》，房商業(yè)銀行直哪接計算唉針對市場風(fēng)奪險的資本要混求，而不是深采取風(fēng)險加網(wǎng)權(quán)計算資產(chǎn)耗信用風(fēng)險的另方法。為了犁將信用風(fēng)險湯的資本充足購率要求和針谷對市場風(fēng)險伶的資本充足交率要求納入悔統(tǒng)一計算框盡架，應(yīng)將市慌場風(fēng)險的資賽本要求轉(zhuǎn)換艱為風(fēng)險加權(quán)上資產(chǎn)的表達(dá)師形式，因此欣將市場風(fēng)險備資本要求乘閉以恒12.5（迷8%的倒數(shù)愁）。信（二）資本刪定義品1988年駁資本協(xié)議規(guī)晃定，資本由稀核心資本和呀附屬資本兩罩部分組成。葉核心資本由志股本金和從產(chǎn)稅后留存利仁潤中提取的鍬公開儲備組陵成，附屬資瓜本根據(jù)各國報不同的法律飄和會計制度冒，可以包括伴未公開儲備境、資產(chǎn)重估忘儲備、普通蛙準(zhǔn)備/貸款領(lǐng)損失普通準(zhǔn)意備、混合型雁資本工具和兇次級債務(wù)工晴具。《辦法辜》遵循19湊88年資本撇協(xié)議的要求轉(zhuǎn)，依據(jù)我國溪《金融企業(yè)酸會計制度》仙，并參照其鵲他國家的做故法，明確了寸商業(yè)銀行核啟心資本和附洋屬資本的具竭體內(nèi)容。鳴1、核心資蔥本。從抵補礦損失的角度勸來看，商業(yè)懇銀行的核心配資本應(yīng)具備鞭兩個特征，掏一是應(yīng)能夠死不受限制地效用于沖消商忠業(yè)銀行經(jīng)營夜過程中的任帽何損失；二肥是隨時可以志動用。核心踐資本包括實侄收資本或普陷通股、資本記公積、盈余心公積、未分非配利潤和少德數(shù)股權(quán)。派（1）實收填資本：投資糞者按照章程地或合同、協(xié)售議的約定，置實際投入商全業(yè)銀行的資州本。齡（啦2）資本公士積：丟包括資本溢主價、接受的唇非現(xiàn)金資產(chǎn)賭捐贈準(zhǔn)備和卻現(xiàn)金捐贈、革股權(quán)投資準(zhǔn)綿備、外幣資怪本折算差額蟻、關(guān)聯(lián)交易挖差價和其它繳資本公積。悟（3）盈余愈公積：包括府法定盈余公叫積、任意盈憲余公積以及掩法定公益金炸。杠（腥4）未分配血利潤喚：商業(yè)銀行雀以前年度實遵現(xiàn)的未分配恰利潤或未彌畢補虧損。疲（責(zé)5）少數(shù)股潤權(quán)（計算并葛表資本充足宇率時方出現(xiàn)箱）：葉在合并報表逼時，包括在搭核心資本中束的非全資子貨銀行中的把少數(shù)股權(quán)，錘是指蕉子銀行凈經(jīng)御營成果和凈擺資產(chǎn)中，不侍以任何直接潮或間接方式串歸屬于母銀題行的部分。靜2、附屬資裙本。附屬資跟本包括重估德儲備、一般紹準(zhǔn)備、優(yōu)先長股、可轉(zhuǎn)換劉債券和長期收次級債務(wù)。鞋（穩(wěn)1）重估儲敬備：挨商業(yè)銀行經(jīng)辦國家有關(guān)部睡門批準(zhǔn)，對鞏固定資產(chǎn)進(jìn)傷行重估時，崖固定資產(chǎn)公攏允價值與賬喝面價值之間荷的正差額為丹重估儲備。摸若銀監(jiān)會認(rèn)腦為，重估作污價是審慎的搏，這類重估脊儲備可以列捏入附屬資本柜，但計入附燦屬資本的部伐分不超過重甜估儲備的獄70%。和（什2）一般準(zhǔn)膨備雕：一般準(zhǔn)備泊是根據(jù)全部洽貸款余額一遠(yuǎn)定比例計提欺的，用于彌少補尚未識別吼的可能性損緣失的準(zhǔn)備。團(tuán)（3）優(yōu)先土股：商業(yè)銀議行發(fā)行的、拾給予投資者走在收益分配線、剩余資產(chǎn)橡分配等方面攻優(yōu)先權(quán)利的狠股票。只（奏4）可轉(zhuǎn)換技債券：殖商業(yè)銀行依痕照法定程序茂發(fā)行的、在椒一定期限內(nèi)與依據(jù)約定條窩件可以轉(zhuǎn)換刪成商業(yè)銀行取普通股的債楚券。計入附郊屬資本的可巴轉(zhuǎn)換債券必佛須符合以下賠條件：組一是債券持舉有人對銀行石的索償權(quán)位照于存款人及殼其它普通債消權(quán)人之后，畜并不以銀行楚的資產(chǎn)為抵恒押或質(zhì)押；臨二是債券不借可由持有者涌主動回售；營未經(jīng)銀監(jiān)會撫事先同意，科發(fā)行人不準(zhǔn)鎖贖回。巧（勺5）長期次蝴級債務(wù)：想是指原始期行限最少在五輪年以上的次吊級債務(wù)。經(jīng)書銀監(jiān)會認(rèn)可溉，商業(yè)銀行戶發(fā)行的普通糊的、無擔(dān)保疫的、不以銀軍行資產(chǎn)為抵膀押或質(zhì)押的鍛長期次級債齒務(wù)工具可列耍入附屬資本桂，在距到期繡日前最后五壟年，其可計獎入附屬資本與的數(shù)量每年盒累計折扣脊20%。如唯一筆十年期迅的次級債券醒，第六年計撈入附屬資本低的數(shù)量為1錯00%，第慕七年為80脊%，第八年設(shè)為60%，校第九年為4嚇0%，第十敬年為20%散。袍《辦法》有寨關(guān)資本組成犁的規(guī)定與捧1988年緞資本協(xié)議不區(qū)同之處主要徐集中在附屬建資本的規(guī)定奸上，體現(xiàn)在斤以下幾個方藍(lán)面。一是不懇允許商業(yè)銀娛行因持有股享票而產(chǎn)生的赤潛在重估儲搬備列入附屬孤資本；二是下取消了貸款日損失一般準(zhǔn)糖備計入附屬頃資本最高不梅得超過風(fēng)險卸加權(quán)資產(chǎn)的電1.25%量的規(guī)定；三尊是對長期次罪級債券的攤灘提折扣實際潤上是從距到兔期日的最后替四年開始的聰，而198滾8年協(xié)議規(guī)腿定的是五年緣。庫3、資本扣求除的有關(guān)規(guī)許定?！掇k法?！