項目管理的基本理論與計算方法課件

現(xiàn)代項目管理學(xué)

第二章項目管理理論基礎(chǔ)2-1項目管理基礎(chǔ)理論

人類的出現(xiàn)就伴隨著管理活動的開始。項目管理既有自身的基本理論，又涉及到社會科學(xué)和自然科學(xué)等多方面的理論。密切相關(guān)的管理理論主要包括：目標(biāo)管理理論行為科學(xué)管理理論行政管理理論現(xiàn)代管理理論1、目標(biāo)管理理論（Dmcker）基本原理企業(yè)的目的和任務(wù)必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)，各級主管人員必須通過目標(biāo)對下級進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)并以此來保證企業(yè)總目標(biāo)的實現(xiàn)。如果一個領(lǐng)域沒有特定的目標(biāo)，這個領(lǐng)域必然會被忽視；如果沒有方向一致的分目標(biāo)來指導(dǎo)每個組織及個人的工作，則企業(yè)的的規(guī)模越大，人員越多，發(fā)生沖突及浪費的可能性越大。每個主管人員或員工的的分目標(biāo)既是企業(yè)總目標(biāo)對他的要求，同時也是他對企業(yè)總目標(biāo)的貢獻(xiàn)，又是主管人員對下級進(jìn)行考核和獎勵的依據(jù)。目標(biāo)管理的過程

目標(biāo)管理主要由目標(biāo)體系的建立、目標(biāo)實施和成果評價3各階段形成一個周而復(fù)始的過程。目標(biāo)體系的建立

根具任務(wù)和條件確定組織目標(biāo)（最高層目標(biāo)），自上而下（直至作業(yè)目標(biāo)）層層展開、層層保證。目標(biāo)實施圍繞目標(biāo)的實現(xiàn)賦予責(zé)任、授予權(quán)利、優(yōu)化方法、自我控制。目標(biāo)成果評價定期檢查、確認(rèn)成果、糾偏補漏、考核業(yè)績。行為科學(xué)是是20世紀(jì)30年代開始形成的一門研究人類行為的新學(xué)科，一門綜合性科學(xué)，并且發(fā)展成國外管理研究的主要學(xué)派之一。是綜合應(yīng)用心理學(xué)、社會學(xué)、社會心理學(xué)、人類學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、歷史學(xué)、法律學(xué)、教育學(xué)、精神病學(xué)及管理理論和方法，研究人的行為的邊緣學(xué)科。它研究人的行為產(chǎn)生、發(fā)展和相互轉(zhuǎn)化的規(guī)律，以便預(yù)測人的行為和控制人的行為。目前行為科學(xué)已在管理上得到廣泛的應(yīng)用，并取得了明顯的成效。它的成功改變了管理者的思想觀念和行為方式。行為科學(xué)把以“事”為中心的管理，改變?yōu)橐浴叭恕睘橹行牡墓芾恚稍瓉韺Α耙?guī)章制度”的研究發(fā)展到對人的行為的研究；由原來的專制型管理向民主型管理過渡。2、行為科學(xué)管理理論（1）人際關(guān)系理論（Mayo）

人是“社會人”，除了金錢刺激積極性以外，還應(yīng)注意從社會、心理方面去努力。工作效率主要取決于職工的積極性；而不僅在于工作條件和工作方法的制約。除正式團(tuán)體（或組織）外，凝聚特殊感情和傾向的無形組織，對生產(chǎn)率的提高有舉足輕重的作用。有效的管理應(yīng)能使正式團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)需要與非正式團(tuán)體的社會需要取得平衡。通過主動溝通，提高職工的滿足感、歸屬感、責(zé)任感，是提高生產(chǎn)效的有效途徑。（3）人性理論（X理論—Y理論）McgregorX理論性本惡（消極的）本性好逸惡勞、以自我為中心、缺乏信心和進(jìn)取心、怕負(fù)責(zé)任、安于現(xiàn)狀、趨向保守；Y理論性本善（積極的）樂于工作和承擔(dān)責(zé)任，自我指導(dǎo)與控制，豐富的想象力和創(chuàng)造力。因此，可采取的激勵措施包括：分權(quán)與授權(quán)、擴(kuò)大工作范圍、采取參與制、提倡自我評價。Williamde“Z理論”（1981年提出）企業(yè)應(yīng)建立民主的組織結(jié)構(gòu)，以坦誠、開放、溝通作為基本原則。主要特點：實行長期或終身雇傭制度；對員工實行長期考察和逐步提升制度；全面培訓(xùn)、多方面提高工作才能；注重經(jīng)驗和潛能的誘導(dǎo)與開發(fā)；平等相待、關(guān)系融洽、心情舒暢；集體研究與個人負(fù)責(zé)相結(jié)合，鼓勵員工參與管理。3、行政管理理論（Max.Weber）目的：規(guī)模企業(yè)的高效管理、合理控制；最優(yōu)的精確性、穩(wěn)定性、紀(jì)律性和可靠性。特征建立明確的職能分工；建立明確的等級制度；建立有關(guān)職權(quán)和職責(zé)的法規(guī)和章程；組織內(nèi)的所有職務(wù)均由受過專門訓(xùn)練的專業(yè)人員擔(dān)任；管理人員要根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)聘用；組織內(nèi)的成員必須恪盡職守，排除個人感情的干擾；業(yè)務(wù)處理和傳遞均以書面文件為準(zhǔn)。決策理論管理就是決策。過程包括：決策與理由，可能的方案、方案優(yōu)選、方案評價。管理科學(xué)理論

