備用金管理制度

備用金管理制度備用金也稱零用現(xiàn)金，是指那些供零星開支、零星選購 、差旅費或工廠周轉(zhuǎn)運用的現(xiàn)金。定額備用金是指對于實行備用金的個人和部門賜予一個固定的額度限制。為加強備用金管理，公司實行定額備用金制度。（一）定額備用金制度基本內(nèi)容1.

由財務部依據(jù)各部門和個人崗位實際須要核算，經(jīng)總經(jīng)理批準，撥出固定數(shù)額的現(xiàn)金供其定額周轉(zhuǎn)運用，并規(guī)定運用范圍。

2.

個人備用金由個人負責，部門備用金設立專人負責。

3.

部門備用金負責人應督促部門借款人盡快帶財務部報銷，剛好歸還借款。

4.

具有備用金的個人和部門，一般不能再從財務部借款。

5.

各部門不允許坐支貨款及其它款項。

6.

崗位改變時，個人備用金必需交回財務部，部門備用金在財務審核下移交新負責人。

7.

財務部對備用金進行不定期檢查。

8.

領用備用金的程序為：申請人書面申請，經(jīng)過部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理依次批準后，到財務部出納領取。（二）個人備用金定額標準1.

主管銷售的總經(jīng)理5000元。

2.

預混料業(yè)務部經(jīng)理5000元。

3.

濃縮料業(yè)務部經(jīng)理5000元。

4.

預混料業(yè)務部地區(qū)經(jīng)理、業(yè)務員2500元，實習高校生1500元，轉(zhuǎn)正后收回。

5.

濃縮料業(yè)務部主任、業(yè)務員800元，實習高校生800元，轉(zhuǎn)正后收回。

6.

技術部下市場的專員800元，轉(zhuǎn)正后收回。（三）非備用金借款規(guī)定

除上述規(guī)定的定額備用金可以周轉(zhuǎn)運用外，其它各部門、個人借款應盡快報銷或歸還，不允許占用公司資金。

費用報銷財務制度（一）報銷程序

報銷人員按標準填寫、粘貼報銷單據(jù)，由部門主管審核支出的合理性，交指定財務人員復核其數(shù)目的精確性，經(jīng)財務經(jīng)理審批，最終報總經(jīng)理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。（二）報銷時間1.

出差任務結(jié)束后，應盡快報銷，最遲不能超過一周，連續(xù)出差按最終出差結(jié)束日計。

2.

業(yè)務部人員最遲不能超過兩周。

3.

財務部報銷時間一般為每日下午4：30之前。（三）報銷單據(jù)填寫與粘貼1.

業(yè)務部、營運部人員出差應運用《出差費用報銷單》，除此之外人員出差應運用《出差旅費報銷表》，公司費用及選購 物品費用應運用《報銷單》，并索要正式發(fā)票。

2.

填寫報銷單時，由報銷人員用藍黑鋼筆或碳素筆逐項仔細填寫，并在報銷人（雇員、出差人）處簽名，杜絕用純藍鋼筆、圓珠筆、鉛筆填寫。

3.

票據(jù)的粘貼方法：以報銷單裝訂線的背面右上角對齊粘貼，依次應以單據(jù)發(fā)生日期的先后依次粘貼。（四）外埠出差餐費補助1.

外埠出差餐費補助的前提是沒有公司或外單位款待而由自己擔當。

2.

部門經(jīng)理級以上人員（包括特例）30元/天。

3.

主任級人員25元/天。

4.

其他人員20元/天。

5.

司機外出住宿10元/天（400公里以內(nèi)要經(jīng)營運部主任批準）。

6.

小車司機沈陽之外的外地出差補助10元/天。

7.

貨車司機總行程400公里以遠應住宿而沒住宿，夜間12點以后回工廠的，補助15元，押運員補助10元。

8.

預混料業(yè)務部人員標準另行規(guī)定。

9.

濃縮料業(yè)務部人員標準另行規(guī)定。

10.

技術專家不受本條第一款限制。（五）通訊費用標準1.

通訊費用只包括手機費用，住宅話費及傳呼費用一律不予報銷（特例除外）。

2.

報銷前提是依據(jù)工作須要、總裁和總經(jīng)理批準。

3.

費用標準含義是標準以內(nèi)實報實銷，超過標準按標準報銷。

4.

總裁、總經(jīng)理500元/月。

5.

總監(jiān)級人員400元/月。

6.

部門經(jīng)理級人員200元/月（特例400元/月）。

7.

主任級人員每月200元以下并且要特批。

8.

司機120元/月，皮卡車司機100元/月。（六）有下列狀況者將不予報銷1.

弄虛作假者。

2.

報銷單審批簽字不完全者。

3.

報銷單據(jù)不符合規(guī)定者。

4.

票面金額與報銷金額不符者。

5.

票面不整齊及運用涂改液者。

6.

未按規(guī)定填寫、粘貼報銷單據(jù)者。

7.