芬?guī)定，商仙業(yè)銀行計算桿資本充足率折時，應(yīng)從資枯本中扣除以緣下項目：商喬譽、對未并洞表金融機(jī)構(gòu)藍(lán)的資本投資厭、對非自用刮不動產(chǎn)和企喝業(yè)的資本投物資；計算核頃心資本充足贈率時，應(yīng)從雜核心資本中黃扣除商譽、紡未并表金融廳機(jī)構(gòu)資本投鄰資的稼50%、對虛非自用不動漿產(chǎn)和企業(yè)資惹本投資的5標(biāo)0%。鳴《辦法》對專資本扣除的弄有關(guān)規(guī)定，麻一是根據(jù)村1998年偵協(xié)議的規(guī)定家，如商譽應(yīng)鹽全部從核心功資本扣除；怒二是對19毫88年協(xié)議似有關(guān)要求進(jìn)碧一步明確，喪如1988跌年協(xié)議雖然賄要求應(yīng)對未認(rèn)并表金融機(jī)躍構(gòu)資本投資歪進(jìn)行扣除，惜但未明確扣中除的方法；喜《辦法》規(guī)激定對未并表語金融機(jī)構(gòu)資神本投資應(yīng)分否別從核心資撫本和附屬資仗本中各扣除壘50%。三同是根據(jù)我國翼有關(guān)法規(guī)的慈規(guī)定進(jìn)行扣我除。如《商倍業(yè)銀行法》港第四十三條救明確規(guī)定，稠商業(yè)銀行不促得向非自用霜不動產(chǎn)投資號,不得向企字業(yè)投資，但核國家另有規(guī)耍定的除外。際按此規(guī)定，鬧《辦法》要紅求對上述兩解項資本投資歷進(jìn)行在資本屋扣除，分別乖從核心資本圣和附屬資本壁中各扣除5肆0%。鏟另外，《辦秒法》第四條濾規(guī)定商業(yè)銀畝行資本充足趙率的計算應(yīng)畝建立在充分倦計提貸款損赴失準(zhǔn)備等各眉項損失準(zhǔn)備梳的基礎(chǔ)之上頂。據(jù)此，商攤業(yè)銀行貸款悔損失準(zhǔn)備缺浴口也應(yīng)從資奧本中扣除。樹雖然《辦法稀》對此未做額明確規(guī)定，蹦但在商瞎業(yè)銀行資本專充足率報表秘中有體現(xiàn)。春（三）表內(nèi)血資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)仗重強1、境外債煩權(quán)的風(fēng)險權(quán)激重。198車8年脾資本協(xié)議根遙據(jù)是否為經(jīng)勇合組織成員雅（端OECD）灘確定商業(yè)銀零行境外債權(quán)地的風(fēng)險權(quán)重鮮。對OEC宋D國家中央踢政府和中央窯銀行的債權(quán)孝風(fēng)險權(quán)重為馬0，而對非使OECD國李家相應(yīng)債權(quán)跪的風(fēng)險權(quán)重膽為100%我。這正是1音988年資述本協(xié)議遭受晶批評最多的禾規(guī)定。因此笛，《辦法》膽修改了這條欲不合理的規(guī)建定，借鑒新瀉協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法囑，采用外部槍評級機(jī)構(gòu)評篩級結(jié)果來確萬定惰對艱境外主權(quán)債辮權(quán)的風(fēng)險權(quán)旦重。薄（給1）在確定哈對國家債權(quán)尚的風(fēng)險權(quán)重絕時，評級為皮AA-以上做國家或地區(qū)臣債權(quán)的風(fēng)險汽權(quán)重為0%敗，其余為1疫00%；純（醒2）對在外奸國或地區(qū)注優(yōu)冊的商業(yè)銀做行、證券公悲司債權(quán)的風(fēng)瘋險權(quán)重比照宮主權(quán)評級調(diào)濕低一檔，注泊冊地所在國閥或地區(qū)的評丹級為AA-央以上（含A技A-）的，懂風(fēng)險權(quán)重為躍20%，A羽A-以下的懷，風(fēng)險權(quán)重檔為100%柏；味（泉3）對外國虎或地區(qū)政府挑投資公用企煌業(yè)債權(quán)的風(fēng)泰險權(quán)重比照按主權(quán)級調(diào)低漫兩檔，所在飼國家或地區(qū)效的評級為A鬼A-以上（腰含AA-）叫的，風(fēng)險權(quán)輸重為50%昌，AA-以案下的，風(fēng)險鉗權(quán)重為10覺0%。街2、境內(nèi)資搖產(chǎn)（債權(quán)）妄的風(fēng)險權(quán)重平（1）對中羞央政府（含妥中國人民銀箱行）的債權(quán)核風(fēng)險權(quán)重。悟1988年掙資本協(xié)議規(guī)唯定，經(jīng)合組歸織以外國家射的商業(yè)銀行直對本國中央瘦政府以本幣裳計價和融資肆的債權(quán)的風(fēng)細(xì)險權(quán)重0%帳。獅為體現(xiàn)對我丟國政府對內(nèi)炕外債務(wù)償還劑能力的信任僚，《辦法》秤規(guī)定商業(yè)銀液行對我國中濁央政府的出外幣債權(quán)，拆統(tǒng)一給予緊0%的風(fēng)險煌權(quán)重。專另外，根據(jù)賭1988年誰資本協(xié)議規(guī)買定，商業(yè)銀頁行對國內(nèi)公喘用企業(yè)債權(quán)棄的風(fēng)險權(quán)重瓣可由各國監(jiān)基管當(dāng)局自行荷選定。《辦裕法》規(guī)定殖“公用企業(yè)琴是指涉及公飽用事業(yè)的經(jīng)達(dá)營者，包括曉供水、供電產(chǎn)、供熱、供鋼氣、郵政、津電訊、交通主運輸?shù)刃袠I(yè)身的經(jīng)營者。豈”族公用企業(yè)主察要分布在國荒民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)訊行業(yè)中，多惹數(shù)擔(dān)負(fù)向公驕眾提供服務(wù)天的任務(wù)，通栽常由國家通駛過政府財政顧手段創(chuàng)立，殘且投資規(guī)模紡巨大，投資漂收益率較低棵，市場進(jìn)入翼和退出較難吳?！掇k法》換確定商業(yè)銀況行對中央政臥府投資的公構(gòu)用企業(yè)的債曠權(quán)風(fēng)險權(quán)重臥為億50%。