民營(yíng)加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略

PAGEPAGE1民營(yíng)加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略摘要:充裕的資金是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基石，對(duì)于民營(yíng)加油站油品經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，由于融資能力弱，資金的安全性則是管理的重中之重。民營(yíng)企業(yè)相對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，內(nèi)部管理較為薄弱，容易產(chǎn)生資金管理漏洞，加大資金滅失的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)民營(yíng)加油站在油品銷售過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，以促進(jìn)民營(yíng)加油站的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞:加油站；資金風(fēng)險(xiǎn)；策略隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國(guó)家對(duì)油品經(jīng)營(yíng)的放開，民營(yíng)加油站也深度參與其中。但是由于民營(yíng)加油站自身原因：資金量少，信息化程度低，用工不嚴(yán)，運(yùn)營(yíng)激進(jìn)，不可避免產(chǎn)生資金安全性的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須將此風(fēng)險(xiǎn)列作加油站經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重大風(fēng)險(xiǎn)之一。確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有利于加油站落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的識(shí)別和評(píng)估，梳理出對(duì)應(yīng)的管理措施，是促進(jìn)民營(yíng)加油站健康穩(wěn)定發(fā)展必要手段。一、民營(yíng)加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理的原則(一)融合性原則資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與油站經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)融入業(yè)務(wù)流程中，強(qiáng)調(diào)事前預(yù)防，事中監(jiān)控，事后總結(jié)并修正。(二)全面性原則資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)境和管理層級(jí)與環(huán)節(jié)，與資金運(yùn)作有關(guān)的方方面面，包括人、事、物全覆蓋。強(qiáng)調(diào)全員參與，各司其職，樹立資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。(三)重要性原則應(yīng)對(duì)影響資金風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)分和分析，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)需要重視的因素，并針對(duì)性地采取恰當(dāng)?shù)拇胧┤ソ档突蛞?guī)避所帶來(lái)的負(fù)面影響。(四)平衡性原則權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)、成本與收益之間的關(guān)系。資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制手段多樣，加大控制的力度，可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率降低，內(nèi)部運(yùn)行成本增加，管理者需要以最少的風(fēng)控成本替代風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。二、民營(yíng)加油站資金管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)油站資金風(fēng)險(xiǎn)的全面分析，是內(nèi)部控制管理工作開展的前提。通過分析資金運(yùn)作鏈條，結(jié)合運(yùn)營(yíng)模式，有利于發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)的控制漏洞，運(yùn)用內(nèi)部控制手段堵塞漏洞，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的安全管控。與其他行業(yè)相比，加油站行業(yè)面臨更為復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境：大量的現(xiàn)金交易及大量的庫(kù)存現(xiàn)金；油站網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量眾多、分散且地理位置各異；油站工作人員流動(dòng)性大，綜合素質(zhì)不高；油站信息化程度低，油品進(jìn)銷存數(shù)據(jù)反饋不及時(shí)、資金流難以與銷售數(shù)據(jù)及時(shí)匹配；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用賒銷政策等，上述種種因素將不可避免產(chǎn)生如下各種風(fēng)險(xiǎn)。(一)現(xiàn)金停留期間被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)。加油站目前現(xiàn)金結(jié)算比重依然很大，在一些偏遠(yuǎn)且網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)地區(qū)，絕大部分交易以現(xiàn)金形式進(jìn)行，個(gè)別油站現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款占日營(yíng)業(yè)額比例高達(dá)70%，如此巨量的庫(kù)存現(xiàn)金即使放置保險(xiǎn)柜中，若不能做到每天及時(shí)上交銀行，將會(huì)加大被盜搶后的損失，降低庫(kù)存現(xiàn)金是資金管理的首要任務(wù)。