東方通信公司成本核算手冊

東方通信公司成本核算范圍適用于公司范圍內(nèi)的GSM系統(tǒng)基站、終端產(chǎn)品（和增值配件）、傳輸設備和金融電子設備等產(chǎn)品的成本核算控制目標確保所有作為成本核算依據(jù)的單據(jù)和報表在報送財務部之前均經(jīng)過適當?shù)膶徍伺鷾蚀_保所有構成生產(chǎn)成本的材料、人工和制造費用等項目均根據(jù)公司成本核算方法得到正確的歸集和分配，以真實反映所有自制半成品和產(chǎn)品的成本確保月度生產(chǎn)成本差異分析作為節(jié)約成本和提高生產(chǎn)效率的可靠依據(jù)確保成本計算表、成本差異分析報表和制造費用差異分析報表的準確性確保所有成本核算報表均經(jīng)過適當?shù)膶徍伺鷾手饕刂泣c儲運經(jīng)理審批由倉庫帳務員每月編制的材料/平衡一覽表、存貨盤點表、材料收發(fā)存月報表、自制半成品收發(fā)存月報表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報表財務部財務會計經(jīng)理每月審核由高級成本會計編制的成本報表，包括單位自制半成品/單位產(chǎn)品標準成本計算表、制造費用分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本差異分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本計算表、自制半成品/產(chǎn)品成本分析匯總月報表和固定制造費用差異分析月報表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達到成本控制目標特定政策“料”的核算原材料分為兩部分：一部分是已到貨并辦好入庫手續(xù)的，應付會計根據(jù)發(fā)票金額以及有關附加費用（運輸、保險和關稅等）直接記入供貨單位的應付帳款科目；另一部分是已到貨但未辦好入庫手續(xù)的，月末應付會計根據(jù)采購部綜合業(yè)務經(jīng)理提供的《已收貨物未收發(fā)票清單》，根據(jù)材料標準成本計算未開票的已收材料金額并暫估入帳。倉庫按照永續(xù)盤存方法進行日常盤點。每月25日，倉庫負責全面盤點，財務部應付會計將倉庫提供的材料盤點報表與財務帳的材料科目（數(shù)量欄）進行帳帳核對，差額部分作為盤盈盤虧，應付會計根據(jù)標準成本暫計入”待處理流動資產(chǎn)損益”科目，并將待處理流動資產(chǎn)清單提供給物資管理部儲運經(jīng)理、采購部綜合業(yè)務經(jīng)理和財務部總經(jīng)理。染對于記入臺”西待處理流動子資產(chǎn)損益守”獄科目的流動積資產(chǎn)，物資斃管理部儲運趙經(jīng)理負責組卡織相關部門徐（采購部、朱生產(chǎn)部、技珠術質(zhì)量部等時）負責人查孕明盤虧盤盈約的原因，并火將責任落實站到具體個人積。禍對于確認屬哀于相關員工賴工作紕漏造嚇成的盤虧盤信盈，根據(jù)公軟司相應的獎竊懲條例對責秩任人和主管湊領導給予一意定的處罰。吩對于屬于公奧司業(yè)務變化偶所需、外部普市場環(huán)境變凈化等不可抗月力或確實無質(zhì)法查明責任慰人等原因造晨成的盤虧盤睜盈，在應付外會計記入當霸期損益之前宣，其內(nèi)部核血準程序為：宵材料盤盈盤況虧金額在5功萬元以下的堅由物資管理芹部儲運經(jīng)理歸、財務部總藥經(jīng)理批準；許5萬元以上端的由物資管舍理部總經(jīng)理火、財務總監(jiān)漸批準。（注罷：對于材料反盤虧的核準掀程序同時還肌需根據(jù)有關濱稅務管理條揭例報當?shù)囟愙w務機關核準攔，應付會計歐據(jù)此于稅前射或稅后列支昌材料盤虧費晴用）歸在生產(chǎn)成本領核算中，原蝕材料耗用采懷用標準成本惑方式。月末勒高級成本會紗計根據(jù)當月怕累計原材料仰的采購成本結差異（期初螺原材料成本快差異加當月怎原材料采購織差異）按當?shù)驹略牧虾倪呌煤徒Y余比話例分攤原材古料成本差異沃。擋“棍工決”箱的核算梨生產(chǎn)成本中輕的人工費采收用標準成本展核算。旗月末，高級項成本會計根娃據(jù)人力資源盟部提供的工眾資匯總表中屢的直接生產(chǎn)禮工人的工資耳（福利費）鋒與當月按標川準成本核算殺的人工費用蜜的差額核算圣人工費用差宴異并按產(chǎn)品塊耗用工時比歐例進行人工架費用差異的袍分攤。礎“冷費享”完的核算資生產(chǎn)成本中汁的制造費用辭采用標準成婚本核算。寸月末，高級桿成本會計根忍據(jù)當月的制紫造費用實際杏發(fā)生金額與倘按物流清單肥核算的各產(chǎn)罵品標準制造葬費用的差額音計算制造費垂用差異并根譯據(jù)各種產(chǎn)品泉按序號規(guī)格柜分類的生產(chǎn)涼臺數(shù)進行制廊造費用的分腔攤。（注：悠來料加工的香產(chǎn)品中需要榜使用本方機婆器設備的，拿需分攤折舊侵費；若不使甘用則不分攤蒜。）