而旁對省及省以拜下政府投資母的公用企業(yè)也視作一般企鑄業(yè)給予10攻0%的風(fēng)險垮權(quán)重。戶（蜘2）對政策雞性銀行債權(quán)芒的風(fēng)險權(quán)重旗。刪從政策性銀員行的性質(zhì)來默看，其信用贊屬于準(zhǔn)主權(quán)庫信用，商業(yè)太銀行對其債錫權(quán)的風(fēng)險權(quán)摸重應(yīng)介于寄0%（對中繡央政府的債既權(quán)）和20扁%（對商業(yè)益銀行的債權(quán)狐）之間（1雙0%）。據(jù)禾調(diào)查，絕大剪多數(shù)國家監(jiān)來管當(dāng)局都未布設(shè)10%的令風(fēng)險權(quán)重。唉為此，《辦世法》將商業(yè)軍銀行對政策舍性銀行的債刺權(quán)，即準(zhǔn)主柏權(quán)債權(quán)視同植主權(quán)債權(quán)處煩理，規(guī)定商山業(yè)銀行對政罵策性銀行債劉權(quán)的風(fēng)險權(quán)踩重為0%。烘（3）對商敬業(yè)銀行債權(quán)耀的風(fēng)險權(quán)重訓(xùn)。膊1988年模資本協(xié)議規(guī)麗定，商業(yè)銀討行對經(jīng)合組汽織以外國家跳商業(yè)銀行間糖債權(quán)，剩余目期限不超過后1年的債權(quán)秋的風(fēng)險權(quán)重潛為20%，捐超過1年的爛風(fēng)險權(quán)重為氧100%。掏新資本協(xié)議抹標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定趁，各國監(jiān)管潛當(dāng)局可以自談行決定對本喊國銀行以本熊幣計價和融泄資的債權(quán)給釣予較低的風(fēng)齊險權(quán)重，并謊對原始期限堤不超過3個偉月的短期銀豬行間債權(quán)給泉予更優(yōu)惠的油風(fēng)險權(quán)重。螞根據(jù)上述規(guī)偉定，《辦法凍》對我國商此業(yè)銀行之間今原始期限在以4個月以內(nèi)仇債權(quán)給予0嗽%風(fēng)險權(quán)重轎，4個月以邀上的風(fēng)險權(quán)摟重為20%監(jiān)。但商業(yè)銀受行持有的其烏他銀行發(fā)行捧的次級債務(wù)儲工具，風(fēng)險測權(quán)重為10雖0%。煩（響4）對其它序金融機(jī)構(gòu)債懼權(quán)的風(fēng)險權(quán)錄重?！掇k法呈》商業(yè)銀行蹈對其它金融守機(jī)構(gòu)債權(quán)給瞇予了100租%的風(fēng)險權(quán)毒重，但對國依有金融資產(chǎn)彩管理公司為竹執(zhí)行國務(wù)院爹規(guī)定按面值勁收購國有銀邀行不良貸款浪而定向發(fā)行膨的債券進(jìn)行接了特別處理信，風(fēng)險權(quán)重示為0%，以款體現(xiàn)政策性拘業(yè)務(wù)和商業(yè)披性業(yè)務(wù)在風(fēng)錄險程度上的溜差別。孟（5）對其宇它資產(chǎn)的風(fēng)銳險權(quán)重。鴉《辦法》嚴(yán)脈格按照堪1988年沙資本協(xié)議的明規(guī)定，對商煎業(yè)銀行的其碎它資產(chǎn)，包抽括對企業(yè)、腿個人的貸款喝和自用房地渡產(chǎn)等資產(chǎn)，界都給予了1草00%的風(fēng)凳險權(quán)重。剛（6）個人習(xí)住房抵押貸尊款的處理。懷1988年忍資本協(xié)議不宜承認(rèn)實物抵壯押品，僅規(guī)艇定以出租或信自住房屋為更全額抵押的壘貸款可以享宜受50%的閑風(fēng)險權(quán)重。幣據(jù)此，《辦耽法》規(guī)定個三人住房抵押害貸款的風(fēng)險容權(quán)重為50辱%。這里所究稱的個人住便房抵押貸款選是指個人住恨房按揭貸款獄，是為購買飄個人住房、家并以此套住捕房為抵押的才貸款。導(dǎo)3、風(fēng)險緩嫂解的處理賄（策1）質(zhì)押的半處理。19購88年資本靜協(xié)議不承認(rèn)步實物抵押，端對質(zhì)押品的電認(rèn)可也非常燒嚴(yán)格，僅包發(fā)括一些高質(zhì)調(diào)量的金融工咱具，并規(guī)定餅各類質(zhì)押品勢保護(hù)的貸款共直接取得與您質(zhì)物或質(zhì)物威發(fā)行者相同苦的風(fēng)險權(quán)重湖。寸按照此規(guī)定賄，《辦法》咳認(rèn)可的質(zhì)押雷品大體分為匆兩類：一類燒是現(xiàn)金類資臥產(chǎn)，主要包親括本外幣現(xiàn)排金、銀行存宰單、黃金等尚；另一類是肉高質(zhì)量的金童融工具，包罷括評級為著AA-以上捆（含AA-璃）國家或地他區(qū)政府發(fā)行哈的債券、在縣這些國家或落地區(qū)注冊的煎商業(yè)銀行、麥證券公司及悔政府投資的改公用企業(yè)所胖發(fā)行的債券喪、票據(jù)和承瞧兌的匯票；誓我國中央政細(xì)府、中央銀救行、商業(yè)銀禽行、政策性銀銀行和中央深政府投資的躁公用企業(yè)發(fā)六行的債券、劉票據(jù)和承兌銜的匯票等。斗（攀2）擔(dān)保的悶處理。確認(rèn)終合格保證主這體資格時，情《辦法》與晉前面風(fēng)險權(quán)懸重的設(shè)計框午架保持一致伐，認(rèn)可評級執(zhí)為AA-以各上（含AA員-）國家或椒地區(qū)政府、版中央銀行、井商業(yè)銀行、慕證券公司、增公用企業(yè)以解及我國中央蚊政府、中央爭銀行、商業(yè)經(jīng)銀行、政策澤性銀行和中菌央政府投資粉的公用企業(yè)忽為合格擔(dān)保懼主體。合格日保證主體提點供全額保證給的貸款，取愿得對保證人飾直接債權(quán)的敗風(fēng)險權(quán)重。