超過報銷期限者。

8.

沒有正式發(fā)票者。

付款、借款財務制度（一）付款、借款概念

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。公司貨幣資金流出形式包括借款、付款、報銷和備用金借款。借款是指沒有正式合法憑據(jù)，將來報銷或歸還而須要現(xiàn)在支付的貨幣資金流出；付款是指已經(jīng)獲得正式合法憑據(jù)，物品已閱歷收入庫或勞務已經(jīng)接受的貨幣資金流出。備用金管理制度和報銷財務制度另行規(guī)定。（二）付款、借款原則1.

符合公司財務管理制度。

2.

保證公司資金正常運轉(zhuǎn)。

3.

符合國家貨幣資金法律法規(guī)。（三）原料付款、借款程序1.

原料付款程序：已閱歷收入庫的原材料，選購 部協(xié)調(diào)員將發(fā)票附在“付款申請”后，經(jīng)過其部門經(jīng)理審查付款的合理性，交指定財務人員用微機復核數(shù)目的精確性，經(jīng)財務經(jīng)理審批，最終報總經(jīng)理（或其授權者）批準，然后由出納辦理。

2.

原料借款程序：先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨和貨已入庫但無發(fā)票的付款，選購 部協(xié)調(diào)員填“借款申請”表，按付款程序?qū)徟?，作為對供貨單位的預付帳款，貨入庫且來發(fā)票后與應付帳款對沖。

3.

個人匯票選購 借款程序：對于須要運用個人匯票選購 原料，選購 部經(jīng)辦人填“借款申請”，按付款程序?qū)徟?，作為?jīng)辦人的個人借款處理，經(jīng)辦人對此款負責，而且要盡快報帳。（其它借款、付款程序與原料借款、付款程序相同）（四）借款、付款支付方式1.

現(xiàn)金支付依據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》允許現(xiàn)金運用范圍執(zhí)行，其它一律以銀行轉(zhuǎn)帳方式支付。

2.

支票支付要填寫齊全，不能開空白支票、遠期支票和空頭支票，一般不能開無收款人名稱的支票。

3.

乙類轉(zhuǎn)帳支票、匯票和電匯支付管理與支票相同。

4.

現(xiàn)金5千元以上，轉(zhuǎn)帳5萬元以上提前3天通知財務部，否則財務部將不能按期辦理。

5.

下午四時以后不辦理支付業(yè)務，以便財務整理當天票據(jù)（特別狀況除外）。

6.

由于對方緣由造成支付問題，一周后再支付。（特別狀況除外）。（五）有下列狀況者將不予支付：1.

付款、借款審批簽字不完全者。

2.

所附必要憑證不全者。

3.

“付款申請”、“借款申請”與實際狀況不符者。

4.

不符合公司財務制度者。

5.

不符合國家財務法規(guī)者。

6.

前期借款不清者。發(fā)票管理制度（一）發(fā)票概念

發(fā)票是指在購銷商品、供應或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。（二）發(fā)票購領1.

財務部預混料成本會計負責發(fā)票購領工作。

2.

每月預混料、濃縮料和試驗場將其下個月所需發(fā)票種類、數(shù)量報給財務部，由預混料成本會計憑發(fā)票購領簿向稅務機關購領發(fā)票。（三）發(fā)票開具1.

一般狀況收款方應當向付款方開具發(fā)票，在收購單位支付個人款項的特別狀況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

2.

開具發(fā)票時，必需做到按號碼依次填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，全部聯(lián)次一次復寫，內(nèi)容完全一樣，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

3.

不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本運用發(fā)票。

4.

必需在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，不得開具無實際業(yè)務的虛假發(fā)票。

5.

對于紅字更正、補開價差應將更正的原發(fā)票號予以標注。要盡量不開或少開紅字發(fā)票。

6.

銷售發(fā)票一式五聯(lián)，業(yè)務部依據(jù)存根聯(lián)登記銷售日報單，發(fā)票聯(lián)交購貨單位報銷，記帳聯(lián)交財務部記帳，統(tǒng)計聯(lián)交保管員付貨，隨貨同行聯(lián)門衛(wèi)作為出門證。（四）發(fā)票保管1.

整冊發(fā)票填開完畢，由開票人對整冊發(fā)票自檢，作廢發(fā)票必需五聯(lián)俱全，并加蓋作廢章或作廢標記。開票人將發(fā)票封皮上各項內(nèi)容填寫完整，交財務部預混料成本會計保管。

2.

建立發(fā)票運用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向稅務機關報告發(fā)票運用狀況。

3.

按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存五年，保存期滿報稅收機關查驗后銷毀。

4.

應當妥當保管發(fā)票，不得丟失。假如發(fā)票丟失，應當日書面報告稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（五）發(fā)票聯(lián)得1.

選購 、報銷等必需聯(lián)得合規(guī)發(fā)票、收據(jù)，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證。

2.

優(yōu)先索取增值稅專用發(fā)票，其次為正