沖刺串講喜全4講義17swsse wtxjc

第五節(jié)（一）有關(guān)工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅規(guī)定匯集如下（有可能今年出計(jì)算題）；工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除工商戶業(yè)3500/42000；補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療（1）5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。（地級市32%14%、工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的，不得稅前扣除30%（與企定執(zhí)行。工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。（1）個人所得稅（2）滯納金其它（與經(jīng)營無關(guān)的、規(guī)定的（三）工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其者和合伙企業(yè)自然人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算個人所得稅時，以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納計(jì)算如下當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額=月減除費(fèi)用（3500）×當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)【解釋2工商戶實(shí)際經(jīng)營期不足一年的以實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度計(jì)算納稅。（一）費(fèi)用扣除（或定率4000（二）屬于收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，按次確定應(yīng)納所得額勞務(wù)總結(jié)：喜洋洋四分中介人員（三）稅率12000002350000、在兩處或兩處以上同一作品而取得的稿酬，應(yīng)就各處取得的所得或再版、個人的同一作品在報上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后同一作品在和時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、時取得作者后，對取得其遺作稿酬，按稿酬所得征稅（二）20%×30%國債和國家的金融債券利息免個稅中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利征稅規(guī)滬港市場互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)政策個人出租扣除的費(fèi)財(cái)產(chǎn)租賃收入的扣除=稅費(fèi)++修繕費(fèi)+法定扣除標(biāo)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)（城建稅附加、稅向出租方支付的（轉(zhuǎn)租由負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（每次800元為限稅定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元或20%）關(guān)注四大類財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：“、股權(quán)、有價、藝術(shù)收藏品”（一）一般捐贈額的扣除以不超過申報的應(yīng)納稅所得額的30%為限。計(jì)算為：（二）繳納稅額抵免的計(jì)稅方從中國取得的所得準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人所得依我定計(jì)算的應(yīng)納稅額。個人所得稅所得能計(jì)算的限額采用的是“分國又分項(xiàng)”計(jì)算的方法不同于企業(yè)（四）（五）對從事業(yè)個人取得所得的征稅辦（六）（七）個人所得征收個人所得稅的方一般應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外從企業(yè)取得的實(shí)際價（施權(quán)價）低于日公平市場價（該當(dāng)日的收盤價，下同）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納日獲得的高于日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的（八）主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的不具合理性的無償讓渡股權(quán)或主管認(rèn)定的其他情形繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力關(guān)系證明的配偶、父母、、、相關(guān)法律文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證明其合理性的其他合理情形主管有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，方法有（2）（3）被投資企業(yè)的土地使用權(quán)房屋房地產(chǎn)企業(yè)未銷售知識探礦權(quán)采礦權(quán)（九）收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個人所得稅方限制性應(yīng)納稅所得額的確定被激勵對象限制性應(yīng)納稅所得額計(jì)算為應(yīng)納稅所得額=（登記日市價+本批次解禁當(dāng)日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實(shí)際支付的總額×（本批次解禁份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性總份數(shù)）取得形式的工資薪金所得應(yīng)按前述規(guī)定計(jì)算應(yīng)納本年度內(nèi)以后每次取得形式的工資薪金所得，應(yīng)按以下計(jì)算應(yīng)納：應(yīng)納=（本納稅年度內(nèi)取得的形式工資薪金所得累計(jì)應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定累計(jì)已納（十一）20%的比例稅率征收個人所得稅。即：應(yīng)納稅所得額=限2.如果未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)（小計(jì)算）3.同時持有限售股及該股流通股的其轉(zhuǎn)讓所得按照限售股優(yōu)先原則即：轉(zhuǎn)讓視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。