保利地產(chǎn)利潤(rùn)表分析

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保利地產(chǎn)利潤(rùn)水平分析表金額單位：萬元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)總收入其中：營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非滾動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益1.51元1.51元-145118630110745716350563175160068218228874115.831610170423723118644610747161117301.18元1.18元1.659978618438252023年度9235552923555262655229522132185181575829855359884113740021133935718944508910.0713532133553529978608438231540360.330.33-146.651884402307462023年度6890576689057643972088120271645611222708920970792236823154261325-71636525.7625695768371188586230893-42306增減額增減（%）34.0334.0342.4917.2632.7928.8810.47-15.4154.3757.8519.51-3.7871.7657.2018.9919.2418.9027.36-27.4727.9727.97-8887.8818.8827.3523449762344976186831414018653957353129344-1091歸屬于少數(shù)股東的綜合收益111730154036-42306-27.465

（一）利潤(rùn)增減變動(dòng)狀況分析1、編制利潤(rùn)表水平分析表（表1）

2、利潤(rùn)增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)

（1）凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析。本例中保利地產(chǎn)2023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1186446萬元，比上

年增長(zhǎng)了188586萬元，增長(zhǎng)率為18.9%。增長(zhǎng)幅度較高。其中，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)了230893萬元，增長(zhǎng)率為27.36%;少數(shù)股東損益比上年減少了42306萬元，增長(zhǎng)率為-27.47%。從水平分析表看，公司凈利潤(rùn)增長(zhǎng)主要是利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)256957萬元引起的，由于所得稅費(fèi)用比上年增長(zhǎng)68371萬元，二者相抵，導(dǎo)致凈利潤(rùn)增長(zhǎng)了188586萬元。

（2）利潤(rùn)總額分析。本例中，公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)256957萬元，公司營(yíng)業(yè)外支出增加3652萬元，上升了71.76%;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增長(zhǎng)了261325萬元，增長(zhǎng)率為19.51%。同時(shí)，營(yíng)業(yè)外收入的減少使利潤(rùn)總額減少了716萬元。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤(rùn)總額增加了256957萬元。

（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。本例中，營(yíng)業(yè)收入比上年增加2344976萬元，增長(zhǎng)率為34.03%。投資收益的增加導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加了22368萬元。本年保利地產(chǎn)資產(chǎn)減值損失減少1091萬元，下降了15.41%。但由于營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，以及公允價(jià)值變動(dòng)損益的大幅度下降等的影響，使增減相抵后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加261325萬元，增長(zhǎng)19.51%。

（二）利潤(rùn)構(gòu)成變動(dòng)分析

1、利潤(rùn)垂直分析表編制（表2）

利潤(rùn)垂直分析表(%)項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本2023年10067.842023年10063.81

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非滾動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)10.312.371.701.070.060.690.6817.330.200.09017.434.5912.8511.782.391.771.301.100.600.5819.440.270.07019.645.1614.48

2、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析評(píng)價(jià)

從表中可以看出保利地產(chǎn)公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成狀況。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為17.33%，比上年度的19.44%下降了2.11%;本年度利潤(rùn)總額的構(gòu)成為17.43%，比上年度的19.64%下降了2.21%;本年度的凈利潤(rùn)的構(gòu)成為12.85%，比上年的14.48%下降了1.63%?？梢姀睦麧?rùn)的構(gòu)成狀況上看，保利地產(chǎn)公司盈利能力比上年度略有下降。

（三）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析

1、編制營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析表（表3）

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析表單位：百萬元項(xiàng)目2023年2023年增減額增減（%）

一、營(yíng)業(yè)收入

92355526890576234497634.03減:營(yíng)業(yè)成本62655334397208186831442.49二、營(yíng)業(yè)毛利2970019249336847666219.12減：營(yíng)業(yè)稅金及附加

95221381202714018617.26銷售費(fèi)用2185181645615395732.79管理費(fèi)用1575821222703531228.88財(cái)務(wù)費(fèi)用9855389209934410.47資產(chǎn)減值損失59887079-1091-15.41加：公允價(jià)值變動(dòng)損益

投資收益63505411372236854.37三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

1600682

1339357

261325

19.51

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析評(píng)價(jià)

（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。本例中，保利地產(chǎn)公司2023年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1600682萬元，比上年增長(zhǎng)了261325，增長(zhǎng)率為19.51%，增長(zhǎng)幅度較大。從水平分析表上看，公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)主要是營(yíng)業(yè)毛利比上年增長(zhǎng)476662萬元引起的，同時(shí)投資收益比上年增長(zhǎng)22368萬元、資產(chǎn)減值損失比上年減少1091萬元，也是導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的有利因素;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、比上年分別增長(zhǎng)了53957萬元、35312萬元、9344萬元，這些都是導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降額不利因素，增減因素相抵，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)了2