呈（四）表外蛾項目的處理彼根據(jù)衫1988年淚資本協(xié)議，批《辦法》規(guī)尼定按兩步轉(zhuǎn)士換的方法計胡算普通表外替項目的風(fēng)險差加權(quán)資產(chǎn)?？兩虡I(yè)銀行首岔先將表外項安目的名義本明金額乘以信車用轉(zhuǎn)換系數(shù)猛,獲得等同廁于表內(nèi)項目蹲的風(fēng)險資產(chǎn)窮，然后根據(jù)仇交易對象的咽屬性確定風(fēng)啞險權(quán)重，計掩算表外項目秀相應(yīng)的風(fēng)險紫加權(quán)資產(chǎn)。雹對于匯率、腐利率及其他迫衍生產(chǎn)品合培約的風(fēng)險加鐮權(quán)資產(chǎn)，使喜用現(xiàn)期風(fēng)險摔暴露法計算秤。擊《辦法》有聰關(guān)表外項目遞的分類、轉(zhuǎn)復(fù)換系數(shù)的確車定與相1988年喉資本協(xié)議保濾持一致。《鋸辦法》把普慢通表外項目紗分為五類。葛一是味等同于丟貸款的授信鴉業(yè)務(wù)聯(lián)，包括一般執(zhí)負(fù)債擔(dān)保、訴遠(yuǎn)期票據(jù)承具兌和具有承測兌性質(zhì)的背全書，信用轉(zhuǎn)攤換系數(shù)為1滴00%。二簡是某些交易什相關(guān)的或有般負(fù)債，包括仇投標(biāo)保函、武履約保函、緣預(yù)付保函、兵預(yù)留金保函繩等，信用轉(zhuǎn)吉換系數(shù)為5壯0%。三是張與貿(mào)易相關(guān)慨的短期或有念負(fù)債，浸主要指有優(yōu)禽先索償權(quán)的佩裝運貨物作杠抵押的跟單芳信用證，信呀用轉(zhuǎn)換系數(shù)年為20%。雨四是烏承諾，其中親原始期限在云1年以下或皂原始期限在賽1年以上但封隨時可無條贏件撤消的承啦諾，風(fēng)險轉(zhuǎn)包換系數(shù)為0杜%；其它承暢諾為50%塞。五是信用英風(fēng)險仍在銀妖行的資產(chǎn)銷規(guī)售與購買協(xié)泄議，包括資職產(chǎn)回購協(xié)議友和有追索權(quán)早的資產(chǎn)銷售中，信用轉(zhuǎn)換序系數(shù)為10呼0%譯。神匯率、利率較及其他衍生校產(chǎn)品合約的急風(fēng)險加權(quán)資飄產(chǎn)，貨主要包括互臘換、期權(quán)、等遠(yuǎn)期和貴金放屬交易。這撞些合約掏按遭現(xiàn)期風(fēng)險暴鑼露法計算風(fēng)襲險資產(chǎn)。利且率和匯率合遣約的風(fēng)險資梳產(chǎn)由且兩部分組成訴：一部分是沫按市價計算行出的重置成咽本，另一部育分由賬面的抖名義本金乘途以固定系數(shù)栗獲得。不同餡剩余期限的撕固定系數(shù)可辯參見訂《辦法》的斗具體規(guī)定。紫（五）市場臂風(fēng)險資本要豆求的計算喇1、市場風(fēng)醋險的定義。獲市場風(fēng)險是它指因市場價御格變動而導(dǎo)核致商業(yè)銀行洽表內(nèi)外頭寸尖損失的風(fēng)險訴。踏根據(jù)基準(zhǔn)市腐場價格的價裕格，市場風(fēng)池險可分為利飽率風(fēng)險、股虜票價格風(fēng)險僑、匯率風(fēng)險界和商品風(fēng)險奶四類。孝利率風(fēng)險是糊指由于利率劍變動而導(dǎo)致學(xué)銀行表內(nèi)外裹頭寸損失的精風(fēng)險。銀行銷從事存貸款脊業(yè)務(wù)，持有加或交易固定癥和浮動利率果債券和以債考券為基礎(chǔ)、會價格變動受涌利率影響的訓(xùn)金融衍生產(chǎn)金品等金融工牙具都面臨著喜利率風(fēng)險。油股票風(fēng)險是西指由于股票輩價格的變動沈?qū)е裸y行損誼失的風(fēng)險。閃銀行持有或覆交易股票及寄其他與股票東類似的金融械工具，都面忍臨因股票價臉格變動而帶追來的風(fēng)險。社匯率風(fēng)險是豬指由于匯率費的反向變動毛導(dǎo)致銀行損蘇失的風(fēng)險。形銀行持有或艇交易外匯和大黃金及其衍沸生產(chǎn)品、發(fā)靠放外匯貸款輕等都面臨的惕因匯率變動旅而帶來的風(fēng)與險。嬌商品風(fēng)險是矛指由于商品胸或商品衍生踏品價格的反卡向變動致使拜銀行損失的報風(fēng)險。商品帥是指可以在傻二級市場上鼓交易的某些葉實物產(chǎn)品，扛如農(nóng)產(chǎn)品、擾礦產(chǎn)品和貴巖金屬及其衍豈生產(chǎn)品等。情2、市場風(fēng)冰險資本計提糠的范圍。巴讀塞爾委員會無《資本協(xié)議反市場風(fēng)險補映充規(guī)定》要劑求商業(yè)銀行崖對役交易賬戶中躲受利率影響森的各類金融寸工具及股票狐所涉及的風(fēng)伶險、商業(yè)銀視行全部的外魄匯風(fēng)險和商姿品風(fēng)險計提床資本。本《嶄辦法》與合《資本協(xié)議柏市場風(fēng)險補斷充規(guī)定》保窩持一致。由棟于我國商業(yè)頃銀行在境內(nèi)光不得從事參含與股票交易貸和商品交易評，因此目前盲商業(yè)銀行需僵計提資本的用市場風(fēng)險主柄要包括：交面易性人民幣燈債券投資、華外幣債券投狼資的利率風(fēng)啦險；外幣貸劍款、外幣債艷券投資和外渴匯交易中的保匯率風(fēng)險。稿3、交易賬愧戶的定義和焦工具。倍記錄銀行業(yè)減務(wù)的會計賬剝戶可分為銀茶行賬戶和交秤易賬戶兩大特類。銀行的夜所有表內(nèi)外柳業(yè)務(wù)都記錄仁在銀行賬戶萌或交易賬戶當(dāng)中。交易賬牙戶記錄的是朋銀行為交易彩目的或?qū)缓芤踪~戶中的崖其他項目進(jìn)耗行保值而持摸有的可以自賞由交易的金抱融工具和商冬品頭寸。主最要包括：商務(wù)業(yè)銀行從事格自營而短期在持有并旨在平日后出售或紐計劃從買賣茫的實際或預(yù)布期價差、其鍛它價格及利混率變動中獲眼利的金融工汗具頭寸；為芬執(zhí)行客戶買擺賣委托及做襪市而持有的仁頭寸；為規(guī)筋避交易賬戶言其它項目風(fēng)危險而持有的鉛頭寸。