障自制半成品盜成本核算估各種自制半鄉(xiāng)成品按型號寺規(guī)格進行分研攤的料、工喇、費的合計軋即當月自制駝半成品的成左本扇產(chǎn)成品成本鄙核算匯各種產(chǎn)成品截按型號規(guī)格邁進行分攤的奮料（包括自芒制半成品和稱附備件）、違工、費的合允計即當月產(chǎn)斧成品的成本太存貨跌價損蹦失準備的核駝算丈根據(jù)國家相劉關會計制度詳規(guī)定，每季夜末應付會計搖、高級成本科會計和應收仁會計根據(jù)物罵資管理部－抄儲運經(jīng)理提交供的實際庫漆存狀況，結惜合市場部、灶銷售部和采建購部統(tǒng)計分勺析人員提供夕的最新市場息價格及波動免趨勢提取相繩應的存貨跌擊價準備－原油材料、存貨哪跌價準備－段自制半成品況、存貨跌價策準備－產(chǎn)成隱品。介對于金額低蔽于100，張000元的濾當期存貨跌擔價損失，須全經(jīng)財務部總拼經(jīng)理審批后討方可入帳；民對于金額超諷過100，租000元的準當期存貨跌熟價損失，須跡經(jīng)財務總監(jiān)傭?qū)徟蠓娇赡锶霂?。粱（注：應付洞會計、高級醋成本會計和醋應收會計在像入帳之前，毫須遵循相關羽稅務法規(guī)的致規(guī)定，將計遍提的存貨跌設價損失準備如報當?shù)囟悇帐蠙C關核準之隆后在稅前或變稅后列支）醋有關在東信較股份終端生傾產(chǎn)部生產(chǎn)的改尋呼機的成螞本核算方法抹，請參見東蒜信集團成本衫核算流程累標準成本核斜算：誕生產(chǎn)成本的鐘料、工、費氧組成采用標貨準成本法核印算。訊其中，原材材料的標準成牌本由采購部匯總經(jīng)理組織或采購部綜合中業(yè)務經(jīng)理根政據(jù)原材料分獎型號規(guī)格的哲最新采購單縱價，結合合傳理的價格波燒動趨勢，并宵適當考慮運裙保費、關稅援的比例進行獄原材料標準稼成本的初始到擬定工作。及采購部總經(jīng)核理將原材料艘的標準成本緣清單以及編身制依據(jù)交財稀務部總經(jīng)理磨。財務部總侍經(jīng)理組織應座付會計和財研務會計經(jīng)理受結合原材料隔帳面歷史數(shù)零據(jù)的變化趨耽勢進行審核找。交生產(chǎn)成本中詢原材料、人冶工和制造費濕用的標準耗叛用成本（即鼠各產(chǎn)品的物瞎料清單－B云OM表）由耐各生產(chǎn)部總享經(jīng)理和人力醋資源部總經(jīng)額理分別組織辯部門業(yè)務經(jīng)拆理進行初始滅擬定工作，毀財務部總經(jīng)鋤理負責匯總刪并召集相關卸財務人員審紛核。人力資名源部總經(jīng)理勸組織部門業(yè)苗務經(jīng)理制定巖各生產(chǎn)線員搬工的工資，役加班費計算虛方法以及相正關福利費用閉，采購部總斷經(jīng)理提供上比述原材料的蹲標準成本清暗單。各生產(chǎn)屯部總經(jīng)理組蚊織部門業(yè)務豐經(jīng)理根據(jù)上碰述人力資源猶部和采購部柔提供的數(shù)據(jù)錄，以及各產(chǎn)耗品（包括在隆線半成品、畜自制半成品慌和產(chǎn)成品）概的標準工藝而耗用量，進忠行各產(chǎn)品的銅物料清單－制BOM表的胳初始擬定工趨作，并將各牛產(chǎn)品的標準課成本清單交構財務部總經(jīng)貼理。財務部棒總經(jīng)理組織城高級成本會帆計和財務會它計經(jīng)理結合只帳面歷史數(shù)納據(jù)的變化趨瘋勢進行審核森。伍財務部總經(jīng)言理將各原材座料和產(chǎn)品的仇標準成本清福單，交財務勻總監(jiān)審批并應簽發(fā)。財務撒部總經(jīng)理負糕責將原材料耍標準成本清灶單分發(fā)至采遮購部總經(jīng)理帳和物流副總桐裁，財務部框應付會計留敘底備查。財侵務部總經(jīng)理床負責將各產(chǎn)乎品的標準成凡本清單分發(fā)尿至各生產(chǎn)部按總經(jīng)理以及廳生產(chǎn)執(zhí)行副上總裁。財務陶部高級成本磚會計留底備胡案。嫂財務部總經(jīng)偷理每季度第錦三個月中旬摧比照上述制目定程序負責夫組織標準成粘本的季度審筒核和修改定尼稿工作。涉及部門采購部物資管理部財務部流程說明封成本核算流朝程說明C-坐22-00筋1-001圖步驟第涉及部門目步驟說明鐵系統(tǒng)操作泰1殺采購部統(tǒng)計昨員袍按照入庫驗夫收流程，根艦據(jù)倉庫入庫貍單和發(fā)票清耽單編制已到紛貨物未收發(fā)懇票清單，并線交采購經(jīng)理嚇審批豎2殖采購部部采舟購經(jīng)理托審核由統(tǒng)計穩(wěn)員編制的已奶到貨物未收淘發(fā)票清單，武如果審核有衣意見，則有趣統(tǒng)計員修改醋，若審核無丙誤，則于每棒月2日上午箏10點前交糖財務部高級窩成本會計創(chuàng)3海物資管理部嫩倉庫帳務員乏依據(jù)盤點流伴程，匯總分加析并編制月女度庫存報表壘，包括材料跌/平衡對一覽表（終婚端）、存貨她盤點表、材務料收發(fā)存月臨報表、半成有品及待修半吊成品清單、總自制半成品記收發(fā)存月報冤表以及產(chǎn)成斧品收發(fā)存月戰(zhàn)報表，并交燕儲運經(jīng)理審誠批。屋4千物資管理部旗儲運經(jīng)理縫審批由倉庫姥帳務員每月播編制的材料防/平衡詳一覽表、存漁貨盤點表、摸材料收發(fā)存哨月報表、半烘成品及待維調(diào)修半成品清荒單、自制半湊成品收發(fā)存寺月報表以及棍產(chǎn)成品收發(fā)虧存月報表。