數(shù)字系統(tǒng)有限公司營(yíng)運(yùn)能力分析

摘要公司的經(jīng)營(yíng)能力主要關(guān)系到資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率和效益。這個(gè)投資率是分析投資或營(yíng)業(yè)額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資產(chǎn)，通常是公司產(chǎn)出量和自身資產(chǎn)占用量的比率。分析能力份額及經(jīng)營(yíng)能力包括固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率、貨幣儲(chǔ)備周轉(zhuǎn)率分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析和資產(chǎn)等，通過(guò)收益分析我們可以清楚地了解了公司指數(shù)。分析通過(guò)研究數(shù)字系統(tǒng)有限公司自2016年到2018年三年的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的深入分析，對(duì)形勢(shì)有了明確的認(rèn)識(shí)及企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)的狀況有了清晰的了解。分析的結(jié)果顯示，數(shù)字系統(tǒng)有限公司的在營(yíng)運(yùn)能力方面存在著問(wèn)題，包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)慢并逐年下降、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理等。因此，針對(duì)公司所存在的問(wèn)題提出有效的建議和措施，公司需通過(guò)提高資金的綜合運(yùn)用率、加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率、合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式提高自身的營(yíng)運(yùn)能力，從而可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展規(guī)模形成一個(gè)良好的保障，形成一個(gè)科學(xué)完整的盈利能力指標(biāo)體系，也對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)能力；財(cái)務(wù)報(bào)表；周轉(zhuǎn)率；現(xiàn)金流量?jī)纛~；成本管理AbstractThecompany'sbusinessabilitymainlyreferstotheefficiencyofthecompany'sassetsandtheefficiencyofthecompany'sassets.Assetturnover.Thebenefitofoperatingassetsofanenterprisegenerallyreferstotheratiobetweentheoutputoftheenterpriseandtheamountofassets.Theoperationalcapacityanalysisshallincludetheanalysisoftherateofturnoveroffixedassets,therateofturnoverofcurrentassetsandtherateofturnoveroftotalassets.Themainindicatorsreflectingisthecurrentassetandturnoverincludeistherateofturnoverofthetriedandthetestedassets,therateofturnoveristheinventoryandtherateforturnoveristhecurrentassets.Inthispaper,throughthestudyofthethree-yearfinancialstatementsofBeijingXingzhenhomologousDigitalSystemCo.,Ltd.From2016to2018,adetailedanalysisofthecompany'ssurveyrate,inventoryturnoverandothercapacityindicatorsclarifiesthestatusofthedifferentbusinessindicators.TheresultsisshowthattherehavesomeproblemsontheoperationcapacityofBeijingXingzhenhomologousDigitalSystemCo.,Ltd.,includingslowturnoverofcurrentassetsandyear-on-yeardecline,risksinoperationactivities,unreasonableproductstructure,etc.Effectiveproposalsandmeasureshavethereforebeentakentoaddressthecompany'sproblems.Thecompanyneedstoimproveitsownoperationabilitybyimprovingthecomprehensiveutilizationrateoffunds,speedinguptheturnoverefficiencyofaccountsreceivable,reasonableassetstructure,etc.,soastoformagoodguaranteefortheeconomicbenefitsanddevelopmentscaleoftheenterprise,andformascientificandcompleteprofitabilityindexsystemItisofgreatsignificancetothesustainabledevelopmentofenterprises.Keywords:Operatingcapacity;financialstatements;turnoverrate;netcashflow;costmanagement引言公司的生存能力主要與資產(chǎn)的效率和效益有關(guān)。