某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的須要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)會計工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。其次條各企業(yè)實行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點和規(guī)模，依據(jù)會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的財會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理干脆領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益安排等實行干脆限制。第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)依據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準(zhǔn)則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際狀況制訂本單位詳細(xì)的財務(wù)制度和方法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和方法，各所屬企業(yè)必需遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)留意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)建良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的主動性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)仔細(xì)聽取其看法。第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一依據(jù)國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度支配，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤支配、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需仔細(xì)落實各項支配指標(biāo)，并據(jù)此制定詳細(xì)的財務(wù)支配和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。第九條各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部干脆選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。其次章資金、資產(chǎn)和對外投資管理第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而運(yùn)用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除供應(yīng)投入資本中的流淌資金外，原則不再供應(yīng)其它流淌資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其供應(yīng)信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)須要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必需報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必需報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的詳細(xì)措施和方法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)剛好查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時，必需經(jīng)過周密的可行性分析和論證，削減盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。第三章收入、成本管理第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，仔細(xì)搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)剛好進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和支配指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金支配，并報總公司財務(wù)本部。第十八條各所屬企業(yè)編制的各項支配應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于限制和考核。各項成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定，不相互攀比。第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點，依據(jù)國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意變更，全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得隨意突破。如確有必要變更和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

(一)提高會議成效的要領(lǐng)1.要嚴(yán)格遵守會議的起先時間。2.要在開頭就議題的要旨做一番簡潔的說明。3.要把會議事項的進(jìn)行依次與時間的安排預(yù)先告知與會者。4.在會議進(jìn)行中要留意如下事項：

(1)發(fā)言內(nèi)容是否偏離了議題?

(2)發(fā)言內(nèi)容是否出于個人的利害?

(3)是否全體人員都用心傾聽發(fā)言呢?

(4)是否發(fā)言者過于集中于某些人呢?

(5)是否有從頭到尾都沒有發(fā)言過的人呢?

(6)是否某個人的發(fā)言過于冗長呢?

(7)發(fā)言的內(nèi)容是否朝著結(jié)論推動呢?5.應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)在預(yù)定時間內(nèi)做出結(jié)論。6.在必需延長會議時間時，應(yīng)取得大家的同意，并確定延長的時間。7.應(yīng)當(dāng)把整理出來的結(jié)論交給全體人員表決確認(rèn)。8.應(yīng)當(dāng)把決議付諸實行的程序理出，加以確認(rèn)。

(二)會議禁忌事項1.發(fā)言時不行長篇大論，滔滔不絕(原則上以3分鐘為限)2.不行從頭到尾緘默究竟。3.不行取用不正確的資料。4.不要盡談些期盼性的預(yù)料。5.不行做人身攻擊。6.不行打斷他人的發(fā)言。7.不行不懂裝懂，胡言亂語。8.不要談到抽象論或觀念論。9.不行對發(fā)言者吹毛求疵。10.不要中途離席。企業(yè)會議管理制度

(一)總則

為改進(jìn)作風(fēng)，削減會議、縮短會議時間，提高會議質(zhì)量，特制訂本制度。(二)會議分類及組織

第一條全廠會議歸納為四類：1.廠級會議：主要包括黨政領(lǐng)導(dǎo)(擴(kuò)大)會，全廠干部會、全廠班組長會、全廠黨員大會、全廠團(tuán)員大會、全廠職工大會，全廠技術(shù)人員會以及各種代表大會。應(yīng)分別報請黨委或廠部批準(zhǔn)后，由黨、政、工、團(tuán)等辦事部門分別負(fù)責(zé)組織召開。2.專業(yè)會議：系全廠性的技術(shù)、業(yè)務(wù)綜合會(如經(jīng)營活動分析會、質(zhì)量分析會、生產(chǎn)技術(shù)打算會、生產(chǎn)調(diào)度會、平安工作會等)，由分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)組織。3.系統(tǒng)和部門工作會：各車間、科室、支部召開的工作會(如車間辦工會、科務(wù)會、支部會、車間(科室)職工大會等)由各車間科室、支部領(lǐng)導(dǎo)確定召開并負(fù)責(zé)組織。4.班組(小組)會：由各黨、工、團(tuán)小組長或行政班組長確定并主持召開。其次條上級或外單位在我廠召開的會議(如現(xiàn)場會、報告會、辦公會等)或廠際業(yè)務(wù)會(如聯(lián)營洽談會，用戶座談會等)一律由廠辦受理支配，有關(guān)業(yè)務(wù)對口科室協(xié)作作好會務(wù)工作。(三)會議支配