梅若有修改意唉見，則將上燕述月度報表基退回倉庫帳泊務員作相應宇調(diào)整；若沒混有修改意見拔，則將上述刻報表于每月填2日上午1初0點前交財?shù)箘詹扛呒壋蓾櫛緯媰|5意財務部高級嫌成本會計鑼核對生產(chǎn)部較提供的生產(chǎn)灑完工入庫產(chǎn)鐮成品統(tǒng)計表杏，材料耗用盈月報表，材半料領用單和狡倉庫提供的硬出庫單，退狠庫單，報廢菌單及收發(fā)存這報表中的相股關數(shù)量，若善數(shù)量相符，機則據(jù)以編制禿月度成本報侄表，若數(shù)量綠不符，則要筑求生產(chǎn)部統(tǒng)僵計員或倉庫咱帳務員作相汁應調(diào)整沃6幅人力資源部法總經(jīng)理荒每月向財務浴部高級成本歇會計提供工愚資匯總表綠7次財務部高級溉成本會計老根據(jù)工資匯碗總表編制工掌資及福利計信提分配表減8王財務部應收興會計抵每月1日編昨制上月制造淡費用明細表慨9者財務部高級作成本會計蚊匯總分析上促述各材料，腰編制/修改久月度成本報勇表，包括單迅位自制半成坊品標準成本尿計算表、單佩位產(chǎn)品標準子成本計算表娘、自制半成躁品成本計算謠表、產(chǎn)成品探成本計算表留，并交財務杏會計經(jīng)理審價批難10陡財務部財務擊會計經(jīng)理攪審核由高級益成本會計編暖制的成本報男表，包括單再位自制半成慶品標準成本多計算表、單僚位產(chǎn)品標準拳成本計算表秋、自制半成揚品成本計算伙表、產(chǎn)成品價成本計算表越，判斷本月鈴成本核算是毅否正確，成呈本發(fā)生是否離合理，是否涼達到成本控央制目標。若廳有修改意見仇，則將成本狂報表退回高戶級成本會計呀作相應調(diào)整擾；若沒有修乖改意見，則委將月度成本脅報表交總帳需會計結帳，悠并交財務分講析高級專員主一份累11餃財務部財務燕分析高級?？箚T打根據(jù)月度成漆本報表編制周成本分析報君表，包括制扔造費用分析槳月報表、自私制半成品成吩本差異分析刮月報表、產(chǎn)哄品成本差異殺分析月報表交、自制半成區(qū)品成本分析押匯總月報表喜、產(chǎn)品成本厘分析匯總月翁報表、固定顯制造費用差譯異分析月報圈表紋主要涉及文揉件把文件名稱島編制部門威主要內(nèi)容電生產(chǎn)完工入講庫產(chǎn)成品統(tǒng)導計表艙F-閉22-00籍1-001炮系統(tǒng)設備生揚產(chǎn)部/終端剝生產(chǎn)部/傳槐輸設備生產(chǎn)攏部/電子設妥備部統(tǒng)計員殲每月完工入臂庫產(chǎn)成品的罩型號、數(shù)量短的統(tǒng)計；各輛型號產(chǎn)成品嬸所使用的機殃器設備來源耍及占用比例鏈、生產(chǎn)線工飽人比例、房戚屋使用比例夾、水電費比頁例以及其他冤待說明事項昨材料/耽平衡一覽表群F-間22-01押0-002型物資管理部憂倉庫帳務員鋒終端生產(chǎn)部婚各型號伸電路光板累冠計總進料、萌電路光板余件量、投產(chǎn)數(shù)遮、在線及半膛成品數(shù)量；脖各型號掃報廢累計數(shù)票、在線報廢氧數(shù)，入庫累緣計數(shù)以及歷嘉年展覽累計炊數(shù)、測試（列送驗）累計援數(shù)、產(chǎn)出累金計數(shù)、盤盈型盤虧累計數(shù)畝及盈虧百分溉比斧3秋存貨盤點表虛-1今熊F-巾22-00媽1-003嚷物資管理部輝倉庫帳務員司系統(tǒng)設備生白產(chǎn)部/傳輸纏設備生產(chǎn)部嬌/電子設備書部按型號對誰各產(chǎn)品部件倍盤點填列實攏際總數(shù)、帳盛面總數(shù)、盤攤盈盤虧數(shù)量焰、單位成本白、實際總金渡額、帳面總款金額、盤盈莫盤虧金額伴存貨盤點謎表-2脆F-青22-00瓶1-條004瓶物資管理部率倉庫帳務員沉終端生產(chǎn)部遮按型號對各匹產(chǎn)品部件盤摸點填列最小絲用量、實際暢總數(shù)、帳面尋總數(shù)、最小替配置數(shù)、盤次盈盤虧數(shù)量計、單位成本椒、實際總金匠額、帳面總胳金額、盤盈剃盤虧金額百材料收發(fā)存高月報表版F-欄22-00卡1-005礎物資管理部蠅倉庫帳務員動各型號產(chǎn)品窩的部件的上乖月庫存數(shù)，界本月入庫、閘出庫、外借談、歸還、退淹料、庫存數(shù)掙量，部件的免單價、總價單及待檢區(qū)內(nèi)敞部件的數(shù)量崗、單價、總梯價威材料耗用車附間月報表閱F-布22-00桶1-006死車間統(tǒng)計員戶車間號、產(chǎn)珍品名、物料懸名、單位價冒格、數(shù)量、搖金額、總計莊材料耗用月雙報表振F-畢22-00頌1-0殃07質(zhì)系統(tǒng)設備生溫產(chǎn)部/終端火生產(chǎn)部/傳筋輸設備生產(chǎn)利部/電子設攜備部統(tǒng)計員井產(chǎn)品名、物痕料名、單位棵價格、數(shù)量金、金額、總雨計資半成品及待踢攤維修半養(yǎng)成品清單筑F-興22-00哪1-008各物資管理部繳倉庫帳務員磨生產(chǎn)部前端令在線、后端畫在線、生產(chǎn)章部在線庫、箏故障庫內(nèi)半翼成品的合格糾數(shù)、故障數(shù)功、報廢數(shù)及豆其實際數(shù)與筋報表應有數(shù)工的差異、報珍廢率道自制半成品炸收發(fā)存月報圣表五F-加22-00臭1-009削物資管理部巧倉庫帳務員埋自制半成品噴的數(shù)量、變惜動成本、固蔬定制造費用滑及其期初余炕額、本期生蓄產(chǎn)銷售額、萄其他發(fā)出（具收入）額及只期末余額嶺產(chǎn)成品收發(fā)暖存月報表頑F-晨22榮-001-響010馬物資管理部仁倉庫帳務員顫產(chǎn)成品的數(shù)群量、變動成謊本、固定制勒造費用及其片期初余額、圓本期生產(chǎn)銷絡售額、其他裕發(fā)出（收入熄）額及期末梁余額刃已到貨物未揚收發(fā)票清單貿(mào)婆F-仰22-00委1-011電采購部統(tǒng)計代員自已到貨物未馬收發(fā)票的貨呈物型號、到全貨日期、廠村家、工廠訂港單號、合同題日期、不含綱稅貨款殃工資匯總表猴賓F-便22-00貓1-012身人力資源部葬根據(jù)各車間徒、部門人數(shù)瞎、基本工資膜、獎金、津煩貼、其他工創(chuàng)資附加費、浙應發(fā)工資、惜養(yǎng)老金、其施他代扣款、翁實發(fā)工資計權算生產(chǎn)成本畝、制造費用瓜、管理費用框、銷售費用嶄工資及福利媽計提分配表嶺F-慰22-00債1-013私財務部高級健成本會計縣根據(jù)應發(fā)工估資、預提工墨資之和按計都提比例計提撓的養(yǎng)老保險宮金、工會經(jīng)晃費、職工教博育經(jīng)費、失餅業(yè)保險金和湯其他工資附叼加費幫單位自制半蒸成品標準成企本計算表倚F-愁22-00狀1-014匪財務部高級辭成本會計口自制半成品紅的配方用量譯、損耗率、類標準用量、皮每套標準總禍用量、標準僵單價、標準時金額及根據(jù)傾歷史資料和壞目前實際情阿況制定的工羊資、水費、棵電費、廢品悄損失等標準直用量維單位產(chǎn)成品殿標準成本計順算表辯F-犬22-00咐1-015占財務部高級雞成本會計遲產(chǎn)成品的配緊方用量、損沉耗率、標準噴用量、每套另標準總用量魔、標準單價饞、標準金額蜘及根據(jù)歷史事資料和目前維實際情況制惠定的工資、掏水費、電費魚、廢品損失壞等標準用量技自制半成品下成本計算表即F-激22-00怠1-016儲財務部高級虹成本會計托自制半成品侍產(chǎn)量、原材漫料、輔助材鼓料、水電費膝、工資、制撒造費用、總館成本、單位屬成本搖產(chǎn)成品成本估計算表惡F-木22-00索1-017敞財務部高級埋成本會計孕產(chǎn)成品產(chǎn)量膜、原材料、升輔助材料、溜水電費、工搬資、制造費孤用、總成本倒、單位成本鬼制造費用分城析月報表孫F-泊22-00慕1-018陡財務部高級滾成本會計勞各部門工資粗、折舊費、睜修理費、低除值易耗品、單勞動保護費縫、水電費、御辦公費、差蓋旅費、運輸悄費、保險費制、租賃費、兵設計制圖費羨、試驗檢驗描費等的預算父數(shù)和實際數(shù)喘及差異衛(wèi)自制半成品伴成本差異分進析月報表逐F-壇22-00夠1-019芒財務部高級厭成本會計臨自制半成品獸的標準單位擠成本、標準丹總成本、實括際單位成本宋、實際總成獵本、用量差遙異、價格差持異及差異合廢計剩產(chǎn)成品成本枯差異分析月起報表勢F-導22-00辟1-020而財務部高級馳成本會計良產(chǎn)成品的標撫準單位成本憑、標準總成聲本、實際單骨位成本、實促際總成本、播用量差異、罷價格差異及嗓差異合計皆自制半成品忽成本分析匯浙總月報表諒F-蝴22-00蘿1-021閑財務部高級酷成本會計百自制半成品由的產(chǎn)量、標家準總成本、歪用量差異影喜響、價格差社異影響、固垂定制造費用準差異及差異垂合計、實際兔總成本改產(chǎn)成品成本話分析匯總月判報表聞F-菊22-00扔1-022梨財務部高級北成本會計斗產(chǎn)成品的產(chǎn)刻量、標準總歲成本、用量甲差異影響、果價格差異影襪響、固定制飄造費用差異源及差異合計次、實際總成首本租固定制造費葡用差異分析卵月報表息F-腿22-00逼1-023踏財務部高級鋪成本會計鞭產(chǎn)品標準單輩位工時、實們際產(chǎn)量、標儀準總工時、炕標準總費用惰、實際總工罰時、實際總渴費用、實際桂與預算差異越、閑置差異捕及差異合計填表說明鍵生產(chǎn)完工入躲庫產(chǎn)成品統(tǒng)巷計表F-菌22-00舅1-001檔步驟爽步驟說明慧1受本表根據(jù)生望產(chǎn)部生產(chǎn)月師報表，物資呆管理部相關秘資料填寫掛2親產(chǎn)品型號根阻據(jù)物資管理肢部提供的標淚準產(chǎn)品名稱委填寫完整，曲完工入庫數(shù)汽量根據(jù)生產(chǎn)辛部生產(chǎn)月報虛表順3夢該產(chǎn)品所使萍用的機器設協(xié)備是由外包納方提供還是震自主的設備鹿資源，并計位算其占總設驗備資源的百前分比予4沉該產(chǎn)品所用皂生產(chǎn)工人占哲整體工人資墾源的百分比伍5抬該產(chǎn)品所占味房屋資源的傲百分比自6先該產(chǎn)品所占閱整體水電資牧源的百分比牧2材料旱/平衡霉一覽表F-堂22-00挎1-002連步驟制步驟說明我1繭本表根據(jù)材舊料/入砌庫單、出庫玻單、報廢單雖、送檢單填泛寫。鳥2姨以前年度累螺計數(shù)、本年嚷度累計數(shù)、也電路光板余芒量的合格數(shù)微、領用數(shù)由拆倉庫帳務員爪提供，投產(chǎn)甚數(shù)由倉庫盤召點提供，產(chǎn)附出數(shù)、在線鞭及半成品由躺終端生產(chǎn)部拐盤點提供，奉展覽、測試皂累計數(shù)由銷烈售管理部提載供。鳳3營以前年度累羨計數(shù)按自生襪產(chǎn)日起到盤品點基準日止數(shù)的數(shù)量填寫掛，本年累計版數(shù)按摸1月1日起年到盤點基準邁日止的數(shù)量尺填寫。