能力分析是財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理改進(jìn)的重要組成部分，包括投資周轉(zhuǎn)率分析等數(shù)據(jù)，本次投資分析及公司總營(yíng)業(yè)額分析本次分析可反映公司財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)管理水平的提高。能夠反映企業(yè)是否存在較大的缺陷或者是否影響企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展[1]。關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)相關(guān)能力分析要通過(guò)計(jì)算和精確分析公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的數(shù)額和周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)；指導(dǎo)企業(yè)如何生存發(fā)展，點(diǎn)明企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向；公司運(yùn)作的效率也可以通過(guò)營(yíng)運(yùn)能力來(lái)分析；投資公司面臨的問(wèn)題識(shí)別、盈利能力分析和形成債務(wù)持續(xù)可能性分析的基礎(chǔ)和補(bǔ)充。營(yíng)運(yùn)能力是體現(xiàn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面，同樣是企業(yè)管理水平與財(cái)務(wù)水平方面非常重要的一個(gè)體現(xiàn)，其能力的高低直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)未來(lái)生存發(fā)展的命運(yùn)，因此是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者、所有者、債權(quán)人以及社會(huì)公眾都非常關(guān)心和在意的一個(gè)方面。營(yíng)運(yùn)能力的解釋可以是公司運(yùn)用或擁有的效益及資源創(chuàng)造的能力讓公司得到應(yīng)高的利益并促進(jìn)公司發(fā)展。實(shí)質(zhì)是用最少的資產(chǎn)及最段時(shí)間的周轉(zhuǎn)時(shí)間來(lái)生產(chǎn)數(shù)量最大化的產(chǎn)品，創(chuàng)造最高數(shù)據(jù)的收入。公司能體現(xiàn)出營(yíng)運(yùn)能力的數(shù)據(jù)有很多，分析和評(píng)估實(shí)體管理資產(chǎn)的能力與設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的選擇是資產(chǎn)管理能力評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)并且必須遵循以下原則：科技及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)盡快生產(chǎn)，盡量少用資源。就像資產(chǎn)管理能力指標(biāo)應(yīng)反映不同資產(chǎn)的性質(zhì)，包括資產(chǎn)。反而指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)考慮固定資產(chǎn)和資產(chǎn)的價(jià)值和價(jià)值特點(diǎn)；在考慮到流通能力的兩個(gè)方面，我們應(yīng)該考慮流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)能力指數(shù)[2]。這項(xiàng)研究的結(jié)果可以用來(lái)，分析、評(píng)價(jià)和使用現(xiàn)有系統(tǒng)確定的評(píng)價(jià)指標(biāo)。指標(biāo)的高低直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)未來(lái)生存發(fā)展的命運(yùn)，因此是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者、所有者、債權(quán)人以及社會(huì)公眾都非常關(guān)心和在意的一個(gè)方面，即使根據(jù)現(xiàn)存的核算資料能夠計(jì)算并利用與分析指標(biāo)，但是，指標(biāo)再好也沒(méi)有實(shí)際意義。2010年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的升溫和經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，我們成功地消除了金融危機(jī)和金融危機(jī)的負(fù)面影響。正常的增長(zhǎng)軌道，同時(shí)保持相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)政策，我們公司也積極促進(jìn)這項(xiàng)研究，結(jié)果表明，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展模式的變化是很好的基礎(chǔ)[3]。本次論文的重點(diǎn)主要從財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，并且結(jié)合數(shù)字系統(tǒng)有限公司的實(shí)際情況機(jī)相關(guān)數(shù)據(jù)，在介紹基本理論以及基本財(cái)務(wù)狀況后，從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等方面下手進(jìn)行追根溯源，通過(guò)分析之間的內(nèi)在聯(lián)系，通過(guò)全部資產(chǎn)凈值等分析的方法計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，能從營(yíng)運(yùn)能力方面找出數(shù)字系統(tǒng)有限公司存在的問(wèn)題，找出相應(yīng)的解決策略，提出改進(jìn)的建議和措施，構(gòu)建合理解決方案，得出對(duì)該行業(yè)未來(lái)發(fā)展的啟示，為促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展機(jī)公司更高的規(guī)模管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，[3]望提升數(shù)字系統(tǒng)有限公司的營(yíng)運(yùn)能力。