(二)油站信息化程度不高，數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)民營(yíng)油站多個(gè)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)作，如油品(POS)銷售系統(tǒng)，便利店商品銷售系統(tǒng)，發(fā)票系統(tǒng)，IC油卡充值結(jié)算系統(tǒng)和銀行刷卡交易系統(tǒng)。系統(tǒng)間缺少關(guān)聯(lián)，信息不共享，無(wú)法實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流一體化的閉環(huán)運(yùn)行，一筆業(yè)務(wù)分別在割裂的多個(gè)系統(tǒng)中操作，不僅導(dǎo)致操作效率低下，數(shù)據(jù)核對(duì)不準(zhǔn)確，而且容易產(chǎn)生各種誤操作乃至舞弊情況的出現(xiàn)。(三)現(xiàn)金折扣風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金加油和油卡加油相比會(huì)存在一定現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，因此油站員工會(huì)冒充客戶辦理多種油卡，在處理現(xiàn)金客戶加油時(shí)收取客戶現(xiàn)金，同時(shí)用油卡為客戶加油，賺取價(jià)差，為自己謀取不當(dāng)收益從而損害企業(yè)利益。(四)人員招聘，選拔不嚴(yán)導(dǎo)致員工不具備應(yīng)有的職業(yè)道德，容易滋生弄虛作假，監(jiān)守自盜行為，乃至于外部人員勾結(jié)，曝露油站資金情況，加大資金被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)。(五)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)賒銷是一把雙刃劍，為占領(lǐng)市場(chǎng)，發(fā)展賒銷客戶會(huì)加大壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。做大做強(qiáng)，走規(guī)模擴(kuò)張之路是企業(yè)發(fā)展壯大戰(zhàn)略之一，但是在未對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估前提下而隨意新增賒銷客戶或擅自擴(kuò)大賒銷額度，都會(huì)不可避免地帶來(lái)壞賬損失。三、加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理的策略(一)降低庫(kù)存現(xiàn)金被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)，可根據(jù)客觀情況作出相應(yīng)的控制。針對(duì)油站分布距離銀行遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)情況，現(xiàn)金送銀行不安全，需要與開戶銀行協(xié)商或聘請(qǐng)有資質(zhì)的押鈔公司提供上門收款服務(wù)，從而確保營(yíng)業(yè)款安全、及時(shí)送繳銀行，進(jìn)而降低現(xiàn)金留存油站的金額，將被盜搶的損失降至最少；建立庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，明確超限額送繳銀行的操作。對(duì)于現(xiàn)金交易量大或庫(kù)存超限額的油站必須每天都安排銀行收款，現(xiàn)金交易量少的油站可以降低繳存銀行的頻率。(二)加大操作軟件的研發(fā)投入，實(shí)現(xiàn)油站和管理部門間的信息共享，數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞。對(duì)于加油站現(xiàn)場(chǎng)而言，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)間信息的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)銷售、收款和開發(fā)票系統(tǒng)間無(wú)縫連接，閉環(huán)運(yùn)作；提高工作效率，減少人工記賬，避免或減少人為操作失誤。提高物流、資金流、信息流一致性和準(zhǔn)確性。對(duì)于上級(jí)管理部門而言，應(yīng)該引入OA系統(tǒng)，將加油站現(xiàn)場(chǎng)各操作系統(tǒng)接入OA系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)信息實(shí)時(shí)共享、監(jiān)控，隨時(shí)掌握加油站資金、銷售、各項(xiàng)庫(kù)存情況，同時(shí)將部分開戶、開卡、辦券和采購(gòu)的審批權(quán)限放置上級(jí)管理部門，加大跨部門內(nèi)部牽制力度。(三)嚴(yán)把油品優(yōu)惠卡開卡操作，設(shè)置分級(jí)授權(quán)。將開卡在審批權(quán)限放置管理部門，油站現(xiàn)場(chǎng)只是執(zhí)行客戶的開卡申請(qǐng)并提交開卡資料送審的操作，確保優(yōu)惠卡開立的真實(shí)性，杜絕站內(nèi)員工自行開卡的行為，降低員工套取現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)。(四)嚴(yán)把油品賒銷卡開卡操作。賒銷客戶資質(zhì)審核不嚴(yán)，信用額度設(shè)置不合理，都會(huì)導(dǎo)致壞賬發(fā)生，可以考慮通過以下方式實(shí)現(xiàn)控制：1.事前審核：根據(jù)公司訂立的開戶政策，對(duì)于新開客戶需要做好開戶前的信用調(diào)查工作，包括但不限于讓客戶提供擔(dān)保、近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注客戶資產(chǎn)質(zhì)量、對(duì)外欠款情況、注冊(cè)資本實(shí)繳情、客戶盈利能力和短期償債能力，從而給出合理的賒銷額度和賬期。2.事中監(jiān)控：要通過銷售日?qǐng)?bào)表密切關(guān)注客戶的賒銷是否超信用額度，是否有超期欠款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)超標(biāo)情況立刻暫停該客戶賒銷業(yè)務(wù)，待客戶回款后才恢復(fù)客戶的業(yè)務(wù)。3.事后追責(zé)：對(duì)于超信用政策的客戶，必須停止與客戶正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，敦促客戶回款，必要時(shí)通過法律途徑追討欠款。4.每年年度結(jié)束后需要對(duì)已授信的客戶財(cái)務(wù)狀況和付款及時(shí)性進(jìn)行重新評(píng)估，及時(shí)調(diào)整客戶的下一年度的信用政策。(五)大力推廣非現(xiàn)金結(jié)算支付方式。除銀行卡支付方式外，在網(wǎng)絡(luò)通暢的站點(diǎn)增加微信、支付寶等網(wǎng)絡(luò)支付方式，另外也可以推廣預(yù)付IC油卡的業(yè)務(wù)等交易方式，降低現(xiàn)金交易量。