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(審計機關(guān)名稱)___審計程序執(zhí)行情況說明(1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對核額與下級項目單位對應(yīng)的相關(guān)科目相互抵銷(參見匯總財務(wù)報表審計1)記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借款利息單等是否齊全，目不(審計機關(guān)名稱)___審計程序執(zhí)行情況說明(1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對的文件、合同等，檢查生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券是否經(jīng)過有關(guān)部門的審批、按規(guī)(1)將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是(審計機關(guān)名稱)___審計程序執(zhí)行情況說明(1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些(4)進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應(yīng)確認是否有可能發(fā)生壞賬損(1)發(fā)詢證函。(2)根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。(3)對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。(4)對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，的記賬憑證和原始憑(1)審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)是否合法，查明是(2)將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單(3)對應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款，應(yīng)檢查入賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫單、工程

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