學(xué)校預(yù)算編制管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算編制行為，強(qiáng)化預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等院校財(cái)務(wù)制度》、《上海市市屬高等院校預(yù)算管理辦法（試行）》等法律法規(guī)制度,結(jié)合財(cái)政部門對(duì)預(yù)算管理的要求和學(xué)校的實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條

學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算是學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況的綜合反映，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和依據(jù)。第三條

學(xué)校預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等適用本辦法。第四條

學(xué)校的預(yù)算編制工作由校長(zhǎng)主持。預(yù)算編制工作遵循“自下而上、領(lǐng)導(dǎo)集體決策”的原則。財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)。第二章

預(yù)算編制依據(jù)和原則第五條

學(xué)校依據(jù)上海市財(cái)政局和上海市教育委員會(huì)有關(guān)預(yù)算管理工作的要求、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合預(yù)測(cè)的財(cái)力，編制本校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。第六條

學(xué)校編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算必須堅(jiān)持以下原則：一、大收大支、綜合預(yù)算；二、量入為出、收支平衡；三、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧；四、管理規(guī)范、節(jié)約高效；五、公正、公平、可持續(xù)發(fā)展；六、嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不得編制赤字預(yù)算。第三章

預(yù)算編制內(nèi)容和方法第七條

預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入三部分組成；支出預(yù)算由人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)三部分組成。第八條

學(xué)校年度支出預(yù)算編制主要采用零基預(yù)算法。第九條

人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、人員經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要由財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入三部分組成。二、人員數(shù)按照學(xué)校上年度9月末的實(shí)際在編人員數(shù)編制。三、財(cái)政性經(jīng)費(fèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政規(guī)定開支的項(xiàng)目和范圍按實(shí)編制。四、未列入財(cái)政性經(jīng)費(fèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)由事業(yè)收入和其他收入補(bǔ)充。第十條

公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、公用經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要由財(cái)政補(bǔ)助收入和事業(yè)收入組成。二、在預(yù)算編制前，學(xué)校須按規(guī)定將在校學(xué)生人數(shù)按照上年度9月末的實(shí)際在校學(xué)生人數(shù)換算成標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生數(shù)（換算標(biāo)準(zhǔn)由上海市財(cái)政局和上海市教育員會(huì)確定）；換算成標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生人數(shù)后按當(dāng)年財(cái)政部門核定的生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額編制公用經(jīng)費(fèi)。三、事業(yè)收入中安排一定比例用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)。四、事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入部分安排10%用于學(xué)生幫困、貸款貼息、勤工助學(xué)、獎(jiǎng)學(xué)金等學(xué)生工作經(jīng)費(fèi)。第十一條

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要由財(cái)政補(bǔ)助收入及事業(yè)收入組成。二、學(xué)校各相關(guān)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃建立“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)”，并根據(jù)專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性和緊迫性原則，按輕重緩急排序，提出年度各相關(guān)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并撰寫專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的可行性報(bào)告。三、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)建立學(xué)?！皩ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)”，匯總平衡全校各專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并按輕重緩急安排學(xué)校年度專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算初稿，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議和校黨委會(huì)討論決定。四、學(xué)校申請(qǐng)的專項(xiàng)項(xiàng)目必須納入上海市教育委員會(huì)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中已經(jīng)確定的專項(xiàng)項(xiàng)目類別。學(xué)校不得自行設(shè)立專項(xiàng)項(xiàng)目類別。五、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算。學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行開放式管理。第十二條

學(xué)校教學(xué)、科研、學(xué)生管理、后勤保障等各項(xiàng)日常工作所需經(jīng)費(fèi)采用“切塊限額”的預(yù)算管理控制辦法，預(yù)算安排適量經(jīng)費(fèi)用于相關(guān)工作所需開支。各部門所需辦公管理支出經(jīng)費(fèi)，按基數(shù)加人均定核方法核定給各部門適量“辦公管理”經(jīng)費(fèi)，該經(jīng)費(fèi)包干使用。第四章

預(yù)算編制程序第十三條

按上海市財(cái)政局和上海市教育委員會(huì)預(yù)算編制工作的要求，學(xué)校編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編報(bào)審批程序。第十四條

每年9月上旬，學(xué)校按照“人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按需求、待核經(jīng)費(fèi)按比例”的原則，編制并向上海市教育委員會(huì)上報(bào)第一次預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱“一上預(yù)算”）。在“一上預(yù)算”時(shí)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)撰寫學(xué)校預(yù)算編制說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)、預(yù)期的效果和專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的可行性。第十五條