第三條例會的支配。

為避開會議過多或重復(fù)，全廠正常性的會議一律納入例會制，原則上要按例行規(guī)定的時間、地點、內(nèi)容、組織召開。例行會議支配如下：1.行政技術(shù)會議(1)廠長辦公會：

探討、部署行政工作，探討確定全廠行政工作重大問題。(2)廠務(wù)會：

總結(jié)評價當(dāng)月生產(chǎn)行政工作狀況，支配布置下月工作任務(wù)。(3)班組長以上干部大會(或全廠職工大會)：

總結(jié)上季(半年、全年)工作狀況、部署本季(半年、新年)工作任務(wù)，表彰嘉獎先進(jìn)集體、個人。(4)經(jīng)營活動分析會：

匯報、分析工廠支配執(zhí)行狀況和經(jīng)營活動成果，評價各方面的工作狀況，確定成果，揭露沖突，提出改進(jìn)措施，不斷提高工廠經(jīng)濟(jì)效益。(5)質(zhì)量分析會：

匯報、總結(jié)、上月產(chǎn)品質(zhì)量狀況，探討分析質(zhì)量事故(問題)、探討確定質(zhì)量改進(jìn)措施。(6)平安工作會(含治安、消防工作)：

匯報總結(jié)前季平安生產(chǎn)、治安、消防工作狀況，分析處理事故，檢查分析事故隱患，探討確定平安防范措施。(7)技術(shù)工作會(含生產(chǎn)技術(shù)打算會)

匯報、總結(jié)當(dāng)月技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、科研、技術(shù)和日常生產(chǎn)技術(shù)打算工作支配完成狀況，布置下月技術(shù)工作任務(wù)、探討確定解決有關(guān)技術(shù)問題的措施方案。(8)生產(chǎn)調(diào)度會：

調(diào)度、平衡生產(chǎn)進(jìn)度、探討解決各車間科室不能自行解決的重大問題。(9)科務(wù)會：

檢查、總結(jié)、布置工作。(10)車間辦公會：

檢查、總結(jié)、布置工作。(11)班組會：

檢查、總結(jié)、布置工作。(12)班組(科室)班前會：

對先天工作進(jìn)行講評，布置當(dāng)日工作任務(wù)和留意事項。2.各類代表大會(1)職工代表大會：

(2)車間(部門)職工大會(或職工代表小組會)：

(3)黨員代表大會：

(4)團(tuán)員代表大會：

(5)科協(xié)會員代表大會：

(6)企協(xié)會員代表大會：3.民主管理睬議

(1)工廠管理委員會：

(2)廠長、黨委書記、工會主席聯(lián)席會：

(3)生產(chǎn)管理委員會：

(4)生活福利委員會：4.論文、成果發(fā)布會。

(1)科協(xié)年會：

(2)企協(xié)年會：

(3)政治思想政治工作探討會年會：

(4)廠QC成果發(fā)布會：

(5)科技成果發(fā)布會：

(6)信息發(fā)布會：

(7)企管成果發(fā)布會：第四條其他會議的支配：凡涉及多個車間(科室)負(fù)責(zé)人參與的各種會議，均須于會議召開前××經(jīng)部門或分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別報兩辦匯總，并由廠辦統(tǒng)一支配，方可召開。第五條廠辦每周六應(yīng)將全廠例會和各種臨時會議，統(tǒng)一平衡編制會議支配并訂印發(fā)到廠領(lǐng)導(dǎo)和各車間、科室及有關(guān)服務(wù)人員。第六條凡廠辦已列入會計支配的會議，如需改期，或遇特別狀況需支配新的其他會議時，召集單位應(yīng)提前2天報請廠辦調(diào)整會議支配。未經(jīng)廠辦同意，任何人不得隨意打亂正常會議支配。第七條對于打算不充分、或重復(fù)性、或無多大作用的會議，廠