某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的須要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。其次條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，依據(jù)會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理干脆領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益安排等實(shí)行干脆限制。第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)依據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際狀況制訂本單位詳細(xì)的財(cái)務(wù)制度和方法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和方法，各所屬企業(yè)必需遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)留意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)建良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的主動(dòng)性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)仔細(xì)聽取其看法。第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一依據(jù)國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度支配，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤(rùn)支配、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需仔細(xì)落實(shí)各項(xiàng)支配指標(biāo)，并據(jù)此制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)支配和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。第九條各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部干脆選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。其次章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而運(yùn)用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除供應(yīng)投入資本中的流淌資金外，原則不再供應(yīng)其它流淌資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其供應(yīng)信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時(shí)必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)須要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必需報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必需報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國(guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的詳細(xì)措施和方法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)剛好查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必需經(jīng)過周密的可行性分析和論證，削減盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。第三章收入、成本管理第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，仔細(xì)搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)剛好進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和支配指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金支配，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)支配應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于限制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不相互攀比。第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意變更，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得隨意突破。如確有必要變更和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

(一)提高會(huì)議成效的要領(lǐng)1.要嚴(yán)格遵守會(huì)議的起先時(shí)間。2.要在開頭就議題的要旨做一番簡(jiǎn)潔的說明。3.要把會(huì)議事項(xiàng)的進(jìn)行依次與時(shí)間的安排預(yù)先告知與會(huì)者。4.在會(huì)議進(jìn)行中要留意如下事項(xiàng)：

(1)發(fā)言內(nèi)容是否偏離了議題?

(2)發(fā)言內(nèi)容是否出于個(gè)人的利害?

(3)是否全體人員都用心傾聽發(fā)言呢?

(4)是否發(fā)言者過于集中于某些人呢?

(5)是否有從頭到尾都沒有發(fā)言過的人呢?

(6)是否某個(gè)人的發(fā)言過于冗長(zhǎng)呢?

(7)發(fā)言的內(nèi)容是否朝著結(jié)論推動(dòng)呢?5.應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)在預(yù)定時(shí)間內(nèi)做出結(jié)論。6.在必需延長(zhǎng)會(huì)議時(shí)間時(shí)，應(yīng)取得大家的同意，并確定延長(zhǎng)的時(shí)間。7.應(yīng)當(dāng)把整理出來的結(jié)論交給全體人員表決確認(rèn)。8.應(yīng)當(dāng)把決議付諸實(shí)行的程序理出，加以確認(rèn)。

(二)會(huì)議禁忌事項(xiàng)1.發(fā)言時(shí)不行長(zhǎng)篇大論，滔滔不絕(原則上以3分鐘為限)2.不行從頭到尾緘默究竟。3.不行取用不正確的資料。4.不要盡談些期盼性的預(yù)料。5.不行做人身攻擊。6.不行打斷他人的發(fā)言。7.不行不懂裝懂，胡言亂語。8.不要談到抽象論或觀念論。9.不行對(duì)發(fā)言者吹毛求疵。10.不要中途離席。企業(yè)會(huì)議管理制度

(一)總則

為改進(jìn)作風(fēng)，削減會(huì)議、縮短會(huì)議時(shí)間，提高會(huì)議質(zhì)量，特制訂本制度。(二)會(huì)議分類及組織

第一條全廠會(huì)議歸納為四類：1.廠級(jí)會(huì)議：主要包括黨政領(lǐng)導(dǎo)(擴(kuò)大)會(huì)，全廠干部會(huì)、全廠班組長(zhǎng)會(huì)、全廠黨員大會(huì)、全廠團(tuán)員大會(huì)、全廠職工大會(huì)，全廠技術(shù)人員會(huì)以及各種代表大會(huì)。應(yīng)分別報(bào)請(qǐng)黨委或廠部批準(zhǔn)后，由黨、政、工、團(tuán)等辦事部門分別負(fù)責(zé)組織召開。2.專業(yè)會(huì)議：系全廠性的技術(shù)、業(yè)務(wù)綜合會(huì)(如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、質(zhì)量分析會(huì)、生產(chǎn)技術(shù)打算會(huì)、生產(chǎn)調(diào)度會(huì)、平安工作會(huì)等)，由分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)組織。3.系統(tǒng)和部門工作會(huì)：各車間、科室、支部召開的工作會(huì)(如車間辦工會(huì)、科務(wù)會(huì)、支部會(huì)、車間(科室)職工大會(huì)等)由各車間科室、支部領(lǐng)導(dǎo)確定召開并負(fù)責(zé)組織。4.班組(小組)會(huì)：由各黨、工、團(tuán)小組長(zhǎng)或行政班組長(zhǎng)確定并主持召開。其次條上級(jí)或外單位在我廠召開的會(huì)議(如現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、報(bào)告會(huì)、辦公會(huì)等)或廠際業(yè)務(wù)會(huì)(如聯(lián)營(yíng)洽談會(huì)，用戶座談會(huì)等)一律由廠辦受理支配，有關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)口科室協(xié)作作好會(huì)務(wù)工作。(三)會(huì)議支配