另外對(duì)于連鎖型的加油站，需要及時(shí)加強(qiáng)區(qū)域間客戶加油信息的歸集及共享，避免賒銷或預(yù)付IC油卡的客戶利用油站間信息歸集數(shù)據(jù)不及時(shí)，變相加大賒銷額或惡意透支。(六)嚴(yán)把用人關(guān)。招聘時(shí)要切實(shí)做好背景調(diào)查工作，加強(qiáng)員工素質(zhì)和職業(yè)道德教育，良好的員工素質(zhì)和職業(yè)道德觀念能確保油站員工按照規(guī)章制度切實(shí)執(zhí)行，從而減少員工舞弊可能。重要崗位人員的任用如站長(zhǎng)和收銀員，還需要不斷加強(qiáng)法紀(jì)和風(fēng)險(xiǎn)教育，讓其意識(shí)到資金安全的重要性，此類重要崗位還需要進(jìn)行定期輪換制度。落實(shí)崗位責(zé)任制，嚴(yán)厲追究油站員工“監(jiān)守自盜”的法律責(zé)任。(七)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)營(yíng)業(yè)資金監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門對(duì)油站營(yíng)業(yè)資金監(jiān)督主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:其一，通過銷售系統(tǒng)，確認(rèn)油站上報(bào)銷售收入和系統(tǒng)銷售收入一致；其二，通過油站每天上報(bào)的銷售日?qǐng)?bào)表和資金結(jié)算日?qǐng)?bào)表，確保銷售收入等于資金結(jié)算收入，上述兩份表格存在如下勾稽關(guān)系：銷售收入=資金結(jié)算收入=“銀行POS刷卡款\微信或支付寶支付款”+“IC油卡預(yù)存款”+“賒銷款”+“現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款”，該現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款應(yīng)該等于送繳銀行款。負(fù)責(zé)審核報(bào)表的財(cái)務(wù)職員應(yīng)該熟悉表內(nèi)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，對(duì)異常數(shù)據(jù)具有職業(yè)的敏感性。重點(diǎn)關(guān)注銷售收入和資金結(jié)算收入是否一致，現(xiàn)金長(zhǎng)短款是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)，繳存銀行的現(xiàn)金回單是否及時(shí)收到等。(八)建立嚴(yán)格在油品和商品管理制度，落實(shí)責(zé)任和賠償制度。通過交接班庫(kù)存管理制度，明確各班庫(kù)存異常損耗情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，避免通過異常的損耗掩蓋管理的漏洞或人為的操作，降低物資資金被侵占的風(fēng)險(xiǎn)。(九)完善加油站資金管理制度及流程。明確加油工只負(fù)責(zé)加油操作，所有收款業(yè)務(wù)由收銀員負(fù)責(zé)處理，站長(zhǎng)統(tǒng)籌管理并負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的落實(shí)；執(zhí)行限額投幣制度，百元現(xiàn)鈔隨時(shí)投入保險(xiǎn)柜，收銀柜現(xiàn)鈔不超2000元；做好班結(jié)、日結(jié)資金交收登記工作，及時(shí)核對(duì)班結(jié)收入和資金收入差異，查找差異成因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確責(zé)任歸屬；及時(shí)整理好應(yīng)上繳銀行現(xiàn)金等資料并存放于保險(xiǎn)柜中，以備銀行或押鈔公司上門收款所需；保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼需要由當(dāng)班的收銀員和站長(zhǎng)分別保管等。(十)加強(qiáng)安保配套設(shè)施。在油站出入口、保險(xiǎn)柜上方等關(guān)鍵位置加裝監(jiān)控?cái)z像頭；與當(dāng)?shù)刂鞴芘沙鏊訌?qiáng)聯(lián)系，安裝報(bào)警器和直聯(lián)派出所的報(bào)警系統(tǒng)，起到阻嚇歹徒的作用；給加油站購(gòu)買現(xiàn)金險(xiǎn)，降低資金被盜搶后帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。(十一)強(qiáng)化油站內(nèi)部控制，合理設(shè)置崗位，做到不相容崗位分離。1.加油和收款崗位分離。2.卡券和賒銷業(yè)務(wù)申請(qǐng)和審批崗位相分離，油站現(xiàn)場(chǎng)只負(fù)責(zé)受理客戶相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)資料復(fù)核和業(yè)務(wù)審批開通，日常監(jiān)控和預(yù)警工作在上級(jí)主管部門。3.各職能部門各施其職，加強(qiáng)加油站現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)日常監(jiān)控和巡檢工作；財(cái)務(wù)部門日常主要對(duì)油站的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳存銀行，應(yīng)繳額和實(shí)繳額是否一致進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門還需定期對(duì)油站進(jìn)行實(shí)地資金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)需暫停站面所有業(yè)務(wù)運(yùn)作，盤點(diǎn)內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金，油品和小商品，將實(shí)盤數(shù)和系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)的銷售收入和油品、小商品庫(kù)存數(shù)核對(duì)，確保現(xiàn)金長(zhǎng)短款和油品庫(kù)存差異在規(guī)定合理的范圍內(nèi)，對(duì)不合理的差異需要立刻上報(bào)管理層，并需要現(xiàn)場(chǎng)站長(zhǎng)查找原因作出合理解釋。另外，也需要核對(duì)小商品的庫(kù)存賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)的差異，防止已實(shí)現(xiàn)但是沒入賬的銷售，形成賬外資金。四、結(jié)語(yǔ)總之，加油站經(jīng)營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，制定一整套完整的資金管控制度，將資金管控制度融入油