1企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力概述營(yíng)運(yùn)能力分析的含義營(yíng)運(yùn)能力是指營(yíng)運(yùn)自身財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作效率。營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)指的是企業(yè)財(cái)產(chǎn)最重要的組成部分，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的使用構(gòu)造與周轉(zhuǎn)速度直接關(guān)系到企業(yè)營(yíng)運(yùn)的能力及獲利的能力，是掌管企業(yè)財(cái)務(wù)其中的重要內(nèi)容[4]。營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的管理基礎(chǔ)是能力分析，企業(yè)提高對(duì)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)的縱橫向分析及對(duì)比，進(jìn)而精準(zhǔn)定位企業(yè)能力不足及營(yíng)運(yùn)的所在與原因，進(jìn)而可以進(jìn)行針對(duì)性的解決方案。營(yíng)運(yùn)能力分析的內(nèi)容1.2.1流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，是能夠體現(xiàn)出流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)作速度的一個(gè)數(shù)標(biāo)，同樣也是全面反映流動(dòng)資產(chǎn)深入運(yùn)作效果的基本數(shù)據(jù)，它是固定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)平均使用額和流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)作數(shù)額的比率，是指流動(dòng)資產(chǎn)的使用量和它能夠做出的工作量的聯(lián)系及關(guān)系，來(lái)提現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用效益[5]。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額每天及每次轉(zhuǎn)動(dòng)的流動(dòng)資產(chǎn)都可以表達(dá)出流動(dòng)資產(chǎn)的比率及轉(zhuǎn)動(dòng)速度。流動(dòng)資產(chǎn)在一段時(shí)間內(nèi)的轉(zhuǎn)動(dòng)次數(shù)越多，就是指每轉(zhuǎn)動(dòng)一次所經(jīng)歷的天數(shù)越來(lái)越少，轉(zhuǎn)動(dòng)速度也就是越快，關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力也就是越好；反過(guò)來(lái)說(shuō)就是，轉(zhuǎn)動(dòng)速度越慢，就是代表流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力越不好。1.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指的是在一段時(shí)間之內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成為庫(kù)存現(xiàn)金的平均次數(shù)[6]。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又可以稱為收賬比率，可以用在考慮企業(yè)應(yīng)收賬款運(yùn)作程度的數(shù)額，它可以說(shuō)是企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)賒銷凈額和應(yīng)收賬款較平均的余額的比較數(shù)額及應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)動(dòng)情況細(xì)剖，主要是通過(guò)對(duì)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率的數(shù)額算式及分析進(jìn)行比較的。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是被用作統(tǒng)計(jì)及預(yù)估應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為庫(kù)存現(xiàn)金的速度及管理的效率。收回的越快既可以避免浪費(fèi)資金，也可以表明企業(yè)擁有良好的信用．能夠減少發(fā)生壞賬損失。1.2.3存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是比較和對(duì)于企業(yè)購(gòu)買商品及入庫(kù)存貨、投放生產(chǎn)、銷售并收回及各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作及管理情況的評(píng)論和全面性指標(biāo)[7]。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析的重要指標(biāo)之一就是存貨周轉(zhuǎn)率。它是銷售出商品的成本與平均的庫(kù)存相比而得到的數(shù)額，也可以叫做存貨的運(yùn)轉(zhuǎn)次數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)就是用時(shí)間來(lái)表示的存貨周轉(zhuǎn)率。