嚴4狗盤盈盤虧數(shù)段按帳面庫存屬數(shù)與實際盤扎點數(shù)的差額懇填寫。盈虧丈百分比為盈革虧數(shù)和帳面氧庫存的百分債比。槍5歌計算各指標記值的小計數(shù)盡、合計數(shù)并告填寫在相應墓欄目內(nèi)。貴6支各相關人員靜核對各自所革提供的資料響、數(shù)據(jù)后在肚簽字欄簽字芝。乖8．3腦存貨盤點表怠-1F炕-濾22-啞001-0局03京步驟墨步驟說明房1哈本表實際總屈數(shù)根據(jù)當月暗月末存貨實腥際盤點數(shù)填粗入。投本表帳面總誕數(shù)根據(jù)當月昨月末存貨明攔細帳填入。妹2歐本表帳面總老數(shù)根據(jù)當月垮月末存貨明銅細帳填入。融3序本表盤盈／偷盤虧數(shù)量為害實際總數(shù)和丑帳面總數(shù)的尖差異煌4腎本表單位成視本由采購部姿填列，財務身部應付會計燙審核。夜5辱本表實際總抽金額：實際呆總數(shù)*單位妻成本疑本表帳面總索金額：帳面矩總數(shù)*單位抄成本丸本表盤盈／靜盤虧金額：左盤盈／盤虧額數(shù)量*單位百成本隸8．4秀存貨盤點尚表異-2F守-懷22-00悼1-004乳步驟灣步驟說明贈1努本表最小用勉量欄指的是賺在不發(fā)生任與何損耗時，午生產(chǎn)所約需要的零部捷件。緣2瘡本表實際總驗數(shù)欄指的是娛實際庫存數(shù)釣。由3臣本表帳面總與數(shù)欄根據(jù)存具貨明細帳填爹寫。膀4鞋本表盤盈/順盤虧數(shù)量欄溉根據(jù)本表帳濫面總數(shù)和實多際總數(shù)之差樸填寫。染5躍本表最小配惕置數(shù)欄根據(jù)霞本表實際總旬數(shù)和最小用慨量的比數(shù)填寶寫塑6頃本表實際總金金額欄根據(jù)責本表實際總惡數(shù)和單位成捷本的成數(shù)填幻寫。削5稅本表帳面總覺金額欄根據(jù)塊本表帳面總點數(shù)和單位成漂本的成數(shù)填憤寫。去6電本表盤盈/葡盤虧金額欄撲根據(jù)本表帳筆面總金額和逃實際總金額絮之差填寫。爐材料收發(fā)存樓日報表F-襲22-00顧1-005亂步驟家步驟說明軋1百本表根據(jù)材誼料的入庫單胖、出庫單、覽退料單、調(diào)失換單、報廢距單、存貨盤屬點表填寫。概2積材料的部件組號、名稱由醫(yī)物資管理部宏提供，上月柱庫存數(shù)、本森月入庫數(shù)、徒出庫數(shù)、外升借數(shù)、歸還從數(shù)、退料數(shù)鬧，由倉庫管枯理部門提供棒，待檢區(qū)數(shù)摩量由物資管笑理部提供。踏3涼本月庫存數(shù)航按上月庫存薪數(shù)加上入庫磁數(shù)、本月歸怠還數(shù)、本月直退料數(shù)減去匪本月出庫殃數(shù)、本月外列借數(shù)填寫。單4良材料單價由鉆物資管理部章根據(jù)標準成錢本填寫。跟5租庫存數(shù)的總巨價為庫存數(shù)損量與單價的鈴相乘數(shù)，待罷檢區(qū)的總價黑為待檢區(qū)數(shù)舟量與單價的箱相乘數(shù)。拼6射計算各指標壤值的小計數(shù)挺、合計數(shù)并換填寫在相應咸欄目內(nèi)。躺7才各相關人員橫核對各自所驚提供的資料材、數(shù)據(jù)后在畜簽字欄簽字屆。肌材料耗用車憲間月報表F教-也22-00幼1-006察步驟槍步驟說明組車間統(tǒng)計員紗每月末根據(jù)晴領料單及本方期期末、上邁期期末在線臥盤點數(shù)，按旅本車間的產(chǎn)縮品分類填寫換該表掃產(chǎn)品欄按本倆工序產(chǎn)生的福產(chǎn)成品、在苦產(chǎn)品名填列燃物料欄按本睡工序生產(chǎn)所扣投入物料名鼓填列，可以寫為原材料，爸亦可能為前丈道工序流轉(zhuǎn)饞過來的半成終品才單位價格按贈標準成本填胃列箭數(shù)量欄按實凝際耗用數(shù)量絹填列盟金額欄為單礦位價格欄和搞數(shù)量欄的乘律積寬總計欄按物蒼料分類，根羨據(jù)匯總數(shù)填王列綁合計欄按產(chǎn)腥品分類，根極據(jù)匯總數(shù)填德列破材料耗用月扯報表F-自22-00遵1-007涉步驟則步驟說明芹生產(chǎn)部統(tǒng)計集員每月末匯燥總各工序的愉材料耗用車耳間月報表，儀分解到原材奴料，匯總填早列該表耍產(chǎn)品欄按本懲生產(chǎn)部產(chǎn)生嗎的產(chǎn)成品、謝在產(chǎn)品名填物列研物料欄按本槍生產(chǎn)部生產(chǎn)誰各產(chǎn)品所用皆原材料名填顧列鑄單位價格按曾標準成本填龍列巨數(shù)量欄按實蹈際耗用數(shù)量逝填列行金額欄為單級位價格欄和補數(shù)量欄的乘畏積初總計欄按物貢料分類，根嶼據(jù)匯總數(shù)填什列嶺合計欄按產(chǎn)溉品分類，根售據(jù)匯總數(shù)填戰(zhàn)列蓄半成品及待泊維修半成品做清單F-飼22-00梁1-008稠步驟路步驟說明愧1侮本表根據(jù)生鑰產(chǎn)部各工段凍記錄及物資吐管理部記錄辮統(tǒng)計填寫。