每年10月上旬，學(xué)校按照上海市教育委員會(huì)第一次下達(dá)預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱“一下預(yù)算”）的控制數(shù)，按照輕重緩急、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的要求，對(duì)“一上預(yù)算”進(jìn)行調(diào)整，編制并向上海市教育委員會(huì)上報(bào)第二次預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱“二上預(yù)算”）。上海市教育委員會(huì)根據(jù)上海市財(cái)政局核準(zhǔn)的年度教育事業(yè)預(yù)算向?qū)W校下達(dá)第二次預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱“二下預(yù)算”）。第十六條

每年11月上旬，學(xué)校各相關(guān)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧；管理規(guī)范、節(jié)約高效”的原則編制“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)處；11月中旬，財(cái)務(wù)處匯總平衡，提出各“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的初步安排意見，報(bào)各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核；12月，財(cái)務(wù)處編制全?！扒袎K限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議和校黨委會(huì)討論決定。第五章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第十七條

學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照“二下預(yù)算”執(zhí)行。第十八條

預(yù)算中納入政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)直接支付的項(xiàng)目，須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第十九條

待核經(jīng)費(fèi)的管理和使用，執(zhí)行“項(xiàng)目管理、專項(xiàng)申報(bào)”原則，在每年10月底前學(xué)校向上海市教育委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十條

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用須遵循下列原則一、學(xué)校各部門在編報(bào)年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，須詳細(xì)說(shuō)明各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、預(yù)期效果和項(xiàng)目可行性。二、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目一經(jīng)批復(fù)，學(xué)校須根據(jù)批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校的核算系統(tǒng)中為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置單獨(dú)的項(xiàng)目編號(hào)，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算，做到?？顚Ｓ?。不得隨意挪用專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。三、在每季末與每年年終決算時(shí)，學(xué)校須向上海市教育委員會(huì)上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的對(duì)照情況。四、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)束后，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，經(jīng)上海市教育委員會(huì)批準(zhǔn)，可將結(jié)余部分轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金；如發(fā)生超支，學(xué)校應(yīng)在支出預(yù)算中予以彌補(bǔ)。五、按上海市教育委員會(huì)要求，財(cái)務(wù)處通過專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全過程跟蹤監(jiān)督，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用內(nèi)容與批復(fù)內(nèi)容保持一致。第二十一條

預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。第二十二條

如因環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及學(xué)校重大的戰(zhàn)略決策調(diào)整或新增重大建設(shè)項(xiàng)目等實(shí)際情況發(fā)生變化，須對(duì)財(cái)政批復(fù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請(qǐng)，報(bào)上海市教育委員會(huì)和上海市財(cái)政局審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整執(zhí)行。學(xué)校各相關(guān)部門因工作計(jì)劃調(diào)整或新增工作項(xiàng)目、建設(shè)項(xiàng)目等實(shí)際情況發(fā)生變化，須對(duì)“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整或追加經(jīng)費(fèi)的，由部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校黨政會(huì)議審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第六章預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查第二十三條

學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。財(cái)務(wù)處每月定期向?qū)W校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；學(xué)校按季度定期向上海市教育委員上報(bào)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)構(gòu)、使用效益及項(xiàng)目取得的效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。第二十四條

學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)使用和管理的內(nèi)控制度和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)預(yù)算的支出情況進(jìn)行全程監(jiān)督，做到審批手續(xù)完備、賬目清晰、內(nèi)容真實(shí)、核算正確，確保資金的安全和有效使用。第二十五條

學(xué)校審計(jì)部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)預(yù)算的完整性、合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告有關(guān)情況。第二十六條

學(xué)校接受上海市教育委員對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。學(xué)校根據(jù)上海市教育委員提出的整改要求進(jìn)行整改并書面報(bào)告整改情況。第二十七條

學(xué)校各部門如存在違反財(cái)經(jīng)規(guī)章制度以及違反本辦法的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重采取書面警告、通報(bào)批評(píng)等方式予以處罰。第七章

