固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法

固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法一、總則1。1為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率,特制定本管理制度.1。2固定資產(chǎn)的界定:1。2.1固定資產(chǎn),指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)(生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具與工具）：（1)為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過1年；（3）單位價(jià)值在2000元以上.公司的一些特殊物品，價(jià)值在2000元以下但在1000元以上且具備固定資產(chǎn)特性的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。1。2.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。1。2。3固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn):（1）該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;(2)該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量.1。3固定資產(chǎn)歸口管理部門（1）技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的組織評(píng)審；（2)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)設(shè)備的管理;（3）工程管理部門(臨時(shí)項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)基建工程的管理；(4）辦公室負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、車輛管理.二、固定資產(chǎn)購建2.1固定資產(chǎn)預(yù)算每年末，各部門根據(jù)經(jīng)營管理需求，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃，編制下年度的固定資產(chǎn)投資預(yù)算,經(jīng)技術(shù)管理部門組織評(píng)審后，列入年度投資預(yù)算報(bào)批。2。2固定資產(chǎn)采購2.2.1根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排,采購部（或工程管理部）會(huì)同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購建工作.2。2.2所有的設(shè)備都應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購。2.2。3固定資產(chǎn)（在建工程）經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗(yàn)收后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收單，交使用單位簽收領(lǐng)用。2.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收2。3。1固定資產(chǎn)購置后,必須通過有關(guān)部門的組織驗(yàn)收,建立固定資產(chǎn)的賬、卡,并辦完財(cái)務(wù)手續(xù)后，方能交付使用。2.3.2驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查,登記備案。2.3.3大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo).驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入資產(chǎn)檔案.三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)3。1固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，針對(duì)固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價(jià)值。3.2固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整：（1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；(2)將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額,并確認(rèn)損失；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。四、固定資產(chǎn)折舊4.1除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。4。2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整(預(yù)計(jì)凈殘值比例在原價(jià)的5％以內(nèi))。4.3根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,公司選擇平均年限法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整.4。4固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。4。5設(shè)備歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異,則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。4。6固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限和年折舊率參見具體會(huì)計(jì)核算政策。五、固定資產(chǎn)保管與維護(hù)5。1固定資產(chǎn)保管5。1.1固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態(tài)等參數(shù)。5。1。2財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。5。1。3財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一編號(hào).對(duì)成套設(shè)備，資產(chǎn)會(huì)計(jì)錄卡片時(shí),應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。5。1。4每年財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)賬應(yīng)至少核對(duì)一次,不對(duì)之處應(yīng)找明原因。每年末應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤存,確保賬實(shí)相符。5。2固定資產(chǎn)維護(hù)5。2.1固定資產(chǎn)維護(hù)分日常修理、大修理以及后續(xù)支出（固定資產(chǎn)改造）。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行.5。2.2固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。5。2。3公司的大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算：（1）大修理費(fèi)用采用預(yù)提方式的，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔期內(nèi)，按預(yù)計(jì)將發(fā)生的大修理費(fèi)用各期均衡地預(yù)提，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用；（2）大修理費(fèi)用采用待攤方式的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的大修理費(fèi)用在下一次大修理前平均攤銷，計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用.5。2。4與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。后續(xù)支出指：（1）使可能流入公司的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估價(jià)；（2）延長了固定資產(chǎn)的使用壽命；(3)使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低.六、固定資產(chǎn)處置6.1出售固定資產(chǎn)的出售，由歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單》,經(jīng)設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批，申請(qǐng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理；歸口管理部門注銷該資產(chǎn)的臺(tái)賬和檔案,財(cái)務(wù)部注銷該資產(chǎn)的明細(xì)賬和卡片.6.2封存閑置3個(gè)月以上的設(shè)備需辦理封存手續(xù)，由使用單位填寫《資產(chǎn)封存申請(qǐng)單》，經(jīng)歸口管理部門和設(shè)備管理部門審查,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交歸口管理部門和財(cái)務(wù)部備案.6。