它不但可以用來(lái)比較企業(yè)的產(chǎn)生及賣貨各個(gè)環(huán)節(jié)里存貨運(yùn)營(yíng)速度，還可以用來(lái)評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)數(shù)額及業(yè)績(jī)，能夠體現(xiàn)出企業(yè)的成績(jī)。存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，也就是可以體現(xiàn)企業(yè)的存貨能夠變現(xiàn)的能力越厲害，存貨方面資金運(yùn)用的靈活速度越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)率反映了公司的存貨和管理水平，并對(duì)公司產(chǎn)生影響從短期到長(zhǎng)期，是管理整個(gè)企業(yè)的重要內(nèi)容之一?？梢赃@樣說(shuō)，存貨的運(yùn)轉(zhuǎn)速度加快，存貨所用的水平越降低，流動(dòng)性就可以越強(qiáng)，存貨變?yōu)閹?kù)存現(xiàn)金及應(yīng)收賬款的效率越快?？偟膩?lái)說(shuō)，盡可能提升存貨周轉(zhuǎn)率也就是增高變現(xiàn)能力。1.3營(yíng)運(yùn)能力分析的意義1.3.1有利于企業(yè)管理當(dāng)局改善經(jīng)營(yíng)管理不同的資產(chǎn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有不同的影響，因此，不同資產(chǎn)的份額及性質(zhì)也不同，是由對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同特征的分析得出的。企業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡的結(jié)論是指這個(gè)企業(yè)的存量資產(chǎn)的性質(zhì)和營(yíng)業(yè)周期不同，而且企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量不高及公司的利潤(rùn)和收益的基礎(chǔ)有關(guān)[8]。如果公司長(zhǎng)期資產(chǎn)和固定資產(chǎn)資本金過(guò)多或投資質(zhì)量差，企業(yè)的短期投資者可以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；在某些狀況下的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的價(jià)格及價(jià)值越高，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)所占的比重越大，企業(yè)所能夠得到的的運(yùn)作價(jià)值越小，庫(kù)存現(xiàn)金的流動(dòng)速度也就越低。因此，企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的解析，調(diào)整好流動(dòng)比率之間的關(guān)系。1.3.2有助于投資者進(jìn)行投資決策營(yíng)運(yùn)能力可以反映出企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體表現(xiàn)，通過(guò)對(duì)企業(yè)能力的深入分析，及對(duì)公司的生存能力分析，公司資本的安全性，節(jié)約成本和利潤(rùn)的要求、資產(chǎn)投資決策關(guān)系到企業(yè)的安全，與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)?？梢园l(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的重大問(wèn)題，有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并采取措施，有效的解決問(wèn)題，如果流動(dòng)資產(chǎn)占比大并且運(yùn)轉(zhuǎn)速度飛快，機(jī)構(gòu)通常不需要面對(duì)的壓力。流動(dòng)性高，可以保護(hù)擁有權(quán)益的受益人的資本，凈資產(chǎn)損失是不全面的，基于高質(zhì)量的資產(chǎn)在資本的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)結(jié)構(gòu)分析。資產(chǎn)和資產(chǎn)管理的需要可以直接從公司的資本結(jié)構(gòu)的安全性判斷?？梢杂绊懝镜拿抗墒找?，公司的周轉(zhuǎn)率越快，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng)[9]。利潤(rùn)率及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理對(duì)資產(chǎn)顯示未來(lái)的能力有著重要影響。1.3.3有助于債權(quán)人進(jìn)行信貸決策對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)管理效率的分析將有助于我們做到判明其債權(quán)的物資保證程度或其安全性這一點(diǎn)，真正的安全措施是通過(guò)了解短期金融公司的短期資產(chǎn)數(shù)量可以讓我們知道結(jié)構(gòu)分析將是公司短期索賠的物質(zhì)保證和索賠的物質(zhì)保證[10]。這公司資產(chǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行匹配分析，使日結(jié)構(gòu)與贖回時(shí)間結(jié)構(gòu)相匹配達(dá)成目標(biāo)。這項(xiàng)研究是了解各自的組織結(jié)構(gòu)并分析資產(chǎn)管理的結(jié)果；以更及更多的了解關(guān)于償還債務(wù)和利息的能力[11]。

