如何構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用，加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。關(guān)于如何構(gòu)建中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提供以下幾點(diǎn)建議：1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法?；斯ぷ鞯闹饕氊?zé)是：(1)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否銜接等；(2)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；(3)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；(4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。1.內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)的再監(jiān)督作用。3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。4、建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。5、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的管理者應(yīng)更好地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作要滿(mǎn)足各類(lèi)投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門(mén)的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，便會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。因而，企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)在鄧小平同志“建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義”理論的指導(dǎo)下,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,以財(cái)務(wù)管理為主體的自主籌劃自身財(cái)務(wù)活動(dòng)及自行承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新型財(cái)務(wù)管理模式已逐步形成。為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)的自我約束,提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理的工作效率,設(shè)計(jì)一套適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度已愈來(lái)愈重要。本文就市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的涵義,設(shè)計(jì)的必要性及設(shè)計(jì)方法作一粗淺探討。一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的涵義“制度”是要求成員共同遵守的,按一定程序辦事的規(guī)程。把上述“制度”的一般含義引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,便形成了企業(yè)財(cái)務(wù)制度的特定含義。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)工作者根據(jù)財(cái)務(wù)理論和經(jīng)濟(jì)管理對(duì)財(cái)務(wù)的要求,所擬訂的進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的各種規(guī)范,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)包括:(1)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)主體的具體范圍,即要明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次,明確企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系,明確企業(yè)與聯(lián)營(yíng)單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)關(guān)系等。(2)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位,明確相應(yīng)責(zé)任。具體包括財(cái)務(wù)管理體制的確立、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)管理崗位的設(shè)立、內(nèi)部分工、各崗位責(zé)權(quán)利及其相互銜接關(guān)系。(3)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與方法的選擇,具體包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)分配等的管理內(nèi)容、辦法和程序,以及折舊方法、存貸計(jì)價(jià)方法、費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)等的選擇。(4)設(shè)計(jì)制定財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系,包括責(zé)任單位的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制、責(zé)任獎(jiǎng)懲等。(5)設(shè)計(jì)規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法與程序。具體包括正在進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序、方法、時(shí)間,各經(jīng)營(yíng)單位在評(píng)價(jià)中的任務(wù)和責(zé)任等。二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的必要性企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)是以企業(yè)財(cái)務(wù)通則為依據(jù),用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法,把單位的財(cái)務(wù)工作加以規(guī)范化、文件化,以便據(jù)此指導(dǎo)和處理財(cái)務(wù)工作的過(guò)程,在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)自行設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度,具有重要的意義?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和國(guó)有企業(yè)的改造為建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)奠定了基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的,是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容之一,我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是和社會(huì)主義基本制度密切結(jié)合在一起的,它要從總體上保持公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位,又要找到全民所有制的最佳實(shí)現(xiàn)形式,使他們按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則運(yùn)行,并充滿(mǎn)生機(jī)和活力。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建立應(yīng)與所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng),經(jīng)濟(jì)改革的迅猛浪潮和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的外部環(huán)境,迫使企業(yè)內(nèi)部管理由過(guò)去面對(duì)國(guó)家計(jì)劃而變?yōu)槊鎸?duì)市場(chǎng),在市場(chǎng)機(jī)制作用下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向,必須適應(yīng)市場(chǎng),貼近市場(chǎng),才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。經(jīng)濟(jì)改革多年的實(shí)踐證明,我國(guó)企業(yè)一是走向市場(chǎng)、向市場(chǎng)謀取生路即通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查確定自己的經(jīng)營(yíng)方向,使企業(yè)的決策目標(biāo)和成本水平能夠適應(yīng)市場(chǎng)的需求,在市場(chǎng)中生存和發(fā)展。二是在經(jīng)營(yíng)管理中引進(jìn)市場(chǎng)機(jī)制,使企業(yè)內(nèi)部各核算單位,職工個(gè)人都能感受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力,并利用企業(yè)內(nèi)部的利益機(jī)制來(lái)促進(jìn)企業(yè)改善資金管理和成本管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因而只有國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有主體地位,才談得上適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度及其相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。否則企業(yè)沒(méi)有主體地位而是政府的附屬物,不僅不能建立現(xiàn)代企業(yè)制度,更不可能建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度。企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和環(huán)境要求企業(yè)必須設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。在我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)家放棄了高度集中統(tǒng)一的管理體制,實(shí)行政企分開(kāi),逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的管理,只在法定范圍實(shí)行有效而有序的宏觀調(diào)整,而將微觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)歸還給企業(yè)。財(cái)務(wù)制度改革的嶄新格局是,國(guó)家制定《公司法》、《稅法》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)的財(cái)稅法律、法規(guī),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施強(qiáng)制性的輪廓約束;在國(guó)家法律指導(dǎo)下制定《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《行業(yè)財(cái)務(wù)制度》等法規(guī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施強(qiáng)制性的粗線(xiàn)條約束;企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的有選擇的范圍內(nèi),自己選擇財(cái)務(wù)管理方法并設(shè)計(jì)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。