我國(guó)對(duì)外簽訂避免雙重征稅國(guó)家

國(guó)家

Country簽署日期

Signed

on生效日期

Effective

from執(zhí)行日期

Applicable

since1日本

JAPAN2美國(guó)

U.S.A.3法國(guó)

FRANCE4英國(guó)

U.K.*比利時(shí)

BELGIUM5①德國(guó)

GERMANY6馬來(lái)西亞

MALAYSIA7挪威

NORWAY8丹麥

DENMARK1986.3.26.9加拿大

CANADA910瑞典

SWEDEN11新西蘭

NEW

ZEALAND12泰國(guó)

THAILAND13意大利

ITALY14荷蘭

THE

NETHERLANDS15②捷克和斯洛伐克（適用于斯洛伐克）

CZECHOSLOVAKIA16波蘭

POLAND17澳大利亞

AUSTRALIA18③前南斯拉夫

（適用于波黑）

19保加利亞

BULGARIA20巴基斯坦

PAKISTAN21科威特

KUWAIT22瑞士

SWITZERLAND23塞浦路斯

CYPRUS24西班牙

SPAIN25羅馬尼亞

ROMANIA26奧地利

AUSTRIA1991.4.1027巴西

BRAZIL28蒙古

MONGOLIA29匈牙利

HUNGARY*馬耳他

MALTA30阿聯(lián)酋

UNITEDARABEMIRATES1931盧森堡

LUXEMBOURG32韓國(guó)

KOREA33俄羅斯

RUSSIA34巴新

PAPUA

NEW

GUINEA35印度

INDIA36毛里求斯

MAURITIUS37克羅地亞

CROATIA38白俄羅斯

BELARUS39斯洛文尼亞

SLOVENIA40以色列

ISRAEL41越南

VIET

NAM42土耳其

TURKEY1997.1.2043烏克蘭

UKRAINE

烏(Ukraine):股利特個(gè)人(Dividend,Interest,

Royaltiesand

IndividualIncomeTax):1996.12.17；

44亞美尼亞

ARMENIA45牙買(mǎi)加

JAMAICA46冰島

ICELAND47立陶宛

LITHUANIA48拉脫維亞

LATVIA1997.1.2749烏茲別克斯坦

UZBEKISTAN50孟加拉國(guó)

BANGLADESH

51④原南斯拉夫聯(lián)盟（適用于塞爾維亞和黑山）

YUGOSLAVIA1998.1.152蘇丹

SUDAN53馬其頓

MACEDONIA54埃及

EGYPT55葡萄牙

PORTUGAL56愛(ài)沙尼亞

ESTONIA57老撾

LAOS58塞舌爾

SEYCHELLES1999.12.1759菲律賓THE

PHILIPPINES60愛(ài)爾蘭

IRELAND

61南非

SOUTH

AFRICA62巴巴多斯

BARBADOS63摩爾多瓦

MOLDOVA64卡塔爾國(guó)

KATAR65古巴

CUBA66委內(nèi)瑞拉

VENEZUELA67尼泊爾

NEPAL68哈薩克斯坦

KAZAKHSTAN2069印度尼西亞

INDONESIA70阿曼

OMAN71尼日利亞

NIGERIA72突尼斯

TUNIS73伊朗

IRAN74巴林

BAHRAIN75希臘

GREECE2076吉爾吉斯

KYRGYZSTAN77摩洛哥

MOROCCO78斯里蘭卡

SRILANKA79特立尼達(dá)和多巴哥

TRINIDADAND

TOBAGO針對(duì)不同所得項(xiàng)目分別于2005.6.1和2006.1.1起執(zhí)行80阿爾巴尼亞

ALBANIA81文萊

BRUNEI82阿塞拜疆

AZERBAIJAN83格魯吉亞

GEORGIA84墨西哥

MEXICO85沙特阿拉伯

SAUDIARABIA

86阿爾及利亞

ALGERIA87新加坡

SINGAPORE88塔吉克斯坦

Tajikistan89埃塞俄比亞

ETHIOPIA（尚未生效）

90土庫(kù)曼斯坦

TURKMENISTAN

91捷克

CZECH

92比利時(shí)

BELGIUM（尚未生效）

93芬蘭

FINLAND94贊比亞

ZAMBIA（尚未生效）

95馬耳他

MALTA（尚未生效）

96敘利亞

SYRIA（尚未生效）

澆與香港特別箏行政區(qū)(遲HKSAR陰)和澳門(mén)期特別行政區(qū)療(MCS創(chuàng)AR)的宿安排序號(hào)

Serial

No.地區(qū)

Region簽署日期

Signed

on生效日期

Effective

from執(zhí)行日期

Applicable

since1香港特別行政區(qū)

HKSAR

2澳門(mén)特別行政區(qū)

MCSAR

注：（1）截止2011年5月底，我國(guó)已對(duì)外正式簽署96個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中93個(gè)協(xié)定已生效，和香港、澳門(mén)兩個(gè)特別行政區(qū)簽署了稅收安排。

（2）加*號(hào)者表示中國(guó)政府與該國(guó)政府重新簽訂的避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定尚未生效。

（3）①中國(guó)政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后與德意志聯(lián)邦共和國(guó)、德意志民主共和國(guó)政府簽訂避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定、避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定。1990年10月3日，德意志聯(lián)邦共和國(guó)與德意志民主共和國(guó)統(tǒng)一為德意志聯(lián)邦共和國(guó)，中國(guó)政府1985年6月10日與德意志聯(lián)邦共和國(guó)政府簽訂的避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定繼續(xù)適用于統(tǒng)一以后的德意志聯(lián)邦共和國(guó)。