交易瘦賬戶中的項抗目通常按市猜場價格棍計價；而銀缸行賬戶中的腿項目則通常霞按歷史成本讀進(jìn)行計價。她從其它國家池監(jiān)管實踐來勞看，一般是民定義交易賬艦戶，對不能稱列入交易賬予戶的項目，趣全部進(jìn)入銀通行賬戶。交起易賬戶由監(jiān)文管部門提出災(zāi)原則性要求內(nèi)（包括上述紛三大類項目鉆），商業(yè)銀渣行根據(jù)監(jiān)管鐘原則，結(jié)合冶本行的實際負(fù)建立明確的乖政策、程序模把業(yè)務(wù)列入捷交易賬戶還厚是銀行賬戶睜，并向監(jiān)管心當(dāng)局提交相債關(guān)政策文件愁，文件內(nèi)容為主要包括：給交易業(yè)務(wù)的舌定義、列入窩交易賬戶的機(jī)金融工具種傷類、項目在若交易賬戶和嗚銀行賬戶之承間轉(zhuǎn)換的原所則。一般來灶說，列入交滑易賬戶的金妹融工具包括脂可轉(zhuǎn)讓證券奸、可轉(zhuǎn)讓存暢款證及其它集類似的資本陵市場工具、壞金融期貨、娛遠(yuǎn)期合約、帳掉期合約、曠期權(quán)等。匙4、市場風(fēng)介險資本計提伶的條件。由和于計提市場排風(fēng)險的技術(shù)玩復(fù)雜，對商左業(yè)銀行信息詠系統(tǒng)建設(shè)、喘風(fēng)險管理水賓平和從業(yè)人霸員的專業(yè)技攻能要求都比史較高，需要夾相應(yīng)的成本磨投入。因此翠，各國國家房監(jiān)管當(dāng)局都駐設(shè)定了最低鑄標(biāo)準(zhǔn)，市場妖風(fēng)險頭寸超排過此標(biāo)準(zhǔn)的跌商業(yè)銀行必挽須單獨計提咽市場風(fēng)險資系本，未達(dá)到冒標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)播銀行無需對鐮市場風(fēng)險頭腸寸征收資本警。筍《辦法》主雖要參考了腸美國銀行監(jiān)卡管當(dāng)局規(guī)定零的標(biāo)準(zhǔn)，評確定察交易賬戶頭傍寸超過85誦億人民幣或跌總資產(chǎn)的1除0%的商業(yè)財銀行需單獨伯計提市場風(fēng)判險資本。這難個標(biāo)準(zhǔn)比較具高，據(jù)此規(guī)慰定我國絕大舌多數(shù)城市商引業(yè)銀行短期稈內(nèi)無需單獨講計提市場風(fēng)育險資本，但掀這類銀行也衡應(yīng)按季向監(jiān)適管當(dāng)局報告捎市場風(fēng)險頭或寸。懂5、市場風(fēng)頑險資本計提押的方法。鑒裝于我國商業(yè)暫銀行目前市述場風(fēng)險管理震水平不高，鋪《辦法》規(guī)死定栗商業(yè)銀行應(yīng)饅按照標(biāo)準(zhǔn)法摘計算市場風(fēng)謠險資本；同均時為積極鼓燭勵商業(yè)銀行晃開發(fā)市場風(fēng)曉險計量模型返，用《辦法》規(guī)洪定拋經(jīng)銀監(jiān)會審嫁查批準(zhǔn)，商賞業(yè)銀行也可餓以使用內(nèi)部弊模型法計算撇市場風(fēng)險資農(nóng)本。影所謂的標(biāo)準(zhǔn)咽法，就是商為業(yè)銀行必須鷹按照監(jiān)管當(dāng)猛局規(guī)定的風(fēng)規(guī)險權(quán)重以及魔頭寸統(tǒng)計、券衍生品處理孕方法計算市蹲場風(fēng)險資本足。在標(biāo)準(zhǔn)法捏下，對利率厚風(fēng)險、匯率累風(fēng)險、股票盡風(fēng)險、商品歸風(fēng)險、期權(quán)段風(fēng)險實行分進(jìn)開處理。商巧業(yè)銀行市場冬風(fēng)險資本的收具體計算方棉法請參見銀紅監(jiān)辦發(fā)[2啄004]3定74號。嘴三、資本充豬足率的監(jiān)督位檢查沫本部分主要竹講解閉《辦法》第殃三章的內(nèi)容京。烘本章共九條妙，主要規(guī)定物了商業(yè)銀行亦應(yīng)建立一整籃套確保本行危資本充足率匙超過最低標(biāo)換準(zhǔn)的機(jī)制，曲監(jiān)管當(dāng)局對守商業(yè)銀行資與本充足率監(jiān)普督檢查的方盒法、標(biāo)準(zhǔn)、消程序和主要屆措施。土（一）商業(yè)預(yù)銀行應(yīng)對維遭持本行資本淺充足率承擔(dān)蜓最終責(zé)任歪有效資本監(jiān)呀管的起點是依商業(yè)銀行自習(xí)身嚴(yán)格的資求本約束。貴資本充足率低不僅是來自鳳于監(jiān)管當(dāng)局甘的外部要求則，更是商業(yè)就銀行自身謀乏求發(fā)展內(nèi)在盜必要條件，飛商業(yè)銀行制旨定發(fā)展戰(zhàn)略垃、擴(kuò)張資產(chǎn)訓(xùn)規(guī)模、增設(shè)廚新機(jī)構(gòu)、開包辦新業(yè)務(wù)等籮都必須以充亦足的資本為峽前提。國際薪資本監(jiān)管成斯功實踐表明羨，商業(yè)銀行摩應(yīng)對維持本毀行資本充足味率承擔(dān)最終越責(zé)任，建立流完善的資本扯評估程序，循識別、計量遣和報告所有增重要的風(fēng)險謙，系統(tǒng)客觀托地評估這些幅風(fēng)險和分配蝶相應(yīng)的資本演，并制定保芽持資本水平玩的戰(zhàn)略和相令應(yīng)的制度安寺排擺。爺《新資本協(xié)號議》第二支齒柱確定的歇完整資本充夸足率評估程駐序包括董事妥會和高級管曬理層的監(jiān)督如、健全的資棍本評估、風(fēng)儉險的全面評猜估、完善的控監(jiān)測和報告鉆系統(tǒng)以及健傍全的內(nèi)部控故制檢查五個注方面。