中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策的探討-貿(mào)易經(jīng)濟論文

中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策的探討_貿(mào)易經(jīng)濟論文營運資金是保證中小企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提，也是增強企業(yè)市場競爭力的重要保障。我國中小企業(yè)在營運資金的管理上隨意性大，制度化、規(guī)范化和程序化差，導(dǎo)致貨幣資金缺乏科學(xué)的管理，應(yīng)收賬款不能及時收回，存貨控制薄弱。隨著2022年國際金融危機逐漸向產(chǎn)業(yè)危機發(fā)展，部分地區(qū)出現(xiàn)了較大規(guī)模的中小企業(yè)“倒閉潮”。中小企業(yè)如何真正完善營運資金管理，不但影響到中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關(guān)系到國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。一、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題運營資金包含企業(yè)在一定時期內(nèi)的所持有的現(xiàn)金及有價證券、各種存貨資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款。中小企業(yè)運營資金管理主要體現(xiàn)在貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理。（一）中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題1、融資困難2、營運低效由于中小企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，缺乏財務(wù)知識，現(xiàn)金管理缺乏有效、合理的控制，導(dǎo)致貨幣資金閑置或多余。一些中小企業(yè)中沒有編制合理的現(xiàn)金收支計劃，中小企業(yè)缺乏有效、合理地現(xiàn)金管理制度，沒有很明確的企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，在現(xiàn)金管理上存在很大的隨意性，一旦外部經(jīng)濟壞境發(fā)生變化，就很難進(jìn)行現(xiàn)金的快速周轉(zhuǎn)，最終影響中小企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)，直接影響著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。（二）中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、材料、提供勞務(wù)應(yīng)向購貨單位或者接受勞務(wù)服務(wù)的單位收取的應(yīng)收而未收款項，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。應(yīng)收賬款對于一個中小企業(yè)來說非常重要，它關(guān)系到中小企業(yè)的資金是否能夠暢通。1、企業(yè)未實行應(yīng)收賬款定期對賬制度財務(wù)部門不能及時的與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對，銷售與核算嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致問題不能及時暴露，交易過程中存在貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)記錄與傳遞都極有可能出現(xiàn)差錯。這樣便導(dǎo)致中小企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加，賬齡老化。2、應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)不夠明確大量不該產(chǎn)生的應(yīng)收賬款產(chǎn)生了，有許多的應(yīng)收賬款對不上、收不回；其中一個主要原因是沒有明確的權(quán)責(zé)分，沒有人來具體負(fù)責(zé)收回應(yīng)收賬款，缺少嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，最終也無法追究責(zé)任。3、信用銷售前資信評估薄弱信用銷售是壞賬形成的原因，中小企業(yè)在信用銷售前應(yīng)該先評估客戶的信用等級和資信程度，而我國很多中小企業(yè)在進(jìn)行信用銷售前根本沒有進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查。一直以來我國中小企業(yè)普遍不存在“信用”觀念，事前信用等級評估很薄弱，缺乏相應(yīng)的信用銷售程序予以規(guī)范，中小企業(yè)大量的信用銷售往往取決于少數(shù)人的主觀判斷，結(jié)果導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款不能收回。（三）中小企業(yè)存貨管理存在的問題存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售的產(chǎn)成品，或者是為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)過程中耗用的原材料。存貨管理在企業(yè)管理中占有重要的地位。從現(xiàn)在的情況來看，很多中小型企業(yè)在存貨管理方面仍然存在很多問題，不同程度地制約著中小企業(yè)的健康發(fā)展。1、控制薄弱在大量的中小型企業(yè)中，存貨管理存在控制薄弱，資產(chǎn)損失極為嚴(yán)重的問題。適當(dāng)?shù)拇尕浭瞧髽I(yè)持續(xù)經(jīng)營所必須的，但是在實際的業(yè)務(wù)中，很多中小型企業(yè)存在存貨占壓期比很長，占壓資金很多，假冒存貨占的比例很高，存在存貨結(jié)構(gòu)不合理等問題，這樣的存貨控制很大程度上的影響了中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展。2、缺乏科學(xué)的管理手段中小企業(yè)對存貨的管理大都采用經(jīng)驗法，缺乏對存貨進(jìn)行科學(xué)管理的手段。