（十二）對職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照全年獎金的征稅辦法，計(jì)算征收個人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以12，按其商數(shù)并根據(jù)個人所得稅定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)，按照稅定計(jì)算征稅。（十三）轉(zhuǎn)讓收入額減除800元轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個人所得稅；拍賣品為物部門認(rèn)定是海外回流的（十四）個人無償受贈房屋的個人所得稅處1.以下情形的房屋無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅（選擇題女、外孫、兄弟姐妹；房屋所有人將房屋無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或房屋所有人依法取得房屋的法定繼承人遺囑繼承人或者受遺贈人受贈房屋取得的受贈所得按照“經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個20%。明顯低于市場價格或房地產(chǎn)贈與合同未標(biāo)明贈與房屋價值的可依據(jù)受贈房屋的市，依法計(jì)征個人所得稅。受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的可以依，（十五）通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置個人因離婚辦理房屋過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。征稅模式300%以上部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資計(jì)300%以上部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基（雙重限制：基數(shù)不；比例不（十七）對從業(yè)人員個人所得稅的計(jì)算方（十八）得（十九）完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策（新增20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅。額確定，股權(quán)取得成本為零。對上市公司、限制性和股權(quán)適當(dāng)延長納稅期企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為第六節(jié)從中國取得所得的取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得【總結(jié)】11（每月收入-35004800）×適用稅率-速算扣除數(shù)（201191）2.個體工商戶生3.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營4.勞務(wù)所20%比例稅率；但20000元～200040%，速算扣7000①每次收入≤4000②每次收入＞40005.30%①每次收入≤4000②每次收入＞400020%①每次收入≤4000②每次收入＞400010%征收）①每次收入≤4000＝每次-］×（1-每次收入10.每次收入11.每次收入第三章第一節(jié)二、國際原（一）（二）（三）國際中性原則國際稅法原則是普遍適用國際問題處理全過程和各個方面具有指導(dǎo)意義的基本念和習(xí)慣，包括優(yōu)先征稅原則、獨(dú)占征稅原則、原則和無差異原則等第二節(jié)管轄（一）自然人居民的判定標(biāo)法人居民的判定標(biāo)（1）地標(biāo)準(zhǔn)居民企業(yè)在用上述所得間接負(fù)擔(dān)的稅額進(jìn)行抵免時其取得的投資收益實(shí)企業(yè)起逐層計(jì)算的屬于由上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額，其計(jì)算如下：20%的持股比例。第三節(jié)國際協(xié)一、國際協(xié)生效和中國兩個特別行政區(qū)簽署了安排與中國地區(qū)簽署了協(xié)議投資者或商所在國，比較符合發(fā)達(dá)國家利益。雙重居民下最終居民的判定見，則應(yīng)由締約國雙方主管按照協(xié)定規(guī)定的相互協(xié)商程序，通過相互協(xié)商解決。第四章印花稅第一節(jié)概述第二節(jié)征稅范圍、和稅（一）購銷合同。不包括訂閱單位和個人之間訂立的、報、音像征訂憑證貨物合同【解釋1不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓專利實(shí)施所書立的合同（兩者適用于轉(zhuǎn)移書據(jù)②專利實(shí)施合同是指專利權(quán)人或者其的人作為轉(zhuǎn)讓方受讓方在約定的范（這兩類是公開,有主的，按轉(zhuǎn)移書據(jù)繳印花稅——（這兩類都是沒主的或的,按技術(shù)合同繳納印花稅——（二）轉(zhuǎn)移書我國印花稅稅目中的轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、 技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)的轉(zhuǎn)移書據(jù)。【解釋1】土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照轉(zhuǎn)移【解釋2】專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施所書立的合同按轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅（三）（四）權(quán)利、證權(quán)利證照僅包括“四證一照”包括部門發(fā)給的房屋證工商、商標(biāo)證、專利證、土地使用證等。（一）（二）立據(jù)人。商品房銷售合同按轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花（土地（三）立賬簿人。營業(yè)賬簿的是立賬簿人（四）領(lǐng)受人。權(quán)利、證照的是領(lǐng)受人、、、（一）、（四檔輸合同轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)合同股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（特殊5豬（租賃）寶（保管）寶（）炒股（）出老千雞（技術(shù)）飛狗（購銷）跳被捉（建安）豬寶寶賒賬（借款）運(yùn)（）茶（勘設(shè)）五萬贏（營業(yè)）家（加工）產(chǎn)（第三節(jié)但副本或者抄本作為使用的應(yīng)另行貼花財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)國家指定的收購部門與村民、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同無息、貼息合同外國或國際金融組織向我國及國家金融機(jī)構(gòu)提供所書立的合同。