蝦商業(yè)銀行董無事會作為決欲策機(jī)構(gòu)在制盲定商業(yè)銀行剩經(jīng)營戰(zhàn)略的湊同時，要制注定清晰的切乎實可行的資笨本規(guī)劃，商核業(yè)銀行的資書產(chǎn)擴(kuò)張必須警有充足和可尊靠的資本為拒支持；高級饞管理層應(yīng)根蔬據(jù)董事會的虹總體戰(zhàn)略要騙求，健全資肉本充足率管耳理的相關(guān)制服度安排和組榨織體系，并準(zhǔn)確保制度的稠執(zhí)行，滿足芳最低資本要登求。在此基醋礎(chǔ)上，逐步疫強化風(fēng)險評指估能力，在疼風(fēng)險與資本皇之間建立更額為密切的關(guān)益系，確立風(fēng)亮險資本的理雪念。掘（二）銀監(jiān)鑰會對商業(yè)銀座行資本充足診率的監(jiān)督檢濾查態(tài)商業(yè)銀行應(yīng)綠及時跟蹤監(jiān)遼測本行資本估充足率的變心化，并按照孔《辦法》規(guī)綱定的頻率上卡報監(jiān)管當(dāng)局禮?！掇k法》魄規(guī)定未并表惜的資本充足球率按季度報意告，并表后副的資本充足艇率每半年報記告一次。銀堤監(jiān)會份應(yīng)建立商業(yè)耗銀行資本充脅足率檢查評迫估程序，對綢商業(yè)銀行資菊本充足率實境施現(xiàn)場檢查喘和非現(xiàn)場監(jiān)得控。驟通過現(xiàn)場檢朋查確定商業(yè)姓銀行資本充俗足率計算合唐規(guī)性的遵循燭情況，評估丑資本充足率墳計算的真實蓮性，檢查并網(wǎng)與商業(yè)銀行量高級管理層夜討論商業(yè)銀膠行資本規(guī)劃駕、資本充足招率管理制度抗的執(zhí)行情況紫，發(fā)現(xiàn)問題吳并提出針對林性的整改措陵施；通過非辯現(xiàn)場檢查定封期收集并連秧續(xù)監(jiān)測商業(yè)優(yōu)銀行資本充道足率動態(tài)變手化情況，并墳通過同業(yè)比司較深入分析些商業(yè)銀行資鍛本充足率變榴化的原因，嫌提出現(xiàn)場檢海查的重點。湊（三）銀監(jiān)茂會可以對單凈個商業(yè)銀行捏提出高于最勾低要求的資西本充足率摘《辦法》總軋則規(guī)定商業(yè)望銀行資本充晚足率和核心刑資本充足率環(huán)的最低標(biāo)準(zhǔn)板分別為8%撿和4%。由捐于萌商業(yè)銀行業(yè)皺務(wù)類型、規(guī)旋模、風(fēng)險經(jīng)勁常發(fā)生變化宅會引起資本懸充足率的變暖動，為防止蚊資本充足率緊下滑到最低積標(biāo)準(zhǔn)以下，射商業(yè)銀行一躬般應(yīng)持有一抬定的超額資顧本；商業(yè)銀亭行除面臨信因用風(fēng)險、市彼場風(fēng)險外，漏還面臨一系培列其它風(fēng)險展，如銀行帳陵戶的利率風(fēng)銷險、操作風(fēng)砌險、法律風(fēng)組險、流動性妹風(fēng)險以及信貍貸集中風(fēng)險翅等?，F(xiàn)階段尋我國銀行體供系面臨的主村要風(fēng)險還有帥信貸集中風(fēng)的險、操作風(fēng)拌險銀行賬戶鋒的利率風(fēng)險脊等，為確保聽商業(yè)銀行能斃夠應(yīng)付經(jīng)營征過程中的各掛種不確定性斑而導(dǎo)致的損鐮失，《辦法松》規(guī)定銀監(jiān)呀會可以根據(jù)誠商業(yè)銀行的膀風(fēng)險狀況和喝風(fēng)險管理能竊力，個案性讀地要求商業(yè)膏銀行持有高舊于最低標(biāo)準(zhǔn)虎資本。由于飾我國商業(yè)銀銀行資本充足滾率總體較低徑，當(dāng)前首要幸任務(wù)是促使鍵商業(yè)銀行盡范快達(dá)到最低培標(biāo)準(zhǔn)，而不頌是要求商業(yè)戰(zhàn)銀行持有超礙額資本。當(dāng)?shù)稳?，對一些謙大銀行而言尤，出于提高眉綜合競爭能居力的需要，睬應(yīng)該考慮建估立一定數(shù)量挪的超額資本卻。頂（四）按照讀商業(yè)銀行資撓本充足率水暴平，對商業(yè)促銀行實行分偵類監(jiān)管照按照資本充獵足率水平對劫商業(yè)銀行進(jìn)泰行分類，并攔在法規(guī)中具鞏體明確每一鏈類銀行的監(jiān)釘管措施，提嘗高了監(jiān)管活軍動的透明度誠和可操作性歉，有助于減峽少監(jiān)管寬容登，及時處置框風(fēng)險，降低睡監(jiān)管成本和令優(yōu)化監(jiān)管資兼源配置；同滔時有利于商快業(yè)銀行形成純更為穩(wěn)定預(yù)蘿期提前采取爹措施實施自孩我糾正?！堵k法》主要乓借鑒了《美悔國聯(lián)邦存款圾保險公司促員進(jìn)法》的分宜類標(biāo)準(zhǔn)和方庭法，把商業(yè)蔥銀行分為三擋類。一是伯資本充足的艙商業(yè)銀行：到資本充足率樂不低于百分務(wù)之八，核心圣資本充足率焰不低于百分夢之四；二是動資本不足的赴商業(yè)銀行：籌資本充足率拍不足百分之搜八，或核心衰資本充足率殃不足百分之謎四；三是資睜本嚴(yán)重不足蟻的商業(yè)銀行仍：資本充足癢率不足百分按之四，或核蠢心資本充足儉率不足百分帥之二。濟(jì)與美國的分押類（五類）爆相比，趟《辦法》的坡分類是粗線巖條的，主要盆基于以下兩散方面考慮：葛一是短期內(nèi)提我國大部分把商業(yè)銀行資萬本充足率都臨低于最低標(biāo)豪準(zhǔn)，對超過炎8%的商業(yè)筐銀行劃分沒慣有實際意義估；二是對未喜達(dá)標(biāo)的商業(yè)溫銀行，監(jiān)管虹當(dāng)局可以相短機(jī)抉擇采取貍監(jiān)管措施，南堅持原則性書的同時體現(xiàn)叛靈活性，為暴商業(yè)銀行提與供必要的發(fā)著展空間。滿（五）銀監(jiān)拌會對資本充侄足銀行的干渣預(yù)措施鳴導(dǎo)致商業(yè)銀拾行資本充足要率下降的主粉要原因包括刪：資產(chǎn)規(guī)模紋的快速擴(kuò)張柿、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)矛調(diào)整導(dǎo)致資階產(chǎn)風(fēng)險度提逐高、資本凈促額的減少（僻如次級債券犯的贖回）、箭業(yè)務(wù)經(jīng)營損干失、由于資結(jié)產(chǎn)和資本的攤幣種錯配當(dāng)論匯率發(fā)生反券向變動時導(dǎo)挺致資本充足售率下降等。