中小企業(yè)管理者對存貨的控制存在兩種極端情況：一是中小企業(yè)管理者一般定制零庫存目標(biāo)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的不確定缺乏科學(xué)的估計，造成一些時候中小企業(yè)因庫存存貨不足而喪失銷售機會蒙受不必要的損失；二是中小企業(yè)管理者比較注重節(jié)約采購和生產(chǎn)成本，一次性大批量采購或者生產(chǎn)大批量生產(chǎn)，導(dǎo)致存貨資金占用過多。兩者對中小企業(yè)的銷售、資金需求量等產(chǎn)生了較大的影響。二、加強中小企業(yè)營運資金管理的對策我國中小企業(yè)營運資金管理存在的問題主要是源于中小企業(yè)本身，管理好營運資金是中小企業(yè)不斷發(fā)展的基本，為了充分發(fā)揮中小企業(yè)營運資金的作用，必須增強對營運資金的管理，采取一些有效的對策進(jìn)行相應(yīng)的控制。（一）加強中小企業(yè)貨幣資金管的對策1、拓寬融資渠道，增強融資能力中小企業(yè)資金籌集渠道狹窄是企業(yè)生存和法杖的瓶頸，只有穩(wěn)定的融資渠道才能夠為中小企業(yè)的生存和生長壯大提供有力的保障。中小企業(yè)要增強融資能力要做到以下幾點，首先，小企業(yè)應(yīng)安排合理的資本結(jié)構(gòu)，中小企業(yè)的發(fā)展需要資金的投入，特別是負(fù)債資金，因為負(fù)債資金具有避稅作用，因此，中小企業(yè)中小企業(yè)需要安排合理的資本結(jié)構(gòu)，適度舉債以滿足中小企業(yè)的發(fā)展需要；其次，中小企業(yè)的籌資渠道狹窄影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，需要建立穩(wěn)定的融資渠道才能為中小企業(yè)的生存和進(jìn)一步發(fā)展提供強有力的保障，中小企業(yè)可以通過吸引職工和管理人員入股來增加融資渠道；最后，中小企業(yè)應(yīng)克服自身的不足，建立規(guī)范的制度，樹立新的良好形象，建立良好的信譽以獲取貸款資金。2、提高運營效率我國中小企業(yè)規(guī)模小、管理水平低、員工比較少導(dǎo)致中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了部分管理者學(xué)歷比較低，沒有進(jìn)行系統(tǒng)的財務(wù)知識學(xué)習(xí)或者沒有接受正規(guī)的財務(wù)會計知識教育，這嚴(yán)重的影響了中小企業(yè)營運資金管理水平的提高。要解決這一問題，需要對部分管理者及財務(wù)人員進(jìn)行會計繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)財務(wù)管理的基本知識?，F(xiàn)金是中小企業(yè)運營的血液，充足的血液循環(huán)才能保持企業(yè)正常的生存和發(fā)展。針對在現(xiàn)金管理上存在的問題，中小企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金預(yù)算管理，通過現(xiàn)金的預(yù)算編制，了解一段時間內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)的總體收支規(guī)劃，一遍及時籌措資金，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有序進(jìn)行和保持按期償還債務(wù)，中小企業(yè)通過努力不斷的完善現(xiàn)金管理制度，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，強化現(xiàn)金預(yù)算，完善憑證的建立及保管。（二）加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策1、建立定期對賬制度中小企業(yè)需要制定一套規(guī)范的定期對賬制度，避免雙方在財務(wù)上像滾雪球一樣越滾越大，導(dǎo)致造成呆賬和壞賬現(xiàn)象，同時對賬之后要形成具有相應(yīng)法律效應(yīng)的文書。從賒銷一開始到應(yīng)收賬款到期日前，需要對客戶進(jìn)行動態(tài)的跟蹤、監(jiān)督，來確?？蛻舻恼ＶЦ敦浛?，以降低賬款逾期的發(fā)生率。通過對應(yīng)收賬款客戶的動態(tài)監(jiān)督，提醒客戶付款到期日，保持與客戶的良好溝通，建立與客戶的良好關(guān)系，極大程度上提高應(yīng)收賬款的回收率。2、建立客戶資信評審機制為了確保應(yīng)收賬款能夠有效地收回，中小企業(yè)需要建立客戶資信評審機制，這樣才能使銷售商及時的了解客戶資信情況，確保銷售商信用政策更加合理有效的實施。中小企業(yè)對客戶的信用評審是長期的過程，每隔一段時間需要對客戶的信用情況進(jìn)行重新評定，在這一過程中分清資信好、價值高的客戶和資信差、價值低的客戶，對于資信好、價值高的客戶實施優(yōu)惠的信用政策，反之，對于自信差、價值低的客戶實施更為嚴(yán)格的賬款管理。這樣的評審機制才能保障銷售商的賬款風(fēng)險降至最低。3、建立賬款跟蹤管理體系（三）加強中小企業(yè)存貨管理的對策1、健全存貨控制一般中小企業(yè)的存貨品種多，數(shù)量很大，并且存在每種存貨所占用的資金不相同。中小企業(yè)為了加強對于的存貨管理又簡化工作，就需要對企業(yè)現(xiàn)存的存貨進(jìn)行分類，在分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)存貨的特點采用不同的方法對存貨進(jìn)行有效的控制。及時清倉，對于庫存積壓的存貨進(jìn)行質(zhì)量分析并制定特價，及時的處理存貨達(dá)到減少損失并回籠資金的目的。2、提高存貨管理的科學(xué)性充足的存貨有利于滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，但存貨增加的同時存貨所占用的資金也增加了，造成儲存成本和期間費用的增加。達(dá)到存貨功能和成本的最佳組合是存貨管理的最基本目標(biāo)。為達(dá)到這一目標(biāo)，中小企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)科學(xué)計算得到的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的實際情況和自身經(jīng)驗對中小企業(yè)存貨管理做出適當(dāng)?shù)臎Q策。在存貨的日常管理中，可以采用分類管理法，以有限的人力重點管理價值比較高的存貨，加強存貨驗收、發(fā)貨和定期盤存制度的建設(shè)，極大地避免因存貨損失而造成的資金流失。三、結(jié)論企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是營運資金管理。要把強化營運資金的管理作為推行現(xiàn)代