2023年-公司會計制度

第頁2023公司會計制度公司會計制度

在我們平凡的日常里，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)整人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種詳細法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個局部構成。想必很多人都在為如何制定制度而苦惱吧，下面是我為大家收集的公司會計制度，歡送大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司會計制度1

第一章總那么

一、為了加強經(jīng)營管理和會計核算工作，依據(jù)?中華人民共和國會計法?、?施工企業(yè)會計核算方法?、公司章程和總公司財經(jīng)管理制度及國家其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合本公司經(jīng)營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。八、財務部門應根據(jù)要求仔細編制企業(yè)各項財務預算，為加快實行全面預算管理方法打下根底。年度財務預算的編制要表達“真實性、完整性、肅穆性、先進性〞原那么，依據(jù)年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并根據(jù)分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、仔細做好財務管理的根底工作：

(一)做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟業(yè)務都應剛好做好完整的原始記錄，確保原始記錄的剛好、精確、真實。

(二)健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都要經(jīng)過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量精確。

(三)做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進行財產(chǎn)清查，剛好處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、依據(jù)權責發(fā)生制的原那么進行會計核算。

十一、收益和本錢費用的計算應當相互配比。一個時期內(nèi)的各項收入和本錢費用，應在同一個時期內(nèi)登記入賬，不應脫節(jié)，提前或延后。

十二、各項資產(chǎn)應按實際本錢計價。

十三、企業(yè)采納的會計處理方法，前后各期必需一樣，不得任

意變更，如有變更，應經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經(jīng)理以外的財務人員調(diào)開工作或因故離職時，必需由財務經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務經(jīng)理調(diào)開工作或因故離職時，必需由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必需辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應嚴格根據(jù)?會計檔案管理方法?的要求妥當保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經(jīng)財務總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

其次章會計核算

一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應當劃分會計期間(月)。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，均應有合法的憑證，并經(jīng)有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記，做到記錄精確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

五、公司采納借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。

七、公司采納人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一樣時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的協(xié)助賬簿。

九、記賬原那么為權責發(fā)生制。但凡本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不管款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬但凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應當相互協(xié)作。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的本錢、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產(chǎn)應當按實際本錢核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采納的會計處理方法，前后期必需一樣，不得隨意改造變。如有變更應經(jīng)董事會同意并報當?shù)囟悇諜C關備查，自新的會計年度起先變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算;預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)整表〞，調(diào)整相符。

十六、有價證券包括打算在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣揭發(fā)放的股利或應計利息的，應將這局部股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應收款賬戶核算。

十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并剛好催收、清償，定期與對方核對清晰，對不能收回的應收賬款應查明緣由，追究責任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬打算。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應按實際本錢記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際本錢，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前選擇整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領退，應依據(jù)實際數(shù)量剛好辦理睬計手續(xù)，并設置有數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進行明細核算，并隨時檢查到貨狀況。

存貨應定期進行盤點，每年至少盤點一次，覺察盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)等狀況，應由有關部門查明緣由，寫出書面報告，經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準后剛好處理，并應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災難造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。

存貨盤點方式，采納永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn)，是指運用年限在一年以上，單位價值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也可作為固定資產(chǎn)。

依據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)書目，作為核算的依據(jù)，并報當?shù)囟悇站謧洳椤９竟潭ㄙY產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有關規(guī)定有關規(guī)定，并結合本公司特點分房屋、建筑物、專用設備、通訊設備、運輸工具五大類。

固定資產(chǎn)應按原價登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時合資各方議定的價格作為原價;購進的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、保險等費用作為原價;須要安裝的固定資產(chǎn)的原價還應包括安裝費用;進口的固定資產(chǎn)原價，應包括按規(guī)定支付的關稅和工商統(tǒng)一稅;自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建立過程中所發(fā)生的實際支出作為原價。

固定資產(chǎn)折舊，采納直線法平均計算，并依據(jù)電力企業(yè)和集團有關規(guī)定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財務部依據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付運用的固定資產(chǎn)，應當自次月起計算折舊，當月內(nèi)停止運用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提足后，仍可運用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補提折舊。

固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等，都要辦理睬計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算，并應建立嚴格的管理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報公司董事會或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應由部門查明緣由，寫出書面報告，經(jīng)嚴格審查，按董事會規(guī)定報經(jīng)批準后剛好處理，并應在年度決算前處理完畢。

