XX公司存貨管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

3/7XX公司存貨管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1為公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展提供有力的物資保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確定存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)量，確保合理儲(chǔ)備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。2.2對(duì)存貨實(shí)行科學(xué)保管，確保數(shù)量齊全、質(zhì)量合格。2.3規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。3報(bào)告目標(biāo)3.1確保存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.2存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。3.3財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。4合規(guī)目標(biāo)4.1存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。4.2存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。1.2不能很好的規(guī)劃存貨合理儲(chǔ)量,造成因存貨積壓而占用資金，影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.1存貨儲(chǔ)量不足，影響生產(chǎn)；儲(chǔ)量過(guò)高，造成存貨成本過(guò)大。2.2對(duì)市場(chǎng)的形勢(shì)把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。2.3保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。2.4長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。2.5未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，給公司帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)帶來(lái)巨大損失。2.6存貨處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流失。2.7未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.11物資保管部門(mén)根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供物資購(gòu)進(jìn)、消耗及庫(kù)存等資料數(shù)據(jù)。4存貨出庫(kù)4.1原材料、生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件的出庫(kù)管理流程。4.1.1經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)、維修的需要填制領(lǐng)料單（一式四聯(lián)）經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)辦人憑出庫(kù)單及領(lǐng)料單到物資所屬倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資并在相應(yīng)的出庫(kù)單據(jù)上簽字。4.1.2倉(cāng)庫(kù)保管將簽字齊全的領(lǐng)料單（四聯(lián)），分別返領(lǐng)用部門(mén)、財(cái)務(wù)和物資管理人員各一聯(lián)，留存一聯(lián)。4.1.3月末，倉(cāng)庫(kù)保管講出庫(kù)單及領(lǐng)料單胺庫(kù)房類(lèi)別整理后，傳至計(jì)劃財(cái)務(wù)部入賬。4.2對(duì)于大修、技改等項(xiàng)目所需物資及其他特殊物資的領(lǐng)取的管理流程。4.2.1經(jīng)辦人填制領(lǐng)料單（一式四聯(lián)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑領(lǐng)料單到物資所屬倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資并在相應(yīng)的出庫(kù)單據(jù)上簽字。4.2.2倉(cāng)庫(kù)保管將簽字齊全的領(lǐng)料單（四聯(lián)），分別返領(lǐng)用部門(mén)、財(cái)務(wù)和物資管理人員各一聯(lián)，留存一聯(lián)。4.2.3月末，倉(cāng)庫(kù)保管講出庫(kù)單及領(lǐng)料單胺庫(kù)房類(lèi)別整理后，傳至計(jì)劃財(cái)務(wù)部入賬。4.3生產(chǎn)急需物資可預(yù)先領(lǐng)用，領(lǐng)用人員須在領(lǐng)用單據(jù)上簽字，并在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊領(lǐng)料手續(xù)。4.4銷(xiāo)售商品出庫(kù)流程。4.4.1市場(chǎng)部按客戶訂單發(fā)貨時(shí)間要求，去現(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)核實(shí)數(shù)量，并開(kāi)具“發(fā)貨通知單”；4.4.2市場(chǎng)部將“發(fā)貨通知單”交倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，在審核“發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后辦理發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)日?qǐng)?bào)表。4.4.3門(mén)衛(wèi)憑出門(mén)證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。4.4.4產(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”需要客戶提貨人簽字，最后返回市場(chǎng)部。5存貨盤(pán)點(diǎn)5.1日常分類(lèi)盤(pán)點(diǎn)物資保管部門(mén)根據(jù)存貨的品種定期分類(lèi)盤(pán)點(diǎn)存貨，采取每月、季自行清查，并將清查的結(jié)果計(jì)劃財(cái)務(wù)部的數(shù)據(jù)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要及時(shí)匯報(bào)。5.2全面盤(pán)點(diǎn)公司根據(jù)實(shí)際情況，每年至少進(jìn)行兩次全面盤(pán)點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)），并出具清查報(bào)告。存貨全面盤(pán)點(diǎn)工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織，采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、使用等部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。5.3存貨全面盤(pán)點(diǎn)程序5.3.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)預(yù)備會(huì)議，將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃或指令貫徹到每一個(gè)參與人員。5.3.2采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、使用等部門(mén)的有關(guān)人員盤(pán)點(diǎn)存貨,填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。5.3.3對(duì)于存貨中未完施工的工程技術(shù)勞務(wù)、項(xiàng)目及產(chǎn)品制造，由工程技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)確認(rèn)工程進(jìn)度，并出具未完工項(xiàng)目（產(chǎn)品）進(jìn)度報(bào)告作為確認(rèn)未完工工程的依據(jù)，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)實(shí)物量的完成情況按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行匹配。6存貨處置6.1盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨的處置：公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和物資采購(gòu)中心共同審核，提出處置意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。6.2報(bào)廢物資的處置：報(bào)廢物資包括公司生產(chǎn)、技改及各類(lèi)基建項(xiàng)目過(guò)程中所產(chǎn)生的各類(lèi)廢舊物資，具體包括報(bào)廢設(shè)備、廢膜、廢溶劑、廢包裝物（紙包裝、木包裝物、金屬桶）等。6.2.1報(bào)廢物資處置程序。6.2.1.1生產(chǎn)部收集報(bào)廢物資信息，編制報(bào)廢物資審批表，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。6.2.1.2經(jīng)審批的報(bào)廢物資由市場(chǎng)部統(tǒng)一處理，處理價(jià)格須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。6.2.1.3公司門(mén)衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)及市場(chǎng)部出具的廢舊物資處理出門(mén)憑證放行。6.2.1.4處理資金由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取，并出具收款收據(jù)。7存貨核算7.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核存貨增減變動(dòng)原始憑單，符合審批權(quán)限且報(bào)賬手續(xù)齊全的予以入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的，由經(jīng)辦部門(mén)更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。對(duì)在途存貨、貨到票未到的，月末暫估入賬，下月初用紅字沖回，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)帳表進(jìn)行審核并簽字。。7.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部每半年根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)記錄及生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提供的有關(guān)資料，對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)存貨處置的凈損益,要納入當(dāng)年的損益。7.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照存貨計(jì)價(jià)方法,正確核算存貨的實(shí)際成本，編制存貨管理報(bào)表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。存貨計(jì)價(jià)辦法變更由計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，在下一年度實(shí)施。8監(jiān)督檢查8.1公司將不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。8.2存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：8.2.1存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。8.2.2存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。8.2.3存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。8.2.4存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。8.2.5存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。四、相關(guān)制度目錄1財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)存貨3XX公司合同管理辦法4XX公司資產(chǎn)管理制度5XX公司物資采購(gòu)合格供方的評(píng)定及控制制度6XX公司物資采購(gòu)實(shí)施細(xì)