附則第二十八條

本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第二十九條

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，從源頭預(yù)防和治理腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，日前我市出臺(tái)了《徐州市市級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算管理辦法》，強(qiáng)化政府采購(gòu)預(yù)算的審核、執(zhí)行和政府采購(gòu)資金支付管理，著力推動(dòng)政府采購(gòu)工作的規(guī)范發(fā)展。該《辦法》建立了政府采購(gòu)預(yù)算審核、執(zhí)行和資金支付“三位一體”的嶄新的政府采購(gòu)預(yù)算管理模式，實(shí)現(xiàn)了與政府采購(gòu)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)工作的扎口管理，形成了相互制約、相互依靠、相互監(jiān)督的管理機(jī)制。一是建立規(guī)范的預(yù)算審核機(jī)制。徐州市財(cái)政局把政府采購(gòu)預(yù)算的集中審核職能調(diào)整到政府采購(gòu)處來(lái)實(shí)施。各預(yù)算單位在“二上”階段對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)一步細(xì)化，形成完整的政府采購(gòu)預(yù)算后，由政府采購(gòu)處進(jìn)行集中審核，形成完整嚴(yán)格的政府采購(gòu)部門預(yù)算。二是建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行機(jī)制。部門預(yù)算經(jīng)市人大批復(fù)后，該局將政府采購(gòu)預(yù)算整塊切出來(lái)，交由政府采購(gòu)處單獨(dú)進(jìn)行管理。采購(gòu)單位必須根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算的內(nèi)容來(lái)實(shí)施采購(gòu)。未列入政府采購(gòu)預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目將被拒絕，同時(shí)編入政府采購(gòu)部門預(yù)算的項(xiàng)目，包括資金用途、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等不得隨意調(diào)整，確保政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行到位。并且通過對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤考察來(lái)評(píng)價(jià)部門預(yù)算編制的科學(xué)性。三是建立有效的資金支付機(jī)制。在政府采購(gòu)資金一律實(shí)施國(guó)庫(kù)直接支付的基礎(chǔ)上，該局啟用了“徐州市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)——政府采購(gòu)計(jì)劃管理模塊”，采購(gòu)人有采購(gòu)需求時(shí)，根據(jù)政府采購(gòu)部門預(yù)算，直接向政府采購(gòu)處申報(bào)用款計(jì)劃，同時(shí)將用款計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃合二為一，減少采購(gòu)人的手續(xù)；在付款環(huán)節(jié)，將采購(gòu)人的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和支付申請(qǐng)合二為一，即將采購(gòu)人驗(yàn)收無(wú)誤之后開具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告視同為同意辦理支付手續(xù)，由政府采購(gòu)處直接開具“支付令”，通過財(cái)政支付中心實(shí)施直接支付。工作環(huán)節(jié)雖然減少了，卻促使整個(gè)工作體系更加科學(xué)、緊湊，從而通過科學(xué)合理的程序設(shè)計(jì)確保了采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行力和工作效率。在對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施扎口管理的同時(shí)，該局基于“事權(quán)”與“財(cái)權(quán)”相分離的理念，在該《辦法》中建立了全新的政府采購(gòu)資金管理體制。第一，政府采購(gòu)資金必須嚴(yán)格批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行。這包括三個(gè)方面：一是政府采購(gòu)項(xiàng)目必須列入部門預(yù)算；二是政府采購(gòu)資金必須按照批準(zhǔn)的用途使用；三是采購(gòu)項(xiàng)目不得超過預(yù)算定額。也就是說(shuō)，政府采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)項(xiàng)目的資金保障，沒有資金保障的政府采購(gòu)項(xiàng)目不得實(shí)施；預(yù)算提供的資金保障是用于完成某一項(xiàng)工作、某一件“事”的，而不是簡(jiǎn)單地安排“錢”，采購(gòu)人不能用“打醬油”錢來(lái)買“醋”；還有就是有多少錢干多少事。同時(shí)，在編制政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)，實(shí)施項(xiàng)目論證制度，凡項(xiàng)目支出一律要有專家論證意見或項(xiàng)目可行性報(bào)告，否則項(xiàng)目支出審核不予通過。通過這一系列措施，有效地解決了采購(gòu)人采購(gòu)什么、采購(gòu)多少和為何采購(gòu)的問題，有利于最大化地發(fā)揮財(cái)政資金的效益。第二，預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)節(jié)約資金，由財(cái)政收回。政府采購(gòu)實(shí)際支付額與政府采購(gòu)預(yù)算的差額，按資金來(lái)源比例分配，預(yù)算內(nèi)節(jié)余資金由財(cái)政收回。這項(xiàng)規(guī)定一方面通過政府采購(gòu)為財(cái)政留下了“真金白銀”，充分體現(xiàn)出政府采購(gòu)規(guī)模采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，切實(shí)發(fā)揮出政府采購(gòu)在加強(qiáng)支出管理中的積極作用；另一方面促使采購(gòu)人在年初認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，在年中嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算，確保了部門預(yù)算的嚴(yán)肅性，形成預(yù)算單位事權(quán)和財(cái)權(quán)的初步分離。財(cái)政部門對(duì)采購(gòu)人的服務(wù)體現(xiàn)在事情的執(zhí)行與落實(shí)，而不是資金的到賬。第三，不實(shí)施采購(gòu)的預(yù)算，預(yù)算內(nèi)指標(biāo)財(cái)政一律收回。政府采購(gòu)預(yù)算原則上應(yīng)在當(dāng)年執(zhí)行完畢。年度未執(zhí)行的及未執(zhí)行完的政府采購(gòu)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)指標(biāo)財(cái)政收回。在原來(lái)的模式下，預(yù)算單