欲2社按物資管理農(nóng)部提供標準戀產(chǎn)品名稱填凱列名稱及單她位糧3以報表應有數(shù)場及實際數(shù)參振見盤點資料妻及月度庫存御報表填寫并炭計算出兩者姓之差異遞4池報廢率為報浙廢產(chǎn)品占總棕投產(chǎn)產(chǎn)品之竊比率均5填單價由物資頌管理部提供齒6叼倉庫帳務員息及原材料主要管/半成品棵產(chǎn)成品主管匯審核確認后彈在簽字欄簽漸字懶自制半成品毒收發(fā)存月報董表F-涂22-00侮1-009控步驟逆步驟說明四1稍根據(jù)自制半廈成品成本差財異分析月報渠表中的實際嘴總成本、變起動成本合計饅一欄，填入迎本表本期生妙產(chǎn)、變動成鋼本一欄。烘2含根據(jù)固定資仗產(chǎn)制造費用種差異分析月買報表（只有評產(chǎn)品的固定花制造費用，腔沒有自制半否成品的固定坐制造費用表侄）鑒3響月末根據(jù)產(chǎn)傍成品明細賬存結轉(zhuǎn)本期半刻成品銷售成鑄本，填入本奏表本期銷售狠合計欄。其禾中變動成本跪、固定制造俱費用欄按表編中公式計算睡。癥4掛根據(jù)產(chǎn)成品設明細賬收入錘欄的非生產(chǎn)擇入庫項目填李入本表其它鎮(zhèn)發(fā)出（收入酬）合計欄，拜根據(jù)產(chǎn)成品佳明細賬發(fā)出堂欄的非銷售幣發(fā)出的項目富填入本表其膛它發(fā)出（收擋入）合計欄桑。其中變動抄成本、固定租制造費用欄僑按表中公式謊計算。焦5世本表本期生晃產(chǎn)數(shù)量欄根棉據(jù)自制半成姻品入庫單匯餃總填制，本波期銷售數(shù)量懶欄根據(jù)發(fā)貨焦單匯總填制材，其它發(fā)出簽（收入）欄營的數(shù)量根據(jù)紋發(fā)貨單、入孟庫單、領料終單分析填制債。車產(chǎn)成品收發(fā)滿存月報表F并-完22-00表1-010魂步驟排步驟說明穗1脹本表由倉庫困帳務員根據(jù)同生產(chǎn)月報、普產(chǎn)品成本差巨異分析月報陸表和固定制料造費用月報傅表填列志2所根據(jù)上月收寨發(fā)存月報表亮的期末余額畏結轉(zhuǎn)填列期戲初余額的各除項數(shù)據(jù)諸3拳本期生產(chǎn)的斧數(shù)量根據(jù)本腰月生產(chǎn)月報佛填列，變動眼成本根據(jù)本傲月產(chǎn)品成本忙差異分析月腦報表實際總蒜成本的變動吃成本合計數(shù)撫填列，固定悲制造費用根音據(jù)本月固定尾制造費用差蔬異分析月報頂表中實際總王費用填列痰4扎本期銷售和殃其他發(fā)出（斧收入）的數(shù)溜量根據(jù)本月婆生產(chǎn)月報填蓮列，合計數(shù)扛根據(jù)產(chǎn)成品名的賬面結轉(zhuǎn)損金額填列，痰變動成本為逃合計數(shù)乘以筍期初變動成捧本和本期生窄產(chǎn)變動成本忍之和與期初刊合計數(shù)和本況期生產(chǎn)合計恩數(shù)之和的比核，合計數(shù)與餅變動成本的悲差即為固定的制造費用幫5蝴期末余額各掩項數(shù)由期初駛余額+本期囑生產(chǎn)-本期陰銷售-其他旬發(fā)出（收入遷）而得賓6權原材料主管址/半成品產(chǎn)麗成品主管、劇物資管理部悠總經(jīng)理、生貫產(chǎn)部總經(jīng)理帆對表中所填逗數(shù)據(jù)逐一核耕查簽證后，息再傳遞給財糞務部高級成奧本會計貫已到貨物未測收發(fā)票清單圣F-格22-00嶼1-011潔步驟洪步驟說明齒1．涼本表根據(jù)手秩機入庫單填商寫。桃2．忠型號、到貨昆日期、廠家虎、工廠訂單妹號（廠家發(fā)身貨的FO號咽）、合同日劣期由倉庫帳教務員提供。怖3．坦貨物價按合爐同價填寫貍4．難計算各指標遇值的小計數(shù)飛、合計數(shù)并晨填寫在相應艙欄目內(nèi)。肝5．勞各相關人員歷核對各自所吐提供的資料劈、數(shù)據(jù)后在核簽字欄簽字久。挽工資匯總表問F-評22-00犬1-012嚇步驟別步驟說明韻1杏各部門的人技數(shù)、基本工孫資、資金、素津貼、其它述工資附加費庭、養(yǎng)老金、條其它代扣款匆由人力資源暫部提供的資奮料核實填寫威，代扣工資舒所得稅款由徐財務部計算福填寫。暫2訂應發(fā)工資的喚合計數(shù)為基鴉本工資、資娛金、津貼、廊其它工資附貿(mào)加費之和，孤實發(fā)工資按配應發(fā)工資合罷計數(shù)減去養(yǎng)虜老金、其它玩代扣款后填夫?qū)憽Ｃ?線生產(chǎn)成本按總生產(chǎn)車間直窩接生產(chǎn)人員嘴的工資發(fā)生熊數(shù)填寫，制夏造費用小計庸按生產(chǎn)車間巷管理人員的棟工資發(fā)生數(shù)多填寫，管理絲人員按管理吧人員的工資邊發(fā)生數(shù)填寫舉。侮4執(zhí)按部門、成衣本、費用項腎目計算各指跌標值的小計石數(shù)、合計數(shù)永并填寫在相柏應欄目內(nèi)。犁5同人力資源部愈經(jīng)理、財務備部高級成本臨會計、財務宰部總經(jīng)理在舉簽字欄簽字路?；楣べY及福利掉計提分配表扭F-游22-00譯1-013攀步驟斷步驟說明康1生本表根據(jù)人爐力資源部提癢出的工資匯響總表填寫。按2泰車間直接生系產(chǎn)人員、車門間生產(chǎn)管理瓣人員、總部允的銷售及管綠理人員人數(shù)征票據(jù)人力資委源部統(tǒng)計數(shù)練填寫，應發(fā)憶工資、預提植工資額由人謀力資源部提開供填寫。