管理就是用數(shù)學(xué)模式或程序來表示計劃、組織、控制、決策等合乎邏輯的程序，求出最優(yōu)的解答。權(quán)變理論

沒有一成不變的管理方法，因環(huán)境不同隨機應(yīng)變。既要考慮包括組織結(jié)構(gòu)、決策程序等要素構(gòu)成的內(nèi)部環(huán)境，也要考慮由社會、科技、政治、經(jīng)濟(jì)法律等因素構(gòu)成的外部環(huán)境的特點；同時還應(yīng)考慮供應(yīng)商、顧客、競爭者等特定的外部環(huán)境因素。5、現(xiàn)代管理的新特點人本管理：通過信任、關(guān)懷、激勵調(diào)動積極性。變革管理：對期望實現(xiàn)的變革進(jìn)行管理。無形資產(chǎn)管理：技術(shù)專利、科技成果、企業(yè)文化、企業(yè)精神、公共關(guān)系和企業(yè)形象等方面的管理。創(chuàng)新管理：企業(yè)自身（戰(zhàn)略、制度、技術(shù)、觀念等）的創(chuàng)新；管理者的創(chuàng)新；員工的創(chuàng)新。知識和學(xué)習(xí)管理：要求、鼓勵管理者乃至員工不斷學(xué)習(xí)、更新知識，建立“學(xué)習(xí)型組織”。2-2貨幣的時間價值1、貨幣時間價值的涵義

貨幣作為資本投入生產(chǎn)，和其它生產(chǎn)要素相結(jié)合，經(jīng)過一段時間發(fā)生增值，使其價值大于原投入的價值，這種貨幣數(shù)額對時間指數(shù)的變化關(guān)系稱為貨幣的時間價值。影響貨幣時間價值的制約因素貨幣投入量（本金）貨幣投入方式（一次性投入、分期投入）。可分為：一次性投入、等額有序投入、不等額有序投入、等額無序投入、不等額無序投入等五種方式。計息方式，有單利法和復(fù)利法兩種。3、終值與現(xiàn)值的計算方法終值是指按本金計算的每期利息在本期末加上本金，并在以后個其內(nèi)再計利息，期末所得的本利和。例：某公司擬貸款500萬元，利率為12%，每半年復(fù)利一次，五年后連本帶息一次歸還，公司應(yīng)還銀行多少？現(xiàn)值：是指未來某一金額的現(xiàn)在價值4、年金的計算方法年金：是指在一定時間內(nèi)，每間隔相同時間支付（或收入）相同數(shù)額的款項。因通常以年為單位，故稱之為年金。期末年金復(fù)利終值期初年金復(fù)利終值年金現(xiàn)值：各期期末所發(fā)生的等額款項現(xiàn)值之和?，F(xiàn)金流量：企業(yè)在生產(chǎn)過程中，每一時點上現(xiàn)金流入與流出的差，又稱為靜現(xiàn)金流2-3影子價格理論與確定方法1、影子價格的涵義：是指在項目經(jīng)濟(jì)評價中采用的部分貨物經(jīng)調(diào)整計算的價格，反映社會對這些貨物真實價值的度量。按照資源最優(yōu)分配理論，可定義為：機會成本的貨幣表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)含義：是尋求總體目標(biāo)最大化為原問題的對偶問題的解。原問題：

對偶模型：

2、影子價格的影響因素影響因素：取決于社會折現(xiàn)率條件下國內(nèi)生產(chǎn)價格體系、國際市場價格、影子匯率、貨物稀缺程度或供求關(guān)系，以及國家的稅收和補貼等因素，最終由國家的基本政策目標(biāo)和資源可用量之間的相互作用確定。廣義的影子價格包括：資金的影子價格、土地的影子價格、工資的影子價格、外匯的影子價格等。3、外貿(mào)貨物影子價格的確定方法