第三條例會(huì)的支配。

為避開會(huì)議過多或重復(fù)，全廠正常性的會(huì)議一律納入例會(huì)制，原則上要按例行規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、組織召開。例行會(huì)議支配如下：1.行政技術(shù)會(huì)議(1)廠長(zhǎng)辦公會(huì)：

探討、部署行政工作，探討確定全廠行政工作重大問題。(2)廠務(wù)會(huì)：

總結(jié)評(píng)價(jià)當(dāng)月生產(chǎn)行政工作狀況，支配布置下月工作任務(wù)。(3)班組長(zhǎng)以上干部大會(huì)(或全廠職工大會(huì))：

總結(jié)上季(半年、全年)工作狀況、部署本季(半年、新年)工作任務(wù)，表彰嘉獎(jiǎng)先進(jìn)集體、個(gè)人。(4)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)：

匯報(bào)、分析工廠支配執(zhí)行狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果，評(píng)價(jià)各方面的工作狀況，確定成果，揭露沖突，提出改進(jìn)措施，不斷提高工廠經(jīng)濟(jì)效益。(5)質(zhì)量分析會(huì)：

匯報(bào)、總結(jié)、上月產(chǎn)品質(zhì)量狀況，探討分析質(zhì)量事故(問題)、探討確定質(zhì)量改進(jìn)措施。(6)平安工作會(huì)(含治安、消防工作)：

匯報(bào)總結(jié)前季平安生產(chǎn)、治安、消防工作狀況，分析處理事故，檢查分析事故隱患，探討確定平安防范措施。(7)技術(shù)工作會(huì)(含生產(chǎn)技術(shù)打算會(huì))

匯報(bào)、總結(jié)當(dāng)月技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、科研、技術(shù)和日常生產(chǎn)技術(shù)打算工作支配完成狀況，布置下月技術(shù)工作任務(wù)、探討確定解決有關(guān)技術(shù)問題的措施方案。(8)生產(chǎn)調(diào)度會(huì)：

調(diào)度、平衡生產(chǎn)進(jìn)度、探討解決各車間科室不能自行解決的重大問題。(9)科務(wù)會(huì)：

檢查、總結(jié)、布置工作。(10)車間辦公會(huì)：

檢查、總結(jié)、布置工作。(11)班組會(huì)：

檢查、總結(jié)、布置工作。(12)班組(科室)班前會(huì)：

對(duì)先天工作進(jìn)行講評(píng)，布置當(dāng)日工作任務(wù)和留意事項(xiàng)。2.各類代表大會(huì)(1)職工代表大會(huì)：

(2)車間(部門)職工大會(huì)(或職工代表小組會(huì))：

(3)黨員代表大會(huì)：

(4)團(tuán)員代表大會(huì)：

(5)科協(xié)會(huì)員代表大會(huì)：

(6)企協(xié)會(huì)員代表大會(huì)：3.民主管理睬議

(1)工廠管理委員會(huì)：

(2)廠長(zhǎng)、黨委書記、工會(huì)主席聯(lián)席會(huì)：

(3)生產(chǎn)管理委員會(huì)：

(4)生活福利委員會(huì)：4.論文、成果發(fā)布會(huì)。

(1)科協(xié)年會(huì)：

(2)企協(xié)年會(huì)：

(3)政治思想政治工作探討會(huì)年會(huì)：

(4)廠QC成果發(fā)布會(huì)：

(5)科技成果發(fā)布會(huì)：

(6)信息發(fā)布會(huì)：

(7)企管成果發(fā)布會(huì)：第四條其他會(huì)議的支配：凡涉及多個(gè)車間(科室)負(fù)責(zé)人參與的各種會(huì)議，均須于會(huì)議召開前××經(jīng)部門或分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別報(bào)兩辦匯總，并由廠辦統(tǒng)一支配，方可召開。第五條廠辦每周六應(yīng)將全廠例會(huì)和各種臨時(shí)會(huì)議，統(tǒng)一平衡編制會(huì)議支配并訂印發(fā)到廠領(lǐng)導(dǎo)和各車間、科室及有關(guān)服務(wù)人員。第六條凡廠辦已列入會(huì)計(jì)支配的會(huì)議，如需改期，或遇特別狀況需支配新的其他會(huì)議時(shí)，召集單位應(yīng)提前2天報(bào)請(qǐng)廠辦調(diào)整會(huì)議支配。未經(jīng)廠辦同意，任何人不得隨意打亂正常會(huì)議支配。第七條對(duì)于打算不充分、或重復(fù)性、或無多大作用的會(huì)議，廠