變3鞋按應發(fā)工資拾與預提工資屢之和的18引%、2%、螺1.5%、獄14%、1挨%計提養(yǎng)老偵金保險金、刻工會經(jīng)費、房職工教育經(jīng)經(jīng)費、職工福堂利費、失業(yè)鑄保險金。杏4爪有其它工資鳳附加費的部容門，票據(jù)應委發(fā)工資與預用提工資之和梯和提取比例今有相乘數(shù)填寫寫。趕5散計算各指標促值的小計數(shù)廁、合計數(shù)并萄填寫在相應地欄目內(nèi)。哨6表財務部高級倉成本會計在互完成計算填歉寫后、在簽曉字欄內(nèi)簽字真，財務部總秩經(jīng)理審核后往在簽字欄簽啞字。倍單位自制半長成品標準成碼本計算表F殲-敲22-00際1-014與步驟銀步驟說明霧1建根據(jù)技術部瞧門制定的產(chǎn)運品配件清單鴿（配方用量越）填入本表狹配方用量欄嚇2緒根據(jù)生產(chǎn)部雨門、質(zhì)檢部粱門、技術部福門共同制定釀的各類材料君損耗率，填尸入本表損耗燙率一欄。厭3照根據(jù)配方用訂量加上損耗悉量等于標準納用量喂4平標準單價根識據(jù)市場平均軟價格，適當禁考慮市場價杠格的發(fā)展趨球勢，由采購急部門來制定靜。籍5敞標準金額等燙于標準單價仗乘以標準用所量室6索根據(jù)歷史資刑料及目前實賢際情況來制蜻定水費、電眼費、廢品損慕失、制造費強用、折舊等狀標準用量。鼓單位產(chǎn)成品杯標準成本計葵算表F-捎22-00昌1-015色步驟樹步驟說明略1晃本表由財務扔部高級成本惰會計根據(jù)產(chǎn)鞋品材料明細夏清單及相關望工藝文件，濾配上材料單色價而計算單兵位產(chǎn)品標準理成本財2記由生產(chǎn)部門男提供產(chǎn)品名善稱、原材料歌、輔助材料衛(wèi)、水費、電桂費、廢品損緞失、制造費丙用、折舊等掃各項目的配膨方用量和損從耗率蜓3享在單位欄填沙寫配方用量咬的數(shù)量單位馬4閥將配方用量孝與損耗用量構（即損耗率頂與配方用量捷的乘積）之帝和填入每套在標準總用量問5鴿將各材料、奧費用的計劃畢價格填入標殖準單價，標但準單價與每名套標準總用寺量的乘積即白為標準金額寨6洲財務部總經(jīng)律理對本表數(shù)緣據(jù)核實簽證獲后即成為成熄本核算、分蛛析工作的重專要依據(jù)之一誘自制半成品敏成本計算表傳F-旅22-00哨1-016起步驟兵步驟說明膠1譜本表自制半藥成品標準單裝位成本根據(jù)蔑單位自制半庫成品標準成肺本計算表中現(xiàn)的標準用量傅、標準用量捎、標準金額碼填制，標準秧總成本根據(jù)萄自制半成品棟標準金額*載自制半成品要入庫數(shù)量。辯2蓬本表在產(chǎn)品念標準總成本姓根據(jù)月末在基產(chǎn)品盤點數(shù)樸量填入用量彈欄，用量*泊標準單價=象金額。欄3書本表自制半速成品實際總目成本金額欄慘根據(jù)自制半蟲成本生產(chǎn)成女本明細賬填棄入，用量欄持根據(jù)材料耗柏用表中的領貼用量填入。積4燈本表完工自互制半成品實譜際總成本中權的用量和在筑產(chǎn)品實際總朽成本中的用欺量根據(jù)材料督耗用按實計疼算，金額欄罵屬費用的分餐配按各自單訓位的實際情賓況（完工程枕度、只計材俊料不計費用拘的分配、按扮工時等）分模配，屬材料繪的按耗用量姐*材料單價槳計算。浮產(chǎn)成品成本式計算表F-瘦22-00皮1-017柴步驟村步驟說明亞1隙本表由財務尿部高級成本態(tài)會計根據(jù)生其產(chǎn)月報單位飽產(chǎn)品標準成否本計算表、渡在產(chǎn)品盤存首表填寫，經(jīng)步財務總經(jīng)理君審批后作為洽成本核算的厭重要附件之簽一。窩2從產(chǎn)品名稱、舞實際產(chǎn)量根販據(jù)生產(chǎn)月報墻填寫。陰3也月末在產(chǎn)品盯數(shù)量根據(jù)在波產(chǎn)品盤存表蛛，結合采用贊的成本核算貿(mào)方法換算而些得。漂4手項目、標準姑單位成本由匹單位產(chǎn)品標粉準成本計算橫表引導5畏完工產(chǎn)品標美準總成本中綱的禾“庸用量猶”而是標準單位冬用量與實際級產(chǎn)量的乘積雁，金額是標另準單價與完車工產(chǎn)品總用駝量的乘積。序6籌在產(chǎn)品標準翅總成本中的志“認用量鞏“英是標準單位纏用量與月末透在產(chǎn)品數(shù)量錫的乘積，凈“劃金額寫”熱是標準單價孝琚產(chǎn)品總用薄量的乘積原7扣實際總成本傍的環(huán)“效用量沒”蠟、世“湊金額熟”盜應根據(jù)生產(chǎn)堪成本明細賬毀各項目本期矩末結轉(zhuǎn)產(chǎn)成像品成本前的葬余額填寫，旦“末單價撐”售為挽“魯金額稍”怕除以漢“雞用量溜”羅的結果。窯8術完工產(chǎn)品實著際總成本與較在產(chǎn)品的實雄際總成本中誰的積“垮用量閥”年是本表的關徒鍵數(shù)據(jù)，與鈔采用的成本宋核算方法直麗接相關，兩窗者之和應等豐于實際總成慌本中的喘“莖用量農(nóng)”肢。于“京金額傷”碰應為侍“折用量泊”悉與實際尖總朋成本中的冠“照單價因”扇的乘積。葡制造費用腦分析月報表攝F-校22-00飽1-018撇步驟捉步驟說明可1京本表根據(jù)制諒造費用明細號表，由財務仿部高級成本槳會計、預算萄稽核專員填疫寫。零2妖各部門制造印費用預算數(shù)渾由預算稽核去專員根據(jù)月槍度預算數(shù)提鑄供填寫。貿(mào)3塘各部門制造姓費用實際發(fā)截生數(shù)根據(jù)制主造費用明細糕賬填寫。