在確定影子價格時，通常將貨物劃分為：外貿(mào)貨物、非外貿(mào)貨物和特殊貨物三類。外貿(mào)貨物的影子價格進(jìn)口貨物影子價格=貨物到岸價×影子匯率+國內(nèi)運費+貿(mào)易費用出口貨物影子價格=離岸價（外幣表示的價格）×影子匯率

-國內(nèi)運費-貿(mào)易費用5、特殊投入物影子價格的確定方法勞動力的影子價格

勞動力的影子價格，即影子工資。是指一個項目所用的人員，假定他不參加本項目的工作，而在原來工作崗位上所可能做出的貢獻(xiàn)的代價。

按國家計委規(guī)定，即影子工資計算公式為：影子工資=（財務(wù)評價所用的工資+提取的職工福利）×工資換算系數(shù)工資換算系數(shù)：全崗人員為1，民工為0.5。6、土地的影子價格P

考慮：項目的壽命期n、影子利率i、原來的年產(chǎn)值R；2、不確定性理論

應(yīng)用領(lǐng)域：分析研究可能的不確定（隨機性和模糊性）因素對財務(wù)評價、社會經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，從而推測項目可能承擔(dān)的風(fēng)險，進(jìn)一步確認(rèn)項目在財務(wù)、社會經(jīng)濟(jì)方面的可行性和可靠性。主要包括：可靠性理論；風(fēng)險分析理論；規(guī)劃與對策理論；3、不確定性分析的主要方法盈虧平衡分析法

確定一個項目投產(chǎn)后，一定時期內(nèi)產(chǎn)量、成本和利潤之間的關(guān)系，找出一個平衡點。在這一點上收入和支出持平，凈收益等于零。故又稱為盈虧臨界分析、收支平衡分析、量本利分析。敏感性分析法當(dāng)決策方案中的一個或多個因素發(fā)生變化時，對整個項目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所帶來的變化程度的預(yù)測分析。變化程度稱為敏感度。概率分析法采用概率的方法對項目的不確定性因素及其影響下的財務(wù)評價、社會經(jīng)濟(jì)評價進(jìn)行定量的分析。（1）盈虧平衡(臨界)分析法的應(yīng)用方法簡述成本的劃分固定費用：在一定時間和產(chǎn)量的范圍內(nèi)，相對穩(wěn)定，不隨產(chǎn)量的變動而變動的費用。如設(shè)備折舊費、管理費等?？勺冑M用：與產(chǎn)量的增減成正比例變動的費用。比如：原材料、動力、工資支出等。平衡（臨界）點的類型直線性盈虧平衡點：成本方程和銷售方程均為線性。只有一個平衡點。非線性盈虧平衡點：成本方程和銷售方程均為非線性函數(shù)。有兩個平衡點。線性盈虧平衡點分析法及應(yīng)用成本方程Ｃ總成本，ｘ產(chǎn)量或銷售量，Ｂ固定成本，ｄ可變成本；ｔ單位產(chǎn)品稅金，銷售收入方程

平衡點：P單位產(chǎn)品價格，平衡點時的產(chǎn)量。直線性盈虧平衡圖TRTCTFCQBE盈虧平衡點應(yīng)用盈虧平衡分析制定決策TC2TFC1TC1TR23、提高價格。1、降低固定成本；2、降低單位變動成本；應(yīng)用算例某集團(tuán)擬建一新車間，現(xiàn)有兩種方案。進(jìn)行盈虧平衡分析，并做出判斷。目標(biāo)利潤為500萬元。盈虧平衡點設(shè)計能力利用率目標(biāo)利潤產(chǎn)量保本價格對比分析方案固定費用（萬元）可變費用（元/件）產(chǎn)品價格

（元/件）稅金（元/件）設(shè)計能力（萬件）Ａ2500170030003005Ｂ2100200030003004盈虧平衡點的計算設(shè)計能力利用率：目標(biāo)利潤產(chǎn)量：保本價格：計算結(jié)果與結(jié)論方案平衡點（萬件）利用率目標(biāo)利潤產(chǎn)量保本價格（元/件）對比結(jié)果Ａ2.550%3萬件2500優(yōu)Ｂ375%3.7萬件2825非線性盈虧平衡點分析法及應(yīng)用成本方程與銷售收入方程均為非線性函數(shù)，有兩個平衡點。在平衡點之外均為虧損?，F(xiàn)實中多屬此類。非線性盈虧平衡點分析法及應(yīng)用案例背景某項目投資后，每年固定費用為8.4萬元，單位產(chǎn)品可辨費用基數(shù)為25元，每多生產(chǎn)一件降低0.001元；單位產(chǎn)品銷售價格基數(shù)為60元，每銷售一件降低0.002元。