程取得土地使用權(quán)而簽訂的轉(zhuǎn)移書據(jù)以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印第四節(jié)包括調(diào)劑、的全額。（區(qū)分與消費(fèi)稅的委托加工財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額（即收入貨物合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和費(fèi)等（小計(jì)算）借貸雙方簽訂的流動周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載財(cái)產(chǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收取）的費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額技術(shù)合同計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價款、或使用費(fèi)【強(qiáng)調(diào)1】對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)計(jì)稅2】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或按實(shí)現(xiàn)利潤分成的,可在簽訂時先按5元貼花，以后結(jié)算再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的按憑立當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合，計(jì)算應(yīng)納稅額。11第五節(jié)（二）代扣（代收）匯總繳納的方法。（一）未貼或少貼、未注銷或未畫銷：追繳其不繳或者少繳、滯納金，并處不繳或者少繳的50%以上5倍以下的罰款。（二）已貼用的印花揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由追繳其不繳或少繳的、滯納金，并處不繳或者少繳的50%以上的5倍以下的罰款；構(gòu)成的，依法刑事責(zé)任。節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成的，依法刑事責(zé)任。每份合同都需一張印花,每滴汗水都會買到成功的船票第五章第一節(jié)概述（了解第二節(jié)征稅范圍、和稅二、稅稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋所有人為（受益人）三、稅的稅率計(jì)稅按照原值一次減除10%-30%損（年稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)稅原應(yīng)納稅額=收入12第三節(jié)【解釋】稅的征稅對象-經(jīng)營性房屋（重慶試點(diǎn)除外，未列舉）對經(jīng)營性自用的房屋，以的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)對于出租的房屋，以收入為計(jì)稅依據(jù)調(diào)整：對于出租的房屋，以收入（不含）為計(jì)稅依據(jù)。 對經(jīng)營自用的房屋，以的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)對于出租的房屋，以收入為計(jì)稅依據(jù)。所謂計(jì)稅余值，是指依照稅定按原值一次減除10%至30%的損耗價值以后的余）（1原值是指按照會計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原）更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入原值時，可扣減原來相應(yīng)計(jì)入原值，原零配件的原值也不扣除。凡在稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的建筑，包括與地上房屋相連的建筑以及完全建在地面以下的建筑、人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收稅。對于與地上房屋相連的建筑，如房屋的室、停車場、商場的部分等，應(yīng)將部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收稅。免收期限的，免收期間由所有人按照原值繳納稅（區(qū)別無租使用的規(guī)定）投資聯(lián)營的計(jì)稅依對投資聯(lián)營的，在計(jì)征稅時區(qū)別對待義取得，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按收入計(jì)算繳納稅。對融資租賃房屋的情況——計(jì)征稅時應(yīng)以余值計(jì)算征收（由稅務(wù)機(jī)同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照余值繳納稅。居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性的計(jì)稅依據(jù)獨(dú)立建筑物稅應(yīng)納稅額的計(jì)工業(yè)用途，以房屋的50%-60%作為應(yīng)稅原值。應(yīng)納稅=應(yīng)稅原值×（1-原值減除比例）×1.2%。商業(yè)和其他用途，以房屋的70%-80%作為應(yīng)稅原值。應(yīng)納稅=應(yīng)稅原值×（1-原值減除比例）×1.2%。出租的建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收稅第四節(jié)（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、自用的但上述免稅單位的出租以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍（二）國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用（三）寺廟、公園、名勝古跡自用的（四）個人擁有的非營業(yè)用的企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、自用的免稅經(jīng)有關(guān)部門鑒定對毀損居住的房屋和房屋在停止使用后可免征稅自2004年8月1日起，對空余租賃收入暫免征收稅、凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚和等臨時性房屋在或者估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收稅。、間免