二十、籌建期間所發(fā)生的費用(指從簽訂合同之日起至起先生產(chǎn)為止)所發(fā)生的費用(包括為公司籌建前期打算所發(fā)生的各項費用，不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應計入工程本錢的利息支出)，按合同規(guī)定和合資章程有關規(guī)定，應作為長期盼攤費用入賬。在起先生產(chǎn)后，按國家財稅規(guī)定進行分攤或一次性入生產(chǎn)本錢。

二十一、流淌負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。

應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流淌負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。

職工嘉獎基金及福利基金視同流淌負債進行核算。

二十二、全部者權益，包括實收資本、資本公積、儲藏基金、企業(yè)開展基金和未安排利潤等，應分別核算。

實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各方應按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司那么應按依據(jù)實際投入的資本進行核算，并于收到后剛好辦理記賬手續(xù)。

現(xiàn)金投資，根據(jù)實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據(jù)。

建筑物、機器設備、材料物資等實物投資，應按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據(jù)。

各方的投資，應中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴格計量檢驗和物資收發(fā)退制度，加強本錢、費用的管理和核算。

一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關的支出，都應計入本錢、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入本錢、費用;凡已支出的費用，應由本期和以后各期分擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入本錢、費用。

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，列入本錢、費用。

應付工資的核算應依據(jù)核定的工資標準、工資形式、嘉獎津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關記錄，計算員工工資，計入本錢、費用;按規(guī)定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應列入本錢和費用。

應按規(guī)定的本錢工程和費用工程分別集合，工程建設期間應集合在建工程所發(fā)生的各項工程建設費用、生產(chǎn)運行期間應集合生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的.各項費用。

管理費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、參謀費、訴訟費、交際應酬費、稅金(包括房產(chǎn)稅、車輛運用稅、印花稅等)、場地運用費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞賬損失、職工培訓費、探討開展費和其他費用。

分清本期本錢、費用和下期本錢、費用的界限，不得隨意預提和攤銷費用;分清公司內(nèi)部各部門本錢和費用的界限、分期產(chǎn)品之間的費用界限。

依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，工程本錢核算采納工號法。

加強對本錢、費用的限制，建立責任本錢制度，編制本錢、費用安排，財務部嚴格按安排進行資金預算，并定期考核安排執(zhí)行狀況、分析本錢、費用上升和降低緣由，并實行必要措施，努力降低本錢、費用。

二十四、當月實現(xiàn)的銷售收入應全部記入本月賬內(nèi)，并應相應結轉銷售本錢和費用。銷售收入、本錢和費用入口徑必需一樣，不能只記收入，不記本錢，也不能只記本錢，不記銷售收入。

當月收到以前年度的銷售收入時，應相應結轉以前年度的本錢和費用，并在當月財務分析中予以說明。

二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)本錢后的毛利，再減管理費用和財務費用，加上其他業(yè)務利潤、減其他業(yè)務支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈支出和特別損失等。

公司的利潤按月計算，在年度內(nèi)，采納表結法，年度終了，采納賬結法。

儲藏基金經(jīng)批準可用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)開展基金經(jīng)批準可用于增加資本，否那么賬面金額不得削減。職工嘉獎基金和福利基金應當用于公司員工的非常常性嘉獎或各項福利。

提取儲藏基金、生產(chǎn)開展基金和職工嘉獎基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。

年度終了，根據(jù)合同、章程有關規(guī)定，并依據(jù)當年實現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未安排利潤或未彌補的虧損，編制利潤安排方案，提交董事會探討確定后據(jù)以記賬;列入當年決算。

二十六、公司的外幣業(yè)務，是指對記賬本位幣人民幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算以及計價等業(yè)務。

公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收賬款)和債務(如應付賬款、應付工資、應付股利)，應與非外幣的各該相同賬戶分別設置，并分別核算。

公司對外發(fā)生外幣業(yè)務時，無論增加或削減，均應采納當日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應當根據(jù)月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而出現(xiàn)的差額，作為匯單損益，計入當期損益。

二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會探討通過，自公布之日起執(zhí)行。

二十八、本制度說明權在公司安排財務部。

公司會計制度2

為加強會計根底工作，建立標準的會計工作秩序，提高會計工作水平，依據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關規(guī)定，參照〈國家會計根底工作標準〉條例標準，結合〈企業(yè)會計制度〉有關內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)詢問參謀會計核算的詳細要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)詢問參謀會計根底工作標準。