隨著我國(guó)新的財(cái)務(wù)制度管理體制的建立以及財(cái)務(wù)通則體系的不斷完善,企業(yè)必然要根據(jù)財(cái)務(wù)通則的要求,結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)管理具體情況,自行設(shè)計(jì)出適用本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。由此可見(jiàn),財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不再單純是政府主管部門(mén)或行主管部門(mén)的工作,而且逐步成為每個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作提高經(jīng)濟(jì)效益的自覺(jué)要求。設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一次嶄新任務(wù),計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)權(quán)集中于國(guó)家,國(guó)家財(cái)務(wù)制度一統(tǒng)天下,而在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)制度,就應(yīng)是指企業(yè)在國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的客觀形勢(shì)或主觀目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)制定,以適應(yīng)市場(chǎng)的要求。三、設(shè)計(jì)與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。因此它的設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。在設(shè)計(jì)時(shí)首先要體現(xiàn)整體性,即企業(yè)財(cái)務(wù)制度目標(biāo)必須服從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃,財(cái)務(wù)制度涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面和企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)境,并都有其特定的目標(biāo),這些目標(biāo)反映了不同財(cái)務(wù)制度處于不同的財(cái)務(wù)關(guān)系中,也就形成了目標(biāo)的多樣性,包括企業(yè)籌資財(cái)務(wù)目標(biāo),投資財(cái)務(wù)目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)目標(biāo)等。最后要體現(xiàn)定量性,即制定財(cái)務(wù)制度目標(biāo)時(shí),既要有定性的判斷,又要有定量的指標(biāo)。具體設(shè)計(jì)可采用以下方法:1、系統(tǒng)分析法系統(tǒng)分析就是把系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)代理論、技術(shù)、手段運(yùn)用于財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一種方法。具體表現(xiàn)為一是把財(cái)務(wù)管理作為一個(gè)“控制中心”,其活動(dòng)的最終目的就是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。通過(guò)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的主導(dǎo)作用達(dá)到控制的目的。二是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu),由子系統(tǒng)所組成,它們之間與母系統(tǒng)之間都是相互聯(lián)系,相互作用的,但各自又有獨(dú)立性,因而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)就必然呈現(xiàn)出總制度與各項(xiàng)具體制度的區(qū)別與聯(lián)系。必須從整體的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)出發(fā)制定總制度,既要表現(xiàn)為橫向的結(jié)構(gòu)性,又要表現(xiàn)為縱間的層次性。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)與內(nèi)部各部門(mén)和職工個(gè)人之間的關(guān)系,制度設(shè)計(jì)要上下左右協(xié)調(diào),達(dá)到制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性、可行性、穩(wěn)定性。2、定性分析和定量分析相結(jié)合的方法定性分析是根據(jù)已有的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),研究新的任務(wù)和條件,判斷制度的正確性、可行性和有效性,以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的積極性。定量分析方法是隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)技術(shù)的發(fā)展,電子計(jì)算機(jī)的廣泛運(yùn)用,量度設(shè)計(jì)和計(jì)算技術(shù)的改進(jìn),引入數(shù)字方法和社會(huì)統(tǒng)計(jì)方法,在收集、整理、分析大量的學(xué)科和信息的基礎(chǔ)上,就制度的目標(biāo)選擇、方案設(shè)計(jì)、效果預(yù)測(cè)、標(biāo)準(zhǔn)確定和模型建立提出意見(jiàn),將不同制度方案的設(shè)計(jì)與實(shí)驗(yàn)成本和制度創(chuàng)新效益相比較,選擇最優(yōu)的制度,財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)將定量分析恰當(dāng)?shù)亟Y(jié)合起來(lái),以定性分析為基礎(chǔ),進(jìn)行定量分析,使定量服從于定性。3、比較分析法比較分析法即對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行比較,對(duì)不同時(shí)代和時(shí)期的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行比較,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)制度的比較研究探索制度的本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)。在比較中使制度設(shè)計(jì)更具實(shí)用性。運(yùn)用上述方法在設(shè)計(jì)制度時(shí)其基本內(nèi)容符合下列要求:(1)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度是國(guó)家進(jìn)行宏觀財(cái)務(wù)管理的基本法規(guī),《公司法》、《擔(dān)保法》等法規(guī)也是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的法律依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)不能與國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定相沖突。(2)必須充分體現(xiàn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和投資者的利益目標(biāo)。既要體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各層次理財(cái)目標(biāo)的一致性,又要保證成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的完整性和獨(dú)立性,充分注意成員企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)利。(3)必須全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則,既要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體內(nèi)容—資金籌集、投放和運(yùn)用、耗費(fèi)、收入與分配作出明確的規(guī)定,又要對(duì)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理范圍而國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、程序、財(cái)務(wù)體制、職責(zé)分工和權(quán)限等問(wèn)題作出明確的規(guī)定,以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠高效有序地運(yùn)行。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系一般由以下五個(gè)部分構(gòu)成:(1)總則。明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定依據(jù)、目的、性質(zhì)、適用范圍和實(shí)施方式。(2)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)。明確企業(yè)和各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)。(3)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。(4)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本制度,包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度及財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。(5)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理單項(xiàng)制度。包括經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外擔(dān)保、內(nèi)部銀行、電算化等單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理方法。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)需配備健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才。設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,需要有科學(xué)的組織機(jī)制作保證,為此,企業(yè)一是要單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),專(zhuān)門(mén)組織、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),具體組織內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì);二是要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度,主持監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的實(shí)施;