經營計劃與預算制度計劃書1

經營計劃與預算制度計劃書（二）預算編制的內容及說明1.營業(yè)計劃說明書本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2.客戶別銷售計劃表由貿易部及內銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測）3.產品別銷售計劃表本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編制而成。4.生產計劃說明書由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術（包括新配合）的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。5.標準產能設定表系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產效率的依據(jù)。6.標準用料設定表系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7.標準人工費用設定表系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。8.標準制造費用設定表系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。9.服務部門費用分攤設定表系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。10.產銷配合計劃表本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調而編制，提經公司預算委員會討論的年度產銷計劃。11.生產計劃表系生產管理中心依據(jù)經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數(shù)量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據(jù)。12.主要材料耗用量預算表本表由生產部門依據(jù)生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成。13.資材計劃說明書由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。14.主要材料采購預算表本表由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產擴建改良及專案費用預算表系供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產計劃說明書產銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。16.工繳匯總表系一廠二廠依據(jù)生產計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。17.生產成本預算表本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。18.銷貨成本預算表系會計部根據(jù)產銷配合計劃表及生產成本預算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預算表系會計部根據(jù)產銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務費用預算表系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。21.損益預算表系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預算表。22.資金來源運用表系會計部根據(jù)年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。23.管理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。24.經營計劃說明書由總經理室就前述有關資料，就營業(yè)生產，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明?！跬菩蓄A算制度的組織1.公司預算委員會：主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：貿易部經理內銷部經理供應部經理總務部經理會計部經理總經理室主任生產管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副理2.一廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3.二廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預算委員會的職責：（1）決定公司或各廠的經營目標及方針。（2）審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。（3）協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項。（4）預算的核準。（5）環(huán)境變更時，預算的修改及經營方針的變更。（6）接受并分析預算執(zhí)行報告。5.預算執(zhí)行秘書的職責：（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。（2）提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。（3）匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。（4）督促預算編制的進度。（5）比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況。（6）勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜。（7）其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項。預算編審程序及日程進度10月1日公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。10月11日召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。12日召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經營目標，頒布一、二廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算標準。13日貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。26日總經理室及生產管理中心開始編制預算。公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。11月1日召開第二次公司預算委員會，協(xié)調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計劃。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。2日總經理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據(jù)公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手