公司內(nèi)部審計(jì)管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-1一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。第三條公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。第六條公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-2三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十條公司審計(jì)部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。第十三條對下列財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；2.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性；3.資產(chǎn)的管理情況；4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。第十五條對公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。第十八條對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十九條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個人應(yīng)予以積極配合。第二十條審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；2.參加有關(guān)會議；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-33.對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。6.〖JP3〗對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。五、審計(jì)工作程序第二十一條審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。第二十二條年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二十四條審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：1.被審計(jì)部門或單位名稱；2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時間和方式；3.審計(jì)小組組長及其成員名單；4.被審計(jì)部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。第二十六條審計(jì)人員通過審查會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時編制審計(jì)工作底稿。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-4第二十七條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)向公司最高管理層提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況；2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4.審計(jì)結(jié)論及建議。第二十八條由公司總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。第二十九條審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十條公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內(nèi)部審計(jì)管理第三十一條內(nèi)部審計(jì)工作通過制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計(jì)劃、年度計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-5第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計(jì)過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。第三十六條內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時期的工作報(bào)告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。七、獎勵和處罰第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。第三十八條審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。1.泄露有關(guān)審計(jì)工作的；2.利用職權(quán)謀取私利的；3.玩忽職守，造成較大損失的；4.弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制度電子文件編碼GLZD102頁碼6-6第三十九條對被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。1.拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、賬單、憑證、會計(jì)報(bào)表、資料和證明的；2.阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；3.打擊、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；5.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。八、附則第四十條審計(jì)部門根據(jù)本制度，制定具體實(shí)施辦法。第四十一條本制度由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。簽發(fā)人責(zé)任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名年度銷售計(jì)劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-1第一條基本目標(biāo)本公司××××年度銷售目標(biāo)如下：1.銷售額目標(biāo)(1)部門全體××××元以上(2)每一員工／每月×××元以上(3)每一營業(yè)部人員／每月××××元以上2.利益目標(biāo)(含稅)××××元以上3.新產(chǎn)品的銷售目標(biāo)××××元以上第二條基本方針為實(shí)現(xiàn)下期目標(biāo)，本公司確立下列方針并付諸實(shí)行：1.本公司的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須一直到所有人員都能精通其業(yè)務(wù)、人心安定、能有危機(jī)意識、有效活動時，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)才不再做任何變革。2.貫徹少數(shù)精銳主義，不論精神或體力都須全力投入工作，使工作朝高效率、高收益、高分配(高薪資)的方向發(fā)展。3.為加強(qiáng)機(jī)能的敏捷、迅速化，本公司將大幅委讓權(quán)限，使人員得以果斷迅決，始具實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的原則。4.為達(dá)到責(zé)任的目的并確立責(zé)任體制，本公司將貫徹重賞重罰政策。5.為了規(guī)定及規(guī)則的完備，本公司將加強(qiáng)各種業(yè)務(wù)管理。6.MS股份有限公司與本公司在交易上訂有書面協(xié)定，彼此遵守責(zé)任與義務(wù)?；诖肆觯竟緫?yīng)致力達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。7.為促進(jìn)零售店的銷售，應(yīng)設(shè)立銷售方式體制，將原有購買者的市場轉(zhuǎn)移為銷售者的市場，使本公司能握有主導(dǎo)代理店、零售店的權(quán)利。