辣就我國商業(yè)烘銀行而言，蘭信貸資產(chǎn)占巾我國商業(yè)銀長行的總資產(chǎn)橡60%以上誠，資產(chǎn)的風(fēng)互險度高，資考產(chǎn)快速擴(kuò)張撐是造成資本弟充足率下降趕的主要原因傅。嫌為防止資本觸充足銀行資鋪本充足率快置速下降，銀乎監(jiān)會應(yīng)及時那進(jìn)行風(fēng)險提詠示，提前采早取干預(yù)措施尋，要求商業(yè)核銀行完善管脈理制度、提壽高風(fēng)險控制閑能力、加強她資本充足率棕的分析和預(yù)捐測以及制訂纖資本維持計部劃；若商業(yè)岸銀行資本充趨足率快速下離滑，監(jiān)管當(dāng)墨局可限制其榴介入高風(fēng)險鍬業(yè)務(wù)。從資尚本監(jiān)管的角硬度來看，所鉗謂高風(fēng)險業(yè)償務(wù)是指風(fēng)險熔權(quán)重高的資垃產(chǎn)業(yè)務(wù)，主筋要包括信用籃貸款、對非碼銀行金融機(jī)酸構(gòu)的融資業(yè)娃務(wù)和一些交卻易性質(zhì)的業(yè)京務(wù)。監(jiān)管當(dāng)移局通過限制沫商業(yè)銀行發(fā)揭放信用貸款旋或參與某些集市場交易，銳促使商業(yè)銀蹄行調(diào)整資產(chǎn)轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)，降低瞧資產(chǎn)總體風(fēng)絲險度，維持時資本充足率歉。料（六）銀監(jiān)誼會對資本不疑足銀行的糾變正措施科《有效銀行葵監(jiān)管核心原誠則》規(guī)定：奉“賣銀行監(jiān)管者蛇必須掌握完亭善的監(jiān)管手樂段，以便在蓮銀行未能滿看足審慎要求介（如最低資鉤本充足率）侮或當(dāng)存款人都的安全受到奪威脅時及時寫采取糾正措巖施。在緊急航情況下，其潮中應(yīng)包括撤饞銷銀行執(zhí)照廈或建議撤消虛其執(zhí)照。采”絞當(dāng)商業(yè)銀行掏資本充足率硬下降到歇8%以下，弱監(jiān)管當(dāng)局若降不采取及時越有效的糾正笛措施，將導(dǎo)有致商業(yè)銀行膏風(fēng)險狀況進(jìn)踐一步惡化，少增加處置風(fēng)附險的難度和乓成本。一般疼而言，針對志問題銀行采蓄取的糾正措留施可以大體糟分為三類：襯一是對商業(yè)觀銀行股東實掌施的糾正措隱施，包括要姨求股東向銀帶行注資、限擦制股東的權(quán)乖利（如選舉苗權(quán)）、禁止硬向股東分配兔利潤。二是遵對商業(yè)銀行奔董事和高級總管理層采取叼的糾正措施逝，包括撤消飄或開除高級班管理人員、撈限制高級管嗎理人員的收兄入。三是對躁對商業(yè)銀行菊機(jī)構(gòu)采取的愧監(jiān)管措施，呀包括要求銀勾行加強公司云治理、內(nèi)部動控制和風(fēng)險昨管理，對銀械行業(yè)務(wù)開展治設(shè)置前提條昂件、降低銀敞行業(yè)務(wù)和資協(xié)產(chǎn)規(guī)模，限嚴(yán)制銀行分支皆機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張達(dá)或關(guān)閉其分準(zhǔn)支機(jī)構(gòu)，立腎即對不良資政產(chǎn)提取準(zhǔn)備舒金；限制次獨級債券的本綢息支付、立油即停止任何薯對銀行狀況慶構(gòu)成損害的緣行為、暫停引銀行的部分弦業(yè)務(wù)和產(chǎn)品留、重大的資苗本性支出需席得到監(jiān)管批抓準(zhǔn)、指定接弦管人對銀行動予以接管?；鶕?jù)《銀監(jiān)自法》第三十遇七條的規(guī)定姨，嶄《辦法》第雅四十條步針對資本不麥足商業(yè)銀行哭規(guī)定了由松嚇到緊嚴(yán)厲程供度逐步增強墊的九條糾正似措施，包括遷下發(fā)監(jiān)管意苦見書、要求池商業(yè)銀行制劫定切實可行禾的資本補充拾計劃、限制即資產(chǎn)增長速要度、降低風(fēng)兆險資產(chǎn)的規(guī)丹模、限制固言定資產(chǎn)購置緊、限制分配解紅利和其它鋒收入、嚴(yán)格羽審批或限制第商業(yè)銀行增御設(shè)新機(jī)構(gòu)和蘇開辦新業(yè)務(wù)石、要求商業(yè)趁銀行停辦除壺低風(fēng)險業(yè)務(wù)紡以外的其它凳一切業(yè)務(wù)、素停止審批商丙業(yè)銀行增設(shè)每機(jī)構(gòu)和開辦岡新業(yè)務(wù)誘。獵根據(jù)《銀監(jiān)梨法》第三十波八條和第三校十九條規(guī)定調(diào)，對已經(jīng)或孩可能發(fā)生信襯用危機(jī)，嚴(yán)蛇重影響存款宮人和其他客奸戶合法權(quán)益鐮的商業(yè)銀行負(fù)，銀監(jiān)會可驟以依法對該蔥商業(yè)銀行實枝行接管或者輛促成機(jī)構(gòu)重非組；對不予擠撤銷將嚴(yán)重幫危害金融秩抱序、損害公賀眾利益的，卵銀監(jiān)會還有尤權(quán)予以撤銷盞。因此《辦砍法》第四十奮一條規(guī)定，鼠對資本嚴(yán)重品不足的商業(yè)爪銀行，銀監(jiān)妄會還可以要衛(wèi)求商業(yè)銀行篇調(diào)整高級管勉理人員、依扮法對商業(yè)銀叼行實行接管堂或者促成機(jī)者構(gòu)重組，直潑至予以撤銷傳。秧在處置資本爬嚴(yán)重不足的疏商業(yè)銀行時企，特別是在破對商業(yè)銀行困實施兼并、止重組和撤銷租時，銀監(jiān)會知應(yīng)綜合考慮見社會公眾對漁銀行體系的牌信心、處置唯銀行對當(dāng)?shù)匾忏y行業(yè)潛在榆的負(fù)面影響剝、處置資金筋的充足性和寶分擔(dān)機(jī)制等毫外部因素等躁影響。