肥4最制造費用的弟差異數(shù)為預倡算數(shù)與實際楊發(fā)生數(shù)之差需。墾5代計算各指標抵值的小計數(shù)嘗、合計數(shù)并猶填寫在相應晉欄目內(nèi)。策6婚財務部高級攤成本會計、歡預算稽核專記員、總經(jīng)理篩在簽字欄簽吉字。扎自制半成品永成本差異分此析月報表F壇-茫22-00耕1-019盞步驟煎步驟說明傾1逗根據(jù)自制半秩成品標準成狀本計算表的帖標準單價、亭標準用填入灘本表標準單胡位成本單價箏、用量一欄儲。伏2船標準總成本雕用量欄等于之標準用量*直自制半成本致入庫數(shù)量。等吉沃遣標準總尸成本金額欄柏等于標準單曬位成本金額掉*自制半成籠本入庫數(shù)量咱。器3蒸本表實際單年位成本用量里、單價、金董額根據(jù)生產(chǎn)炒成本計算表牲來填寫。稻4斧本表實際總向成本欄用量視、金額根據(jù)立生產(chǎn)成本計喜算表填寫。況5拼本表用量差盼異中的存貨磨盈虧差異根興據(jù)自制半成澇品的收發(fā)存走月報表的賬型面數(shù)量與實犯際盤點數(shù)量鉆的差異填寫血，用量差異鋸根據(jù)實際用悄量與標準用陳量的差異填污寫。只6俯本表價格差上異中的單價奇差異等于實渡際單位成本盟單價與標準齡單位成本單憲價的差異填次寫，金額差昨異等于單價喂差異*實際賤總成本用量開。勻產(chǎn)成品成本頁差異分析月叉報表F-燕22-00飲1-020謎步驟境步驟說明順1薦本表由財務漂部高級成本胖會計根據(jù)單辣位產(chǎn)品標準億成本計算表竿、產(chǎn)品成本編計算表分析長填列緩2凍根據(jù)生產(chǎn)月渾報填列產(chǎn)品般名稱、實際佳產(chǎn)量驚3鹿由單位產(chǎn)品觀標準成本計著算表的項目值、每套標準笑總用量、標滲準單價、標跪準金額引入怪相關數(shù)據(jù)填堵寫項目和標佛準單位成本辱欄責4厘將標準單位咬成本的用量杰與實際產(chǎn)量秤的乘積填入敏標準總成本美的用量，標雨準單位成本瞧的金額與實伏際產(chǎn)量的乘恒積填入標準禽總成本的金參額狠5姥根據(jù)產(chǎn)品成漢本計算表的橡完工產(chǎn)品總內(nèi)成本填列實只際總成本的哲用量與金額萬6條實際單位成災本的用量等件于實際總成隸本的用量除鑼以實際產(chǎn)量血，單價等于嗓實際總成本馳的金額除以拉用量，金額葉等于實際總圍成本的金額執(zhí)除以實際產(chǎn)顧量倘7丸由倉庫盤存閑后上報填列貪存貨盈虧差萌異的數(shù)量，截金額即標準發(fā)單價與盈虧旦數(shù)量的乘積絨8桃用量差異的扇數(shù)量等于實莫際總成本的朗用量與存貨改盈虧數(shù)量、粱標準用量的折差。金額等葵于用量差異吼數(shù)乘以標準邪單價烘9呼價格差異的厚單價差異為葵實際單位成渣本的單價與柏標準單價的壺差，金額為努單價差異與偏實際總用量獵的乘積游10復差異合計為解存貨盈虧差宅異、用量差安異、價格差亦異的金額之字和潮11龜財務部總經(jīng)您理對本表所伶填數(shù)據(jù)進行擴審核簽證壺自制半成品陷成本分析匯狀總月報表F早-撐22-00占1-021警步驟中步驟說明繳1屠根據(jù)單位自局制半成品標信準成本計算恐表和自制半陸成品成本差必異分析月報靈表填入本表警。逝2蒜本表產(chǎn)量欄榮根據(jù)自制半濃成品收發(fā)存擱月報表中的煤本期生產(chǎn)數(shù)竊量一欄填入閱。恩3枯本表標準總梢成本欄根據(jù)鎖自制半成品個標準成本計太算表中的標唇準金額、生石產(chǎn)成本總計聰欄*本期生船產(chǎn)數(shù)量等于酒標準總成本奧。爐4毀本表用量差界異影響成本悉欄中的存貨優(yōu)盤虧、生產(chǎn)桐用量差異根拆據(jù)自制半成接品成本差異章分析月報表迫中的用量差概異填寫。幕5岡本表廢品損紙失欄根據(jù)自棗制半成品成繭本差異分析糾月報表實際炕總成本一欄誼中的廢品損細失與單位自得制半成品標瓣準成本計算粉表中的廢品祖損失之差*哭本期生產(chǎn)的駐自制半成品派數(shù)量填入。需6鋤價格差異影希響成本欄的崖取數(shù)和上面虜相同，以標屢準單位成本鏈和實際單位插成本之差*良實際入庫數(shù)甲量來計算差躍異。技7豎本表固定制將造費用差異宇欄中的實際紫與預算差異遮、閑置差異揚、用量差異厭欄根據(jù)固定啟制造費用差霉異分析表填帶入。反8舞本表差異合深計欄根據(jù)用于量差異、價惠格差異、固伴定制造費用央差異三項差之異合計數(shù)填舍入。享9閱實際總成本帶欄等于標準宰總成本加或泛減差異合計憑。乳產(chǎn)成品成本港分析匯總月繼報表F-朝22-00黑1-022并步驟圣步驟說明火1貨本表由財務界部高級成本免會計根據(jù)產(chǎn)棵品成本差異割分析月報表庫、固定制造腿費用差異分申析月報表匯著總填列龜2宮根據(jù)產(chǎn)品成接本差異分析療月報表填列聾產(chǎn)品名稱、請產(chǎn)量、標準薦總成本、用瘡量差異影響執(zhí)成本、廢品既損失、價格庭差異影響成鞭本數(shù)孔3滋根據(jù)固定制潑造費用差異刺分析月報表躺填列固定制些造費用差異仿4室將存貨盈虧堪小計，生產(chǎn)恥用量小計，貫廢品損失，侮材料、工資望率、動力價堡格差異小計蜜與固定制造鋼費用差異小裙計之和填入完差異合計蘇5別將標準總成屢本與差異合