8.將出擊目標(biāo)放在零售店上，并致力培養(yǎng)、指導(dǎo)其促銷方式，借此進(jìn)一步刺激需求的增大。9.策略的目標(biāo)包括全國有名的××家店，以“經(jīng)銷方式體制”來推動其進(jìn)行。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名年度銷售計(jì)劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-210.設(shè)立定期聯(lián)誼會，借此更進(jìn)一步加強(qiáng)與零售商的聯(lián)系。11.利用顧客調(diào)查卡的管理體制來確立①零售店實(shí)績，②銷售實(shí)績，③需求預(yù)測等等的統(tǒng)計(jì)管理工作。12.除沿襲以往對代理店所采取的銷售拓展對策外，再以上述的方法做為強(qiáng)化政策，從兩方面著手，致力推動拓銷。13.隨著購買者市場轉(zhuǎn)移為銷售者市場的變化，應(yīng)確立長期契約制度來統(tǒng)一管理交易的條件。14.檢查與代理商關(guān)系，確立具有一貫性的傳票會計(jì)制度。15.本方針之間的計(jì)劃應(yīng)做到具體實(shí)效，貫徹至所有相關(guān)人員。第三條業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)計(jì)劃1.內(nèi)部機(jī)構(gòu)(1)××服務(wù)中心將升格為營業(yè)處，借以促進(jìn)銷售活動。(2)于××營業(yè)處的管轄內(nèi)設(shè)立新的出差處(或服務(wù)中心)。(3)解散食品部門，其所屬人員則轉(zhuǎn)配到××營業(yè)處，致力于推展銷售活動。(4)以上各新體制下的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，暫時維持現(xiàn)狀，不做變革，借此確立各自的責(zé)任體制。(5)在業(yè)務(wù)的處理方面若有不完善之處，再酌情進(jìn)行改善。2.外部機(jī)構(gòu)交易機(jī)構(gòu)及制度將維持經(jīng)由本公司→代理店→零售商的舊有銷售方式。第四條零售商的促銷計(jì)劃1.新產(chǎn)品銷售方式體制(1)將全國有名的××家零售商店依照區(qū)域劃分，于各劃分區(qū)內(nèi)采用新產(chǎn)品的銷售方式體制。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名年度銷售計(jì)劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-3(2)新產(chǎn)品的銷售方式是指每人各自負(fù)責(zé)30家左右的店，每周或隔周做一次訪問，借訪問的機(jī)會督導(dǎo)、獎勵銷售，并進(jìn)行調(diào)查、服務(wù)及銷售指導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo)等，借此促進(jìn)銷售。(3)上述的××家店所銷出的本公司產(chǎn)品的總額須為以往的二倍。(4)庫存量須努力維持在零售店為一個月庫存量、代理店為二個月庫存量的界限上。(5)銷售負(fù)責(zé)人的職務(wù)內(nèi)容及處理基準(zhǔn)應(yīng)明確化。2.新產(chǎn)品協(xié)作會的設(shè)立與活動(1)為使新產(chǎn)品的銷售方式所推動的促銷活動得以配合，另外又以全國各主力零售店為中心，依地區(qū)別設(shè)立新產(chǎn)品協(xié)作會。(2)新產(chǎn)品協(xié)作會的事務(wù)內(nèi)容大致包括下列十項(xiàng)：①分發(fā)、寄送機(jī)關(guān)雜志；②贈送本公司產(chǎn)品的負(fù)責(zé)人員領(lǐng)帶夾；③安裝各地區(qū)協(xié)作店的招牌；④分發(fā)商標(biāo)給市內(nèi)各協(xié)作店；⑤協(xié)作商店之間的銷售競爭；⑥分發(fā)廣告宣傳單；⑦積極支援經(jīng)銷商；⑧舉行講習(xí)會、研討會；⑨增設(shè)年輕人專柜；\(B10\)介紹新產(chǎn)品。(3)協(xié)作會的存在方式是屬于非正式性的。3.提高零售店店員的責(zé)任意識為加強(qiáng)零售商店店員對本公司產(chǎn)品的關(guān)心，增強(qiáng)其銷售意愿，應(yīng)加強(qiáng)下列各項(xiàng)實(shí)施要點(diǎn)：(1)獎金激勵對策——零售店店員每次售出本公司產(chǎn)品，則給其寄送銷售卡，當(dāng)銷售卡達(dá)到10張時，即贈獎金給本人以激勵其銷售意愿。(2)人員的輔導(dǎo)：①負(fù)責(zé)人員可利用訪問時進(jìn)行教育指導(dǎo)說明，借此提高零售商店店員的銷售技術(shù)及加強(qiáng)其對產(chǎn)品的知識。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名年度銷售計(jì)劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-4②銷售負(fù)責(zé)人員可親自站在店頭接待顧客，示范銷售動作或進(jìn)行技術(shù)說明，讓零售商的店員從中獲得直接的指導(dǎo)。(3)××公司的教育指導(dǎo)：①讓參加協(xié)作會的店員也去參加店員的研討會，借此提高其銷售技巧及產(chǎn)品知識、技術(shù)。②通過參加研討會的店員，擴(kuò)大對其他店員傳授銷售技術(shù)及產(chǎn)品知識、技術(shù),借此提高大家銷售的意愿。第五條擴(kuò)大顧客需求計(jì)劃1.確實(shí)的廣告計(jì)劃(1)在新產(chǎn)品銷售方式體制確立之前，暫時先以人員的訪問活動為主，把廣告宣傳活動作為未來所進(jìn)行的活動。(2)針對廣告媒體，再次進(jìn)行檢查，務(wù)必使廣告計(jì)劃達(dá)到以最小的費(fèi)用，創(chuàng)造出最大成果的目標(biāo)。(3)為達(dá)成前述兩項(xiàng)目標(biāo)，應(yīng)針對廣告、宣傳技術(shù)做充分的研究。2.活用購買調(diào)查卡(1)針對購買調(diào)查卡的回收方法、調(diào)查方法等進(jìn)行檢查，借此確實(shí)掌握顧客的真正購買動機(jī)。(2)利用購買調(diào)查卡的調(diào)查統(tǒng)計(jì)、新產(chǎn)品銷售方式體制及顧客調(diào)查卡的管理體制等，確實(shí)做好需求的預(yù)測。第六條營業(yè)實(shí)績的管理及統(tǒng)計(jì)1．顧客調(diào)查卡的管理體制(1)利用各零售店店員所送回的顧客調(diào)查卡，將銷售額的實(shí)績統(tǒng)計(jì)出來，或者根據(jù)這些來進(jìn)行新產(chǎn)品銷售方式體制及其他的管理。①依據(jù)營業(yè)處、區(qū)域別，統(tǒng)計(jì)××家商店的銷售額②依據(jù)營業(yè)處別，統(tǒng)計(jì)××家商店以外的銷售額。③另外幾種銷售額統(tǒng)計(jì)須以各營業(yè)處為單位制作。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名年度銷售計(jì)劃管理制度電子文件編碼GLZD173頁碼6-5(2)根據(jù)上述統(tǒng)計(jì)，可觀察各店的銷售實(shí)績及掌握各負(fù)責(zé)人員的活動實(shí)績，各商品種類的銷售實(shí)績。第七條營業(yè)預(yù)算的確立及控制1.必須確立營業(yè)預(yù)算與經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)費(fèi)預(yù)算的決定通常隨營業(yè)實(shí)績做上下調(diào)節(jié)。2.預(yù)算方面的各種基準(zhǔn)、要領(lǐng)等須加以完善成為示范本，本部與各事業(yè)部門則需交換合同。3.針對各事業(yè)部門所做的預(yù)算、實(shí)際額的統(tǒng)計(jì)、比較及分析等確立對策。4.事業(yè)部門的經(jīng)理應(yīng)分年、季、月別，分別制定部門的營業(yè)方針及計(jì)劃，并提請給本部修正后定案。第八條提高經(jīng)理人員的能力水準(zhǔn)1.本部與事業(yè)所之間的關(guān)系(1)各事業(yè)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)將事業(yè)所視為一企業(yè)，以經(jīng)營者的精神來推動其運(yùn)作和管理(另外，本