勘查院財(cái)務(wù)管理細(xì)則

勘查院財(cái)務(wù)管理細(xì)則勘查院財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總則第一條根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》及湖北局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合地勘院特點(diǎn)，制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)管理的原則是：健全體制，理順關(guān)系，集中管理，統(tǒng)分結(jié)合（預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目統(tǒng)一核算與考核，社會(huì)地勘工作分灶吃飯，單獨(dú)考核）；明確職責(zé)，規(guī)范工作，嚴(yán)格監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)展。第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；有效地籌集和使用資金，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資產(chǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展；明確崗位職責(zé)，處理好國(guó)家、單位與職工之間的關(guān)系；規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管，不斷降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范管理體制，理順地勘院與各隊(duì)基地之間、地勘院機(jī)關(guān)與分院之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系，促進(jìn)地勘院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制第五條院財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的中心，財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的范圍是：地勘院機(jī)關(guān)和各預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，具體包括：1、地勘查機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，包括院機(jī)關(guān)管理部門及在機(jī)關(guān)核算預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理；2、地勘院所屬的實(shí)行報(bào)表制的各分院的社會(huì)地勘工作的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理；3、項(xiàng)目組核算員的統(tǒng)一管理與委派。第六條地勘院實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的財(cái)務(wù)管理體系。院財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各分院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，各分院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分級(jí)核算社會(huì)地勘的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并對(duì)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；社會(huì)地勘工作實(shí)行“內(nèi)部獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、定額上繳”。第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，具體包括：應(yīng)收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷政策）、固定資產(chǎn)折舊政策、待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策、工資分配政策、利潤(rùn)分配政策等。第八條制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，具體包括：參照湖北局有關(guān)規(guī)定，制定項(xiàng)目成本核算、考核制度；制定有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)；制定探礦權(quán)和投資管理辦法等。三、財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容及實(shí)施第九條進(jìn)行統(tǒng)一的資金管理：1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、?？顚Ｓ谩磿r(shí)歸還、嚴(yán)格審查。即定額借予各分院流動(dòng)資金；分別核算、借支預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目組的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目資金，做到各類資金?？顚Ｓ茫桓鞣衷喊磿r(shí)歸還借院資金；各地質(zhì)項(xiàng)目組定期到院財(cái)務(wù)部核銷項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；由院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)人審查費(fèi)用支出情況。2、資金管理內(nèi)部控制辦法：為保證資金合理安排，各分院根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預(yù)算表”（格式見(jiàn)下表），經(jīng)分院負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)各分院上報(bào)的“資金使用預(yù)算表”匯總各項(xiàng)收支后報(bào)院長(zhǎng)，以統(tǒng)籌安排院內(nèi)資金的使用。各地質(zhì)項(xiàng)目組編制的“資金使用預(yù)算表”必須切合實(shí)際，嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)際工作量計(jì)算，否則院不安排其資金預(yù)算。資金使用預(yù)算表單位（項(xiàng)目組）年月日項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目外營(yíng)項(xiàng)目合計(jì)備注一、上期資金余額：二、本期收入1、…三、本期支出1、2、3、……四、期末預(yù)算結(jié)存單位（項(xiàng)目組）負(fù)責(zé)人：制表人：備注：表中“三、本期支出”下列項(xiàng)目的各種工作量和具體費(fèi)用明細(xì)。項(xiàng)目組按資金使用預(yù)算向院長(zhǎng)申請(qǐng)定額備用金，作為項(xiàng)目組的流動(dòng)資金，由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人安排使用。項(xiàng)目組資金不足時(shí)須提出資金使用計(jì)劃，具體填列項(xiàng)目進(jìn)展情況及實(shí)物工作量計(jì)劃、資金使用數(shù)額和范圍，社會(huì)地質(zhì)項(xiàng)目和多營(yíng)項(xiàng)目借款還需注明還款日期，向院長(zhǎng)申請(qǐng)撥款或借款，各分院借院款項(xiàng)必須按時(shí)歸還。職工因公借款，先填制借款單，借款單應(yīng)明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理借款。欠款職工在完成承擔(dān)的事項(xiàng)后10個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并結(jié)清借款，項(xiàng)目核算員在項(xiàng)目完工后的20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷完畢項(xiàng)目成本并結(jié)清借款。前一次借款未結(jié)清的，原則上不給予繼續(xù)辦理借款。因特殊需要實(shí)行定額備用金制度的人員，其定額數(shù)由所屬部門（項(xiàng)目組）同財(cái)務(wù)部共同核定。借款數(shù)超過(guò)1000元的，須提前一天通知會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各種借款，對(duì)于不按規(guī)定及時(shí)清賬的個(gè)人，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬(wàn)分之五的罰息。第十條應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理1、應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款掛賬必須符合掛賬規(guī)定并附發(fā)票記賬聯(lián)或其他有效憑據(jù)；各分院對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)管理臺(tái)賬，登記各種工程應(yīng)收款（含暫沒(méi)入帳的應(yīng)收工程款），明確當(dāng)事人責(zé)任，并積極回