問題試求該產(chǎn)品的盈虧平衡點產(chǎn)量；最大利潤時的產(chǎn)量及最大利潤額；若投資者的目標(biāo)年利潤率為20萬元，該項目是否值得投資？分析與解答成本方程：C(x)=B+dx=8400+(25-0.001x)x銷售收入方程：P(x)=(60-0.002x)x平衡點產(chǎn)量：x2-35000x+84000000=0解方程得：ｘ１＝２５９２件；ｘ２＝３２４０８件；最大利潤時的產(chǎn)量近似為：17500件；最大利潤為：222250元結(jié)論：值得投資。（2）敏感性分析方法與步驟目的：找出影響本項目成本和效益的主要因素；幫助決策者對項目方案做出正確決策；幫助分析與評價人員找到以后提高資料數(shù)量與質(zhì)量的重點；方法：采用動態(tài)的現(xiàn)值分析法，在做計算時，要充分考慮貨幣的時間價值；依據(jù)客觀實際，確定敏感程度的評價標(biāo)準(zhǔn)；分析步驟1計算基本情況下備選方案的凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率；2列出影響項目投資效益的主要因素，一般包括：投資成本、建設(shè)周期、生產(chǎn)成本、銷售價格等四類因素；凈現(xiàn)值就是該項目效益現(xiàn)值的總額減去投資成本現(xiàn)值總額后的余額；

內(nèi)部收益率是項目效益現(xiàn)值總額等于投資成本現(xiàn)值總額時的貼現(xiàn)率。3分別預(yù)測主要因素的變動幅度以及變動后對凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率的影響程度；4分析各種因素變動所造成的影響幅度，因素影響幅度越大，因其引發(fā)的風(fēng)險越大；

5依據(jù)項目性質(zhì)以及對各種因素敏感度的次序，選擇風(fēng)險較小的方案；分析實例

某城市擬利用外資新建一座大型化工企業(yè)，計劃投資3000萬美元，建設(shè)期為3年，生產(chǎn)期為15年，項目報廢時，殘值與清理費相等。投資者要求收益率不低于15%，試通過敏感性分析，決策項目是否可行，以及應(yīng)采取的措施?；厩闆r表

年份投資成本銷售收入生產(chǎn)成本凈現(xiàn)金流量貼現(xiàn)系數(shù)凈現(xiàn)值1500-5000.8696-434.821500-15000.7561-1134.253100010070-9700.6575-637.84400035005000.5718285.95500042008000.4872397.7666300530010000.4323432.37-156500540011002.06282269.08合計3000739006167092301178.29第一步計算內(nèi)部收益率采用內(nèi)推法當(dāng)貼現(xiàn)率為23%時，靜現(xiàn)值為38.95萬美圓當(dāng)貼現(xiàn)率為24%時，靜現(xiàn)值為-49.15萬美圓內(nèi)部收益率=23%+（24%-23%）×

（38.95/（38.95+49.15））

=23.44%

內(nèi)部收益率高于投資者期望收益率第二步投資成本增加的敏感性分析假設(shè)該項目由于建筑材料漲價，導(dǎo)致投資成本上升15%，進(jìn)行敏感性分析。方法與步驟：1.在基本表中對投資項加以調(diào)整，2.算出靜現(xiàn)值；3.計算內(nèi)部收益率其他因素的敏感性分析與此同建設(shè)周期延長生產(chǎn)成本上升產(chǎn)品價格下降敏感性分析表年份投資成本銷售收入生產(chǎn)成本凈現(xiàn)金流量貼現(xiàn)系數(shù)凈現(xiàn)值1500+450-5000.8696-826.1221500-15000.7561-1134.253100010070-9700.6575-637.84400035005000.5718285.95500042008000.4872397.7666300530010000.4323432.37-156500540011002.06282269.08合計300073900616709230786.99計算內(nèi)部收益率采用內(nèi)推法當(dāng)貼現(xiàn)率為19%時，靜現(xiàn)值為116.2萬美圓當(dāng)貼現(xiàn)率為20%時，靜現(xiàn)值為-12.19萬美圓內(nèi)部收益率=19%+（20%-19%）×

（116.2/（116.2+12.19））

=19.99%

內(nèi)部收益率仍高于投資者期望收益率，可行。敏感性分析結(jié)果序號敏感因素靜現(xiàn)值差異內(nèi)部收益率%差異0基本情況1178