2數(shù)字系統(tǒng)有限公司營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析數(shù)字系統(tǒng)有限公司成立于2002年02月22日，注冊(cè)地位于北京市海淀區(qū)蘇州街18號(hào)院長(zhǎng)遠(yuǎn)天地大廈4-1206，法人代表為趙偉東。經(jīng)營(yíng)范圍包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；數(shù)據(jù)處理；基礎(chǔ)軟件服務(wù)、應(yīng)用軟件服務(wù)；技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；銷售自主研發(fā)的產(chǎn)品。企業(yè)自從成立之日起,就勵(lì)志使企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，認(rèn)真承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，認(rèn)真對(duì)待每一位客戶，能夠保質(zhì)保量的完成專業(yè)服務(wù)，并嚴(yán)格遵守職業(yè)道德[12]。盡管近兩年來(lái)數(shù)字系統(tǒng)有限公司的銷售收入有明顯上升,但其營(yíng)運(yùn)能力方面一直存在較大的問(wèn)題。所以,對(duì)其進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力分析,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并且針對(duì)這些問(wèn)題提出一些解決辦法就尤為重要。2.1數(shù)字系統(tǒng)有限公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析公司在一定時(shí)間內(nèi)資金的交易及流動(dòng)代表流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。在核心業(yè)務(wù)的凈收入的一部分是在當(dāng)前的周期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的平均值。比較和分析企業(yè)資產(chǎn)利用率的數(shù)額差距，可以增進(jìn)公司內(nèi)部管理層加強(qiáng)管理并且盡全力合理開(kāi)發(fā)并使用流動(dòng)資產(chǎn)[13]。例如，為短期投資招攬臨時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金，可以促進(jìn)并創(chuàng)造它的收入。此外，公司鼓勵(lì)采取措施增加流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和增加流動(dòng)資產(chǎn)的總利用率。通過(guò)查找數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年相關(guān)數(shù)據(jù)整理得出：表2.1數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2016年2017年2018年?duì)I業(yè)收入（元）66702128.4678797958.5289151040.39流動(dòng)資產(chǎn)平均余額（元）58709789.9870897699.7681870988.45流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.14 -1.111.09從表2.1及圖2.1中我們可以看出,數(shù)字系統(tǒng)有限公司的營(yíng)業(yè)收入從2016年到2018年持續(xù)在增加,流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額增長(zhǎng)起伏程度對(duì)比其余幾年的增加都要大。但是通過(guò)表2就會(huì)發(fā)現(xiàn),雖然營(yíng)業(yè)收入是數(shù)額在增加,可是2016年到2018年該公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及比率卻在下降。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降的數(shù)額可以看出來(lái)公司對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的利用并不是一直保持高的數(shù)據(jù),反而是有些下降,流動(dòng)資產(chǎn)在為企業(yè)帶來(lái)的利益和效益的同時(shí)也在減少,這體現(xiàn)在企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力在隨之下降。圖2.1數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)圖2.2數(shù)字系統(tǒng)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款是流動(dòng)資產(chǎn)的另一個(gè)重要項(xiàng)目，除了流動(dòng)資產(chǎn)的庫(kù)存周期，它也是一個(gè)比率的測(cè)量[14]。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)循環(huán)和管理效率的指標(biāo)。通過(guò)查找數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年相關(guān)數(shù)據(jù)整理得出：表2.2數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2016年2017年2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率15.0252.5652.44圖2.2數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)圖通過(guò)表2.2及圖2.2得出2016年數(shù)字系統(tǒng)有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為15.2，2017年為52.56，2018年為52.44，可以看出數(shù)字系統(tǒng)有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率整體較佳，應(yīng)收賬款回收速度不錯(cuò)，2016年-2017年公司的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)迅速，公司的壞賬準(zhǔn)備不高，公司的資產(chǎn)流動(dòng)性較好，說(shuō)明公司總體較好。