②中國(guó)政府于1987年6月11日與捷克和斯洛伐克社會(huì)主義共和國(guó)政府簽訂避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定。1990年，捷克和斯洛伐克社會(huì)主義共和國(guó)先后改國(guó)名為捷克斯洛伐克聯(lián)邦共和國(guó)、捷克和斯洛伐克聯(lián)邦共和國(guó)，上述協(xié)定繼續(xù)適用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克聯(lián)邦共和國(guó)分解為捷克共和國(guó)和斯洛伐克共和國(guó)，上述協(xié)定繼續(xù)適用于斯洛伐克共和國(guó)。2009年8月28日，中國(guó)政府與捷克共和國(guó)政府簽訂避免對(duì)所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定，該協(xié)定適用于捷克共和國(guó)。

③中國(guó)政府于1988年12月2日與南斯拉夫社會(huì)主義聯(lián)邦共和國(guó)議會(huì)聯(lián)邦執(zhí)行委員會(huì)（前南斯拉夫政府）簽訂避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定，后前南斯拉夫解體，據(jù)外交部告，該協(xié)定由解體后的各國(guó)繼承，中國(guó)政府陸續(xù)與解體后的各國(guó)政府簽訂避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定，僅有波黑政府未單獨(dú)簽訂，上述協(xié)定繼續(xù)適用于波黑。

④中國(guó)政府于1997年3月21日與南斯拉夫聯(lián)盟共和國(guó)聯(lián)盟政府（原南斯拉夫聯(lián)盟政府）簽訂避免對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定。2003年2月4日，南斯拉夫聯(lián)盟共和國(guó)改國(guó)名為塞爾維亞和黑山共和國(guó)，上述協(xié)定繼續(xù)適用。2006年6月3日，塞爾維亞和黑山共和國(guó)分解為塞爾維亞共和國(guó)和黑山共和國(guó)，上述協(xié)定繼續(xù)適用于上述兩國(guó)。

殃國(guó)際運(yùn)輸收丹入稅收處理孝情況一覽表

放(空運(yùn))項(xiàng)目國(guó)家（或地區(qū)）依據(jù)1.互征企業(yè)所得稅

稅款不超過(guò)總收入的1.5%：菲律賓

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

2.互免企業(yè)所得稅

除項(xiàng)目1所列國(guó)家外其他所有與我有稅收協(xié)定的國(guó)家（地區(qū)）

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

津巴布韋、土庫(kù)曼斯坦、敘利亞、秘魯、馬達(dá)加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊爾、文萊

航空協(xié)定稅收條款

3.互免個(gè)人所得稅

津巴布韋、越南、蒙古、老撾、科威特、孟加拉國(guó)、阿曼、文萊、烏克蘭、哈薩克斯坦、馬爾代夫、烏滋別克斯坦、土庫(kù)曼斯坦、前蘇聯(lián)、黎巴嫩、吉爾吉斯、白俄羅斯

韓國(guó)

法國(guó)、英國(guó)、巴林

航空協(xié)定稅收條款

稅收協(xié)定議定書(shū)

雙邊專(zhuān)項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸互免稅協(xié)議

4.互免間接稅

日本、丹麥、新加坡、阿聯(lián)酋、韓國(guó)、印度、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買(mǎi)加、馬來(lái)西亞（2000年議定書(shū)）、香港、澳門(mén)

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

津巴布韋、越南、烏茲別克斯坦、美國(guó)、烏克蘭、土庫(kù)曼斯坦、敘利亞、羅馬尼亞、秘魯、阿曼、新西蘭、馬達(dá)加斯加、黎巴嫩、吉爾吉斯、科威特、哈薩克斯坦、以色列、加拿大、文萊、比利時(shí)、白俄羅斯

航空協(xié)定稅收條款

美國(guó)、法國(guó)、泰國(guó)、土耳其、盧森堡、荷蘭、芬蘭、新加坡、斯里蘭卡、巴林

互免國(guó)際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函

意國(guó)際運(yùn)輸收理入稅收處理盟情況一覽表

界(海運(yùn))項(xiàng)目國(guó)家（或地區(qū)）依據(jù)1.互征企業(yè)所得稅

減半征收：泰國(guó)、馬來(lái)西亞、孟加拉、印尼、斯里蘭卡

稅款不超過(guò)總收入的1.5%：菲律賓

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

2.互免企業(yè)所得稅

除項(xiàng)目1所列國(guó)家外其他所有與我有稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（或地區(qū)）

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

智利、朝鮮、黎巴嫩

阿根廷

海運(yùn)協(xié)定稅收條款

互免國(guó)際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函

3.互免個(gè)人所得稅

前南斯拉夫、克羅地亞、希臘、黎巴嫩

韓國(guó)

海運(yùn)協(xié)定稅收條款

稅收協(xié)定議定書(shū)

4.互免間接稅

日本、丹麥、新加坡（第8條及議定書(shū)）、阿聯(lián)酋、韓國(guó)（第8條及議定書(shū)）、印度（第8條及議定書(shū)）、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買(mǎi)加、馬來(lái)西亞（2000年議定書(shū)）、香港

避免雙重征稅協(xié)定（或安排）

日本、比利時(shí)、德國(guó)、挪威、丹麥、芬蘭、瑞典