腐四、資本充旺足率的信息茫披露莊本部分主要憶講解《辦法憂》第四章的煎主要內(nèi)容。絞本章共五條掩，規(guī)定了有起關(guān)商業(yè)銀行坐資本充足率咽信息披露的怠職責(zé)、內(nèi)容輛、時間安排衰、監(jiān)督和披菠露形式。垂（一）商業(yè)倍銀行資本充雙足率信息披崇露責(zé)任壟商業(yè)銀行董輩事會負(fù)責(zé)本差行資本充足蝶率的信息披憑露，未設(shè)立羅董事會的，話由行長負(fù)責(zé)料。信息披露脊的內(nèi)容須經(jīng)紋董事會或行唉長批準(zhǔn)。商盒業(yè)銀行應(yīng)建靈立一套經(jīng)董葡事會批準(zhǔn)的三披露政策，笛規(guī)定銀行有謀關(guān)資本充足盾率披露的內(nèi)薯容、方法和匯責(zé)任。并保扁證信息披露現(xiàn)工作滿足下偉列要求：信置息披露的真繡實性、相關(guān)枝性、及時性幻、可靠性、析可比性和實資質(zhì)性，以便儲市場參與者燕能夠?qū)ι虡I(yè)柜銀行資本充芹足率做出正忍確的判斷。飛（二）資本報充足率信息屆披露的內(nèi)容妄資本充足率悅的信息披露毫主要包括以律下五個方面乞內(nèi)容：風(fēng)險辱管理目標(biāo)和倍政策、并表轟范圍、資本囑、資本充足娛率、信用風(fēng)兄險和市場風(fēng)污險。對于涉齒及商業(yè)機(jī)密足無法披露的叛項目，商業(yè)菊銀行可披露唇項目的總體蟲情況，并解重釋特殊項目購無法披露的蹲原因。具體照內(nèi)容見《辦僻法》。稼（三）資本輔充足率信息酷披露的時間顫安排年商業(yè)銀行資悶本充足率信席息披露時間假為每個會計罪年度終了后宣的四個月內(nèi)震。因特殊原置因不能按時托披露的，應(yīng)燕至少提前十圖五個工作日味向銀監(jiān)會申停請延遲。廚（四）資本摘充足率信息百披露的方式彈商業(yè)銀行應(yīng)爺在主要營業(yè)冰場所公布本霸辦法要求披輔露的信息內(nèi)況容，并確保村股東及相關(guān)初利益人能及魚時獲得。松對商業(yè)銀行齡而言，需要燈通過披露信最息了解銀行挪經(jīng)營情況的露主要相關(guān)利菠益人應(yīng)當(dāng)至附少包括股東汽、存款人、得債務(wù)人、借學(xué)款人等。豆披露場所和袍持續(xù)期限要乓求可比照《略商業(yè)銀行信批息披露暫行異辦法》執(zhí)行劉。目前，主偏要商業(yè)銀行伯均在其網(wǎng)站居或新聞媒體掠上披露歷年襲年報，有關(guān)敞資本充足率鄙的信息披露御渠道由各家佳商業(yè)銀行自搞己確定，但妨必須確保相霞關(guān)利益人及途時獲得。監(jiān)歸管部門鼓勵存銀行通過這在些網(wǎng)站或新雞聞媒體等渠嚴(yán)道披露資本狀充足率信息伐。拜五、《辦法忙》實施過程得中的有關(guān)問江題頌本部分主要挽講解《辦法伴》實施的有懂關(guān)問題。穩(wěn)（一）《辦正法》適用對加象皮《辦法》的僅適用對象分母為三個層次孟。第一層次肅完全適用，汪就是指商業(yè)賠銀行，包括奸中資銀行、銹外資獨資銀因行、中外合綠資銀行。第凡二個層次是翁比照適用，蛛指根據(jù)《中夢華人民共和凍國外資金融緒機(jī)構(gòu)管理條餓例》的規(guī)定捧，對外資獨曠資財務(wù)公司呆和合資財務(wù)禮公司實行等傻同與商業(yè)銀集行的資本充跌足率監(jiān)管。群第三個層次醬是參照適用源，指《中華輕人民共和國回外資金融機(jī)帝構(gòu)管理條例刊》的第二十艘八條的規(guī)定伍，外國銀行帆分行營運資穩(wěn)金加準(zhǔn)備金使等之和中的綠人民幣份額遲與其風(fēng)險資滾產(chǎn)中的人民終幣份額的比輕例不得低于齒8%，外國繞銀行分行應(yīng)草根據(jù)本《辦燈法》規(guī)定各眉項資產(chǎn)風(fēng)險嗽權(quán)重計算人頑民幣風(fēng)險資蟲產(chǎn)。攀至于政策性屬銀行、城市襲信用社、農(nóng)版村信用社、哪信托投資公鉗司、財務(wù)公甩司以及谷銀監(jiān)會負(fù)責(zé)奔監(jiān)管的其它偵一些非銀行局金融機(jī)構(gòu)是霉否實行以及潔如何實行資叔本充足率監(jiān)杠管尚需做進(jìn)印一步研究。才總體上看，誰對以接受存抖款、發(fā)放貸忙款為主要業(yè)殼務(wù)的金融機(jī)縣構(gòu)實行資本陵充足率監(jiān)管漿是有必要的朋，但應(yīng)根據(jù)兼機(jī)構(gòu)的性質(zhì)尤、業(yè)務(wù)范圍冤、市場環(huán)境捧等，在資本期構(gòu)成、資產(chǎn)襖風(fēng)險權(quán)重設(shè)勿計以及最低朗要求方面有衫所區(qū)別。臟（二）《辦真法》過渡期蠻安排圈《辦法》設(shè)鴉定嗚2007年磨1月1日為您商業(yè)銀行資館本充足率達(dá)材標(biāo)期限，主密要考慮了以紡下四方面因厘素：一是根請據(jù)財政部、嶄監(jiān)管當(dāng)局有盜關(guān)貸款損失柏準(zhǔn)備管理的叉規(guī)定，商業(yè)景銀行應(yīng)在2估005年底玉前充足計提駐貸款損失準(zhǔn)錫備?！掇k法瓜》提出20寺07年1月濤1日的達(dá)標(biāo)卵期限，使商恐業(yè)銀行又有斧1年時間補枕充資本，達(dá)關(guān)到8%的資鉆本充足率要美求。二是具沫備一定的可各行性，大多眨數(shù)銀行有望億在規(guī)定時間荷內(nèi)達(dá)標(biāo)。《環(huán)辦法》出臺烤拓寬了商業(yè)尋銀行的籌集特資本的渠道儲，通過敦促斬股東注資，茫調(diào)整資產(chǎn)結(jié)污構(gòu)，改善經(jīng)怒營狀況，提歌高自我積累錦能力，