2017年2018年緩慢下滑[15]。因此，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐漸降低主要是因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)收賬款的大幅增長(zhǎng)，其增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于企業(yè)銷售收入的增長(zhǎng)速度。且近年公司的賒銷收入逐漸增多，說(shuō)明公司產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)效果得到了用戶的肯定；2017年應(yīng)收賬款增加比較突出，特別是去年的增長(zhǎng)率，但有必要在2018年將債務(wù)率提高不能盲目銷售。這個(gè)也說(shuō)明批發(fā)商如果不盲目提賬，就不是很好。2.3數(shù)字系統(tǒng)有限公司存貨周轉(zhuǎn)率分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率是一個(gè)全面的指標(biāo)來(lái)衡量和評(píng)價(jià)各種環(huán)節(jié)的指標(biāo)，如庫(kù)存、生產(chǎn)和銷售。這是與平均庫(kù)存和銷售成本相除的比例。一般來(lái)說(shuō)，存貨周轉(zhuǎn)率越快，占據(jù)水平越低，通貨性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快就是為什么周轉(zhuǎn)率的提高可以提高企業(yè)的流動(dòng)性。通過(guò)查找數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年相關(guān)數(shù)據(jù)整理得出：表2.3數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年存貨周轉(zhuǎn)率2016年2017年2018年存貨周轉(zhuǎn)率7.277.547.52圖2.3數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年存貨周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)圖從表2.3及圖2.3可以看出數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016年-2018年的營(yíng)業(yè)成本在統(tǒng)計(jì)期間從￥42,756,884.03元增長(zhǎng)到￥68,438,518.32元，保持著比較平穩(wěn)的增長(zhǎng)，但是在2017年出現(xiàn)一個(gè)波峰，出現(xiàn)少量下滑。同樣的，數(shù)字系統(tǒng)有限公司的期末平均存貨持有量也保持著平穩(wěn)的增長(zhǎng)，因?yàn)閿?shù)字系統(tǒng)有限公司的存貨持有量與銷售成本都保持低水平的穩(wěn)定增長(zhǎng)，導(dǎo)致數(shù)字系統(tǒng)有限公司的存貨周轉(zhuǎn)率十分穩(wěn)定，一直保持在7.5左右。

3數(shù)字系統(tǒng)有限公司營(yíng)運(yùn)能力存在的問(wèn)題通過(guò)對(duì)數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018年?duì)I運(yùn)能力的分析，可以看出該公司在行業(yè)中存在著問(wèn)題，下面結(jié)合具體情況列舉出數(shù)字系統(tǒng)有限公司2016-2018這三年期間在營(yíng)運(yùn)能力方面存在的幾點(diǎn)問(wèn)題[16]。3.1財(cái)務(wù)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了數(shù)字系統(tǒng)有限公司對(duì)償債能力的反映狀況，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的流動(dòng)性需依靠數(shù)額低的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)保持，否則對(duì)企業(yè)債償能力有低影響，并且會(huì)流失企業(yè)重要客戶。通過(guò)分析數(shù)字系統(tǒng)有限公司2015-2018年相關(guān)數(shù)據(jù)整理得出：其期末流動(dòng)在不斷上升，但是對(duì)比同期增長(zhǎng)率來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)額度增長(zhǎng)率持續(xù)下降，主要是數(shù)字系統(tǒng)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)大多都用在了資產(chǎn)的處理上，所以導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)漲幅一般。另一方面，公司一味盲目的認(rèn)為提高自己的服務(wù)水平就可以增大業(yè)務(wù)量來(lái)增加營(yíng)業(yè)收入，在成本控制方面卻多有疏忽，沒(méi)有多加考量，即使企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本是在逐年增長(zhǎng)的，但企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力卻是一年較一年更低[17]。數(shù)字系統(tǒng)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也在緩緩下降，在低水平間徘徊。在2016年漲幅最大，得益于公司新項(xiàng)目的不斷開(kāi)發(fā)，使企業(yè)的盈利能力增加，經(jīng)營(yíng)效果越來(lái)越好，管理層可繼續(xù)保持。3.