一，財務會計管理的涵義

財務是指企業(yè)為到達既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類詢問效勞費，代辦效勞費，各種兼營性效勞的收入和相應的開支等，就構成了詢問公司的資金運行。

財務管理就是詢問參謀公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類詢問效勞費，代辦效勞費等資金的籌集，運用，消耗，收入和安排。要根據(jù)政府有關規(guī)定，標準企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。

財務管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償效勞管理費的管理，流淌資金和專用資金的管理，資金安排的管理，財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是：

〔一〕籌集，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的須要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償效勞管理費收入，要加強有償效勞管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金運用上，對各項支出要妥當支配，嚴格限制，留意節(jié)約，防止奢侈。充分發(fā)揮資金的效果。

〔二〕經(jīng)濟核算

通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低本錢，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

〔三〕財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營，管理，效勞，必需依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務安排，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金安排兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在安排收益上嚴格遵守國家規(guī)定，剛好上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者安排利潤。

二，財務會計管理制度

財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作標準化，標準化的一系列詳細規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

〔一〕會計核算方法及憑證賬冊制度

〔1〕會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

〔2〕會計核算以人民幣為記賬本位幣；

〔3〕采納借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；

〔4〕原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必需仔細審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必需手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

〔5〕財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消退字跡，記賬應運用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應依據(jù)性質(zhì)，采納劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應依據(jù)專人列冊登記，妥當保管，不得喪失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；

〔6〕指定專人保管一切未運用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥當保存，不得銷毀廢棄。

〔二〕貨幣資金管理制度

〔1〕嚴格根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

〔2〕做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必需放在銀箱內(nèi)，確保平安。對指定運用備用金的人員必需進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必需通過銀行結算。

〔三〕費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

〔1〕差旅費報銷制度；

〔2〕款待費報銷制度；

〔四〕往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要剛好結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明緣由，列出清冊。財會人員不能解決的事項應剛好上報領導。

〔五〕會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行狀況的重要組成局部，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支安排的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)精確，內(nèi)容完整，報送剛好，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支安排執(zhí)行狀況的說明。

三，財務管理的機構及職責

〔一〕財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，依據(jù)公司的詳細狀況，人員可以敏捷配備。財會部門一般可設置以下人員：財務會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。

〔二〕財會人員的崗位職責

1、財會部經(jīng)理

〔1〕向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；

〔2〕每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人批閱；

〔3〕檢查，監(jiān)督管理各項費用的剛好收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

〔4〕審核限制各項費用的支出，杜絕奢侈；

〔5〕依據(jù)行業(yè)的詳細特點，依據(jù)財會管理有關法規(guī)，政策，文件，制定財會管理詳細制度和操作程序；

〔6〕組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導審核，修定；

〔7〕探討熟識和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

2、主管會計

〔1〕向部門經(jīng)理負責，詳細組織好本部門的日常管理工作；

〔2〕每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

〔3〕每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及運用狀況；

〔4〕負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導剛好匯報工作狀況；

〔5〕檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

〔6〕根據(jù)行業(yè)特點和須要，分類計賬；完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

〔1〕遵守公司員工守那么和財務管理制度；

〔2〕管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；

〔3〕剛好追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；

〔4〕編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

〔5〕剛好辦理各項轉賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4、統(tǒng)計員〔電腦員〕

〔1〕剛好統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

〔2〕維護好電腦設備，保管好全部資料，對變動資料數(shù)據(jù)應剛好修改并存儲；

〔3〕剛好輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

公司會計制度3

總那么

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務部門的職能是:

(一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務安排，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)主動為經(jīng)營管理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理運用資金。

(五)合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供給有關資料，照實反映狀況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任擔當。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的以下工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支安排、信貸安排，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金;

(二)進行本錢費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。

(二)根據(jù)經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)主動協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

(六)協(xié)作會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)仔細貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務安排的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。

(四)批閱公司的安排資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便駕馭狀況，覺察問題，積累證據(jù)。

(五)訂正財務工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣由提出改良建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員覺察賬簿記錄與實物、款項不符時，應剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票運用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

其次十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要剛好催辦，到月底按其次十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

其次十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)運用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務酬勞;

(三)出差人員必需攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務人員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的局部，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉賬結算方式，不得運用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額局部應存入銀行。

其次十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付(即坐支)。

因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字前方可借用。超過還款期限即轉應收