3內(nèi)部調(diào)撥設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時(shí),由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會(huì)簽《設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)《設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單》更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費(fèi)歸口承擔(dān)單位。6。4報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢由使用單位提出申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，由歸口管理部門、設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部會(huì)審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批；財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門依據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》核銷賬目及卡片。6。5報(bào)廢固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí),應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益.七、固定資產(chǎn)清查7。1每年末由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門和使用部門組成資產(chǎn)清點(diǎn)小組,對(duì)公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),填制《固定資產(chǎn)盤存表》。7.2對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因,寫出書面報(bào)告《固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表》,經(jīng)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收賬款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。7.3依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行分析。八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8。1如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：（1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；（2）固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等;（3）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形,從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（4）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境,如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（5）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率,并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8。2對(duì)于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提.九、編號(hào)規(guī)則1、公司固定資產(chǎn)分為機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑房屋，其中機(jī)械設(shè)備又分為電器類、機(jī)械類、儀表類等.2、對(duì)資產(chǎn)編號(hào)時(shí),按照漢語拼音第一字母的簡寫，后面共6位，前兩位為年份,后四位從1號(hào)開始順序往下編。如電腦,編號(hào)為BGSB080001；車間用儀表設(shè)備，編號(hào)為JXSBYB080001。順序號(hào)按照不同資產(chǎn)類別編號(hào)。3、采購部門在財(cái)務(wù)結(jié)算設(shè)備發(fā)票前，必須去設(shè)備管理部門辦理設(shè)備登記手續(xù)，填寫設(shè)備登記表格（見附件),附在發(fā)票后作為結(jié)算依據(jù)，。十、附則9。1本制度適用于本公司。9。2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。9.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。XXXX公司XXX-XXX—XX附件一:固定資產(chǎn)購置流程圖流程說明:固定資產(chǎn)投資預(yù)算：由各部門在每年年末編制下一年的投資預(yù)算，具體表格按集團(tuán)公司統(tǒng)一預(yù)算表格式進(jìn)行編制（此略);固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)與審批由各部門根據(jù)本部門本年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算清冊(cè)，提交〈〈固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表〉>，須經(jīng)本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批,大型設(shè)備還需經(jīng)過集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，具體申請(qǐng)表格見附件四；固定資產(chǎn)采購所有設(shè)備的采購均須招標(biāo)，通過對(duì)三家及以上的供應(yīng)商的競標(biāo)評(píng)比，選擇最適當(dāng)供應(yīng)商向其采購；固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付固定資產(chǎn)采購到貨后要求采購員通知相關(guān)驗(yàn)收人員對(duì)已到固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，設(shè)備直接進(jìn)使用現(xiàn)場(chǎng)，設(shè)備隨機(jī)配件和公司直接采購的配件、工具等進(jìn)倉庫.設(shè)備交接辦法采購員填寫〈〈固定資產(chǎn)登記表〉〉（一式三份)，經(jīng)使用部門經(jīng)辦人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,然后，采購員交一份給設(shè)備科建立固定資臺(tái)賬，并經(jīng)設(shè)備科負(fù)責(zé)人簽字，最后附供應(yīng)商開具的發(fā)票及申請(qǐng)購置原件進(jìn)入常規(guī)采購報(bào)帳程序。設(shè)備隨機(jī)備件交接辦法采購員填寫〈〈固定資產(chǎn)登記表〉>,附固定資產(chǎn)隨機(jī)備件清單及實(shí)物交倉庫保管員簽字，由倉庫保管員負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬并保管，不進(jìn)入ERP系統(tǒng).單獨(dú)采購的備件、工具交接辦法凡公司直接采購的備件或工具按ERP流程執(zhí)行。附件二：固定資產(chǎn)管理報(bào)表清單固定資產(chǎn)購置1.1固定資產(chǎn)投資預(yù)算表1.2固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表1.3固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單1.4 固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)保管與維護(hù)2.1固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬2.2固定資產(chǎn)明細(xì)賬2.3固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)出售、封存、調(diào)撥、報(bào)廢、清查3.1固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單3.2資產(chǎn)封存申請(qǐng)單3.3設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單3.4資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單3.5固定資產(chǎn)盤存表3.6 固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表附表三：固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記表●固定資產(chǎn)登記設(shè)備名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)使用部門（單元號(hào))使用狀態(tài)

資產(chǎn)編號(hào)計(jì)量單位使用日期使用地點(diǎn)制造廠家備注設(shè)備管理人

使用責(zé)任人●固定資產(chǎn)交接部門

經(jīng)辦人

部門負(fù)責(zé)人

備注附表四:固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門