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)的應(yīng)收賬款損失風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)查找相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出2016年數(shù)字系統(tǒng)有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率15.02，2017年為52.56，2018年為52.44，可以看出數(shù)字系統(tǒng)有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率整體較佳，應(yīng)收賬款回收速度不錯(cuò)，公司的壞賬準(zhǔn)備不高，公司的資產(chǎn)流動(dòng)性較好，說(shuō)明數(shù)字系統(tǒng)有限公司總體較好存貨和應(yīng)收賬款近年來(lái)持續(xù)走高,但近年來(lái)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所下降，部分原因是近年出現(xiàn)滯銷，該問(wèn)題一直是一個(gè)存貨量增加的方面之一。這是由于該公司正是成立初期的階段，為了擴(kuò)大規(guī)模和知名度，提高服務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致費(fèi)用使用的增長(zhǎng)速度較快，也就影響到了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)空間[18]。庫(kù)存增加的原因告訴我們，錢會(huì)儲(chǔ)存在過(guò)多的應(yīng)收賬款中，會(huì)影響正常的資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)收賬款增加額不高導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款回收率低，影響營(yíng)運(yùn)能力的發(fā)展。3.3資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理營(yíng)運(yùn)能力是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。公司財(cái)務(wù)管理是首位經(jīng)營(yíng)能力，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的管理和使用能力。但是企業(yè)管理層在企業(yè)服務(wù)質(zhì)量方面意識(shí)比較薄弱，質(zhì)量監(jiān)管不到位，而且沒(méi)有建立、健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，員工工作積極性不高，工作態(tài)度不好，進(jìn)而導(dǎo)致公司的服務(wù)質(zhì)量、銷售水平以及創(chuàng)新能力都普遍低于同行業(yè)的平均水平。數(shù)字系統(tǒng)有限公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在所有周轉(zhuǎn)率中是比較高的,而總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率則比較低,這四項(xiàng)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)數(shù)相互之間差異還是比較大的,這表示數(shù)字系統(tǒng)有限公司在應(yīng)收賬款和存貨管理方面并不完善，還有資金分布不均衡,導(dǎo)致有些環(huán)節(jié)積壓,有些環(huán)節(jié)不足而流轉(zhuǎn)不暢等還存在一系列問(wèn)題需要解決。

4提升數(shù)字系統(tǒng)有限公司營(yíng)運(yùn)能力的對(duì)策4.1提高資金的綜合運(yùn)用率公司希望通過(guò)資本流動(dòng)來(lái)優(yōu)化現(xiàn)金和其他流動(dòng)資產(chǎn)的效率，最后他們應(yīng)該明白還是要從企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)著手。企業(yè)的資本流動(dòng)開(kāi)始流動(dòng)，提高資本的綜合利用率也具有一定的獨(dú)立性[19]。但是，我們將促進(jìn)資本利用率、降低應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款以及存貨等和其他資產(chǎn)的流動(dòng)性。一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力若比同行業(yè)高的話，則會(huì)吸引更多的優(yōu)秀人才就業(yè)?？梢哉f(shuō)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，而引入優(yōu)秀人才的企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理效率就會(huì)得到有效的保障。其次是優(yōu)化公司資產(chǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，提高銷售毛利率。費(fèi)用的增長(zhǎng)比例要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，使其低于收入的增長(zhǎng)速度，這是公司管理層和全體員工都要著重注意的方面。并且企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力越強(qiáng)，就可以對(duì)職工的生活和工作提供保障，另一方面，也可以為員工提供更為穩(wěn)定的工作環(huán)境和更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。同時(shí)，可以利用最少資源創(chuàng)造更高價(jià)值。4.2加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率是一個(gè)重要的評(píng)測(cè)指標(biāo)，繼續(xù)增大對(duì)核心產(chǎn)業(yè)的投入，以此增加自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并在市場(chǎng)中鞏固自身的位置。在新時(shí)代的產(chǎn)品方面，根據(jù)市場(chǎng)的需求，研發(fā)顧客需要的產(chǎn)品，并培養(yǎng)屬于公司的顧客網(wǎng)，使收入得以增加。合理使用本公司的自身資源，加大對(duì)生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的管理，控制成本和平常的開(kāi)支費(fèi)用，降低無(wú)用功，在市場(chǎng)上占領(lǐng)先機(jī)。換個(gè)角度來(lái)講，公司的運(yùn)營(yíng)管理的增強(qiáng)也是社會(huì)的正能量，降低公司的成本就是在節(jié)約資源，是時(shí)代進(jìn)步的要求也是對(duì)消費(fèi)者的負(fù)責(zé)[20]。節(jié)約數(shù)字系統(tǒng)有限公司在各方面的開(kāi)支，有效的優(yōu)化產(chǎn)值和資產(chǎn)運(yùn)用，讓公司的營(yíng)運(yùn)能力得到提升，為數(shù)字系統(tǒng)有限公司的前景做好充分地準(zhǔn)備，在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，逐漸增加自己的綜合實(shí)力。4.3建立合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)從數(shù)字系統(tǒng)有限公司的營(yíng)運(yùn)能力分析能力可以看出,在不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比各個(gè)部分的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相比是居高的，因?yàn)槌杀竟芾聿粌H應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，更應(yīng)該是企業(yè)全體員工的責(zé)任。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從現(xiàn)代成本管理的角度來(lái)分析成本管理的目標(biāo)，而不是簡(jiǎn)單的把成本管理理解為降低成本。成本管理需要以整個(gè)服務(wù)周期為目標(biāo)在各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)成本控制，最大限度的滿足客戶需求，也要避免此舉動(dòng)導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量降低的可能性。而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率跟流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相比還有很大的差距,這樣的分配方式存在短板現(xiàn)象。對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，在資產(chǎn)管理方面的程度與公司的銷售經(jīng)營(yíng)有著重大關(guān)聯(lián)。公司要每時(shí)每刻整理好一個(gè)最適合公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并形成財(cái)務(wù)分析體系，在能觀察公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也可以檢查公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否適應(yīng)財(cái)務(wù)體系。

結(jié)論通過(guò)以上對(duì)數(shù)字系統(tǒng)有限公司的營(yíng)運(yùn)能力各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行縱向分析得到，公司營(yíng)運(yùn)能力整體上是在不斷上升的?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率每年都在緩步的上升；固定周轉(zhuǎn)率有上升在下降的波動(dòng)，沒(méi)有持續(xù)上升的表現(xiàn)。這說(shuō)明了數(shù)字系統(tǒng)有限公司在最近幾年加強(qiáng)了資金管理方法，資金的應(yīng)用也合理妥當(dāng)。對(duì)存貨的運(yùn)營(yíng)管理要做好，不然會(huì)造成流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)不利。存貨的積存會(huì)導(dǎo)致資金的流動(dòng)不順暢，妨礙了營(yíng)運(yùn)資本的合理運(yùn)用。這表明了數(shù)字系統(tǒng)有限公司在資產(chǎn)的流動(dòng)和存貨的處置方面要增強(qiáng)公司資產(chǎn)，不斷的開(kāi)發(fā)適用于公司發(fā)展的潛在能力。隨著數(shù)字系統(tǒng)有限公司的不斷擴(kuò)張和發(fā)展及進(jìn)行的可持續(xù)發(fā)展，問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重并且在未來(lái)的組織發(fā)展過(guò)程管理者和決策者應(yīng)該引導(dǎo)和控制組織和規(guī)范其發(fā)展的。并且在企業(yè)在日后的發(fā)展及成長(zhǎng)過(guò)程中,深刻研究公司的特點(diǎn)，使它更接近于公司最重要的品牌、老客戶和主要產(chǎn)品使用的信息。利用互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展、加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通，加快解決發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題。

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